Регистрация компании в Индии - открыть или купить индийскую готовую фирму под ключ


Ряд независимых государственных образований существовал в Индии уже в VI в. до н. э. Позднее были сформированы Индо-греческое, Индо-скифское, Индо-парфянское царства, и Кушанская империя. Завоевание Индии Александром Македонским происходило в 327 – 325 гг. до н. э. На протяжении веков власть в Индии сменялась от одной династии к другой. «Золотой век» приходится на период правления династии Гупта в III в. C X по XII вв. – период господства мусульман. В XVI в. начинается колонизация индийских территорий Португалией, Нидерландами, Францией, и Великобританией. Незначительные территориальные приобретения были у Дании, Австрии, Швеции, и Пруссии. Господство англичан было установлено в 1765 г., и только в 1947 г. Индия получила полную независимость. В 1950 г. страна была провозглашена республикой.

Пакеты услуг

Двигайте таблицу
Название услуги Быстрый старт Стандарт Оптимальный
Регистрация компании
Юридический адрес на один год
Секретарские услуги за первый год деятельности
Пошлины и сборы за первый год деятельности
Апостилированный пакет учредительных документов
Проверка клиента (Compliance fee)
Полный номинальный сервис на один год
Pre-approval при открытии банковского счета
Стоимость

7 600 USD

7 600 USD

8 150 USD

Я хочу заказать «»

Способ связи: и / или
Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

Основные услуги

7 600 USD

— Регистрация

включая налог на основание, сбор за внесение в государственный реестр и проверку клиента - Compliance fee

100 000 INR (~1400 USD)

— Оплата Уставного капитала

4 200 USD

— Юридическое обслуживание компании

включая юридический адрес и зарегистрированного представителя, НЕ включая проверку клиента - Compliance fee

от 125 USD

— Доставка документов курьерской почтой

DHL или TNT, по себестоимости курьерской службы

500 USD

— Апостилированный комплект копий учредительных документов

Дополнительные услуги

от 4 500 USD

Услуги местного директора (сроком на 1 год)

от 3 600 USD

Услуги местного секретаря (сроком на 1 год) (при необходимости)

Сопутствующие услуги

Налоговый Сертификат / Tax Certificate

Документ, подтверждающий налоговую резидентность компании для целей применения соглашения двойного налогообложения

Идентификационный налоговый номер / Tax ID Certificate

Сертификат хорошего состояния / Certificate of Good Standing

Документ, выдаваемый государственным органом ряда стран (регистратором компаний) в подтверждение текущего статуса юридического лица. Наличие такого сертификата свидетельствует о том, что компания эта действующая и находится в рабочем состоянии.

Сертификат корпоративной структуры / Certificate of Incumbency

Проверка клиента (Compliance fee)

оплачивается в случаях: продления компании, ликвидации компании, перевода на обслуживание к новому агенту, выпуска доверенности на нового поверенного, смены директора / акционера / бенефициара (за исключением смены на номинального директора / акционера)

250 USD

Стандартная ставка физ.лицо или юр.лицо

включена проверка 1 физ.лица

50 USD

За каждое дополнительное физ.лицо или юр.лицо - клиента GSL

физ.лицо (директора, акционера или бенефициара) или юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо обслуживается GSL

100 USD

За каждое дополнительное юр.лицо, не являющееся клиентом GSL

юр.лицо (директора или акционера), если юр.лицо не находится на обслуживании GSL

350 USD

Проверка для компаний, отнесенных к категории High Risk

включая проверку 1 физ.лица

Стоимость регистрации, включая первый год обслуживания 7600
Стоимость ежегодного обслуживания, начиная со второго года 4200
Открытие счета в 11994
Сроки регистрации компании под ключ 3-4 недели
Страна 33967

Краткая общая информация

Двигайте таблицу
Общая площадь Население Столица Безработица Уровень коррупции, место
3.287.263 кв.км 1.220.800.359 (2013) Нью-Дели 3.8% (2013) 94 (2013)
Местоположение Южная Азия
Национальная валюта Индийская рупия
Условное сокращение валюты INR
Отношение к USD 62.46
Климат, средняя макс. и мин. темп. варьируется от тропического муссонного на юге до умеренного на севере; в самый прохладный период (c декабря по февраль) средняя минимальная температура воздуха составляет от +6 до +10°С; средняя максимальная температура от +21 до +23°С; в самый жаркий период (май – июнь) - средняя минимальная температура от +26°С до +28°С, средняя максимальная около +40°С
Разница по времени с Москвой + 1,5 часа
Телефонный код +91
Государственный язык хинди, английский
Этнические группы 72% - индоарийцы; 25% - дравиды; 3% - представители монголоидной расы
Уровень грамотности 64.8%
Кредитный рейтинг BBB-
Государственное устройство парламентская республика
Органы исполнительной власти Президент, Вице-Президент, Кабинет министров, возглавляемые Премьер-министром
Органы законодательной власти двухпалатный парламент: Совет штатов (245 мест), Народное Собрание (545 мест)
Органы судебной власти Верховный суд, Высшие суды, окружные суды
ВВП на душу населения, место 145 (2013)

Корпоративные сведения

Двигайте таблицу
Возможность приобретения готовых компаний Система права Сроки регистрации компании под ключ Использование кириллицы в наименовании Местный зарегистрированный офис
Да основана на англо-саксонском общем праве 3-4 недели Нет Да
Организационно-правовые формы индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship); товарищество (Partnership); товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership); частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company); публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company); совместное предприятие (Joint Venture Company); представительство (Liaison Office/Representative Office); проектный офис (Project Office); филиал иностранной компании (Branch of a Foreign Company)
Сроки регистрации компании в реестре 12-15 дней
Указание на ОПФ в наименовании Private Limited
Недопустимые слова в наименовании оскорбительные и нежелательные слова, по мнению Центрального правительства; слова или выражения, указывающие на связь или патронаж со стороны Центрального или местного правительства
Местный зарегистрированный агент Да
Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе бухгалтерская отчетность, протоколы собраний, реестр директоров, реестр акционеров, реестр владельцев долговых обязательств, реестр владельцев других ценных бумаг, реестр и указатель бенефициаров
Уточнения по виду, требованиям к печати печать требуется
Условия редомицилирования не разрешено

Директор и секретарь

Двигайте таблицу
Минимальное число директоров Требование к резидентности директоров Допускаются директора юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
2 Да (хотя бы один директор должен пробыть в Индии 182 дня за предыдущий календарный год) Нет Да Да
Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров Да / 4 раза в год / нет ограничений
Требование по наличию секретаря Нет
Требование к резидентности секретаря Нет
Квалификационные требования секретаря Нет
Допускается секретарь юридическое лицо Нет

Акционер и бенефициар

Двигайте таблицу
Минимальное число акционеров Требование к резидентности акционеров Допускаются акционеры-юридические лица Данные раскрываются местному агенту Данные вносятся в открытый реестр
2 Нет Да Да Да
Собрания, регулярность проведения, место проведения Да / ежегодно / в городе, где находится зарегистрированный офис
Информация о бенефициаре раскрывается Нет

Акции и уставный капитал

Двигайте таблицу
Минимальный размер объявленного капитала Минимальный размер выпущенного капитала Минимальный размер оплаченного капитала Сроки оплаты объявленного капитала Разрешены акции на предъявителя
100000 100000 100000 В течение 30 дней после регистрации Нет
Сроки оплаты выпущенного капитала В течение 30 дней после регистрации
Стандартная валюта INR
Обычный размер уставного капитала 1000000
Обычная номинальная стоимость акций 10
Возможность выпуска акций без номинальной стоимости Нет

Налогообложение

Двигайте таблицу
Мин. ставка налога на прибыль для юр. лиц Налог на прирост капитала НДС Налог у источника Валютный контроль
25,17% Обычная ставка 18% 20%/20%/10% Да
Налог на доходы физических лиц 5-30%
Налог на прибыль юридических лиц (детали) При базовой ставке 22% эффективная ставка с учетом дополнительного налога и сбора на медицину и образование составит 25,17%.
НДС. Детали Налог на товары и услуги (GST) - схож с НДС. Налог взимается на федеральном уровне и уровне штатов. Ставки налога, как правило, варьируются между 5% и 28%, основная ставка – 18%
Другие налоги Социальные взносы, Налог на операции с ценными бумагами, Налог на имущество
Гербовый сбор уплачивается при сделках с имуществом

Отчетность

Двигайте таблицу
Требование по подаче отчетности Открытый доступ к отчетности Обязательный аудит Требование по подаче Annual Return Открытый доступ к Annual Return
Да Нет Да Да Да
Требование по подготовке отчетности Да
Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 98
Количество стран, подписавших соглашение об обмене налоговой информацией (TEIA) 20
Членство в OECD Нет
Считается ли оффшорной по праву РФ Нет

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Общие сведения

Республика Индия - государство в Южной Азии. Индия граничит с Пакистаном на западе, с Китаем, Непалом и Бутаном на северо-востоке, с Бангладеш и Мьянмой на востоке. Кроме того, Индия имеет морские границы с Мальдивами на юго-западе, со Шри-Ланкой на юге и с Индонезией на юго-востоке.
Площадь Индии составляет 3,287,263 кв. км (7-е место в мире), а численность населения – 1,220,800,359 человек (2013, 2-е место в мире). По этническому составу 72 % - индоарийцы; 25 % - дравиды; 3 % - представители монголоидной расы.
Столица Индии – Нью-Дели.
Официальные языки – хинди, английский.
Национальная валюта – индийская рупия (INR). 1 USD приравнивается к 62.46 INR.
Климат Индии варьируется от тропического муссонного на юге до умеренного на севере; в самый прохладный период (c декабря по февраль) средняя минимальная температура воздуха составляет от +6 до +10°С, средняя максимальная температура от +21 до +23°С; в самый жаркий период (май – июнь) - средняя минимальная температура от +26°С до +28°С, средняя максимальная около +40°С.
Разница во времени с Москвой составляет плюс 1.5 часа.
Уровень грамотности - 64.8%.
Телефонный код – +91.

История

Ряд независимых государственных образований существовал в Индии уже в VI в. до н. э. Позднее были сформированы Индо-греческое, Индо-скифское, Индо-парфянское царства, и Кушанская империя.
Завоевание Индии Александром Македонским происходило в 327 – 325 гг. до н. э. На протяжении веков власть в Индии сменялась от одной династии к другой. «Золотой век» приходится на период правления династии Гупта в III в.
C X по XII вв. – период господства мусульман. В XVI в. начинается колонизация индийских территорий Португалией, Нидерландами, Францией, и Великобританией. Незначительные территориальные приобретения были у Дании, Австрии, Швеции, и Пруссии.
Господство англичан было установлено в 1765 г., и только в 1947 г. Индия получила полную независимость. В 1950 г. страна была провозглашена республикой.

Государственное устройство

Индия - либерально-демократическая парламентская республика, имеющая двухпалатный парламент, функционирующий по вестминстерской парламентской модели.
Глава государства – президент Индии, который избирается электоральной коллегией сроком на 5 лет путём непрямого голосования.
Исполнительная власть состоит из президента, вице-президента и Совета министров (кабинет министров является его исполнительным комитетом), возглавляемого премьер-министром. Премьер-министр назначается президентом и, как правило, является кандидатом, поддерживаемым политической партией или политической коалицией, имеющей большинство мест в нижней палате парламента. Каждый министр должен быть членом одной из палат парламента. В индийской парламентской системе исполнительная власть подчинена законодательной: премьер-министр и Совет министров несут прямую ответственность перед нижней палатой парламента принадлежит правительству, возглавляемому премьер-министром.
Законодательная власть представлена двухпалатным Парламентом, который состоит из верхней палаты, называемой «Раджья сабха» (Совет штатов), и нижней палаты «Лок сабхи» (Народной палаты). «Раджья сабха», имеющая постоянный состав, состоит из 245 членов, чей мандат длится 6 лет. Большинство депутатов избираются в ходе непрямого голосования законодательными органами индийских штатов и территорий, пропорционально их населению. 543 из 545 депутатов «Лок сабхи» выбираются прямым всенародным голосованием на срок 5 лет. Остальные два члена назначаются президентом из англо-индийской общины в том случае, если президент полагает, что община не представлена в парламенте должным образом.
Судебная власть состоит из Верховного суда, возглавляемого верховным судьёй Индии, 24 Высших судов и большого количества мелких судов.

Экономика

Экономика Индии занимает 10 место в мире по номинальному ВВП и 3 место в мире по ВВП (покупательная способность). Страна входит в большую двадцатку и БРИКС. Индия заняла 145-е место в мире по ВВП на душу населения (номинал), по оценке МВФ. Рост ВВП в 2010-11 гг. составил 9.3%, но за последние три года темпы роста снизились на половину.
Индия на 19 месте в мире по объему экспорта и на 10 месте по объему импорта. Основной экспорт приходится на текстиль, ювелирные изделия, инженерные продукты и программное обеспечение. Основной импорт — нефть, машинное оборудование, удобрения и химикаты. Основными торговыми партнёрами Индии являются США, Европейский союз и Китай.
До 1991 года отличительной особенностью индийской экономики было сочетание капитализма и социализма, которое привело к чрезмерному вмешательству государства, превалированию импорта, неэффективности экономики и коррупции. С 1991 года в Индии началась либерализация экономики, благодаря которой получила развитие международная торговля и национальная инфраструктура. Тем не менее, четверть населения страны до сих пор живет за чертой бедности.

ОБЩИЕ КОРПОРАТИВНЫЕ СВЕДЕНИЯ

Система права

В основе юридическо-правовой системы Индии лежит английское общее право.
Основным источником индийского права является Конституция 1950 года. Она является самой большой по объему конституцией в мире.
Основным законом, регулирующим деятельности компаний, является Закон о компаниях от 1956 года (Companies Act 1956).

Организационно-правовые формы

Законодательство Индии предусматривает возможность создания следующих организационно-правовых форм:
  • индивидуальный предприниматель (Sole Proprietorship);
  • товарищество (Partnership);
  • товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership);
  • частная компания с ограниченной ответственностью (Private Limited Company);
  • публичная компания с ограниченной ответственностью (Public Limited Company);
  • совместное предприятие (Joint Venture Company);
  • представительство (Liaison Office/Representative Office);
  • проектный офис (Project Office);
  • филиал иностранной компании (Branch of a Foreign Company).

Наиболее популярной и распространённой формой является частная компания с ограниченной ответственностью. Возможно приобретение полочной компании такой формы.

РЕГИСТРАЦИЯ

Наименование компании

В Индии существую следующие требования к названию компании:
  1. должно быть только на английском языке;
  2. должно заканчиваться указанием на организационно-правовую форму: в случае частной компании с ограниченной ответственностью – это “Private Limited”;
  3. не должно быть идентичными или слишком похожим на название уже имеющейся компании;
  4. не должно быть оскорбительным;
  5. не должно быть нежелательным, по мнению Центрального правительства;
  6. не должно содержать слова или выражения, указывающие на связь или патронаж со стороны Центрального или местного правительства, корпорации или органа, созданного Центральным или местным правительством за исключением случаев, когда на использование таких слов дано предварительное разрешение от правительства.

Регистрация компании

Для регистрации частной компании с ограниченной ответственностью в Индии необходимо пройти следующие этапы:
  1. Получить идентификационный номер директора (DIN) онлайн: подать электронную форму DIN-1 вместе с фотографией и скан-копией удостоверения личности, адреса проживания и т.д. Кроме этого, необходимо подать аффидевит с именем заявителя, датой рождения, типовым текстом и подписью. Аффидевит должен быть заверен нотариусом. Электронная форма должна быть подписана электронной подписью и загружена на портал MCA21, после чего необходимо внести сбор за подачу заявления в размере 100 INR.
  2. Получить свидетельство об электронной подписи онлайн: чтобы использовать систему электронной подачи документов на портале MCA 21, заявителю необходимо получить свидетельство об электронной подписи. Его можно получить в одном из 6 частных лицензированных агентств (Tata Consultancy Services, NIC, E-Mudhra, MTNL Trust line и др.). Расценки за услуги варьируются от INR 400 до INR 2650 в зависимости от агентства. Подробности об агентствах можно найти на портале Министерства по корпоративным вопросам (www.mca.gov.in).
  3. Забронировать название компании в Реестре компаний (ROC) онлайн: проверить доступность предложенного названия на портале MCA21; подготовить электронное заявление по форме 1А; загрузить его на портал и заплатить взнос в размере 1000 INR. Одобренное название резервируется на 60 дней с даты одобрения. Если компания не будет зарегистрирована в течение 60 дней, одобрение будет снято, и название станет доступным для других компаний.
  4. Заплатить гербовый сбор онлайн, подать регистрационные заявления и документы и получить Свидетельство о регистрации: для регистрации компании на сайте Министерства по корпоративным вопросам необходимо подать электронные заявления по формам 1, 18 и 32, а также отсканированные копии подписанного Устава и Учредительного договора, свидетельство наличия зарегистрированного офиса. Все эти документы должны быть сертифицированы агентом на предмет правильности информации. Сборы за регистрацию компании могут быть внесены онлайн с помощью кредитной карты или наличными в указанных банках. Свидетельство о регистрации издается Реестром компаний, подписывается цифровой подписью и высылается по электронной почте компании. Регистрационный взнос зависит от размера объявленного капитала компании (указанного в уставе): например, если устав INR 100,000 или менее, регистрационный взнос составит INR 4,000. Если капитал более INR 100,000, к базовому взносу INR 4,000 добавляются дополнительные сборы. Кроме того, за подачу документов взимается сбор INR 200 с компании с капиталом более INR 100,000, но не более INR 500,000.
  5. Сделать печать: хотя изготовление печати не требуется индийским законодательством, но для выпуска сертификатов акций и других документов компании требуется печать.
  6. Получить идентификационный номер налогоплательщика (PAN): PAN – это десятизначный буквенно-цифровой номер, издаваемый на ламинированной карте Налоговым департаментом. Для его получения необходимо обратиться в лицензированный орган или к агенты, назначенному National Securities Depository Services Limited (NSDL) или в Unit Trust of India (UTI) Investors Services Ltd. Подать заявление на PAN можно онлайн, но реальные документы все равно придётся доставить авторизованному агенты на проверку. С подробностями можно ознакомиться на следующих сайтах: www.incometaxindia.gov.in , www.utiisl.co.in , www.tin-nsdl.com
  7. Получить номер налоговой отчетности для налогов на прибыль, вычтенных у источника, TAN в Налоговом департаменте Мумбаи (параллельно с предыдущей процедурой): TAN - десятизначный буквенно-цифровой номер, запрашиваемый всеми лицами, ответственными за удерживание или сбор налогов. В случае отсутствия номера TAN предусмотрен штраф в размере INR 10,000. Заявление на получение TAN можно подать в любом Центре TIN, авторизованном для получения электронных деклараций по налогам, удерживаемых у источника. Места расположения центров можно посмотреть на www.incometaxindia.gov.in и tin.nsdl.com. Сбор за подачу заявления составляет INR 55 ( + налоги – в настоящее время 12.36%). Заявление также можно подать онлайн через сайт NSDL www.tin-nsdl.com или офлайн. Однако после платы кредитной картой твердая копия заявления должна быть подана в NSDL.
  8. Зарегистрироваться в Канцелярии ревизора (параллельно с предыдущей процедурой): местному ревизору необходимо подать заявление с указанием имен работодателя и менеджера, почтового адреса и категории бизнеса и заплатить сбор. Работодатель должен зарегистрировать офис в течение 30 дней после начала ведения бизнеса.
  9. Встать на учет по НДС онлайн (параллельно с предыдущей процедурой): заявление на регистрацию НДС от учредителей, от которых требуется получить регистрацию или тех, кто хочет зарегистрироваться добровольно, можно подать в электронном виде на веб-сайте www.mahavat.gov.in. После подачи заявления регистрационный сертификат, как правило, выдают через 10 дней.
  10. Встать на учет по профессиональному налогу (параллельно с предыдущей процедурой): все заявления необходимо подавать онлайн на сайте www.mahavat.gov.in по форме Form I. Каждый работодатель (который не является чиновником правительства) должен платить налоги и получить соответствующий регистрационный сертификат. В зависимости от рода деятельности заявление должно быть подкреплено таким документами, как адрес офиса, информацией о регистрации компании, информацией о головном офисе (если компания является филиалом иностранной компании), акт компании и др.
  11. Встать на учет в организации социального страхования рабочих (параллельно с предыдущей процедурой): Регистрация по социальному страхованию не требуется, если количество сотрудников менее 20 человек. Все работодатели должны регистрироваться онлайн через портал EPFO www.epfindia.gov.in.
  12. Встать на учет по медицинскому страхованию (ESIC) (параллельно с предыдущей процедурой): необходимо подать форму 01 для каждого сотрудника, через 3-7 дней сотруднику выдается кодовый номер. Чтобы гарантировать получение номеров каждым застрахованным лицом сотрудники корпорации ESI доставляют их лично, а не через работодателей. Заявление можно подать онлайн через сайт ESIC (www.esic.in).

Создание новой компании как правило занимает около 3-4 недели после подачи необходимых документов.

Зарегистрированный офис

Каждая компания в Индии должна иметь зарегистрированный офис, начиная с 15 дня регистрации компании. Компания обязана предоставить Реестру свидетельство о наличии зарегистрированного офиса в течение 30 дней после регистрации.
Каждая индийская компания обязана нарисовать или прикрепить свое название и адрес зарегистрированного офиса на внешней части офиса или места, где ведется бизнес, в видном месте. Если в названии использован нешироко употребляемый язык в данной местности, то название необходимо продублировать на местном языке.
В случае изменения адреса зарегистрированного офиса об этом необходимо уведомить Реестр компаний в течение 15 дней.
В случае нарушения указанных требований компания и каждое должностное лицо компании, не выполнившее обязательства, будет обязано заплатить штраф в размере 1000 индийский рупий за каждый день неисполнения, но не более 100 тысяч рупий.
В зарегистрированном офисе необходимо хранить бухгалтерскую отчетность, протоколы собраний, реестр директоров, реестр акционеров, реестр владельцев долговых обязательств, реестр владельцев других ценных бумаг, реестр и указатель бенефициаров. Однако при наличии соответствующего положения в учредительном договоре компания может хранить в другой стране часть реестра, называемого «иностранным реестром», где содержатся имена и информация об акционерах, владельцах долговых обязательств и других ценных бумаг, а также бенефициарах, которых проживают за пределами Индии.
В случае нарушения данных требований на компанию и каждое ответственное лицо налагается штраф в размере не менее 50 тысяч рупий, но не более 300 тысяч рупий, при продолжающемся неисполнении штраф составляет 1000 рупий в день.

Печать

Согласно индийскому законодательству у всех компаний должна быть печать. Она требуется в первую очередь для выпуска сертификатов акций и других документов компании.

Редомицилирование

Редомицилирование компаний в Индию и из Индии не разрешается.

СТРУКТУРА КОМПАНИИ

Директор

Каждая компания в Индии должна иметь Совет директоров, состоящий из директоров, являющихся физическими лицами, при этом минимальное количество директоров для частной компании с ограниченной ответственностью – 2, а максимальное количество – 15. В каждой компании должен быть, по крайней мере, один директор, который провел в Индии не менее 182 двух дней в предыдущем календарном году.
Каждое физическое лицо, планирующее стать директором компании, должно подать заявление на получения идентификационного номера директора. Лица, ранее получавшее такой номер, не имеют права подавать заявление на получение другого номера. Любое лицо может быть директором не более чем 20 компаний одновременно.
Имена директоров и их идентификационный номер находятся в открытом доступе.
Каждая компания должна провести первое собрание Совета директоров в течение 30 дней после регистрации компании, а впоследствии проводить как минимум 4 собрания ежегодно, при этом между двумя собраниями не должно быть перерыва в более чем 120 дней. Директора могут присутствовать на собрании лично либо посредством видеоконференцсвязи, то есть собрания можно проводить за пределами Индии.

Секретарь

Согласно индийскому законодательству только компании, у которых оплаченный уставный капитал превышает 50 миллионов индийских рупий, должны назначать квалифицированного секретаря. Остальные компании, зарегистрированные в Индии, могут не назначать секретаря компании.

Акционеры

Каждая компания в Индии должна иметь как минимум двух акционеров, которые могут быть физическими или юридическими лицами. Требования по резидентности акционеров отсутствуют.
Информация об акционерах раскрывается на ежегодной основе.
Акционеры должны проводить ежегодное общее собрание компании, при этом перерыв между собраниями не должен превышать 15 месяцев. Собрание можно проводить только в городе, где находится зарегистрированный офис компании.

Бенефициар

Информация о бенефициарном владельце раскрывается только банку во время открытия банковского счета, в остальных случаях информация не раскрывается.

Уставный капитал и акции

Минимальный размер объявленного капитала составляет 100,000 INR. В случае использования определенных слов в названии компании (например, Enterprise, Business, International), минимальный размер объявленного капитала значительно выше.
Минимальный капитал должен быть оплачен в течение 30 дней после регистрации компании.
Стандартная стоимость составляет 10 INR.
Акции на предъявителя и акции без номинальной стоимости не разрешены.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложение физических лиц

Налогообложение физических лиц зависит от их статуса:
  • налоговый резидент, обычно проживающий в стране, уплачивает налог со своего мирового дохода
  • налоговый резидент, не проживающий обычно в стране, уплачивает налог с доходов, возникающих в Индии и зарубежных доходов, полученных в Индии
  • налоговый нерезидент уплачивает налог с доходов из источников в Индии.

Подоходный налог взимается по следующим ставкам:
  • Доход до 250.000 рупий – 0%
  • Доход от 250.000 до 500.000 рупий – 5%
  • Доход от 500.000 до 1.000.000 рупий – 20%
  • Доход свыше 1.000.000 рупий – 30%.

Налогоплательщики имеют право выбрать налогообложение по иной шкале (при этом теряются определенные налоговые вычеты):
  • Доход до 250.000 рупий – 0%
  • Доход от 250.000 до 500.000 рупий – 5%
  • Доход от 500.000 до 750.000 рупий – 10%
  • Доход от 750.000 до 1.000.000 рупий – 15%
  • Доход от 1.000.000 до 1.250.000 рупий – 20%
  • Доход от 1.250.000 до 1.500.000 рупий – 25%
  • Доход свыше 1.500.000 рупий – 30%.

С налогоплательщиков, доход которых превышает 5 млн рупий взимается дополнительный налог:
В отношении дохода от 5 млн до 10 млн рупий по ставке 10%
  • от 10 млн до 20 млн рупий по ставке 15%
  • от 20 млн до 50 млн рупий по ставке 25%
  • cвыше 50 млн рупий – 37%.

С суммы налога и дополнительного налога взимается сбор на медицину и образование по ставке 4%.
Резиденты с доходом до 500.000 рупий могут получить возврат налога или 12.000 рупий, если налог превышает эту сумму.
К лицам, занимающимся бизнесом применяется альтернативный минимальный налог.
Дивиденды включаются в налогооблагаемый доход.
Прибыль от реализации активов со сроком владения до 36 месяцев (12 месяцев для ценных бумаг, обращающихся на индийских биржах, 24 месяцев для недвижимости и некотиримуемых акций) включается в налогооблагаемый доход, облагаемый налогом, в целом, по обычным ставкам.
Прибыль от реализации активов со сроком владения, превышающим указанные выше сроки, рассчитывается по особым правилам и облагается налогом по льготным ставкам.

Налог на прибыль

Индийские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Индии.
Базовая ставка налога на прибыль для индийских компаний составляет 22%, если они не используют специальные льготы, для вновь созданных промышленных компаний - 15%. Дополнительный налог по ставке 10% уплачивается с суммы налога на прибыль.
Для остальных индийских компаний ставка налога – 30%, ставка дополнительного налога - 7% или 12% при общем обороте свыше определенных порогов.
Базовая ставка налога для иностранных компаний – 40%, ставка дополнительного налога - 2% или 5% при общем обороте свыше определенных порогов. С базового и дополнительного налога уплачивается сбор на медицину и образование по ставке 4%.
При базовой ставке 22% эффективная ставка с учетом дополнительного налога и сбора на медицину и образование составит 25,17%.
Существует минимальный альтернативный налог по ставке 15% от бухгалтерской прибыли.
Прибыль от реализации активов при краткосрочном владении, в целом, облагается по обычным налоговым ставкам.
Существуют исключения, в частности, прибыль от реализации обращающихся акций облагается налогом по ставке 15% (плюс сбор на медицину и образование).
Прибыль от реализации активов при владении более 36 месяцев (12 месяцев для обращающихся ценных бумаг, 24 месяцев для необращающихся акций) облагается налогом по специальным льготным ставкам налога и с индексацией стоимости.
Полученные дивиденды облагаются по общим налоговым ставкам. Для устранения многократного налогообложения, в целом, разрешается вычет распределенных дивидендов из полученных.

Правила КИК

В Индии пока нет правил КИК.

Налог на доходы у источника выплаты

При выплате дивидендов налог удерживается по ставке 20%, процентов, в общем случае, по ставке 20% (ставка снижается до 5% во многих случаях), роялти – 10%.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Налог на товары и услуги (GST)

GST схож с НДС. Налог взимается на федеральном уровне и уровне штатов.
Ставки налога, как правило, варьируются между 5% и 28%, основная ставка – 18%.

Социальные взносы

Уплата социальных взносов является обязательной для компаний при числе сотрудников не менее 20 человек. Взносы могут уплачиваться и в добровольном порядке.
Сотрудники должны уплачивать взносы, как правило, по ставке 12%.
Работодатели также уплачивают взнос по ставке 12% при вознаграждении работника до 15 тыс. рупий в месяц (ограничение не действует в отношении иностранных работников).
Существуют обязательные взносы на медицинское страхование для предприятий с количеством сотрудников, как правило, не менее 10 человек. Взнос уплачивается при вознаграждении работника до 21 тыс. рупий в месяц по ставке 1,75% для работников и 4,75% для работодателей.
В целом, социальным обеспечением охвачена небольшая часть населения.

Гербовый сбор

Гербовый сбор уплачивается при сделках с имуществом.
Ставки, в целом, устанавливаются на уровне штатов.

Налог на операции с ценными бумагами

Налог уплачивается в отношении сделок с котируемыми акциями и некоторыми другими финансовыми инструментами.
Ставки варьируются от 0,001% до 0,125%.

Налог на имущество

Ставки налога зависят от месторасположения имущества, устанавливаются местными властями.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Индия подписала налоговые соглашения с 117 странами:
98 DTCs: Армения, Австралия, Австрия, Албания, Афганистан, Бангладеш, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Бутан, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Грузия, Германия, Греция, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Казахстан, Катар, Кения, Кипр, Колумбия, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальдивы, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Монголия, Мьянма, Намибия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Танзания, Тринидад и Тобаго, Туркменистан, Турция, Черногория, Чехия, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.
20 TIEAs: Аргентина, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Каймановы острова, Либерия, Лихтенштейн, Макао, Мальдивы, Маршалловы острова, Монако, Остров Мэн, Сан Марино, Сейшелы, Сент Киттс и Невис.

Валютный контроль

В Индии существуют специальные правила осуществления и определенные ограничения на валютные операции.

ОТЧЁТНОСТЬ

Бухгалтерские записи

Все индийские компании должны вести и хранить бухгалтерские записи в зарегистрированном офисе. Все или часть бухгалтерских записей может храниться в другом месте в Индии при наличии решения Совета директоров. В таком случае об этом необходимо в письменном форме уведомить Реестр компаний в течение 7 дней, указав полный адрес другого местонахождения. Бухгалтерские записи можно хранить в электронном виде.
Бухгалтерские записи необходимо хранить в соответствии со стандартами, изданными Институтом сертифицированных бухгалтеров Индии, которые главным образом основаны на IAS. Бухгалтерские записи должны включать следующее:
  • все полученные и потраченные суммы денег и причины получения и трат;
  • все продажи и покупки товаров компанией;
  • активы и обязательства компании;
  • детали, касающиеся использования материала или труда или других затрат, если компания занимается производством, переработкой, горным делом и т.д.

Бухгалтерские записи должны храниться в течение 8 лет.
Нарушение вышеуказанных требований ведет к тюремному заключению до 1 года и/или штрафу не менее 50 тыс. рупий и не более 500 тыс. рупий.

Финансовая отчётность

Все индийские компании должны ежегодно готовить финансовую отчетность. Первая отчетность новой компании должна быть составлена не более чем за 9 месяцев до Общего годового собрания. После этого ежегодную отчетность необходимо готовить не более чем за 6 месяцев до собрания.
Ежегодную отчетность требуется подавать в Реестр компаний в течение 30 дней после Общего собрания, или, если собрание не состоялось, в течение 30 дней с крайнего срока, когда должно было пройти такое собрание.
Финансовая отчетность должна охватывать финансовый год (12 месяцев), но не должна превышать 15 месяцев. В Реестр можно сделать запрос на продление финансового периода на 18 месяцев.
В случае компании с ограниченной ответственностью ее баланс находится в открытом доступе, а отчет о прибыли и убытках – нет.

Аудит

Финансовая отчетность всех компаний должна быть проверена аудитором.
На каждом Общем собрании компания должна назначать аудитора или аудиторов, которые должны быть сертифицированными бухгалтерами. Аудиторы занимают должность с завершения собрания до следующего собрания.
Каждый аудитор компании должен иметь постоянный доступ к бухгалтерским записям и отчетности компании.

Annual Return

Поскольку в российском праве отсутствует аналог Annual Return, мы считаем необходимым пояснить это понятие. Annual Return – это краткая справка о текущей структуре компании, которая готовится ежегодно секретарем компании. Она, как правило, включает:
  • установочные данные (дату регистрации, юридический адрес);
  • сведения о директорах и их отставках;
  • сведения о секретарях и их отставках;
  • сведения об установочном капитале, номинальной стоимости акций, количестве выпущенных акций;
  • сведения об акционерах и передаче акций.

Каждая индийская компания обязана готовить и подавать Annual Return в Реестр компаний в течение 60 дней с даты проведения Общего годового собрания или крайнего срока, когда должно было пройти такое собрание, если оно не состоялось.
В годовой отчет должна быть включена следующая информация:
  • адрес зарегистрированного офиса, основная сфера деятельности, детали о холдинге, дочерних предприятиях и связанных компаниях;
  • акции, долговые обязательства и другие ценные бумаги, а также схема участия;
  • задолженность;
  • акционеры и держатели долговых обязательств наряду с изменениями с конца предыдущего финансового года;
  • учредители, директора, ключевой управленческий персонал наряду с изменениями с конца предыдущего финансового года;
  • собрания акционеров, совета директоров и т.д. с информацией о посещении;
  • вознаграждение директоров и ключевого управленческого персонала;
  • штрафы или наказания, наложенные на компанию, директоров или должностных лиц, а также детали рассмотрения проступков и заявления, сделанные против таковых штрафов и наказаний;
  • дела, касающиеся выдачи свидетельств о соблюдении законодательных требований, раскрытия информации по требованию;
  • информация об акциях, которыми владеют иностранные финансовые инвесторы, с указанием их имен, адресов, стран инкорпорации, регистрации и доли владения по требованию; и
  • другая информация по требованию, подписанная директором и секретарем.

Компании с оплаченным капиталом от 1 млн. до 20 млн. рупий также должны ежегодно подавать свидетельство о соблюдении требований законодательства от секретаря компании в течении 30 дней с дата проведения Общего собрания вместе с годовым отчетом.
Если компания не подает годовой отчет в срок, предусмотрен штраф не мене 50 тыс. рупий и не более 500 тыс. рупий, а также тюремное заключение до 6 месяцев для каждого должностного лица компании, нарушившего обязательства, или/и штраф.
Annual Return компаний находится в открытом доступе.

Налоговая отчётность

Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Налоговая декларация подается до 31 октября следующего года.
В течение года уплачиваются ежеквартальные авансовые налоговые платежи. Окончательный платеж осуществляется в срок, установленный для подачи декларации.

Международно-правовые отношения

Двигайте таблицу
Присоединилась ли страна к Гаагской конвенции (Апостиль) Система права Количество стран, подписавших соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Членство в OECD Считается ли оффшорной по праву РФ
Да основана на англо-саксонском общем праве 98 Нет Нет

Государственные органы и законодательные акты

Двигайте таблицу
Перечень нормативно-правовых актов
Название акта Предмет регулирования
Companies Act компании
Limited Liability Partnership Act товарищество с ограниченной ответственностью
Partnership Act товарищество
Chartered Accountants Act сертифицированные бухгалтеры
Company Secretaries Act секретари компаний
Competition Act конкуренция
Bombay Shops and Establishments Act магазины и учреждения
Maharashtra Shops and Establishments Rules магазины и учреждения
Income Tax Act налог на прибыль
Wealth Tax Act налог на богатство
Finance Act налогообложение
Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA) Армения, Австралия, Австрия, Албания, Афганистан, Бангладеш, Белоруссия, Бельгия, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Бутан, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Грузия, Германия, Греция, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индонезия, Иордания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Казахстан, Катар, Кения, Кипр, Колумбия, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальдивы, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Монголия, Мьянма, Намибия, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайбэй, Танзания, Тринидад и Тобаго, Туркменистан, Турция, Черногория, Чехия, Уганда, Узбекистан, Украина, Уругвай, Фарерские острова, Фиджи, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония
Соглашения об обмене налоговой информацией (TEIA) Аргентина, Багамы, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гернси, Гибралтар, Джерси, Каймановы острова, Либерия, Лихтенштейн, Макао, Мальдивы, Маршалловы острова, Монако, Остров Мэн, Сан Марино, Сейшелы, Сент Киттс и Невис
Перечень государственных регулирующих органов
Ministry of External Affairs http://www.mea.gov.in
Ministry of Corporate Affairs http://www.mca.gov.in
Company Law Board http://www.clb.nic.in
Competition Comission of India http://www.cci.gov.in
Indian Institute of Corporate Affairs http://www.iica.in
National Foundation for Coporate Governance http://www.nfcg.in/
Institute of Chartered Accountants http://www.icai.org
Insitute of Company Secretaries http://www.icsi.edu
Income Tax Department http://www.incometaxindia.gov.in/Pages/default.aspx
Authority for Advance Rulings http://www.aarrulings.in
Business Knowledge Resource https://archive.india.gov.in/business/
Bank of India http://www.bankofindia.com/english/Home.aspx

    Консультанты

    ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Если Вы УЖЕ клиент GSL

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Если Вы УЖЕ клиент GSL ВАШ КОНСУЛЬТАНТ

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Татьяна Краснова

    Юрисконсульт GSL Law & Consulting

    Офисный телефон:

    +7 (495) 234-38-33

    Пишите или звоните сейчас

    Записаться на консультацию

    c  !

    Заданный Вами вопрос успешно отправлен в офис компании GSL.

    — В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ. Обычно скорость ответа не превышает 24 часов.

    — Если Ваш вопрос не терпит отлагательств, вы всегда можете связаться со мной по офисному или мобильному телефону указанному на сайте или пообщаться в скайпе.


    С уважением, Юрисконсульт GSL Law & Consulting Татьяна Краснова

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов

    Я хочу заказать «»

    Способ связи: и / или
    Консультант свяжется с вами в течение 48 часов
    (ctrl+enter)
    (ctrl+enter)