Вклады в Уставной капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения
Что представляет собой вклад в Уставный капитал и его отличие от вклада в имущество; проблемы с передачей вкладов в неденежной форме; можно ли передать в Уставный капитал объекты интеллектуальной собственности (авторские права, товарный знак и пр.); цели передачи вкладов в имущество, можно ли их вернуть; специфика налогообложения вкладов; увеличение и уменьшение собственного Уставного капитала, как основа построения налоговых схем; почему налоговые органы с подозрением относятся к фирмам с минимальным Уставным капиталом; все ли способы увеличения Уставного капитала одобряются контролирующими органами; использование вкладов при построении налоговых схем; способы прикрытия продажи дорогостоящего имущества с использованием вкладов в Уставный капитал; когда вклад в имущество дочерней фирмы становится основанием для доначисления налога на прибыль; вместо имущества покупаем долю в Уставном капитале: в чем отличие; как раскрываются налоговые схемы, в которых задействованы вклады учредителей.
вклад в имуществоналог на прибыльналоговая схемауставный капитал
Основные термины и понятия, правовое регулирование;оплата Уставного капитала акционерного общества: основные положения,гражданско-правовые последствия нарушения требований действующего законодательства об оплатеУставного капитала;объекты, которыми может быть оплачен Уставный капитал акционерного общества;правовые и процедурные особенности оплаты Уставного капитала акционерного общества нерезидентами РФ;оплата Уставного капитала общества с ограниченной ответственностью: основные положения, гражданско-правовые последствия нарушения требований действующего законодательства об оплате Уставного капитала;объекты, которыми может быть оплачен уставный капитал общества с ограниченной ответственностью;правовые и процедурные особенности оплаты Уставного капитала общества с ограниченной ответственностью нерезидентами РФ.
акционерное общество (АО)нерезидент
Метки
акционеракционерыакция (доля)вклад в имуществовклады учредителейиностранная компанияиностранные инвестицииинтеллектуальная собственностьналог на прибыль (Corporation Tax)налоговое правонарушениеналогообложениенерезидентответственностьправоохранительные органыуставуставный капитал
Поделиться в социальных сетях:
Материалы по теме
Развернуть все записиСвернуть все записиСортировать по:НазваниюДате
амортизацияарендабухгалтерский учетвычетединый налог на вмененный доход (ЕНВД)кредитналог на имуществоналог на прибыль (Corporation Tax)налоговые льготыналоговый агентналоговый вычетналогообложениеНДФЛсчет-фактуратранспортный налогупрощенная система налогообложения (УСН)физическое лицо
Для компании BVI, получающей доход через PayPal в Швейцарии (из PayPal поступает на счет компании, открытый в Швейцарском банке), будет ли являться этот доход налогооблагаемым в Швейцарии, как у нерезидента?
Заранее спасибо за ответ
Добрый день.
Может ли IRS каким-то образом взыскать задолженность по налогам в США с физ-лица резидента РФ, проживающего в России? В 2013 г. это физ-лицо имело временный доход в США. Никакого имущества и счетов на данный момент у него в США нет.
Спасибо.
Добрый день!
Для начала хочу выразить благодарность Вашей компании за поддержание такого качественного форума. Это, пожалуй, самый полезный ресурс из всех, которые видел по данной тематике.
Прочитал большинство дискуссий за последние несколько лет и решил создать новую, так как остались неясности. И, в целом, думаю, она будет полезна всем, кто хочет создавать свои продукты и продавать их в США.
Ситуация:
Мы создали продукт для амер...
LLC (Limited Liability Company)налогообложениеСоединенные Штаты Америки (США)
Здравствуйте! Каким образом на текущий момент складывается правоприменительная практика в Великобритании: насколько адекватно использование "агентских" схем с Ltd., зарегистрированной в Великобритании, в качестве агента при осуществлении торговой деятельности (при наличии оффшорного принципала)? Каким образом на такие сделки смотрят английские налоговые органы? Есть ли какие-либо ограничения и требования в данной области?Расшифровка стенограмм...
Есть Кипрский оффшор, у которого есть владелец (акционер) - резидент РФ, номинальные директора - резиденты Кипра и директор, который будет управлять компанией, подписывать документы - резидент РФ.
Скажите, пожалуйста, какая уголовная и административная ответственность может возникнуть у директора - резидента РФ ?
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
CRSdue diligenceавтоматический обменакционеракция (доля)акция на предъявителяапостильаудитбанковская тайнабанковский счетбенефициарвалютный резидентвыпискавычеркивание (strike off)директордоверенностьиностранная компанияиностранный банкКИКконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)конфиденциальностьлегализацияликвидация (liquidation)налоговая отчетностьналоговая резидентностьотчетностьоффшорпринцип "знай своего клиента" KYCраскрытие информациирегистрация компанииредомицилированиесертификатсертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing)трастуставный капиталюридический адрес
Добрый день!
У меня вопрос насчет актов выполнения работ по транспортно-экспедиторским услугам.
Какая должна быть форма Акта, если поставщик услуг - иностранная компания?
У них - 2 отчетных документа: CMR и инвойс.
Акт выполненных работ - сугубо российское требование, какова форма этого документа?
Регистрация Cyprus Branch: процедура, необходимые документы, сроки. Налоговая резидентность компании: процедура налоговой миграции из Великобритании на Кипр. Последующее обслуживание компании и подготовка годовой финансовой отчетности для Кипра и Великобритании. Владимир Корнилов (В.К.): Уважаемые дамы и господа, добрый день!Евгения Лопатко (Е.Л.): Здравствуйте!В.К.: Рад снова приветствовать вас в нашей онлайн студии. Сегодня тема будет посв...
Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...
Администрирование холдинговых английских (UK) компаний: дополнительные требования; аудит и консолидированная отчетность; налогообложение дивидендов; использование конвенции об избежании двойного налогообложения между Великобританией и Россией; Underlying tax; практика применения налога с распределенной в качестве дивидендов прибыли; Participation exemption; особенности освобождения от налогов на основе участия; Controlled foreign company; прим...
Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...
Общая направленность политики государства при определении правил "игры" с оффшорами; нормативная база: основные ФЗ и НПА, регламентирующие иностранные инвестиции в РФ; термин "оффшор" в федеральных законах и других НПА; российские налоги для компаний из неналоговых юрисдикций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; п...
Здравствуйте!
Имеется компания-принципал, зарегистрированная в BVI, Tortola, с валютным счетом в HSBC HK и транспортная компания экспедитор, зарегистрированная в России. Есть клиенты (территориально находящиеся на территории РФ), которые платят морской фрахт в долларах США с российского банка на компанию-принципал уже несколько лет подряд. И вот в течение 2-х недель от нескольких клиентов стали приходить запросы на предмет того, что их нало...
Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...
Государство Белиз расположено в Центральной Америке: на юго-востоке полуострова Юкатан между Мексикой и Гватемалой. Основным его доходом является туризм. Кроме того, значительный вклад в национальный доход Белиза вносит офшорная финансовая индустрия. И хотя офшором Белиз стал не так давно (независимость от Великобритании была получена в 1981 году), его популярность в последнее время была довольно значительна.
...
Белизкорпоративная структураналогообложениеОЭСР (OECD)соглашение об избежании
Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...
DTAtreaty shoppingбенефициарзаконодательствоколлизии резидентностиналоговые соглашенияналогообложениесоглашение об избежании
due diligenceакция на предъявителябанковская тайнаБританские Виргинские Островабухгалтерский учетвосстановлениевычеркивание (strike off)ежегодное продлениезаконодательствоименная акцияиммобилизацияконфиденциальностьликвидаторликвидацияналог на прибыль (Corporation Tax)налогообложениеНДФЛнеплатежеспособностьнерезидентотчетностьпостоянное представительствопрекращение деятельностиредомицилированиереорганизациятранспортный налогучредительные документы
due diligenceакция на предъявителябанковская тайнаБританские Виргинские Островабухгалтерский учетвосстановлениевычеркивание (strike off)ежегодное продлениезаконодательствоименная акцияиммобилизацияконфиденциальностьликвидаторликвидацияналог на прибыль (Corporation Tax)налогообложениеНДФЛнеплатежеспособностьнерезидентотчетностьпостоянное представительствопрекращение деятельностиредомицилированиереорганизациятранспортный налогучредительные документы
Российская организация заключила трудовой договор с физическим лицом – гражданином Республики Казахстан, не являющимся налоговым резидентом РФ. Сотрудник не является высококвалифицированным специалистом, не имеет вида на жительство и разрешения на временное проживание. Работодатель планирует арендовать ему жилье на весь срок действия трудового договора.
Будут ли являться расходы на аренду жилья оплатой труда в натуральной форме, которая в сво...
Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...
бухгалтерский учетиностранная компанияналог на имуществоналоговый учетпостоянное представительство
Здравствуйте!
Хотелось бы узнать, смогу ли я использовать оффшорную компанию для открытия бизнеса в России?
Зависит ли это от страны регистрации компании?
налоговое соглашениенерезидентрегистрация юридического лица
Налог на прибыль. Все ли британские компании обязаны его платить?
НДС: ставки и режим VAT Flat Rate Scheme.
Налог на прирост капитала.
НДФЛ.
Налог у источника выплаты.
Stamp Duty (гербовый сбор).
Великобританияналог на прибыльналогообложениеНДС / VATподоходный налог (НДФЛ)
22.02.2011Бумажные и Интернет СМИАнна Антонова-2+131254049
Великобритания — одна из первых стран, установивших правила работы компаний. Регистрационная модель создания английских компаний была введена в 1844 г. 7 августа 1862 г. нормы корпоративного права были кодифицированы в единый Закон о компаниях (Companies Act). Он и стал первоисточником для всех последующих версий корпоративного английского законодательства. В дальнейшем Закон о компаниях многократно пересматривали, дорабатывали, исправляли и к...
акционерный капиталакционерыВеликобританиядиректорзаконодательствоорганизационно-правовые формыотчетностьрегистрация компании
Controlled Foreign Company (CFC)агентский договораудитВеликобританиядивидендыдиректива ЕСзаконодательствокомиссияконсолидированная отчетностьконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)налог на прибыль (Corporation Tax)налоговая резидентностьналоговое законодательствоналоговые льготыналогообложениепосредническая деятельностьпостоянное представительствопроцентысоглашение об избежаниитонкая капитализацияхолдинг
Основные преимущества ведения бизнеса в Венгрии.
Регистрация компании с ограниченной ответственностью: требования к структуре, директора, акционеры, регистрационный адрес.
Требования к оплате уставного капитала компании: способ, форма, процесс оплаты.
Процесс регистрации компании: этапы, сроки, требования к документам.
Администрирование компании в Венгрии: подготовка отчетности, аудит, требования к инвойсам.
Возможность полу...
economic substanceбанковский счетВенгрияВНЖкомпания с ограниченной ответственностьюналогообложениеотчетностьрегистрация компании
При открытии ООО вносится уставный фонд 10 тыс рублей.
Как следует его проводить по бухгалтерии, если оплата осуществлена на прямую в банк, который, в свою очередь, не дал никаких подтверждающих на это документов, кроме ксерокопии оплаченной квитанции.
Спасибо. Ольга Александровна.
Виды доходов, получаемых физическими лицами от нерезидентов, их типологизация и налогообложение; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников – нерезидентов в РФ; виды доходов, получаемых физическим лицом от источников-нерезидентов за пределами РФ: дивиденды и проценты, страховые выплаты; доходы, полученные от использования авторских прав (роялти); доходы от сдачи в аренду имущества; доходы от реализации имущества; вознаграждения за...
Содержание
Коммандитные и полные товарищества в АрменииООО и Общество с Дополнительной Ответственностью в Армении Акционерные Общества в АрменииСравнительная таблица основных ОПФ АрменииКооперативы в АрменииНекоммерческие организации в АрменииИП в Армении
Основными источниками права, ...
Понятие и функции Уставного капитала; оплата долей в Уставном капитале ООО и акций АО; порядок оплаты долей и акций; неденежные вклады в Уставный капитал; особенности внесения в Уставный капитал недвижимого имущества; налогообложение вкладов в Уставный капитал; особенности амортизации имущества, вносимого в Уставный капитал; особенности уплаты НДС при внесении имущества в Уставный капитал; схемы уклонения от уплаты налогов с использованием вкл...
безвозмездная передача средстввклад в имуществовклад в уставный капиталналоговое планирование
Что представляет собой вклад в Уставный капитал и его отличие от вклада в имущество; проблемы с передачей вкладов в неденежной форме; можно ли передать в Уставный капитал объекты интеллектуальной собственности (авторские права, товарный знак и пр.); цели передачи вкладов в имущество, можно ли их вернуть; специфика налогообложения вкладов; увеличение и уменьшение собственного Уставного капитала, как основа построения налоговых схем; почему нало...
вклад в имуществоналог на прибыльналоговая схемауставный капитал
Добрый вечер! Хочу приобрести у Вас кипрскую компанию для того, чтобы внести в уставной капитал нерезидента акции российских компаний (голубые фишки) для их дальнейшей безналоговой реализации. Знаю, что законодательно это вроде бы возможно, но какова практика наших налоговых органов, не будет ли такая оптимизация считаться "схемой",которая приведет к доначислению налогов на организацию, внесшую ценные бумаги в уставный капитал нерезидента? Спа...
Добрый день.
Вопрос следующий. Иностранная компания не имеет постоянного представительства в РФ и при этом работает с российскими контрагентами. Один из них при выплате средств в пользу иностранной компании удержал налог на прибыль (как налоговый агент), как выяснилось позже, в значительно большей сумме, чем полагалось.
Может ли иностранная компания вернуть налог?
Нужно ли для этого обращаться в налоговую инспекцию?
Уважаемые коллеги.
У меня сложилась сложная, на мой взгляд, ситуация.
Проблема заключается в следующем. Существует компания - резидент (Россия) - абсолютно белая и чистая. И есть компания нерезидент - оффшор (Кипр). На оффшоре скапливаются деньги, которые нужно завести на резидента.
При этом должны быть соблюдены условия:
1. Резидент должен остаться абсолютно чистым и красивым.
2. Минимизировать налоговые отчисления.
3. Меньш...
Будет ли трактоваться скупка акций российского ОАО лицом, действующим на основании доверенности от оффшорной компании, как постоянное представительство со всеми вытекающими последствиями?
Здравствуйте!
Интересует следующий вопрос - когда приобретаешь офшорку у какой-либо фирмы в России, как можно быть уверенным, что физическое лицо, данные которого предоставлены, будет в действительности бенефициаром?
То есть, на практике происходило следующее - пришли в торгующую офшорами фирму, заказали компанию - офшор, заплатили деньги, и через какое-то время нам предоставили документы , печать, ну и помогли открыть счет. Из выставле...
бенефициарБританские Виргинские Островаиностранная компания
Добрый день!
Подскажите, такая ситуация, ООО, два учредителя с правами и обязанностями 50/50, я ген директор, с партнером возникли разногласия, хочу любым путем разойтись с ним. Фирма только открылась, долгов нет, прибыли пока тоже. Переписывать фирму на себя или на меня отказывается. Либо хочет закрывать(что несет большие убытки), либо оставлять как есть.
Могу я как-то без него решить этот вопрос? Какие есть варианты? И буду ли я после выхо...
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста.
Юрисдикция Кипр.
Какие необходимо иметь документы в каждом конкретном виде взноса в уставной капитал?
Как можно внести в уставной капитал интеллектуальную собственность? Документы?
Также интересует процентное соотношение, т.е. 50% денежными средствами и 50% интеллектуальной собственностью или, к примеру, интеллектуальной собственностью, не больше 30%?
Существуют ли ограничения в размере взноса в у...