GSL / Оффшоры и международное право / Азбука оффшора / Нужно ли моей оффшорной компании готовить отчетность?

Нужно ли моей оффшорной компании готовить отчетность?

Подавляющее большинство оффшорных юрисдикций освобождает оффшорные компании от подачи в государственные органы какой-либо отчетности – как корпоративной, так и финансовой и/или налоговой. Но при этом в законодательстве таким стран, как БВО, Сейшельские острова, Белиз и пр., присутствует оговорка, согласно которой действительно отсутствует требование по подаче отчетности, но существует обязанность по ее подготовке, ведению и хранению. То есть компании в этих юрисдикциях должны вести минимальный финансовый учет и хранить первичные документы и банковские выписки.

Видео YouTube

Также исключением из этого правила является Гонконг, который обязывает все компании, зарегистрированные на его территории, ежегодно подавать в регистрирующие органы корпоративную отчетность (Annual Return), а также готовить аудированную финансовую и налоговую отчетность. Надо отметить, что эти обязанности характерны для оншорных юрисдикций (Кипр, Англия, Голландия и т.д.), и по аналогии с ними невыполнение обязанности по своевременной подаче отчетности может повлечь для гонконгской компании серьезные последствия, как в виде штрафов и пеней, так и в виде личной ответственности директоров компании, вплоть до уголовной.

Не стоит также забывать, что если ваша оффшорная компания открывает филиал или представительство на территории иного государства, то на деятельность филиала/представительства распространяются местные правила по ведению и подаче отчетности, а также местное налоговое законодательство. Оффшорный статус головной компании в этом случае не предоставляет каких-либо льгот, и отчитываться за деятельность представительства, равно как и за возникающую в ее результате прибыль, придется «по полной программе».

Скоро ли оффшорные компании обяжут готовить и подавать отчетность?
Готовить отчетность компании обязаны уже сейчас. И такая норма в законодательстве ряда юрисдикций существует уже давно (см. статья 98 Закона БВО о коммерческих компаниях, 2004, с поправками от 2012-2016 годов). Только существовала она в законодательстве все эти годы на правах «спящей нормы» соблюдение которой регулятором не контролировалось. Ситуация на текущий момент изменилась, но не принципиально – да, ответственность компании за подготовку отчетности установлена в размере 50 000 USD. Ответственность агента в подобных случаях доходит до 500 000 (!) USD. Однако на практике агенты лишь ограничиваются лишь хранением решения совета директоров компании, устанавливающем место нахождения отчетности где-угодно, в том числе за пределами БВО. Регулятор ограничивается редкими, точечными запросами агентов о доказательствах н а л и ч и я отчетности (вовсе не самой отчетности!) по той или иной компании. То есть обязаны готовить отчетность компании уже должны, а вот подавать… Скорее всего до изменения этой нормы не произойдет в течение ближайших десяти лет. Дальше загадывать не будем.
Теркс Кайкосян, адвокат

Дальше

Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Ваш консультант
Поиск консультанта...

Поиск консультанта...

Вебинары по теме 179

Семинары по теме 269

Публикации по теме 223

RU EN