Бумажные и Интернет СМИ  GSL website, 2015, Алина

Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ


Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».

Публикация

1. Зачисление денежных средств на зарубежные счета

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».

В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом - резидентом на свои счета, открытые  в банках за пределами территории РФ, допускается в строго ограниченных случаях, указанных в ч.4 и ч.5 ст.12:  

1) Зачисление сумм от физических лиц – резидентов РФ на свои зарубежные счета с собственных как российских1, так и зарубежных счетов (ч.4 ст.12 Закона 173-ФЗ), а также с российских счетов2 супруга и близких родственников3  независимо от валюты (пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

2) Зачисление сумм из РФ в иностранной валюте от другого физического лица – резидента РФ с ограничением не более 5000 USD4  в течение одного операционного дня через один банк (пп.12 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

3) Зачисление сумм в рублях от резидентов РФ (как физических, так и юридических  лиц) как с российских (пп. «ж» п.9 ч.1  ст.1 Закона 173-ФЗ), так и с зарубежных  счетов этих лиц (пп. «3» п.9 ч.1  ст.1 Закона 173-ФЗ).

4) Зачисление сумм процентов на остаток средств на зарубежных счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего зарубежного банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады) (ч.5  ст.12 Закона 173-ФЗ).

5) Зачисление средств от юридических лиц-резидентов без использования банковских счетов в уполномоченных банках в любой валюте в пользу физических лиц – резидентов, находящихся за пределами территории РФ (абз. 6 ч.2 чт.14 Закона 173-ФЗ). 

6) Зачисление сумм, полученных в порядке дарения супругой и близким родственником (п.2 ч.3 чт.14 Закона 173-ФЗ)

7) Зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов (абз.2-6 ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ):

  • выплаты в рамках заключенных с нерезидентами трудовых договоров  (контрактов);
  • выплачиваемых в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • выплачиваемых в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
  • в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
  • выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств.
8) Зачисление сумм займов и кредитов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет, но только на зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР5 (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ). 

9) На зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР, могут быть также зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ):
  • суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
  • денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
  • с 28 ноября 2015 года: денежные средства, выплачиваемые физическому лицу - резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
  • с 1 января 2018 года: денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень ФСФР (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
10) Зачисление оплаты от заказчиков-нерезидентов местных расходов резидентов, сооружающих объекты на территориях иностранных государств, - на период строительства (п.п.2 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

11) Зачисление иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий (п.3 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

12) Зачисление сумм по операциям, связанным с расчетами по договорам перевозки пассажиров (пп.16 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ). 

13) Некоторые платежи, необходимые для обеспечения работы дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ за пределами РФ (выплата зарплат, командировочных работникам таких учреждений и т.п.).

Таким образом, помимо указанных выше случаев правомерного способа зачислять средства физическому лицу - резиденту РФ на его счета в зарубежных банках минуя счет в российском банке нет

2. Расходование денежных средств на зарубежных счетах

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом на свои зарубежные счета, если эти средства не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, признается административным правонарушением, за которое ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусматривается штраф для граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Обращаем Ваше внимание, что все вышеуказанные положения не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах российских банков.

С 01 января 2015 года помимо уведомления об открытии счета в банках за пределами территории РФ физические лица-резиденты РФ обязаны представлять в налоговые органы также отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в указанных банках

Ответственность за непредставление такого отчета пока установлена в виде штрафов для граждан, для должностных лиц (до 40 000 рублей) и для юридических лиц (до 600 000 руб.) (ч.6, 6.1-6.5 ст. 15.25 КоАП). 

___

1В этом случае при первичном переводе российский банк потребует предъявить уведомление налогового органа об открытии счета за пределами РФ.

2Под российскими счетами здесь и далее мы понимаем банковские счета, открытые в кредитных организациях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющих право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

3А именно: переводы, сделанные супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными).

4В соответствии с пп.12 и пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ указанное ограничение по сумме не действует, если перевод осуществляется супругом(ой) или близким родственником. 

5На сегодняшний день ФАТФ и ОЭСР насчитывает по 35 государств-участников. К примеру, участницами являются Россия, Швейцария, Великобритания, Австрия, Латвия, Португалия, Польша, Чехия, Люксембург, Сингапур. Кипра в списках участников нет. Из «офшорных территорий» только Гонконг и Сингапур являются членами ФАТФ. Списки доступны на официальных сайтах ОЭСР и ФАТФ.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    04.09.2015 Alexei

    Добрый день Алина,

    Возникло несколько вопросов после прочтения Вашей статьи:

    1.Какие операции могут считаться незаконными валютными операциями, осуществленными с нарушением валютного законодательства, на которые налагаются штрафные санкции от 75 до 100 процентов? В каких случаях операции из вышеперечисленных пунктов 1-13 могут быть отнесены к незаконным валютным операциям с нарушением валютного законодательства?

    2. Может ли быть открытие зарубежного счета (в странах FATF) резидентом РФ, перевод на него средств по любому из пунктов 1-13 и его декларирование после перевода средств

    – без опоздания
    – с опозданием
    – не декларирование

    в ФНС считаться операцией с нарушением валютного законодательства с применением штрафных санкций 75-100 процентов?

    3.Кто по вашим критериям является валютным резидентом РФ? Является ли лицо, гражданин РФ, проживающее за границей более 183 дней в году (с ВНЖ в одной стране или без ВНЖ в нескольких) и пересекшее границу РФ, валютным резидентом РФ? Может ли лицо в каких-либо случаях: гражданин РФ, проживающее за границей более года – с ВНЖ одной стане, либо без ВНЖ в нескольких, и не пересекшее границу РФ за этот период ни разу, быть признано валютным резидентом РФ?

    С уважением,
    Алексей

  • userpic round-small-mask

    04.09.2015 Alexei

    Да, и еще один вопрос.
    Могут ли операции по зарубежному счету, открытому в стране FATF, резидентом РФ, задекларированным в ФНС, по которому не была представлена отчетность, либо была представлена с нарушением срока предоставления, отнесены к незаконным валютным операциям с нарушением валютного законодательства?
    А также могут ли по таким операциям применены административные санкции – штраф 75-100 % от операции?

  • Алина round-small-mask

    15.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемый Алексей, добрый день! Отвечаю:

    1. Операции из перечисленных мной пунктов 1-13 – это разрешенные, то есть законные операции. Поскольку валютное регулирование поступлений на зарубежные счета строится по принципу «запрещено все, что не разрешено», то незаконными будут считаться ЛЮБЫЕ операции, которые не подпадают в категории 1-13.

    2. Само по себе открытие счет за рубежом абсолютно законное действие (есть исключения для некоторых категорий граждан – например, госслужащих). За недекларирование зарубежного счета (п.2.1 ст.15.25 КоАП) или декларирование его с опозданием (п.2 ст.15.25 КоАП) предусмотрена отдельная санкция. Само по себе недекларирование зарубежного счета еще не делает операции по нему незаконными.

    3. Критерии установлены в п.6 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
    Резидентами РФ в целях валютного регулирования признаются:
    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
    б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
    Соответственно нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами.
    При установлении нерезидентства РФ важен факт непрерывности пребывания в иностранном государстве. При въезде на территорию РФ обратно гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. Гражданин РФ может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года. Данной позиции придерживается Росфиннадзором. Она поддерживается также судебной практикой (Решение Тверского районного суда Москвы от 04.12.2013 по делу № 2-5984/2013; Апелляционное определение Московского городского суда от 04.04.2014 по тому же делу). Кстати говоря, не так давно Минфин России выдвинул инициативу о том, что признавать валютными резидентами ВСЕХ граждан РФ вне зависимости от страны проживания. Инициатива сейчас проходит стадию обсждения.

    4. Какую отчетность Вы имеет в виду? Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации? Срок их подачи до сих пор не установлен (вероятная дата – 01 июля 2016 г.), а санкции за нарушение данного срока только планируется ввести. Но в любом случае предоставление или непредоставление такого отчета не влияет на законность совершаемых валютных операций.

  • userpic round-small-mask

    06.04.2017 Дмитрий

    Уважаемые Олег и Алина,

    Прочитал всю ветку, очень грамотные и профессиональные ответы. Спасибо уделяемое время. Но, к сожалению, не нашел ответа на свой вопрос.
    У меня двойное гражданство (РФ, Великобритания), и я раз в год бываю в РФ, в связи с чем – налоговый резидент РФ. Мои мама и папа (также валютные резиденты РФ) открыли счета в Испании, я перевел им туда напрямую средства в евро в форме займов. Исходя из Ваших объяснений и 173-ФЗ, я совершил незаконную валютную операцию, минуя счета в уполномоченных (российских) банках. Теперь не знаю, что делать, и как выйти из ситуации, потому что, как я понимаю, маме и папе грозит штраф в размере от 3/4 до всей суммы, полученной от меня на их счет??

  • Ксения Климко round-small-mask

    11.05.2017 Ксения Климко, Юрисконсульт

    Дмитрий,

    Большое спасибо за высокую оценку нашей работы и Ваш вопрос. Для того, чтобы дать на него ответ, необходимо выяснить обстоятельства, которые определяют было ли совершено правонарушение или же нет. Например, не совсем понятно из формулировки вопроса следующее: средства были переведены с Вашего счета, открытого в российском банке, или нет? Если нет, то как давно была осуществлена эта операция? Здесь, скорее, может идти речь о правонарушении не со стороны родителей, а с Вашей. Поскольку в описанной ситуации получение средств Вашими родителями на зарубежный счет укладывается в правило пункта 5.1 ст. 12 Закона №173-ФЗ: на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ [Испания этому критерию отвечает], могут быть зачислены суммы по договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет [срок договора можно уточнить в доп. соглашении].

  • userpic round-small-mask

    11.05.2017 Дмитрий

    Ксения, добрый день.
    Средства переведены напрямую с моего счёта в Великобритании. Операция была совершена в начале этого года. Еще раз обращаю внимание, что я – валютный резидент РФ по причине того, что раз в год бываю в России.
    В этой связи меня волнует, что я совершил операцию по зачислению средств на счёта своих родителей, минуя счета в уполномоченных банках и теперь не знаю, что делать… Пункт 5.1 статьи 12 закона говорит о договорах займа, заключённых с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ. Имеются в виду налоговые или валютные резиденты? Я более полугода провожу в Великобритании.

  • Ксения Климко round-small-mask

    12.05.2017 Ксения Климко, Юрисконсульт

    Дмитрий,

    В Законе №173-ФЗ употребление термина «резидент» необходимо понимать как «валютный резидент».

    Что касается совершенной операции, то здесь остается только констатировать, что изменить ситуацию уже нельзя. Срок привлечения к административной ответственности 2 года.

  • userpic round-small-mask

    12.05.2017 Дмитрий

    Может, не надо ничего рассказывать налоговой…??

  • userpic round-small-mask

    16.09.2015 Alexei

    Добрый день Алина!
    Спасибо за Ваши комментарии!
    Есть еще пара вопросов.
    1. Операции валютных резидентов РФ физ лиц по стандартным брокерским/инвестиционным счетам за рубежом. Правильно ли я понимаю, что стандартные операции по таким счетам попадают под штрафные санкции 75-100% от средств, зачисленных от продажи активов, например, акций? Средства на такие счета зачисляются автоматически, а для использования средств, как правило, требуется их вывод на текущий банковский счет. А стандартная торговля или инвестирование средств может привести к штрафным санкциям превышающим многократно размер самого счета?
    2. По предыдущим вопросам все-таки остался вопрос. Является ли недекларирование в ФНС резидентом РФ зарубежного счета, декларирование с опозданием, непредоставление отчетности или предоставление с опозданием нарушением валютного законодательства РФ?

  • userpic round-small-mask

    16.09.2015 Alexei

    В связи с потенциальными изменением валютного законодательства о валютном резидентстве все граждане РФ будут признаваться валютными резидентами, возникает ряд вопросов. Например, гражданин РФ, проживающий в Великобритании, на основании ВНЖ, ПМЖ, гражданства (налоговый резидент Великобритании) Великобритании и совершающий законные операции в соответствии с законами Великобритании со своими счетами и активами может попасть по санкции валютного законодательства РФ? Например, продажа дома, принадлежащего лицу с двойным гражданством Великобритании и РФ, налоговому резиденту Великобритании с зачислением средств на свой британский счет попадает под 75-100 % российские штрафные санкции, т.к. данной операции нет в списке разрешенных валютных операций? Правильно ли я понимаю данный вопрос?

  • userpic round-small-mask

    16.09.2015 Alexei

    Да, по вопросу 1 о брокерских счетах. Все операции с ценными бумагами происходят на законных основаниях в соответствии с законами юрисдикции, где открыт счет.
    По повторному вопросу 2 сам КОАП 15.25 описывает нарушение валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования.

  • Алина round-small-mask

    16.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    1. Требования валютного законодательства применяются только к операциям по счетам, открытым в БАНКАХ за пределами РФ. Брокерский счет – это небанковский счет, валютное регулирование начивается, когда деньги попадают (выводятся) на Ваш банковский счет.

    2. Ответственность за недекларирование в ФНС резидентом РФ зарубежного счета либо за декларирование с опозданием – есть, установлена п.2 и п.2.1 ст.15.25 КоАП. Непредоставление отчетности или предоставление с опозданием нарушением валютного законодательства Рф не является, так как пока не уставновлен срок ее предоставления. Ответственности за непредоставление отчетности или предоставление ее с опозданием также пока не введена.

    3. По поводу распространения валютного резидентства на граждан, проживающих за рубежом, считаю, что волноваться преждевременно. Это пока только иницитива, и сейчас она проходит общественное обсуждение. Но, думаю, что Ваши вопросы справедливы, и стоит адресовать их разработчику, пока у всех есть возможность сделать это на специальном сайте.

  • userpic round-small-mask

    17.09.2015 Alexei

    Спасибо за Ваш ответ, Алина,
    Коль чисто брокерский счет в иностранном брокере за рубежом не является объектом валютного регулирования, на ваш взгляд, то получается, его не нужно декларировать в ФНС и предоставлять отчетность в соответствии с валютным законодательством РФ?
    Перевод из российского банка на этот счет должен быть свободным, без предоставления соответствующего документа из ФНС о том, что он продекларирован?
    Перевод осуществляется на банковский счет брокера с указанием брокерского счета клиента, кому этот перевод предназначен. Клиент банковский счет брокера продекларировать в ФНС не может, т.к ему он не принадлежит.
    Сами операции по ценным бумагам

  • userpic round-small-mask

    17.09.2015 Alexei

    Будет ли перевод собственных средств валютного резидента РФ с брокерского счета за границей на банковский счет резидента РФ за границей (счета в стране ФАТФ) нарушением валютного законодательства РФ?

  • userpic round-small-mask

    17.09.2015 Alexei

    Алина, спасибо за комментарии еще раз.

    Уточнил в российском банке, зарубежные брокерские счета действительно не попадают по валютное регулирование, нужен лишь договор брокерского счета для перевода средств.

    Однако остался вопрос о переводе собственных средств между брокерским счетом и банковским счетом резидента РФ

  • Алина round-small-mask

    17.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    выплаты от брокера я бы разбила, минимум, на две части:

    1. Возврат стартового взноса
    На зарубежный счет физическое лицо может получить суммы, выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных им денежных средств. Необходимо, чтобы Вы могли подтвердить, что определенная часть суммы выводится в порядке возврата. Идеально, если в отчете брокера выделена отдельная строка “возврат стартового взноса”.

    2. Доход
    Здесь нужно очень осторожно подходить, так как доход может быть от разных операций, тогда как закон разрешает переводить в зарубежный банк только доходы от внешних ценных бумаг:

    – выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).

    И судя по формулировке к разрешенным операциям не относятся доходы от продажи ценных бумаг, не говоря уже о forex-операциях. Доходы по всем этим операциям должны быть получены на российский счет, после чего они могут быть переведены в зарубежный банк и использоваться там.

  • userpic round-small-mask

    17.09.2015 Alexei

    Как итог получается, что открытие зарубежных брокерских счетов и перевод денежных не попадает под валютное законодательство – об открытии/закрытии счета не нужно уведомлять ФНС (в соответствии с валютным законом), но некоторые операции по ним попадают в запрещенный список, в частности, зачисление средств на счет брокерский счет от продажи бумаг????? Или все же средства могут быть зачислены на брокерский счет, но не могут быть переведены на банковский зарубежный счет в полном объеме?

    Что, кстати, подразумевается в данном случае под доходом – разница между ценой покупки и продажи актива, т.е. прибыль от операции или вся сумма, полученная от продажи актива?

  • userpic round-small-mask

    17.09.2015 Alexei

    Вероятно, законодатели имели ввиду следующую вещь.
    Акции хранятся в реестре, для продажи заключается прямой договор купли-продажи, в нем же указываются реквизиты банковского счета продавца. Брокерский счет работает в автоматическом режиме, он с этой целью и создан, чтобы упростить взаиморасчеты и облегчить торговлю и инвестиционную деятельность без подписания кучи ненужных документов, все операции регулируются договором брокерского/инвестиционного счета. Все деньги зачисляются автоматически на брокерский счет.
    Но получается, в таком режиме валютные резиденты РФ попадают под штрафные санкции до 100% от суммы трансакции

  • userpic round-small-mask

    22.09.2015 Роман

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, необходимо ли репатриировать резиденту РФ доход от процентов по депозитному счету, открытому в иностранном Банке? Какой нормой статьи это подтверждается, и сложилась ли судебная практика по этому вопросу?

    Заранее благодарю!

    С уважением, Роман

  • Алина round-small-mask

    24.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    >>>> но некоторые операции по ним попадают в запрещенный список, в частности, зачисление средств на счет брокерский счет от продажи бумаг????? Или все же средства могут быть зачислены на брокерский счет, но не могут быть переведены на банковский зарубежный счет в полном объеме?>>>>>

    Валютные ограничения есть при переводе средств с брокерского счета на зарубежный счет клиента, о них мы и говорим, а не о переводах между брокером и третьими лицами.

    >>>> Что, кстати, подразумевается в данном случае под доходом – разница между ценой покупки и продажи актива, т.е. прибыль от операции или вся сумма, полученная от продажи актива? >>>>>

    В данном случае это не имеет значения, так как ни разница, ни вся сумма продажи не являются как таковым “доходом по внешним ценным бумагам”, так как судя по формулировке закона этот доход должен быть обусловлен видом ценной бумаги и выплачиваться ее текущему владельцу (проценты, двидиденды и т.п.). Но не исключаю, что на практике могут быть иные толкования, и налоговая “пропускает” такие доходы. Этот момент хорошо бы уточнить по судебной практике.

  • Алина round-small-mask

    29.09.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Роман, здравствуйте.

    Закон о валютном регулировании прямо говорит, что суммы процентов на остаток средств на зарубежных счетах (во вкладах) могут быть зачислены на такие счета. Это п.5 ст.12 Закона о валютном регулировании в редакции Федерального закона от 21.07.2014 N 218-ФЗ. То есть эта операция законная, репатриировать средства не нужно.

    До принятия данного закона 21.07.2014 г. прямого указания на возможность получать проценты по счету (вкладу) на тот же счет за рубежом в законе не содержалось, однако уже тогда Центральный банк давал разъяснения в пользу резидента. Привожу соответствующий отрывок из Письма Банка России от 02.07.2013 N 12-1-5/1064:

    “Согласно мировой банковской практике договором банковского счета предусматривается, что за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет клиента. Учитывая изложенное, считаем, что предусмотренная договором банковского счета операция, связанная с обслуживанием счета резидента (зачисление процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете резидента в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, на указанный счет резидента), не противоречит Федеральному закону N 173-ФЗ.”

  • userpic round-small-mask

    01.10.2015 Елена

    Добрый день Алина!
    Прошу Вашей помощи, в связи с надвигающимся сокращением искала работу в интернете.
    Нашла вот такое предложение. Суть работы заключается в следующем – Вы регистрируетесь в платежной системе​. Вам на счет будут поступать деньги. Перевод денежных средств с основного счета​ на вспомогательные.​ ​Ваша задача: распределить эту сумму по 150 другим счетам, которые Вам вышлют на почту.
    Занятость в среднем до 2 часов в день. Оплата после полностью распределенной суммы. Размер оплаты 0,5% от общей суммы перевода (​50​$-300$ в день). Для чего деньги пропускают через офшорную систему, думаю, Вам понятно. Сразу скажу, что в этой компании такая возможность заработка периодическая. Длительность её от ​3​ до ​10​ дней в месяц.

    Очень нужны деньги, кредиты, будь их неладная, насколько это опасно для меня?
    Очень жду вашего ответа!
    Елена

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    05.10.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена, понятное дело, что кредиты, будь они неладны, отягощают Вашу текущую ситуацию. Но прошу поверить нам на слово: то, что Вы собираетесь рассматривать как способ дополнительного заработка, может потенциально усугубить Ваше положение кратно… 

    Думаю, что банк достаточно быстро заметит подобную Вашу подозрительную активность. Также думаю поэтому Заказчик стремится найти максимально возможное большое количество таких одноразовых (или около того…) исполнителей операций, которых банки спустя какое-то время попросту блокируют. После чего Заказчик-аноним исчезает, оставляя Вас сам на сам со всеми проверяющими и т.п.  Не факт, что с Вами даже расплатятся…

    Что конкретно Вам грозит – сказать заранее трудно, поскольку неизвестны истории происхождения и последующего использования таких денежных средств. Но “букет” обвинений в соучастии в форме пособничества или соисполнительства может быть крайне впечатляющим, не исключая причастности к тяжким преступлениям, включая терроризм и т.п. Скорее всего, речь, наверное, идет о налоговых правонарушениях, связанных с “отмыванием” денежных средств через однодневки, но наверняка Вам никто этого не скажет. 

    Сам факт подобной финансовой деятельности может также потенциально рассматриваться как лжепредпринимательство (незаконная предпринимательская деятельность) безотносительно наступления каких-либо общественно опасных последствий, связанных с предшествующим и/или последующим незаконным использованием таких денежных средств третьими лицами.

    Поскольку с Вами, скорее всего, будут работать анонимно, то Вы можете оказаться у органов ПС и дознания единственно конкретно засветившейся фигурой, до которой легче всего процессуально “дотянуться” и ограничиться…  

  • userpic round-small-mask

    10.10.2015 Alexei

    Добрый день Алина,

    Не могли Вы прокомментировать пункт 7 последнюю строку:
    Выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физ лицом резидентом денежных средств

  • userpic round-small-mask

    14.10.2015 Иван

    Здравствуйте, Алина!

    Интересует правомерность получения физическим лицом резидентом выплат на счет в зарубежном банке от зарубежных партнерских интернет-программ. Отношения заключаются принятием договора-оферты при регистрации на сайте партнерской программы. Выплаты, как правило, являются суммарной коммисией за оплаченные посетителями заказы, которые были оформлены после перехода по партнерским ссылкам.

    Попадают ли упомянутые выплаты под пункт валютного законодательства?:
    могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам)

    Или данные выплаты являются нарушением и административный штраф составит 75%-100% суммы ВСЕХ произведенных выплат? Возможно упомянутые выплаты попадают под какой-то другой разрешенный виды зачисления средств на счет в зарубежном банке?

    Прошу прояснить.

    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    21.10.2015 Игорь

    Уважаемая Алина,

    может ли рассматриваться агентский договор (разовые, не периодические выплаты комиссии по сделкам) как трудовой договор (контракт)? Либо лучше будет получать платежи по агентскому договору на валютный счет в российском банке, а потом переводить их на счет в зарубежном банке
    Заранее спасибо.

  • userpic round-small-mask

    05.11.2015 МАРИНА

    Уважаемая Алина.
    Получение на свой счет за границей от ближайшего родственника резидента – тут понятно. Как быть в случае, если родственник валютный не резидент, конкретно этот случай никак не прописан. Значит ли, что это запрещено?
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    24.11.2015 Евгений

    Здравствуйте!

    В Вашем списке под номером 6) указано зачисление сумм, полученных в порядке дарения, супругой и близким родственником (пункт 2 части 3 статьи 14 Закона о валютном контроле).

    Подскажите, пожалуйста, подпадает ли под этот пункт ситуация, при которой физлицо делает перевод со своего иностранного счета на иностранный счет своего близкого родственника?
    Если да, есть ли какие-либо доп. аргументы в поддержку такой позиции?

    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    03.12.2015 Аня

    Подскажите.
    У меня валютный перевод (зарплата физ. лицу – резиденту от юр. лица – нерезидента получает на карту), а получает третье лицо, в какие отчеты попадает, и какие документы мне должны предоставить?

  • userpic round-small-mask

    03.12.2015 Аня

    Подскажите под. У меня валютный перевод (зарплата физ. Лицу -резиденту от юр. Лица нерезидента получает на карту), а получает третье лицо в какие отчеты попадает и какие документы мне должны предоставить?

  • Алина round-small-mask

    11.12.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    новая информация по получению выплат от брокера, которые мы обсуждали выше: новым федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ в число разрешенных операций по счетам в странах FATF и ОЭСР включены (абз.5-6 п.5.1 ст.12 173-ФЗ):

    – с 28 ноября 2015 года: денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.
     с 1 января 2018 года: денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень ФСФР.

    Таким образом, законодатель ответил на наши вопросы – с 28 ноября 2015 года выплаты от иностранного доверительного управляющего допустимы к получению на зарубежный счет.
    Операции, совершенные до вступления в силу данного закона продолжают оставаться незаконными. Доходы, поступившие на счета до 2015 года, еще можно успеть задекларировать в рамках амнистии капиталов, согласно которой они будут освобождены от валютных штрафов.
    По операциям за промежуточный период с 01.01.2015 до 28.11.2015 есть вероятность, что Росфиннадзор (или суд) применит нормы о малозначительности деяния и освободит от ответственности за эти валютные нарушения, однако такое освобождение полностью зависит от усмотрения контролирующего органа и, конечно, гарантировать его нельзя.

  • userpic round-small-mask

    12.12.2015 Alexey

    Добрый день!
    Вопрос относительно комментария “Операции, совершенные до вступления в силу данного закона продолжают оставаться незаконными”.
    Не применима ли тут ст 46 Конституции “…Если после совершения правонарушения ответственность за него отменена или смягчена, применяется новый закон.”? И не следует ли из этого, что любые операции в прошлом, связанные с таким зачислением, признаются теперь легальными?
    С уважением,
    Алексей

  • Алина round-small-mask

    11.12.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемый Игорь,

    агентский договор не может рассматриваться как трудовой, так как имеет гражданско-правовую природу. Трудовой договор должен предусматривать выполнение работы лично работником, работа предполагает наличие четко определенных, постоянных функций (по должности и согласно специализации), а не только периодические поручения заказчика; фиксированную оплату за фактически отработанное время. Кроме того, работник всегда может прекратить трудовой договор без каких-либо санкций.

    Поэтому вознаграждение по агентскому договору необходимо получать на счет в российском банке, а потом можно переводить их на счет в зарубежном банке. 

  • Алина round-small-mask

    11.12.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Евгений,

    родственник ведь так же резидент РФ? 

    При переводах между иностранными счетами резидентов важно 1.) в какой валюте происходит перевод. 2.) дарение ли это.

    1. Платежи в рублях между резидентами допускаются без ограничений, в том числе между их зарубежным счетами( “з” п.9 ч.1 ст.1). Зачисление в иностранной валюте возможно только, если деньги идут из РФ (п.12 ч.1 ст.9).

    2. Платежи в иностранной валюте – только в порядке дарения от супруга и близкого родственника (п.2 ч.3 ст.14).

    <Подскажите, пожалуйста, подпадает ли под этот пункт ситуация, при которой физлицо делает перевод со своего иностранного счета на иностранный счет своего близкого родственника? Если да, есть ли какие-либо доп.аргументы в поддержку такой позиции?>

    Да, подпадает, если имеет место дарение, а не возмездная операция. Договор дарения может быть и устным, но на всякий случай можно составить текст, соответствующие образцы имеются в справочно-правовых системах.

  • Алина round-small-mask

    11.12.2015 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемая Марина,

    по логике закона зачисление валютных ценностей (иностранной валюты или внешних ценных бумаг) супругам и близким родственникам на их зарубежные счета допускается, если они получены в порядке дарения (смотрите комментарий выше). Закон не ограничивает способ получения переводов от близких родственников только российскими счетами.   

  • userpic round-small-mask

    12.12.2015 Alexey

    Уважаемая Алина,
    Большое спасибо за компетентные ответы и Ваше время.
    Подскажите, пожалуйста, Вашу позицию по следующему вопросу:

    – физлицо резидент РФ на свой декларированный в ФНС счет в зарубежном банке получил доход от ПОГАШЕНИЯ принадлежащей ему дисконтной облигации (т.е. эмитент выплатил номинальную стоимость при погашении). Является ли, по Вашему мнению, такая операция по зачислению этого дохода легальной в терминах ФЗ?

    – физлицо резидент РФ на свой декларированный в ФНС счет в зарубежном банке получил доход при погашении принадлежащей фл дисконтной облигации, купленной в рамках договора доверительного управления (custody relationship) банком на свое (банка) имя, но за риск и за счет клиента. Является ли такая операция законной по 173-ФЗ?

    Спасибо!

    С уважением,
    Алексей

  • userpic round-small-mask

    24.12.2015 Андрей

    Алина, добрый день!
    Спасибо за публикацию и ответы на вопросы.
    Буду благодарен за консультацию:
    В 2014 году открыл счет в британском банке, декларировал его в ФНС. В 2015 решил сделать жену совладельцем счета, оформили всё в банке, при этом ни номер счета, ни реквизиты банка не менялись. Изучали вопрос должна ли жена уведомить свою ФНС о том, что она стала совладельцем счета, не нашли у ФНС ни одной подходящей формы для этого – есть только формы уведомлений об открытии счета (а новый счет не открывался) и об изменении его реквизитов (а они не менялись).
    Теперь нужно будет подавать отчет о движении средств? и в законе недвусмысленно сказано, что для совместных счетов отчеты должны подавать ОБА владельца.
    Как будет правильно поступить – сейчас подать-таки жене уведомление в ФНС? Если да, то по какой форме? Или просто подать потом отчет о движении средств, а на вопрос почему счет не декларирован ответить? что счет декларирован мужем (мной) при его открытии, и с тех пор его реквизиты не менялись?

  • userpic round-small-mask

    24.12.2015 Андрей

    И еще один заковыристый вопрос отдельным постом, чтобы не путаться.
    C 2013 года владею счетами в швейцарском банке, специализирующемся на операциях с ЦБ (бывшая брокерская контора, но формально банк). Один из счетов предназначен для операций с ЦБ и называется Trading Account. На него естественным и неизбежным образом попадают в том числе и доходы от продажи ценных бумаг. Я эти доходы декларирую и плачу с них налоги, ИФНС мои декларации принимает и акцептует. Но этот же самый счет используется и для всевозможных платежей за товары/услуги, к нему же привязана банковская карта. То есть счет вроде бы формально брокерский, но он же и банковский. Вот такая загогулина получается.
    Один из моих счетов в этом банке задекларирован в ИФНС (не Trading Account), но структура номеров счетов такая, что с определенной натяжкой можно утверждать, что задекларированы все. А можно и не утверждать.
    А вот теперь собственно вопрос (точнее два):
    1. Рискую ли я, получая доход от продажи ценных бумаг на этот брокерский/банковский счет?
    2. Должен ли я включать обороты по нему в отчет о движении средств?
    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Алексей

    Андрей, добрый день!

    Можно вопрос по Вашей ситуации от другого участника?

    У Trading Account есть IBAN? А ценные бумаги Ваши банк записывает на отдельный депо-счет, или отражает на Tradong Account?

    Как Вы в ИФНС отчитываетесь по доходам на Trading Account? просто указываете как доход от источника за рубежом? Не предоставляете движение по Trading Account, просто сумму дохода показываете?

    Алексей

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Андрей

    IBAN у счета есть, и кэш и бумаги фактически отражаются на одном счете.
    Для ИФНС составляю декларацию в их программе, каждую доходную операцию отдельной строчкой, к каждой доходной операции прикладываю распечатанную прямо из клиент-банка TRANSACTION NOTIFICATION без подписей и печатей, в которой всё видно по данной операции. Два года ИФНС такие декларации с такими приложениями принимает без проблем.
    Движение по счету в явном виде не представляю, так как для декларации оно не требуется.

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Алексей

    Андрей, спасибо большое за ответ!

    Не претендую на глубину знаний хозяев ресурса, но мне кажется, что у Вас теоретически есть риск:

    – по зачислению доходов от отчуждения цб на свой счет за рубежом. Формально же по 5,1 ст 12 173ФЗ разрешены к зачислению только процентные (купонные) доходы от внешних цб плюс иные доходы (выплаты по облигациям, векселям и дивиденды), а с этого года – доходы от доверительного управления. У Вас бумаги разные не только облигации и векселя? И, если я правильно понял, идет зачисление при отчуждении ЦБ всей суммы дохода. Условно – на 100К купили бумаг, продали за 105, зачислили весь валовый доход 105К, из которых 5К Ваш доход в экономическом смысле (материальная выгода).
    Вы в этом случае НДФЛ базой указываете 5К по курсу дня начисления доходов, или 105К*(курс дня отчуждения бумаг=доходов) минус 100К*(курс покупки = расходов)?

    – ИМХо формально счет требует уведомления, т.к. на нем могут отражаться денежные средства. Я понимаю так, что не требуется, только если это депо-счет, на котором учитываются только Ваши цб. А Вы же декларировали другой счет того же портфолио, если я Вас верно понял? А между этими счетами (объявленным и трейдинг эккаунт) движения не было?

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Андрей

    Алексей, я свои теоретические риски хорошо представляю, именно поэтому задаю практический вопрос специалистам ;)
    Дело в том, что на любом брокерском счете, который открывается у брокера, тоже могут отражаться и обязательно отражаются денежные средства, иначе просто невозможно совершать операции по покупке и продаже ЦБ. И при этом брокерские счета можно не декларировать, даже есть соответствующее письмо/разъяснение.
    При расчете НДФЛ показываю полную сумму от продажи по курсу на дату продажи, в графе для вычета указываю стоимость покупки по курсу на дату покупки, программа сама вычитает одно из другого. Это ужасно, но так надо ;)

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Алексей

    Спасибо еще раз за ответ :)

    Присоединяюсь к Вашим вопросам и также буду ждать ответа специалистов. Проблема мне небезразлична :))

    Если я верно Вас понял, ФНС в Вашей НДФЛ-3 декларации вообще не парилось ни соответствием зачисления дохода ФЗ173, ни даже тем, что в transaction notifications что номер трейдинг эккаунт несколько отличается от того, который Вы декларировали.

    Еще раз спасибо, – и с Наступающим! :)

    С уважением,
    Алексей

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Андрей

    Алексей, про ФЗ173 не понял, а номер счета и не должен ничему соответствовать. Подавляющее большинство нормальных людей имеют брокерские счета в брокерских конторах, не декларируют их потому что не должны, тем не менее платят налоги. Операции с ценными бумагами и декларирование банковских счетов суть вещи перпендикулярные, там и не должно быть никакого соответствия.

  • userpic round-small-mask

    28.12.2015 Alexey

    Андрей,
    Я имел ввиду, что в Вашем случае Ваш счет, на мой взгляд неспециалиста, открыт в банке, отражает операции в кэше, и имеет все признаки открытого за рубежом банковского счета, из чего может следовать необходимость декларировать, и потенциальный риск того, что операции по зачислению дохода на этот банковский счет могут рассматриваться как нарушения 173-ФЗ (если я правильно понял и доходы зачисляются обратно на этот счет, а не в РФ).
    Но, повторюсь, я не претендую на глубину понимания ситуации, – и с удовольствием вместе с Вами подожду ответа специалистов.
    С уважением,
    Алексей

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.12.2015 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,

    наконец-то появилось долгожданное Постановления Правительства РФ №1365 от 12 декабря 2015 по Вашей тематике. Ознакомьтесь и, возможно, некоторые вопросы для Вас прояснятся.

  • userpic round-small-mask

    24.12.2015 Андрей

    Олег,
    спасибо за быстрый ответ.
    С Постановлением я знаком, ответов на мои вопросы оно, к сожалению, не дает.

  • userpic round-small-mask

    26.12.2015 Олег

    Здравствуйте, поясните пожалуйста, что значит “выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами-резидентами денежных средств”?
    Что под это попадает? Например: я перечислил депозит брокеру – я его возвращаю, я передал средства в доверительное управление – я их возвращаю.

  • userpic round-small-mask

    30.12.2015 Андрей

    Добрый день,
    я нахожусь за границей с 2000 года, иногда приезжаю в Россию максимум на пару недель в год. Соответственно, есть вид на жительство в стране постоянного пребывания.
    Вопрос: остаюсь ли я нерезидентом России после краткого посещения России, с точки зрения закона “О валютном регулировании и контроле”?
    К сожалению, в законе не указано чётко, что означает “не менее одного года” (например, с момента последнего выезда из страны или суммарно с допустимыми перерывами). Формулировка налогового резидента гораздо более чёткая.
    Вопрос для меня важен, т.к. или я должен терять больше 1000 евро ежегодно на подготовку отчёта, или совсем отказаться от посещений России (а в этом случае встаёт вопрос – нужно ли сохранять российское гражданство, если с ним нельзя посещать Россию).
    Спасибо заранее!

  • userpic round-small-mask

    16.01.2016 Дмитрий

    Добрый день,

    Следующая ситуация – физ. лицо, в собственности есть акции непубличной компании, зарегистрированной в офшоре (упомянутое физ. лицо – это учредитель-миноритарий). Акции продаются сторонней компании-нерезиденту РФ, деньги зачисляются на счет в США – я правильно понимаю, что это из разряда “запрещено, что не разрешено”?

    Т.е. единственный законный вариант действий в этом случае – зачисление денег на счет в РФ, после перевод на зарубежный счет?

    Раньше, я так понимаю, были ограничения на размер перевода валюты в год для физ. лиц. Сейчас какая ситуация?

    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    18.01.2016 Жанна

    Добрый день, спасибо за разъяснения.
    Правильно ли я поняла, что Получение средств мною, резидентом РФ, за сдачу моего иностранного имущества в Латвии (которая не член ОЭСР и ФАТФ) на мой же счет в иностранном в банке (о счете наша налоговая уведомлена) в Латвии от нерезидента теперь незаконно? А пункт5 ст.12 173 ФЗ про внесение наличных подразумевает внесение мною же на мой счет наличных на счет в иностранном банке? Или тот нерезидент, который платит мне арендную плату, может внести их на мой счет в иностранном банке?
    Заранее спасибо, может, есть возможность получить платную разовую консультацию по этому вопросу у Вас?
    С уважением, Жанна.

  • userpic round-small-mask

    11.02.2016 Александр

    Здравствуйте,
    прошу ответить на вопрос по следующей ситуации:
    Работаю за пределами РФ на основании рабочей визы. Открыл счет в иностранном банке, о чем уведомил свою ФНС в положенный срок. Последний раз пересекал границу РФ в январе 2015 года и больше не въезжал на территорию РФ.
    Являюсь ли я с ФЕВРАЛЯ 2016 года ВАЛЮТНЫМ НЕРЕЗИДЕНТом согласно закона 173-ФЗ?
    И надо ли мне предоставлять в мою налоговую инспекцию в РФ отчет о движении средств по счетам(вкладам) в банках за пределами РФ за 2015 год?

  • userpic round-small-mask

    25.02.2016 Яна

    Добрый день!
    В 2014 году муж открыл счёт (в США, я являюсь совладельцем данного счёта). Об открытии свою ИФНС уведомили.
    Также, я с 2009 года являюсь зарегистрированным ИП, имею отдельный счёт ИП.
    Не так давно получила по почте требование от ИФНС о подаче отчёта по движению ден. ср-в на зарубежном счёте!
    Как Вы считаете, насколько правомерно это требование? Как ИП я отчитываюсь своевременно, и счетов ИП, кроме российского, не имею! Счёт о котором идёт речь – это семейный счёт).
    Заранее благодарю за ответ.

  • userpic round-small-mask

    06.03.2016 Денис

    Добрый день.
    У меня вопрос по нашему “валютному законодательству”. Пожалуйста, помогите понять, что же грозит резиденту (физ. лицу), если он взял кредит в иностранном банке на покупку квартиры в стране, не являющийся членом ОЭСР или ФАТФ? Банк-нерезидент перевёл деньги на счёт резидента, в тот же день была совершена сделка покупки квартиры, и деньги перешли продавцу. Согласно нашему законодательству, резидент нарушил №173-Ф3, так как в статье 12 нет операции зачисления кредита на счёт для стран, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ (например, Кипр). И согласно КоАП РФ, Статья 15.25 пункт 1, должен заплатить штраф равный размеру кредита.
    Всё правильно? Или всё же я не правильно понял закон?

  • userpic round-small-mask

    11.05.2016 Андрей

    Добрый день!
    У меня вопрос о предоставлении информации о движении средств в зарубежном банке.
    Я как физическое лицо открыл счет в зарубежном банке. У меня 2 гражданства: РФ и Германии .
    Счет открывал соответственно как гражданин Германии, но пришлось уведомить ФНС об открытии счета, потому что делались переводы денег. Я не понимаю должен ли все-таки предоставлять отчетность в ФНС?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,
    Вы должны определиться со своим налоговым резидентством. Если оно российское, то тогда нужно предоставлять информацию в российскую ИФНС. Здесь логика проста. ИФНС контролирует таким образом доходную базу своих налогоплательщиков. А если Вы немецкий резидент-налогоплательщик, то российскому бюджету Ваши личные счета, по идее, ни к чему…

  • userpic round-small-mask

    15.05.2016 Сергей

    Могу ли я получить наследство в валюте на задекларированный счёт в иностранном банке?

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Светлана

    Добрый день!
    ИФНС требует представить подтверждающие документы из зарубежного банка к отчету о движении денежных средств по зарубежному счету физлица за год. Не подскажете, то конкретно просить у банка? Bank Statement, Statement of Account или Cash Flow Statement? Формулировка “подтверждающие документы” очень расплывчатая.
    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Виктория

    Добрый день!
    Может быть, кто-то разобрался в вопросе: если указывать в спецдекларации ранее задекларированные счета (т.е. фактически декларировать их повторно – закон это разрешает), подпадают ли эти счета также под амнистию, т.е. операции по ним без факта укрытия?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Светлана,

    может быть,  комментарий РБК Вам поможет.

    Если требование о предоставлении документов Вы получили отдельно от требования отчитаться, и в нем не расшифрован вид док-та, то следует вступить с налоговой в диалог, что им требуется. Поскольку они не смогут соориентироваться только по названию док-та, а будут уточнять, что конкретно их интересует, а Вы уже самостоятельно соотнесете, в каком документе содержится интересующая их инфа.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктория,
    если мы правильно поняли Ваш вопрос, то да, операции, совершенные по таким счетам до 01 января 2015 года, считаются в силу ФЗ об “Амнистии” совершенными в соответствии с валютным законодательством РФ. См.: ст.7 п.п.3 и 4. соответственно.

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Виктория

    Спасибо огромное!

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Виктория

    Я именно и хотела уточнить – подпадают ли они под п. 4 статьи 7

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ответ для Сергея (15.05.2016)
    В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом – резидентом на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, допускается в строго ограниченных случаях, указанных в ч.4 и ч.5 ст.12.

    Наследство в этом перечне отсутствует. Если мы что-то где-то просмотрели, то рады будем исправиться…

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Виктория

    Хотя подождите, уточню)
    В соответствии с п. 4 статьи 7 операции, совершенные до момента подачи декларации, т.е. по максимуму – до 01.07.2016, считаются совершенными без нарушения валютного законодательства.
    Вопрос: считаются ли они совершенными без нарушения валютного законодательства до даты подачи декларации, если они совершены по счетам, зарегистрированным в Налоговой инспекции до 01 января 2015 г.?
    Спасибо заранее огромное!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***Я именно и хотела уточнить – подпадают ли они под п. 4 статьи 7
    Тут еще один нюанс есть. Что да, любые движения по счетам этих средств не подпадают под “валютно-административную ответственность” по КоАП, но могут теоретически, не смотря на Амнистию, образовывать состав иного правонарушения/преступления, если они, грубо говоря, “отмыты”- получены заведомо преступным путем. По типу: похищены, наркотики и прочая подобная “ядерная” лабуда…

  • userpic round-small-mask

    24.05.2016 Виктория

    Да-да! Это я поняла

  • userpic round-small-mask

    25.05.2016 Виктория

    Добрый день!
    Можно еще один вопросик? Может ли искажение данных отчета о движении денежных средств подпадать под часть 3 статьи 327 УК или под часть 7 статьи 19 КоАП? Или под 159-ю?

  • userpic round-small-mask

    25.05.2016 Виктория

    И вот еще о наболевшем!!)
    Подскажите, пожалуйста, является ли законным, т.е. совершенным без нарушения валютного законодательства, зачисление денег на счет со счета, на который эти деньги были зачислены с нарушением валютного законодательства, т.е. проведена запрещенная законом операция, но этот счет был задекларирован по 140-ФЗ? Обе операции были произведены за пол года до декларирования счета в спецдекларации.
    Спасибо!!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктория,
    Статья 327. УК РФ Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков
    Это вообще о другом. Это если Вы подделаете или используете заведомо подложный (п.3) некий государственный документ с целью получить некую выгоду…
    Статья 159. Мошенничество также не про нашу дискуссию, поскольку наши риски охватываются “налоговыми” статьями. См.: 198 и далее…
    Статью 19 КоАП не нашел. Может плохо искал? Есть Статья 19.1. Самоуправство, но она опять же не про это…

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    *** И вот еще о наболевшем!!)
    Если я правильно понял, то оба счета принадлежат одному лицу. Наверное, следует в оценке руководствоваться датой отсечки для “плохой” операции, на которую распространяется амнистия, то есть 1 января 2015 года.

  • userpic round-small-mask

    25.05.2016 Виктория

    А почему 01.01.2015? А как же часть 4 статьи 7? Срок же продлен

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    п.4 следует понимать про “валютные операции” (более широкий термин), а в п.3 – только про денежные средства, но поскольку в п.4 денежные средства упомянуты еще отдельно, то затрудняюсь ответить, как одно соотносится с другим… Может, и в Вашем варианте понимания. Но тогда почему п.3 оставили в прежней редакции? Может в п.3 и в п.4 подразумеваются различные составы правонарушений…?

  • userpic round-small-mask

    26.05.2016 Дарья

    Олег,
    Если я валютный резидент, но не налоговый, то должна ли я предоставлять Отчет о движении средств по счетам в банке за пределами РФ до вторника?
    Спасибо за ответ.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дарья,
    очень надо “попасть” в нижеследующую категорию лиц, начиная со слов “…за исключением…”, что позволит считать Вас валютным НЕрезидентом.
    См.: ФЗ “О валютном регулировании…. ст.1 п.6 Резиденты:
    а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

    В противном случае я вряд ли возьму на себя смелость говорить, что Вам не надо подавать отчет. Но смысла в таком отчете не вижу, поскольку если Вы не налоговый резидент РФ, то на кой им эти сведения, с которых российский бюджет ничего не получит? Но это уже, конечно, сугубо эмоции…

  • userpic round-small-mask

    30.05.2016 Дарья

    Есть вид на жительство. Постоянно (более 270 дней в году) живу за рубежом, но приезжаю в Москву примерно 1 раз в месяц на пару дней. Смущает позиция Росфиннадзора, на которую ссылаются многочисленные юридические практики, которая якоюы подтверждена судебными решениями. Ниже цитата с сайта “ВОЗВРАЩЕНИЕ РЕЗИДЕНТА

    В прошлом году также изменился подход к определению валютного резидента РФ. Для чего это было сделано?
    С 5 июля прошлого года понятие «резидент» в целях валютного контроля было уточнено. Например, если Вы, имея российское гражданство, выезжаете по одному из трех установленных законом оснований: вид на жительство, рабочая или учебная виза, то после года непрерывного пребывания за пределами страны, Вы приобретаете статус нерезидента. И с Вами можно осуществлять валютные операции, которые законом запрещены для расчетов между двумя резидентами: например, рассчитываться в иностранной валюте. К примеру, работодатель, который Вас отправил на учебу за рубеж, может платить вам стипендию в иностранной валюте.
    То есть, если гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом, вернется на родину – хотя бы на один день – он вернет статус валютного резидента. И только спустя год перестанет подчиняться требованиям российского законодательства?
    Спустя год. И я подчеркну – непрерывность пребывания обусловлена прямой нормой закона. При возвращении на родину нерезидент, имеющий гражданство РФ, возвращает статус резидента.”

  • userpic round-small-mask

    30.05.2016 Алина

    Добрый день, просьба уточнить, правильно ли поняла все то, что относилось к открытию зарубежного счета и зачислению на него наследства? Зачисление наследства не входит в перечень разрешенных операций, но если это произошло до 1 января 2015 г., то это попадает под действие амнистии капиталов, при декларировании до 30 июня 2016 г.?
    Но будет начислен штраф ( до 3 тыс. руб.), так как по открытым счетам надо было отчитаться до 1 июня? И могут ли заставить закрыть зарубежный счет и заставить перевести деньги в Россию?
    Спасибо заранее!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дарья, я в курсе этих комментов профильного ведомства, поскольку сразу по мере их возникновения комментил где-то в архивах нашего форума о своем предварительном несогласии отождествлять наречия “постоянно” и “непрерывно”.
    “Постоянно” это наречие из ФЗ, “непрерывно” – толкование министерства (ведомства). В ФЗ есть еще термин: “не менее года”, который видимо и подтолкнул к такой трактовке. Но именно к трактовке, поскольку слов “непрерывно” в тексте ФЗ я не нашел, а именно в таком варианте ведомство настаивает на его существовании, ссылаясь на прямое указание закона, но не называя статьи -:).

    Допускаю, что суды начали трактовать положение “постоянно” по варианту ведомства, но мне такие кейсы не попадались.

    Если найдете, дайте ссылку. Буду благодарен. Я же буду пока трактовать термин “постоянно” в категориях НК РФ (ст.207 и др.) по аналогии закона, ввиду отсутствия иной трактовки (дефиниции) в нормах ФЗ “О валютном регулировании…”.

    Иначе у нас миллионы сограждан, сохранивших российский паспорт, попадают в зону риска… Но Вам всяко виднее, какой риск Вы сочтет для себя более приемлемым, поскольку наши суды – это наши суды… Поэтому уязвимость такой лингвистической эквилибристики в основе правовой позиции не скрываю…

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алина,
    попробуйте перечитать и сделать для себя собственные выводы из нашей вышеимеющейся дискуссии с Викторией про разрешительные смыслы ст.7 ФЗ-140 “Об Амнистии”, поскольку мы там несколько разошлись во взглядах.

    Сугубо предварительно (субъективно-оценочно), если Вы подадите спец-декларацию с указанием счета и вида активов – наследства, то, вроде как, все должно быть без последствий. Вам нужно по смыслу п.1 ст.7 подать Заявление об открытии счета в ту же налоговую, в которую подаете спец-декларацию.

    В последней редакции ФЗ-140 (в отличие от прежней более жесткой версии) -См.: ст.6 Предоставление гарантий не зависит от факта репатриации имущества в РФ. Надеюсь, что это можно трактовать в Вашу пользу, но до конца, вследствие отсутствия какой-либо судебной практики – не уверен.

    Будут заставлять – вернете.

    Излишне торопиться после всех Ваших предполагаемых декларационных заявлений, наверное, не стоит…

  • userpic round-small-mask

    30.05.2016 Алина

    Олег, добрый день,

    спасибо большое за Ваш ответ.

    По поводу “разрешительных периодов” – правильно я понимаю, это о датах 01.01.2015 и 01.07.2016? После некоторого чтения на эти темы, я бы, скорее. согласилась с Вами: 01.01.2015 – это “точка отсечки”, а 01.07.2016 – это дата, до которой люди могут заявлять об “имевшем место быть до 01.01.2015”, в надежде на все гарантии и прощения, перечисленные в 140-ФЗ.

    По обсуждаемой ситуации с наследством (сумма по завещанию). Насколько я знаю, это не облагается НДФЛ, т.е. нет неуплаты налогов. То что об открытии счета не было заявлено – это в 140-ФЗ могут простить, и тогда не возникнет административной ответственности. Однако выше Вы сказали, что по закону нельзя открыть счет за границей, чтобы оставить там полученную по завещанию сумму? В таком случае за подобный “неввоз” в РФ не возникнет ли какой уголовной ответственности, не указанной в списке “прощенных” в 140-ФЗ? Даже не знаю, это смешной или грустный вопрос??? Неведение в подобных материях очень часто приводит к проблемам. Тогда как вовремя заданный вопрос и полученный ответ помогают принять правильное решение.

    За что спасибо Вам заранее еще раз.

  • userpic round-small-mask

    30.05.2016 Ирина

    Добрый день!
    Что правильно сделать в следующей ситуации: в августе 2015 года на зарубежный счет физлица поступила выручка от продажи ценных бумаг (акций и облигаций зарубежных компаний). Торговля ц.б. осуществлялась управляющей компанией, дохода при реализации не было. На поступившие деньги физлицо приобрело недвижимость непосредственно со счета за рубежом.
    Есть ли факт двойного нарушения валютного законодательства, а также “длящееся” правонарушение? Есть ли шанс “исправить” ситуацию без штрафа?

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Alexey

    Добрый вечер!

    простите что вмешиваюсь в диалог Олега и Виктории, но мне тоже кажется, что амнистированы после поправок по п.4 ст.7 все операции до даты подачи декларации. Тем более, что незаконные операции, совершенные ДО 01 января 2015 года, и так уже по сроку давности прощены.

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Alexey

    Ирина,

    комментарий от неспециалиста, могу ошибаться, но выскажу свое видение

    1. Вы подавали уведомление о счете в ФНС? Непонятно по бумагам – где они были, в чьей собственности? Выручка в случае продаж ценных бумаг = доходу. Возникает налоговый аспект

    2. Непонятно, почему двойное нарушение. Если и было, то при зачислении расходные операции разрешены.

    3. Нарушение при зачислении не было “длящимся”, т.к. у Вас была обязанность зачислить на счет в уполномоченном банке именно в момент продажи.

    4. Для исправления ситуации Вы могли бы рассмотреть подачу спецдекларации в соответствии с ФЗ-140, в котором указали бы счет. В моем понимании операции по указанному в декларации, совершенные до даты подачи, амнистируются. Если счет открыт позже 01-01-2015 и по нему не было уведомления, будет штраф за неподачу. Налоги придется заплатить.

    Определение налоговой базы будет через рубли, обратите внимание на курс. Если купили 100К долл по 32, продали на 100 долл по 64, то, несмотря на отсутствие доходов в узком смысле (материальной выгоды), гос-во будет рассматривать доход как 64000К, расходы на приобретение 32000К руб, налог 13% с разницы.

    Удачи Вам, Алексей

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Олег

    Конвертация валюты на расчетном счете физ.лица является ли нарушением валютного законодательства?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ****даже не знаю, это смешной или грустный вопрос???
    Наследство, при наличии у наследователя положительных человеческих качест,в всегда вопрос грустный… Кто-то умер ведь…

    А с налоговой и юридической точки зрения, достаточно проработанный. Да, налоги здесь (НДФЛ) ни при чем, за исключением случаев, предусмотренных в п.18 ст.217 НК РФ.

    Что же касается “нерепатриации” и длящегося правонарушения, скажем, после 01 июля 2016 года, признаться, не уверен в своей позиции и не буду Вам ничего рекомендовать категорически.

    В теории, если деньги вернуть в РФ на личный счет и затем, спустя непродолжительное время, для сохранности перечислить обратно уже по процедуре задекларированного счета, вроде как, выглядит решением вопроса. Но, с другой стороны, вроде как, и странновато… Учитывая “репатриационную” оговорку Амнистийного ФЗ.

    А с третьей стороны, имеет последовательную логику, которую можно использовать при выстраивании позиции в случае инициирования любой процессуальной процедуры. Опять же такой возврат может и должен трактоваться как действия условно виновного, по прекращению длящегося правонарушения и/или, как минимум, квалифицироваться как обстоятельство смягчающее ответственность. Но это мне легко судить, не зная суммы наследства и прочих конкретных обстоятельств-:)

    А может и ну его…, рисковать суммами, определяющими благополучие скольких-то поколений наследников вперед …?-:)

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Алина

    Олег, добрый день, и спасибо за такой … человеческий ответ :)

    Вы очень правы, когда говорите, что вопрос может быть более менее ясен с одной стороны и очень неясен с другой – жизнь меняется, законодательство тоже, но прецедентов еще недостаточно на все возможные жизненные ситуации.

    Вопрос – как правильнее оценить unclear ситуацию??? )) Возможно, Вы могли бы мне подсказать, где можно почитать о том, что считается “нерепатриацией”, и какие законы регламентируют эти процессы? Если, рассматривая теоретически, по условиям данной Амнистии возврат средств не будет рассмотрен как “действие условно виновного, по прекращению длящегося правонарушения”, то какая, например, могла быть предусмотрена ответственность? Если, конечно, что-то подобное существует и на что-то можно опереться.
    Спасибо заранее еще раз!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***простите, что вмешиваюсь в диалог Олега и Виктории, но мне тоже кажется, что амнистированы после поправок по п.4 ст.7 все операции до даты подачи декларации. Тем более, что незаконные операции, совершенные ДО 01 января 2015 года, и так уже по сроку давности прощены.

    Алексей, Ваша (и не только) позиция заслуживает внимания, и я тоже, пожалуй, к ней также склоняюсь, проанализировав и сопоставив старую редакцию п.4 ст.7 ФЗ-140 с текущей действующей.

    Вот старая редакция п.4.:
    Валютные операции (в том числе зачисление денежных средств), совершенные до 1 января 2015 года по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”.

    В новой редакции слова “до 1 января 2015 года” вычеркнуты, и по смыслу амнистийная дата стала совпадать с окончанием срока подачи декларации.

    Я всегда немножко более консервативен/осторожен в оценках. Профессиональный флюс, наверное, образовался… -:)

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ирина, здесь Алексей уже “накидал” уточняющих вопросов.
    Со своей стороны, стараюсь в формате форума воздерживаться от точных оценок величин/категорий доходов и связанных с ними доходов, поскольку все равно для заполнения ежегодной декларации потребуется точная калькуляция и услуги стороннего бухгалтера либо собственные специальные познания, поскольку порядок налогообложения НДФЛ по операциям с ЦБ имеет целый ряд особенностей.
    Не даром в НУ РФ этот вид дохода выделен и регулируется целым “букетом” отдельных статей.
    Тем более, что Вы не задаете вопросов в рамках налогообложения.
    Что же касается “валютной” составляющей, то мое понимание следующее: наверное, целесообразно подавать спецдекларацию с указанием и счета и недвижимости, поскольку и как минимум помимо амнистийной защиты указанные счета и недвижимость (владельцы) становятся все более прозрачно-открытыми. В 2018 году РФ начнет получать в автоматическом режиме сведения о российских резидентах, имеющих счета за рубежом. там есть некоторые изъятия, сложности и исключения, но ориентироваться на них, думаю не стоит…

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Alexey

    Олег,

    большое спасибо за ответ!

    Вполне понятно, что Вы профессионально более консервативны – ИМХО в условиях нашего противоречивого законодательства и правоприменительной практики для адвоката эта позиция – в наибольшей степени защищающая интересы клиента. Всегда приходится исходить из предположения о худшей трактовке из возможных :)
    Пользуясь случаем – спасибо Вам за огромное количество полезнейшей информации, подчерпнутой на Вашем сайте.
    С уважением, Алексей

  • userpic round-small-mask

    31.05.2016 Alexey

    Олег, – вдогонку :)
    Мне относительно странного расщепления п.3 и п.4 ст 7 ФЗ-140 пришла вот какая мысль. Возможно, в п.3 законодатель имел ввиду амнистию относительно всей цепочки процесса, как “загонялись” деньги на декларируемый счет (т.е. и по смежным счетам и прочее). И это распространяется на происходившее до 01-01-2015. А вот до даты подачи амнистируются только операции по задекларированному счету, включая зачисление. Разделение этих ситуаций было оправдано и в прежней реакции ФЗ-140 – и это придает какую-то логику наличию двух пунктов с разной датой.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Аааа…. Всем читать сперва вот это

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.05.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алексей,

    когда обсуждался этот закон, то было много утечек в прессу, в т.ч. сверху, что надо его упростить и смягчить, ибо плохо работает… Мало сдаются…

    И тогда же у думцев мелькали комменты, что надо и сроки менять, а то не все люди успели подстроиться и боятся декларировать, поскольку имеют движения по счетам, переходящие на 2015 год. Мол раз уж сказали “а”, то давайте и “б” разрешим… А то из-за меньшей части 2015 года, те боятся заявлять весь предшествующий массив. Поэтому, думаю, что логика была более упрощенная, но на своей версии не настаиваю, поскольку это уже из области догадок.

  • userpic round-small-mask

    03.06.2016 Сергей

    Счёт открыт в дочке Сбербанка в Чешской республике.
    Он относится к зарубежным счётам? На него распространяются валютные ограничения ФЗ?
    Спасибо

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    03.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дочерние банки российских банков в зарубежных странах ничем по своему статусу для российского валютного законодательства и соответствующего регулирования не отличаются от любых других местных.

  • userpic round-small-mask

    03.06.2016 Дмитрий

    Олег,

    вопрос по брокерским счетам, на который частично отвечала Алина выше.

    Допустим, есть зарубежный брокерский счет, на котором находятся ценные бумаги. Насколько я понимаю, пока они там просто “лежат”, необходимости декларировать что-либо не возникает. Дальше мы их продаем и зачисляем полученную валюту на российский банковский счет. Будут ли здесь какие-либо нарушения?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Итак:
    1) Брокерский счет – это не банковский счет.
    2) Но внешние ценные бумаги – это валютные ценности в терминологии ФЗ “О валютном регулировании…”. Соответственно, операции с валютными ценностями резидентов подпадают под регулирование упомянутого ФЗ. То есть регулируется как приобретение, так и отчуждение валютных ценностей.
    Если Вы умудрились как-то безвозмездно приобрести права собственности на ЦБ, то у Вас возник доход в сумме их рыночной стоимости.

    Если же Вы их приобретали возмездно, то следует изучить эту историю: что и как оплачивалось. Если же эти “исследования” свидетельствуют об имевших в свое время нарушениях, то целесообразно рассмотреть вопрос о подаче спецдекларации на эти ЦБ и на счета, с которых оплачивалось их приобретение.

  • userpic round-small-mask

    08.06.2016 Дмитрий

    Олег, спасибо.
    Ценные бумаги приобретались путем зачисления иностранной валюты с российского банковского счета на зарубежный брокерский счет.
    Это, насколько я понимаю, не запрещено?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    09.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дмитрий, это не запрещено.
    Тогда Вам к бухгалтеру или самостоятельно – обсчитывать налогооблагаемую базу за соответствующий год для целей подачи ежегодной декларации о доходах и уплаты (при наличии) НДФЛ. И запасаться документарным подтверждением расходов-доходов (первичными документами хозяйственных операций) Ваших бухгалтерских подсчетов.

  • userpic round-small-mask

    09.06.2016 Андрей

    Уважаемые,
    очень прошу проконсультировать.
    У меня открыт счет в банке Гонконга, где я работаю по контракту с 2011 года. Налоговая уведомлена. При этом, как оказалось, у Гонконга договор об избежении двойного налогообложения с Россией был подписан только в 2015 году.
    Если я уведомлю налоговую о состоянии счета, возникнут ли у них налоговые претензии за 2011-2014? Я не налоговый резидент РФ, только валютный.
    Спасибо

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    09.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,
    не очень понял, исходя из какой правовой позиции возникают Ваши опасения. Если Вы не налоговый резидент РФ с 2011 года, то и вопросов к Вам быть по подаче налоговых деклараций со стороны РФ не должно. Тот факт, что РФ подписала с ГК в 2015 году Договор, ничего в моем понимании в Вашей ситуации не меняет.

  • userpic round-small-mask

    10.06.2016 Руслан

    Добрый день!
    Проясните 2 вопроса:
    1. Перевод иностранной валюты резидентом РФ со своего счета за пределами РФ на свой же счет в уполномоченном банке в РФ. Есть ли требования по декларированию таких операций? Из 173-ФЗ как то непонятно.
    И второй вопрос. Перевод внешних ценных бумаг резидентом РФ из иностранного депозитария в российский. Законно ли, и чем регулируется как валютная операция? С
    пасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Руслан,
    1) Насколько я могу судить, Вы можете осуществлять любые переводы в РФ со своего же счета за рубежом с назначением платежа “перевод собственных средств”.
    Другое дело, задекларировали ли Вы этот зарубежный счет ранее.
    Третье дело – источник и природа формирования этих средств на зарубежном счету для целей налогообложения и других рисков.
    Для какого-то конкретного платежа отдельная декларация не предусмотрена. Банки при переводе как агенты валютного контроля уточняют назначение каждого платежа и с учетом его могут попросить дополнительные первичные документы для проверки законности и допустимости платежа.

    По второму вопросу я рекомендую Вам сперва обратиться к уполномоченному профучастнику рынка ЦБ РФ (российскому депозитарию). По идее, они должны Вам все популярно разъяснить, поскольку вне зависимости от моих ответов/суждений Вам не миновать предварительно вопроса о заключении договора с ними. Поэтому следует сперва выяснить их позицию по данным вопросам и внимательно изучить проект договора.

  • userpic round-small-mask

    10.06.2016 Руслан

    Спасибо за информацию, Олег!

  • userpic round-small-mask

    10.06.2016 Руслан

    К сожалению, российские депозитарии, осуществляя операции по переводу внешних ценных бумаг, не озабочены валютными рисками их клиентов.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.06.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Руслан, если есть какие-либо риски, связанные с историей происхождения и оплаты внешних ЦБ, то, может быть, целесообразно рассмотреть вопрос их (счета и ЦБ) декларирования по спец-декларации 140-ФЗ “О добровольном декларировании…”?
    Тут популярно о некоторых моментах в т.ч об операциях с ЦБ Пол месяца июня Вам на раздумья и анализ еще есть…

    Но вопрос этот более философский о доверии системе, чем правовой…
    Вот одна из альтернативных частных точек зрения.
    А вот последняя алармистская новость по теме.
    За Вас такие вопросы никто не решит…

  • userpic round-small-mask

    10.06.2016 Григорий

    Здравствуйте!

    Интересуют перспективы и последствия подачи спецдекларации по ФЗ-140 в следующей ситуации.
    На зарубежный незадекларированный счет зачислялись выплаты от интернет-партнерских программ. Насколько я понимаю, это выплаты по договорам ГПХ (агентская комиссия). При подаче спецдекларации эти зачисления и расходные операции становятся законными в соответствии с ФЗ-140.
    Что мне не понятно – распространяется ли требование о репатриации денежных средств на физических лиц и конкретно на описанную ситуацию выше? Переработав информацию думаю, что не распространяется (нет внешнеторговых договоров), но 100% уверенности нет. Дело в том, что нарушения по репатриации амнистируются только по 01.01.2015, поэтому важно.

    Заодно хочется уточнить по действиям и последствиям после подачи спец декларации:
    1. Подать спец декларацию.
    1. Подать отчет о движении по зарубежному счету.
    2. Подать 3-НДФЛ за 2015 год с дальнейшей уплатой до 15.07.2016 налога и пеней за просрочку. Кстати, здесь, надеюсь, не возникает серьезной ответственности за исключением пеней, если успеть всё заплатить до 15 июля?

    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    13.06.2016 Михаил

    Добрый день,

    почему в Вашем разрешённых операций списке нет обмена валют (конверсионных операций), они же упомянуты в законе?

  • userpic round-small-mask

    16.06.2016 Дмитрий

    Добрый день,
    подскажите, пожалуйста, по следующей ситуации.
    Резидент имел счет в зарубежном банке, декларированный в ИФНС. Часть средств находится на банковском счете и отражена в отчете о движении средств в ИФНС, другая часть вложена в ценные бумаги связанного с банком инвестиционного фонда, и в отчете о движении средств не отражалась. И то и другое получено резидентом в прошлом году вследствие ликвидации принадлежавшей ему офшорной компании. Отражались ли ЦБ в налоговой декларации не знаю, денежные средства отражались точно. Резидент умер.
    Как наследнику, тоже резиденту, вступить в наследство не нарушив валютного законодательства? Замена владельца счета на основании свидетельства о наследстве? Как информировать об этом ИФНС? Могут ли быть какие-либо еще подводные камни в рамках валютного или налогового законодательства, связанные с действиями предыдущего владельца?

  • userpic round-small-mask

    17.06.2016 Евгений

    Добрый вечер,

    помогите, пожалуйста мне разобраться в ситуации с валютными нарушениями и 140-ФЗ.

    Имею задекларированный счет в стране, не входящей в ФАТФ/ОСЭР.
    В 2014 году открыл счет на форекс-платформе там же.
    Также банком был открыт счет денежных средств, для которого я являюсь бенефициаром, но который при этом принадлежит банку.
    Об открытии счета денежных средств и форекс-платформы налоговую инспекцию не уведомлял.
    После чего я перевел депозит на этот счет, а с него деньги перешли на форекс-платформу.
    Там они находятся до сих пор. Сумма меньшая, чем изначально было переведено.

    Планирую сделать обратный перевод, снова через счет денежных средств, а затем подать спецдекларацию по 140-ФЗ
    Вопросы:
    1. Нужно ли подавать ее насчет основного счета?
    2. Нужно ли подавать ее насчет счета денежных средств (хотя я не являюсь его формальным владельцем)?
    3. Еще какие-то действия (уведомление о счете на форекс-платформе)?

  • userpic round-small-mask

    02.07.2016 Ольга

    Здравствуйте,

    подскажите, пожалуйста, является ли законной операцией, если я снимаю по российской карте ВТБ деньги в банкомате на Кипре наличными и кладу их на свой Кипрский счет. Или привожу средства из России наличными и кладу на счет.
    Это доходы от деятельности ИП на территории РФ. Суммы небольшие, не превышают 2-4 тыс евро в месяц.
    Заранее спасибо.

  • userpic round-small-mask

    02.07.2016 Андрей

    Здравствуйте!

    Буду признателен за Ваш ответ: если я получаю зарплату на свой счёт в зарубежном банке (что разрешено законом), но не уведомляю ФНС о наличии такого счета, становится ли такая операция незаконной?
    Иными словами, грозит ли штраф в размере 75-100% от операции или только штраф за неуведомление?
    Заранее спасибо!

  • userpic round-small-mask

    05.07.2016 марек

    Я гражданин Польши, но имею и российское гражданство. В Польше я открыл счёт как гражданин Польши.
    И на каком основании я должен, что-то сообщать в РФ, эти деньги получены не в России?

  • Алина round-small-mask

    07.07.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемый Марек,

    Ключевой момент здесь – имеете ли Вы статус валютного резидента РФ – от этого зависит, распространяются ли на Вас нормы российского валютного законодательства.

    Отношение к иностранным гражданам у валютного закона выражено достаточно определенно: «Иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в РФ на основании вида на жительство, являются НЕрезидентами» (Постановление Верховного Суда РФ от 04.09.2015 N 302-АД15-7697).

    Однако наличие у Вас гражданства РФ не дает права отнести Вас к иностранным гражданам. В ст.62 Конституции РФ сказано, что наличие у гражданина РФ гражданства иностранного государства не умаляет его прав и свобод и не освобождает от обязанностей, вытекающих из российского гражданства, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

    Согласно Закон о валютном регулировании каждый гражданин РФ независимо от наличия гражданства иного государства является валютным резидентом РФ, за следующим исключением: если лицо постоянно проживает в иностранном государстве непрерывно не менее одного года. При въезде на территорию РФ хотя бы раз в год гражданин РФ, постоянно проживающий в иностранном государстве, утрачивает статус нерезидента и считается валютным резидентом РФ. Гражданин РФ может снова восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее одного года непрерывно. Данной позиции придерживаеся Росфиннадзор (по состоянию на 2015 год) и ФНС (например, Письмо ФНС России от 19.04.2016 N ОА-3-17/1742@). 

    На практике, если при открытии счета в польском банке Вы использовали только паспорт Польши, то идентифицировать Вас как гражданина РФ банку будет затруднительно (без дополнительных источников информации, например, в случае запроса российской финансовой службы в банк), что почти исключает риски автоматической передачи информации российской стороне в рамках автоматического обмена информацией.

  • userpic round-small-mask

    07.07.2016 Роман Л.

    Доброго дня всем.

    Хотел бы предложить участникам порассуждать на тему того, что законодатель в явной форме прописал возможность возврата средств от иностранного доверительного управляющего на зарубежный счет, но не упомянул брокера и других агентов (комиссионеров, поверенных и т.п.).
    Речь идет о следующей норме: “Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: …. денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.”

  • userpic round-small-mask

    07.07.2016 Роман Л.

    Продолжение предыдущего поста.

    Вопрос в том, что с точки зрения целей валютного регулирования, операции с ценными бумагами, совершаемые через иностранного управляющего и через брокера, практически идентичны (разница только в том, кто нажимает кнопки в торговом терминале). В этой связи совершенно непонятно, почему законодатель упомянул только управляющих. Возможно, о брокерах он просто забыл, как у нас это бывает.
    Выше в обсуждении приводилась ссылка на п.5 ст.12 173-ФЗ: “…могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов: выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.” Но тут речь идет о возврате УПЛАЧЕННЫХ сумм, а брокерам, как и другим агентам, средства ПЕРЕДАЮТСЯ для совершения сделок, а уплачивается им только комиссия.
    Таким образом, как мне видится, при возврате средств от брокера есть риск получить штрафы из-за недостаточно четкой формулировки. И в данном случае не имеет значения, какова природа денег, образовавшихся на вашем брокерском счете, т.к. суть рассматриваемой операции – “возврат средств от брокера”. Зачисление доходов по ценным бумагам, вероятно, будет толковаться как непосредственное зачисление таких доходов на банковский счет.

  • userpic round-small-mask

    15.07.2016 Alexei

    Добрый день Олег и Алина,

    До сих пор не могу понять до конца некоторых вопросов
    вопрос 1. По операции с валютным нарушением прошел срок давности с момента совершения. Следущая операция с теми же средствами – это снова валютное нарушение, правильно?
    Вопрос 2. Операции с валютным нарушением прошли через амнистию. К ним претензий нет. Следующие операции с данными средствами – это снова валютное нарушение????
    Вопрос 3. Перевод собственных средств на зар счет в банке разрешенная операция. Расходование -разрешенная операция. Приобретение ценных бумаг – разрешенная операция. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – отсутствует в списке разрешенных и относится к операциям с валютными ценностями?????

  • userpic round-small-mask

    15.07.2016 Alexei

    Еще один вопрос для Олега и Алины.
    Гражданин РФ проживает на Кипре, имеет там банковский счет. Является нал резидентом кипра, но время от времени пересекает границу РФ, т.е. он валютный резидент РФ.
    Кипр не относится к странам FATF.
    С 1 января 2018 года разрешено зачисление средств от продажи ценных бумаг на заруб. банковские счета, но это относится только к странам ФАТФ.
    Правильно ли я понимаю, что для того, чтобы не нарушать валютное законодательство РФ, нужно будет сначала зачислить деньги от продажи ценных бумаг на банк счет в стране ФАТФ, а только затем перевести собственные средства с банковского счета в стране ФАТФ на банковский счет на Кипре???

  • Алина round-small-mask

    19.07.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    <<<< вопрос 1. По операции с валютным нарушением прошел срок давности с момента совершения. Следущая операция с теми же средствами – это снова валютное нарушение, правильно?

    Если операция является незаконной валютной операцией, то да, это верно. Если же эта операция сама по себе является законной, то нельзя констатировать нарушение только по той причине, что использованы средства, полученные с нарушением.

    <<<<<Вопрос 2. Операции с валютным нарушением прошли через амнистию. К ним претензий нет. Следующие операции с данными средствами – это снова валютное нарушение????

    Ответ тот же, что на первый вопрос.

    <<<<<Вопрос 3. Перевод собственных средств на зар счет в банке разрешенная операция. Расходование -разрешенная операция. Приобретение ценных бумаг – разрешенная операция. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – отсутствует в списке разрешенных и относится к операциям с валютными ценностями?????

    Рассмотренные в статье ограничения касаются исключительно операций с денежными средствами. Зачисление ценных бумаг на счет в банке – не является операцией по банковскому счету, поскольку банковский счет предполагает операции только с денежными средствами (ст.845 ГК РФ). Правовая природа таких услуг иная: депозитарная (хранение), доверительное управление имуществом – зависит от условий заключенного с банком договора, хотя для удобства банки могут называть такие операции «зачислением на счет», «списанием со счета». К оперциям по приобретению и отчуждению ценных бумаг, передаче их в доверительное управление будут применяться общие правила для операций с нерезидентами, которые по общему правилу разрешены.

  • userpic round-small-mask

    05.08.2016 Alexei

    Алина, спасибо за Ваш ответ.
    Насколько я все-таки понимаю, валютное законодательство оперирует понятием “Валютные ценности”, куда включается денежные средства и ценные бумаги. Оно также оперирует понятием “счета в банках”, а не конкретно текущие или депозитные счета с денежными средствами. Т.е все счета в банках попадают под валютное регилирование, включая брокерские, кастодиальные, депозитарные и т.д. Определен список разрешенных операций по принципу, как Вы отметили, что все, что не разрешено, запрещено. Список, касается операций с денежными средствами,
    Других операций нет, значит все остальные операции с Валютными ценностями запрещены в банках?????
    Поэтому и возник вопрос о законности операции с валютными ценностями-ценными бумагами по их зачислению на счет в банке (брокерский или депозитарный) при их приобретении.

  • Алина round-small-mask

    05.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,

    верно, внешние ценные бумаги – тоже валютные ценности. Но статья 12 закона, которая ограничивает операции по денежным (!) счетам в банке, не применяется к операциям с ценными бумагами.
    По общему правилу операции с нерезидентами по приобретению и отчуждению ценных бумаг разрешены. А вот аналогичные операции с резидентами – уже тема для отдельной статьи.

  • Алина round-small-mask

    19.07.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей, по последнему вопросу: мне видится, что так.
    Полагаю, это сделано для того, чтобы средства прошли банковсий контроль хотя бы в странах ФАТФ/ОЭСР, которые соответствуют международным стандартам по противодействию отмывания доходов, полученных преступным путем.

  • userpic round-small-mask

    20.07.2016 Елена

    Добрый день.
    Я валютный резидент РФ с двойным гражданством. Имею ПМЖ в Израиле, где и проживаю последние 5 лет. Сдаю свою квартиру в Израиле нерезиденту. Деньги за аренду пришли мне на счет в Израиле одной суммой за весь год.
    Вопрос: какие документы я должна представить в ФНС РФ?
    Договор на аренду квартиры в Израиле составляется в произвольной форме и нигде не регистрируется.

  • Алина round-small-mask

    20.07.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Елена,

    ежегодно до 01 июня валютные резиденты, имеющие зарубежный(ые) банковский(ие) счет(а) и вклады, обязаны предоставлять в налоговый орган РФ отчеты о движении денежных средств по этим счетам. Форма отчета и порядок его подачи регулируется Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 13658. Прилагать к отчету какие-либо документы, подтверждащие законность проведенной операции, не обязательно, но по желанию возможно. В целях осуществления валютного контроля налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица – резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов). В Вашем случае налоговым органом может быть запрошен список документов таких как договор аренды, документы о владении квартирой и т.п., однако точный перечень сложно предугадать заранее.

  • userpic round-small-mask

    25.07.2016 Орлов

    Здравствуйте!
    Если есть два счёта в иностранных банках и оба в одной стране. На них нерезиденты РФ переводят периодически суммы в иностранной валюте за выполнение работ и оказание услуг. Также периодически происходит перевод средств между двумя этими счетами.
    Скажите, пожалуйста, считается ли это законным поступлением, при условии, что нет никаких письменных договоров на оказание работ или услуг, кроме устных договорённостей, и необходимо ли с этих средств уплачивать налоги в РФ?

  • userpic round-small-mask

    31.07.2016 Елена

    Здравствуйте.
    Являюсь гражданкой Израиля и России.
    Если мне на мой счет в Израильском банке внесены наличные, но не мной. Законная ли это валютная операция или нет?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    01.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена,
    это зависит от того, чей Вы валютный и налоговый резидент. Гражданство вторично при наличии обоих паспортов.
    Выше есть обсуждение сложностей и неоднозначности трактовки валютного резидентства, прерывающего статус на один день, например.
    По умолчанию, пока все (но не госорганы) налоговое и валютное резидентство стараются отождествлять.

  • Алина round-small-mask

    02.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Добавлю, что для наступления административной ответственности валютные нарушения должны быть совершены виновно – умышленно или по неосторожности. Здесь уже Росфинмониторинг будет выяснять процедуру внесения средств, и есть ли Ваша вина. Или не будет, и тогда придется оспаривать решение органа валютного контроля в суде.

    К примеру, в случае, когда средства вносятся как причитающаяся Вам оплата по договору, в котором, к тому же указаны реквизиты зарубежного счета – Ваш умысел на внесение таких средств довольно очевиден.

  • userpic round-small-mask

    05.08.2016 Alexei

    Прокоментируйте, пожалуйста, следущее с сайта ФНС – Уведомление об открытии счета в банке зарубежом. Порядок уведомления для налогового(!!!) резидента РФ

  • Ольга Кутяева round-small-mask

    05.08.2016 Ольга Кутяева, Юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Алексей!

    У нас на сайте есть дискуссия на эту тему  – “Отчетность физических лиц по зарубежным счетам

    и здесь

    Если у Вас после прочтения останутся еще вопросы, будем рады ответить

  • userpic round-small-mask

    05.08.2016 Alexei

    Ольга, спасибо!
    Вопрос в том, почему на сайте налоговой фигурирует налоговое резидентство, а не валютное?

  • userpic round-small-mask

    05.08.2016 Alexei

    Т.е. если подобное висит на сайте налоговой, то предполагается, что валютные резиденты, не являщиеся налоговыми, не должны информировать о своих счетах?????

  • userpic round-small-mask

    06.08.2016 Виктор

    Здравствуйте, всем!
    Почитал на Форуме умных людей, отвечающих и задающих, а вот сам не могу понять вроде бы простой вопрос : Собираюсь продать на Украине мелкую жилую недвижимость. Имею постоянный Вид на жительство (прописан). Договор К/П оформляется в гривнах (тут же уплачиваются сборы и налоги на доход от продажи). Никак не пойму, как получить этот доход в России путём банковских операций, поскольку такой доход не может быть внесен на открываемый вклад/счет в Украинском банке без нарушений по ст 15,25 п.1 КОАП РФ. Т.е. поменять в укр. Банке наличную гривну на рубли или доллары я могу, а вот положить их на счет в Банке для дальнейших транзакций уже не имею права (варианты по СДП и “за пазухой через границу” исключаем…)?
    РS. Для меня вся загвоздка в типовой фразе – “… россиян будут штрафовать на всю сумму полученного за границей дохода, если средства на иностранный счет поступят, минуя российский банк…”
    Подскажите-поясните, хотя бы схематично …
    Спасибо

  • userpic round-small-mask

    06.08.2016 Виктор

    Добавлю к предыдущему :
    я гр-н России, имею руб.и долл. карт/счета Visa в Сбербанке РФ.

  • Алина round-small-mask

    08.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,
    дело в том, что налоговая инспекция выступает в двух ипостасях: собственно, как налоговый орган (контроль за соблюдением налогового законодательства) и как валютный (контроль за соблюдением валютного законодательства).
    Налоговое и валютное резидентство устанавливается независимо друг от друга, первое по правилам НК РФ (п.2 ст.207), второе – согласно ст.1 закона о валютном регулировании.
    Мы здесь говорим только о валютном резидентстве. Чтобы гражданину РФ перестать быть валютным резидентом, ему нужно, как минимум физически, не появляться на территории РФ в течение 1 года. 

  • userpic round-small-mask

    09.08.2016 Alexei

    На сайте налоговой висит порядок уведомления о счетах для налоговых резидентов. В то время как порядок уведомления должен быть для валютных резидентов. Зайдите, пож, на сайт nalog.ru.

  • Алина round-small-mask

    09.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей,
    если честно не нашла того, о чем Вы говорите. На странице с порядком уведомления о счетах для налоговых резидентов речь идет просто о “резидентах”, без уточнения.

  • userpic round-small-mask

    09.08.2016 Alexei

    Nalog.ru далее в Физические лица и просматриваете эту страницу до середины. Уведомление о счете за рубежом. Под этой строчкой. Порядок уведомления для налогового резидента РФ. Дальше страницы Физические лица идти не нужно. На следующей речь дествительно идет уже просто о Резиденте.

  • Алина round-small-mask

    10.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Скорее всего, это ошибка, каких, к сожалению, немало на сайте налоговой (и даже грамматических).

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виктор,
    а почему Вы не рассматриваете вопрос открытия счета в гривнах в уполномоченном банке РФ с перечислением на него средств, вырученных по договору купли-продажи жилой недвижки на Украине?
    Второй вариант – мультивалютный счет. По обоим вариантам нужно сперва найти и проконсультироваться с соответствующим банком.
    Если банки РФ не работают с гривной, то рекомендую направить соответствующий письменный запрос в территориальную и федеральную ИФНС с вопросом, как Вам поступить при обстоятельствах, что выручку от купли продажи невозможно зачислить сразу на счет в банке в РФ (поскольку банки не работают с гривной).
    Можно еще в ТерУправление ЦБ РФ отправить запрос, какие банки Вашего региона работают с гривной – открывают физикам счета в гривнах.
    Думаю, что при таких подготовительных письменных действиях риски последующего серьезного наказания (привлечения к адм. ответственности) существенно снизятся.

  • userpic round-small-mask

    11.08.2016 борис

    Здравствуйте!
    Прочитал всю Вашу дискуссию. Очень интересная тема.
    У меня ситуация такая. От дедушки мне досталось наследство в зарубежном банке. Я не резидент РФ. Но хочу перевести эту сумму в банк РФ, на счёт, который у меня есть как у нерезидента.
    Является ли это нарушением по валютному закону РФ, и являюсь ли я налогоплательщиком РФ? И какой процент я должен платить государству за то, что переводил из загранбанка в российский банк?
    Спосибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис,
    если Вы не являетесь налоговым и валютным резидентом РФ, то при переводе и хранении денег в банках РФ Вы российскому бюджету почти ничего не должны. Почти, поскольку процентный доход (и прочие виды доходов) по депозитам, по идее, российский банк или иной аналогичный выплачивающий доход налоговый агент должен облагать НДФЛ по повышенным ставкам, как для нерезидентов.
    За сам факт перевода ничего, по моему разумению, не платится, поскольку факт перевода не образовывает никакой дополнительной доходности при условии, что при переводе не происходит одновременная конвертация из валюты в другую валюту, когда теоретически могут возникнуть “курсовые ножницы” (прибыль или убытки). И то это скорее образовывает условную сложность для Вас по формированию отчетности по месту Вашего резидентства, где и когда Вы подаете декларации о личных доходах.

  • userpic round-small-mask

    14.08.2016 Александр

    Здравствуйте.
    Прежде всего хочу поблагодарить Алину и Олега за обстоятельные и квалифицированные ответы на столь многочисленные и непростые вопросы. Дискуссия получилась исключительно интересной.
    Мой вопрос связан с налогообложением дивидендов, выплачиваемых по акциям американских компаний.
    Если я правильно понимаю ситуацию, создавшуюся в результате принятия последних дополнений к 173-ФЗ, приобретение и хранение ценных бумаг (акций) на зарубежном счете не является незаконной операцией. Незаконным является их отчуждение (продажа). Отсюда следует вывод о том, что с продажей имеющихся в портфеле акций надо повременить по крайней мере до 01.01.2018, когда эта операция станет законной. Однако возникает вопрос налогообложения в РФ дивидендов. Налоговые органы США при выплате дивидендов взимают налог в 15% (это отражается на брокерском счете). Налог в РФ составляет 13%. США и РФ имеют соглашение об избежании двойного налогообложения. Означает ли это, что в РФ налог на дивиденды не должен уплачиваться (15% больше 13%, и налогооблагаемая база не возникает). При вынужденном отсутствии движения по брокерскому счету до 01.01.2018 и отсутствии доходов от отчуждения ценных бумаг нужно ли декларировать дивиденды, по которым уже уплачены налоги США? Я буду очень признателен за ваше разъяснение. Александр

  • userpic round-small-mask

    17.08.2016 Стас

    Здравствуйте!
    У мужа и жены есть совместные два брокерских счета в разных странах за границей.
    Можно делать переводы между этими счетами без нарушения закона?
    Спасибо.

  • Алина round-small-mask

    18.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Отвечу и Александру, и Стасу, поскольку вопросы связанные: по поводу брокерских счетов существуют разные точки зрения и в законодательстве нет прямого ответа. Последний раз на вопрос о торгово-брокерских счетах Минфин “отослал” к законодательству РФ в целом, это мало прояснило ситуацию(Письмо Минфина от 25 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/9483).

    Некоторые специалисты считают, что брокерский счет является разновидностью банковского счета, поскольку в силу определения банковского счета из ГК РФ банк по договору с клиентом обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Все это по их мнению делает брокер для своего клиента.

    Виды банковских счетов перечислены в Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” Брокерский счет там прямо не поименован, но относится к виду “Специальные банковские счета”, которые открываются на основе ФЗ О рынке ценных бумаг”. Так вот в законе о рынке ценных бумаг говорится о том, что брокерский счет открывается самому брокеру (не физическому лицу) и в этом смысле это самый обычный банковский счет, на котором учитываются денежные средства брокера (клиентов брокера).

    По моему мнению брокерский счет, открытый клиенту – это нечто другое, а именно договорное отношение между брокером и инвестором, в котором происходит и зачисление, и списание только не денежных средств, а ценных бумаг. Денежные же средства по-прежнему зачисляет банк – банк брокера. Если банк сам является брокером, то эти функции разделить сложнее, но фактически это именно так: есть отдельный договор на управление инвестициями/ценными бумагами и отдельный договор банковского счета.

    Нужно оговориться, что выше я вела речь о российских брокерских счетах, а в рассматриваемом примере имеем брокерский счет, регулируемый законами США, и его конструкция может отличаться.

    Тем не менее, еще один аргумент в пользу отсутствия обязанности уведомлять о счетах у брокера: статья 12 Закона “О валютном регулировании” говорит об операциям исключительно с денежными средствами (зачисление и списание с банковского счета), а не с ценными бумагами. Сделки с внешними ценными бумагами регулируются другими статьями Закона (ст.9) и в целом разрешены.
    И кроме того, брокером не всегда выступает банк, и тогда непонятно, почему в этом случае обязанности уведомлять не возникает.

  • Алина round-small-mask

    18.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Александр,

    по второй части Вашего вопроса: зачет налога у источника, уплаченного в США, с НДФЛ возможен на основе Договора между РФ и США “Об избежании двойного налогообложения.. ” (ст.22) и статьи 232 НК РФ. К зачету принимается сумма, не превышающая сумму НДФЛ по данному виду дохода. Вам нужно подтвердить сумму дохода , а также факт уплаты налога в иностранном государстве. Для подтверждения уплаты налога принимается только документ, выданный налоговым (финансовым) органом соответствующего иностранного государства, а не налоговым агентом (брокером) (см. Письмо Минфина от 7 августа 2012 г. N 03-04-05/4-923).
    С учетом недавних поправок в ст.232 НК РФ включить сумму к зачету в 3-НДФЛ можно в течение следующих 3 лет.

  • userpic round-small-mask

    19.08.2016 Александр

    Алина, большое спасибо за Ваши пояснения.
    Что касается подтверждения уплаты налога, то, если я правильно понимаю, последняя редакция НК РФ от 03.07.2016 (ст. 232, п.3, абзац 4) позволяет в качестве доказательства уплаты налога, удержанного у источника, представлять документ, выданный источником выплаты дохода: “В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык”.
    Хорошая новость.
    Александр

  • Алина round-small-mask

    22.08.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Верно, спасибо!

  • userpic round-small-mask

    22.08.2016 Борис

    Добрый день!

    Я гражданин Италии, но имею российский вид на жительство. Я планирую покинуть Россию.
    Как в моей ситуации определить критерий “постоянного проживания”? Я должен сняться с учета или сделать что?
    Поскольку я формально продолжаю оставаться валютным резидентом.

    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис, по факту Вашего предшествующего на момент отъезда налогового резидентства все расчеты по НДФЛ должен был произвести либо работодатель, либо налоговый агент при выплате иных доходов. При невозможности удержания налоговый агент сообщает об этом в налоговую инспекцию по спец. форме. Если у Вас были иные доходы помимо ЗП, то до 30 апреля Вы должны были подать еще отдельную персональную декларацию (Форма 3 НДФЛ). Термин “постоянного проживания” для налоговых целей меняющегося (или не меняющегося) резидентства следует определять по правилам п.2 ст.207 НК РФ – “не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев”.
    Доходы, полученные Вами в календарном году когда Вы покинете РФ и утратите статус резидентности видимо поделятся на два периода: “до и после”, поскольку возможно будут применяться различные ставки НДФЛ или производиться перерасчеты. Это уже нужно будет предметно консультироваться с бухгалтером.

    Вопрос “ДЕприсвоения” ИНН (снятия с налогового учета) налогоплательщика действующим законодательством, насколько мне известно, не предусмотрен.

  • userpic round-small-mask

    23.08.2016 Борис

    Олег, добрый день!
    Благодарю Вас за ответ!

    Прошу прощения, что не уточнил с самого начала, что меня интересует вопрос “постоянного нахождения” с точки зрения валютного регулирования. Попробую объяснить, в чем мой, так сказать, concern…)

    Согласно пп. “б” п.6 ч.1 ст. 1 Закона “О валютном регулировании” иностранные граждане могут признаваться валютными резидентами, если они постоянно проживают в России на основании вида на жительство.

    Начал смотреть закон “О правовом положении иностранных граждан в РФ”. В соответствии с п.1 ст. 2 указанного закона “постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство;

    Вид на жительство дается на 5 лет.

    Итого… Я покидаю РФ, но имею на руках вид на жительство. Следовательно, формально я продолжаю оставаться валютным резидентом.

    Вопрос до какого момента я продолжаю оставаться валютным резидентом? До тех пор пока у меня имеется вид на жительство, даже если я перестану жить в России?

    Заранее спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Борис,

    термин “валютного резидента” достаточно противоречив. Выше есть подробная полемика по данному вопросу. Я так же давал ссылку на совещание, где присутствовали представители профильных ведомств, которые соглашались (условно), что термин “постоянно проживающий” требует детализации/уточнения или просто приравнивания к определению налогового резидентства. Например, до сих пор до конца не ясно, как быть с человеком, который на один – два дня посетил РФ, имея паспорт гражданина РФ, но постоянно проживая за рубежом (зеркальный к Вашему вариант) “разбил” свой статус валютного нерезидента.

    Если Вы уезжаете, что называется “насовсем”, то не думаю, что Вам что-то реально угрожает.

    Для чистоты картины в таком случае можете подать заявление в территориальный УФМС или сейчас это уже соответствующее подразделение МВД об аннулировании ВНЖ в связи с выездом за пределы РФ в иное государство с целью постоянного проживания. Есть такое основание.

    По идее, это и так должно произойти и без Вашего участия, поскольку такое основание аннулирования ВНЖ по инициативе государства предусмотрено законом. Или в результате истечения срока действия. Или в результате неполучения от вас ежегодных уведомлений по форме и т.п. Просто, если это произойдет без Вашей инициативы, могут быть теоретически впоследствии проблемы при его повторном получении или визовые проблемы какие-то…

  • userpic round-small-mask

    25.08.2016 Alex

    Добрый день Алина и Олег,
    Простой вопрос гражданин Рф, неналоговый резидент РФ, имеет счет в иностранном брокере. На этом счету есть российские акции, депозитарные расписки на росс акции, Etf зарег в иностранной юрисдикции и торгующийся на бирже в США, но владеющий росс акциями и депозитарными расписками. Дивидентные доходы по акциям и депраспискам в этом случае обкладываются налогом у источника в РФ по ставке 15%.
    Может ли капитал гейн по ценным бумагам также каким-либо образом обложена налогом у источника в РФ?
    Вопрос связан с тем, что если бы нерезидент РФ имел счет в российском брокере, то по российским акциям у него возникает налог 30% на капитал гейн.

  • userpic round-small-mask

    25.08.2016 Alex

    Если человек уезжает жить в другое государство на основании вида жительство, нужно ли ему выписываться, чтобы не быть признанным налоговым резидентом на основании прописки?
    Если человек выписался из РФ, но остался валютным резидентом, те время от времени пересекает границу РФ, как ему декларировать банковские счета в соотв с валютным регулированием, тк декларирование привязано к прописке и налоговой по месту проживания. Если счет продекларирован не по месту проживания (а его нет в соотв с отсутствием прописки),то декларирование такого счета признается недействительным.

  • userpic round-small-mask

    25.08.2016 Alex

    Гражданин РФ выезжает жить за границу.
    С какого момента он перестает быть налоговым резидентом рф:
    1. После 184 дней, проведенных за границей с момента выезда.
    2. После 184 дней, проведенных на территории другого государства, где он получил вид на жительство.
    3. После 184 дней с момента получения вида на жительство в другом государстве при нахождении в этом другом государстве?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алекс,

    Статус налогового резидента зависит от Вашего фактического пребывания на определенной территории, а не от “выписался-не выписался”. Прописка/выписка – это административные правоотношения из другой области…

    Что касается Вашего желания как валютного резидента декларировать счета, вследствие кратковременного пребывания в РФ, то декларируйте их по месту временной регистрации гостиницы или иного адреса фактического проживания. Получите установленным путем временную регистрацию и действуйте. Если дойдет до разбирательства, то такие действия Вам в при разбирательстве в суде зачтутся… Можете, как я обычно рекомендую, отправить письменный запрос по своей индивидуальной ситуации.
    Что касается расчета и перерасчета 184 дней за последние 12 месяцев, то есть устоявшиеся правила бухгалтерского учета. Найдите в своем окружении бухгалтера, дайте ему точные периоды дат за последние 12 месяцев, и он определит все остальное.

    Просто отчетный период по НДФЛ – это календарный год, в то время как статус резидента и его утрата с календарным годом не совпадают. А доходы Ваши могут попадать на разные периоды (не)резидентности.

    Единственное замечу, что критерием периодов будет Ваше фактическое пребывание на или вне территории РФ без какой-либо привязки к получению/утрате вида на жительство.

  • userpic round-small-mask

    02.09.2016 Alex

    Олег!
    Поясните ситуацию еще раз.
    Преположим, я выписался из квартиры в связи с переездом зарубеж. Потом приехал и сделал временную регистрацию сам себе, задекларировал счет, снялся с регистрации и уехал?? Вы так это видите????

    Правильно ли я также понимаю, что если гражданин РФ до 3 сентября был резидентом РФ, 3 сентября продал квартиру (более 3 лет в собственности) и уехал жить за границу, то в периоде 12 месяца до продажи – он резидент РФ, в 2016 году он резидент РФ, в следующие 12 месяцев: с 3 сентября 2016 года по 3 сентября 2017 года – он нерезидент РФ, то в соответствии с российским налоговым кодексом он обязан заплатить налог 30% от продажи, т.к. в 12 месячном периоде с 3 сентября 2016 года по 3 сентяюря 2017 годалицо было нерезидентом РФ?

  • userpic round-small-mask

    29.08.2016 CRUZ

    Дамы и господа,

    а разрешен ли перевод алиментов в валюте с заграничного счета валютного резидента (проживающего постоянно за границей, но появляющегося периодически в РФ) на валютный счёт точно такого же валютного резидента?
    Оба живут за границей, российское законодательство предполагает перевод только через российские счета?

    Благодарю.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.08.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемый CRUZ,

    Согласно моему разумению, все разрешенные операции в валюте между резидентами поименованы в ст.9. “Валютные операции между резидентами” ФЗ “О валютном регулировании…”.

    Ваш случай (предлагаемый Вами вариант – алименты с зарубежного счета сразу на зарубежный), насколько могу судить, как разрешенный там не предусмотрен.

  • userpic round-small-mask

    30.08.2016 CRUZ

    Благодарю.

  • userpic round-small-mask

    31.08.2016 Лина

    Добрый день!

    Подскажите, пожалуйста, проживаю в Норвегии. Являюсь налоговым резидентом Норвегии. Но периодически посещаю Россию – то есть, видимо, валютный резидент России. Собираюсь взять долгосрочный кредит на покупку квартиры совместно с мужем. Кредит, возможно, частично поступит на мой банковский счет в Норвегии.
    Как я понимаю, данная операция является законной с точки зрения валютного зак-ва РФ, и никаких проблем нет?
    Но вот если я потом стану продавать эту недвижимость – деньги от продажи моей доли поступят на мой счет в Норвегии – легальная ли эта операция? Или деньги должны поступить на счет в российском банке? И если деньги поступят на счет мужа от продажи моей доли – будет ли это решением вопроса?
    Заранее спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    01.09.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Лина, для того, чтобы попробовать ответить на Ваш вопрос, следует сделать сперва несколько допущений (презумпций):

    1) Ваш супруг – налоговый и валютный нерезидент.
    2) Будущий покупатель Вашей недвижимости – валютный и налоговый нерезидент.
    3) Режим совместно нажитой собственности аналогичен российскому семейному праву, и у Вас отсутствует договор об определении иного порядка режима распоряжения совместно нажитым имуществом.

    Смотрим ст.12 п.5.1. Ч.2 ФЗ “О валютном регулировании…”5.1.

    На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ), могут быть зачислены……………..

    !!! Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    – суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;”

    Вид дохода – “суммы от продажи недвижимости” – не упомянут ни в этой статье, ни где бы то ни было еще. Возможно я что-то просмотрел. Если найдете его в списке разрешенных в этой ФЗ или другой, – дайте знать. Буду признателен.

    Второй вариант.

    В сделке купли-продажи недвижимости выступают два нерезидента. Ваш супруг-нерезидент и нерезидентный покупатель. Никаких обязательств перед российским государством на этапе расчетов по такой сделке у сторон не возникает.

    А вот когда и если Вы захотите от своего любимого супруга получить свою долю, то она на тот момент фактически обезличится и нужно будет смотреть уже общие правила получения (зачисления) денежных средств от нерезидента резиденту применительно к НАЗНАЧЕНИЮ платежа, который укажет Ваш супруг при перечислении Вам денежных средств.

    Ведь в совместном браке доля супруга в совместно нажитом имуществе выделяется только при разводе, либо в силу брачного договора, либо никогда -:))

    Так что, думайте с назначением платежа, сверяясь с возможностями упомянутого ФЗ в ст.6; 12;13 и др…

  • userpic round-small-mask

    02.09.2016 Евгений Клин

    Начал заполнять форму сообщения о зарубежном счёте и…..
    B формуляре существует графа, только “по месту регистрации физ. лица на территории РФ”!
    Так в какой же налоговый орган РФ мне сообщить, если я не прописан в РФ?
    Я так понимаю, закон не продуман, одна морока и двусмысленные трактовки.
    Поясню. Живу в Германии давно, но всё ещё являюсь гр. РФ, навещаю родственников не режа раза в год. Выходит я потенциальный нарушитель установки -“валютный резидент”?! У меня даже нет ИНН.

  • userpic round-small-mask

    02.09.2016 Евгений Клин

    В дополнение хочу уточнить. Если немецкий банк, в котором у меня счёт, вдруг решит сообщить налоговому органу РФ обо мне, то куда он будет сообщать? Просто в базу данных налоговой инспекции РФ? А там нет моего ИНН, и я стою на учёте в ГК РФ (консульство) на территории ФРГ.
    Есть ли у консульств и посольств налоговый орган на территории РФ, или они являются юрлицами в государствах регистрации?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.09.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Евгений,

    выше я уже писал, что таким адресом при желании может стать адрес временной регистрации в РФ на период Вашего проживания.
    ИНН получить тоже нет проблем, но думаю, что это при Ваших обстоятельствах не целесообразно…

  • userpic round-small-mask

    05.09.2016 Стас

    Здравствуйте Алина! Спасибо за Ваш ответ от 18/08/2016. Ещё вопрос. Открытие брокерского счёта в Saxo Bank Дания будет являться банковским счётом? Разговаривал с Валютным управлением БинБанка, они сказали, что и Вы в своём ответе. Спасибо. Стас.

  • Алина round-small-mask

    05.09.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Стас,
    мое мнение по поводу брокерских счетов не изменилось, если Вы об этом спрашиваете :)

  • userpic round-small-mask

    08.09.2016 Олег

    Доброго дня,
    Имею счет в европейском банке, задекларирован. Средства переведены законно со счета в банке в РФ. Купил облигации, получаю купонные выплаты, так понимаю получение их не противоречит валютному законодательству. А когда гасится сама облигация? А если я до погашения продал облигацию дороже номинала?
    Второй вопрос: купил ПИФ, допустим, по 100, он платит дивиденды, через 2 года продаю сам ПИФ за 120. Лишние 20 – это нарушение валютного законодательства?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.09.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Полезно ознакомиться с проектами гос.изменений и подходов к валютному резидентству в связи с обсуждением в настоящей ветке.

    Минфин предложил ослабить контроль за россиянами с иностранными счетами

     

  • userpic round-small-mask

    15.09.2016 Игорь

    Добрый день!
    Очень интересный форум.
    Помогите разобраться в моей ситуации.
    Дочь работает в Лондоне почти два года по рабочей визе. Она гражданка РФ, приезжает несколько раз в год, поэтому она не является налоговым, но является валютным резидентом?
    Я хочу подарить дочери облигации Сбербанка – перевести ей на брокерский счёт, эти облигации ( срок погашения – март 2017).
    Как ей правильно поступить при погашении (или досрочной продаже) этих бумаг? Просить банк денежные средства от погашения (продажи) перечислять на свой счёт в РФ?
    Можно, например, просить брокера сразу приобрести другие облигации?
    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    19.09.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Игорь,

    в Вашем вопросе много технических нюансов. Нужно делать схемку: где, что и у кого находится, и как будут осуществляться транзакции с каких/где счетов и кому. Боюсь ошибиться.
    А так, в общем виде: – при дарении между близкими родственниками налога на доход (НДФЛ) не возникает; – при выплате в пользу нереза от российского налогового агента (брокера) могут удержать по повышенной ставке НДФЛ; – наше законодательство трактует краткосрочные визиты в РФ, как достаточные для того, чтобы превратить валютного нерезидента в валютного резидента. Готовятся поправки, идет дискуссия. См.ссылки выше по ветке…

  • userpic round-small-mask

    16.09.2016 Alex

    Простите, у дочери не возникнет налог у источника в РФ в размере 30% при продаже или погашении, т.к. она не налоговый резидент РФ???

  • userpic round-small-mask

    19.09.2016 Игорь

    Спасибо за ответы.
    Я не понял, о каком удержании налога с дочери в РФ идет речь? Я предполагаю, что перевод облигации на ее брокерский счет за рубежом в виде подарка не влечет налогообложения в РФ. Затем продажа облигации с этого зарубежного брокерского счета – вроде, налога нет (только с разницы котировок, если к моменту продажи облигация подорожала)?
    Я полагал, что основной мой вопрос – куда зачислять средства от продажи? На зарубежный счет, видимо, нельзя, поскольку она не налоговый, но валютный резидент? Поэтому средства от продажи требуется зачислять на счет в банке РФ. Но налог с чего брать – дохода нет, только перевод подарка в денежный эквивалент)?
    Помогите разобраться (уважаемый Олег Попутаровский)!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    20.09.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Игорь, в отсутствие точной схемы транзакций я отвечал какбэ на все возможные/предполагаемые варианты… Естественно, если источником выплаты дохода является нерезидент, то ничего он удерживать не будет…

    Если Ваша дочь – налоговый нерезидент, то вообще нет предмета обсуждения по налогам в РФ, если предполагаемый доход выплачивает нерезидент и доходы извлекаются за рубежом опять же.

    Что же касается, куда зачислять средства от продажи облигаций вследствие валютной резидентности собственника/продавца, то, опять же, неоднократно отмечал выше – смотрим перечень дозволенных операций для валютных резидентов по зачислению на счета за пределами РФ – ст.12 ФЗ “О валютном регулировании… и ищем там свое назначение платежа. Если его нет, то тогда – только на счет в уполномоченном банке РФ.

    Самое близкое, что я нашел к Вашей ситуации:
    Можно зачислить на счет за пределами РФ:
    ” – денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

    (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
    ——————————————————————
    КонсультантПлюс: примечание.
    Абзац шестой части 5.1. статьи 12 вступает в силу с 1 января 2018 года.
    ——————————————————————

    – денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”;

    Так что покупайте и дарите дочери облигации наших отечественных “голубых фишек”, которых еще не делистинговали на соответствующей зарубежной бирже, и будет вам обоим счастье -:)

    В противном случае – вэлкам в уполномоченный банк.

    В первом абзаце вроде как есть незакрытый перечень “иных доходов” от внешних ЦБ, но вряд ли под него покатит вид дохода – от продажи, поскольку такой вид детализирован во втором абзаце…

    И еще один момент. Поскольку обе стороны в сделке дарения предполагаются валютными резидентами, то следует еще внимательно изучить правила и ограничения ст.9 “Валютные операции между резидентами”, поскольку предметом сделки дарения выступают внешние ЦБ, то есть валютные ценности.

    Вроде ничего не упустил. Если где-то найдете еще что – дайте знать…

  • userpic round-small-mask

    23.09.2016 Alex

    Олег,
    почему Вы считаете, что у дочери не возникает обязательство по выплате 30% налога у источника, т.к. речь идет об облигациях сбербанка, и источник дохода в РФ.
    Да, иностранный брокер не обязан удерживать подобный налог, но налог на прирост капитала 30% для нерезидента?

  • userpic round-small-mask

    20.09.2016 Ксения

    Добрый день!
    Являюсь налоговым и валютным резидентом РФ. Имею права на международную торговую марку, которую передаю в управление компании Кипра согласно лицензионному договору. В компании Кипра также являюсь бенефициаром.
    Вознаграждение по лицензионному договору обязательно нужно проводить через счет в РФ?
    Имею также счет в европейском банке, очень хотелось бы переводить сразу туда…..

    Налог с дохода плачу 13% и сдаю 3-НДФЛ весной следующего года, правильно? НДФЛ платится однократно за весь предыдущий год или нужно за каждую транзакцию сразу же перечислять?

  • userpic round-small-mask

    24.09.2016 Oxana

    Добрый день, подскажите, пожалуйста:

    Я гражданка РФ, моя мама гражданка Молдовы. Она хочет сделать мне дарственный родственный перевод на 30 000 евро. Я открыла валютный счет в Сбербанке.

    Вопрос: облагаются ли эти деньги налогом по законодательству РФ?

  • userpic round-small-mask

    27.09.2016 Константин

    Добрый день!
    Не нашел нигде разъяснения на вопрос о возможности зачисления сумм на иностранный счет физического лица – резидента в качестве возврата займа, выданного нерезиденту юридическому лицу, зарегистрированному в стране ОЭСР и ФАТФ.
    Вопрос чуть детальнее:
    1) может ли физическое лицо – резидент заключить займ с компанией – нерезидентом в стране ОЭСР (ведь операции между резидентами и нерезидентами разршены – Статья 6);
    2) перевести сумму со своего иностранного счета (тоже не должно быть проблем – Статья 12. часть 6);
    3) а вот с зачислением возвратного платежа и процентов не понимаю: оно ожидается после января 2018 года и потенциально удовлетворяет – Статья 12. часть 5.1.;
    4) если с договором займа,  может ли то же самое быть проведено с договором купли-продажи векселя – тогда возврат можно считать по Статье 12. часть 5 абзац 7, а процентов Статье 12. часть 5.1 абзац 5.
    Заранее спасибо!

  • Алина round-small-mask

    29.09.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Возврат предоставленного резидентом займа на его зарубежный счет не числится в перечне разрешенных операций. А значит, он должен быть возвращен на российский счет заимодавца, также как и проценты по займу. Закон разрешает принимать только процентный (купонный) доход по внешним ценным бумагам, в том числе по векселям.
    В абз.7 ч.5 ст.12 (выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств) имеются ввиду возвраты средств за товары, работы, услуги, если они не были переданы, выполнены или оказаны. Конструкция займа предполагает, что заимодавец сам оказывает услугу заемщику, за что и получает проценты.

  • userpic round-small-mask

    28.01.2017 Ландрей

    Алина,
    давно читаю форум, нашел много полезных ответов. Спасибо.
    И вот нашел этот Ваш комментарий, который бы хотел усугубить. Рассмотрим ситуацию, что по договору займа (аннуитетные платежи) от резидента юрлицу-нерезиденту наступает момент возврата очередного платежа, но займодавец решает предоставить другой займ в размере возвращаемого платежа. По сути, деньги должны были вернуться займодавцу, но физически на счета в российских банках они не поступали. Достаточно ли будет просто подать декларацию о полученных виртуально процентах по этому платежу?
    Спасибо.

  • userpic round-small-mask

    29.09.2016 Ivan

    Добрый день.
    Вопрос по расходованию средств, находящихся на зарубежном банковском счете (Кипp) валютным резидентом РФ на территории РФ.
    Законно ли расплачиваться за оказание услуг / приобретение товаров на территории РФ средствами, находящимися на счету в кипрском банке, при помощи карточки?

    Рассмотрим несколько вариантов расходования в РФ:

    1) оплата услуг (покупка авиабилетов, оплата счета за отель, в ресторане);

    2) покупка мелкой техники (приобретение мобильного телефона);

    3) покупка крупной техники (автомобиля, недвижимости) – в данном случае, подозреваю, что надо делать банковский перевод, тем не менее.

    Зависит ли законность / незаконность вышеуказанных операций от того, задекларирован ли зарубежный банковский счёт?

    Если данные операции незаконны, то почему фактически они возможны?
    Какие санкции могут быть? Если я, скажем, куплю смартфон за условно 1000 евро в условно говоря Мвидео – то оштрафуют на 3/4 транзакции – меня или продавца? Каким образом этот штраф может быть фактически осуществлен?

    Спасибо

  • Алина round-small-mask

    03.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Иван,
    совершение операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации с использованием зарубежного счета, противоречит закону. И способ совершения операции не влияет на ее законность или незаконность, поэтому нет разницы, будет ли операция совершена по карте или через интернет-банк.

    Факт неподачи декларации не влияет на законность операции. За недекларирование зарубежного счета предусмотрена отдельная ответственность: штраф за неуведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов – от 4 000 до 5 000 руб. (если уведомление все же подано, но с пропуском срока, то до 1500 руб).

    Штраф, предусмотренный за совершение незаконных операций (от 75 до 100% суммы операции), налагается на резидента (в данном случае плательщика) в порядке, предусмотренном Коап: по итогам выносится постановление о привлечении к ответственности/предписание об уплате штрафа, где дается срок для его добровольного исполнения.

  • userpic round-small-mask

    29.09.2016 Ольга

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, ответ на след. вопросы:

    Для резидента РФ какие риски неуведомления об наличии счета в ин. банке?

    Какие риски уведомления о счете? На счет перечисляется доход от аренды.

    Если я получаю на этот счет доход от аренды и декларирую его в стране получения, нужно ли мне подавать декларацию в РФ?

    Как правильно продать собственность в другой стране? Можно ли получить деньги от продажи на счет в ин. банке? Если нет, как их получить на счет в рос. банке?

    Спасибо!

  • Алина round-small-mask

    03.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Ольга,
    за недекларирование зарубежного счета предусмотрена ответственность: штраф за неуведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов – от 4 000 до 5 000 руб. (если уведомление все же подано, но с пропуском срока, то до 1500 руб).
    Доход от аренды зарубежной недвижимости – в числе разрешенных операций. В случае продажи средства должны быть зачислены на счет в российском банке. Для правильной оценки налоговых последствий и оформления налоговой декларации Вы можете обратиться к своему бухгалтеру. Мы также будем рады в этом помочь.

  • userpic round-small-mask

    03.10.2016 Василий

    Здравствуйте.
    Очень полезная ветка!
    Сейчас озадачен следующим вопросом. Я проживаю в республике Беларусь около 3-х месяцев. Является ли мой расчёт наличными (белорусскими рублями) с гражданами этой страны нарушением валютного законодательства РФ?
    Вопрос возникает потому, что сейчас почти все сделки с недвижимостью проводятся через банковские ячейки (фактически идёт оплата наличными), а мы в ближайшее время планируем купить здесь квартиру.
    Заранее спасибо за ваш ответ!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    04.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Василий, вот Вы нас озадачили… Конечно, белорусская валюта формально подпадает под понятие валютных ценностей, но с другой стороны Таможенной границы нет.
      Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг (в ред. Федерального закона от 06.12.2011 N 409-ФЗ) Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.
    Насколько я могу судить, ничего Вам не угрожает. У нас с РБ нет таможенной границы, и поэтому Вы свои законные деньги можете перемещать из РФ в РБ без ограничений и использовать как средство платежа, согласно норм и правил РБ. Но для уверенности надо покопаться в документах ТСоюза/ЕврАзЭС и найти соответствующее подтверждение.
    Здесь вы сможете найти много статей в свою пользу по заданному вопросу: ДОГОВОР О ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ (Астана, 29 мая 2014 года)

  • userpic round-small-mask

    04.10.2016 Владимир

    Является ли зачисление на текущий счет с депозитного неправомерной операцией? (рос резидент со счетом за границей)

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Владимир,

    Смотрим ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” п.4:

    Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

    То есть, если оба счета: текущий и депозитный задекларированы в установленном порядке в ИФНС, то проблем не должно быть.

  • userpic round-small-mask

    04.10.2016 Василий

    Спасибо за ваш ответ, Олег

    В целом границы между РБ и Россией нет. Нет и зелёного и красного коридоров в Аэропорту (именно прохождение зелёного коридора при вывозе более 10,000$ обычно подчёркивается в судебных решениях по подобным делам).

    Меня больше волнует следующие вопросы, на которые не могу найти ответа:

    1) Можно ли вносить наличные (в т. ч. и зарубежную валюту) на свой зарубежный счёт лично (например, в Беларуси) или это нарушение валютного законодательства РФ?

    2) Можно ли производить оплату наличной валютой, находясь за рубежом? Например, осуществлять покупку недвижимости за наличные (зарубежную валюту) у нерезидента РФ?

    Я гражданин РФ, живу и работаю в Беларуси 3 месяца.

    Спасибо за любую помощь!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Василий,
    по пунктам:

    1. Можно ли вносить наличные? ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”
    п.5. Наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены ……………, наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных подпунктами “ж” и “з” пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 – 12, 16 – 18 части 1 статьи 9, абзацами шестым – восьмым части 2, пунктом 2 части 3 статьи 14, а также пунктами 1 – 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Федерального закона.

    2. Возможности оплаты наличными (валютой) на территории РБ регулируются только законами РБ.

  • userpic round-small-mask

    05.10.2016 Надежда

    Добрый день.
    Ознакомившись со статьей пришла к выводу, что если резидент РФ продает свой дом в США, то деньги покупатель должен перечислить на долларовый счет продавца-резидента в России. Верно ли это утверждение? Ранее в обсуждениях от Алины прозвучало:”совершение операций, связанных с передачей имущества…на территории РФ с использованием зарубежного счета противоречит закону”. А обратная операция не противоречит закону – имущество продано в Америке, а деньги будут отправлены на российский счет? Где в законе найти подтверждение озвученного принципа :”запрещено все, что прямо не разрешено”?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Надежда,

    По моему, – верно.

    Смотрим ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” п.5.1:

    В этом пункте указаны допустимые к зачислению на счет в зарубежном банке резидента средства, полученные только от сдачи в аренду недвижимого имущества. Если бы законодатель захотел, то он бы упомянул через запятую и вид дохода “от отчуждения/продажи недвижимого имущества”.

    Но ни в этом пункте, ни в других положениях я таких разрешений не нашел.

    Не юридический шаблон “все, что прямо не запрещено – разрешено” очень многих граждан безосновательно вводил в заблуждение.

    В нашей стране лучше руководствоваться правилом, “что разрешено, то разрешено, а остальное рисковано, и нужно отмерить семь раз…”

    Законодательство о валютном регулировании построено именно на ноормативно закрепленном разрешительном принципе, а не на разрешениях “по умолчанию”… ИМХО

  • userpic round-small-mask

    05.10.2016 Aneta

    Добрый день!
    У меня сложный вопрос.
    Имеется на задекларированном счете в Бенелюксе сумма денег. Я сейчас проживаю в ОАЭ. Планирую покупать квартиру.
    Теперь сложность. Если я перевожу деньги с моего счета в Бенилюксе на свой счет в ОАЭ сумму денег с использованием сервиса IFX (для того, чтобы получить хороший курс валюты). При этом получается, что хотя это перевод моих же денег, но физически на мой счет в ОАЭ они поступят от третьего лица. Попадает ли эта операция под список разрешенных операций или таки нет?
    Спасибо заранее.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Aneta, если счет в ОАЭ незадекларирован, то проблема уже есть, вне зависимости, каким образом туда будут зачисляться любые валютные ценности.

    Если же счет задекларирован, то ситуация чутка сложнее.
    Согласно п.5 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” на задекларированные счета могут быть зачислены денежные средства с других задекларированных счетов нерезидента, полученные в результате конверсионных операций.

    Сложность только в том – есть ли у Вас какие-либо договорные документы с площадкой/сервисом IFX, подтверждающие вышеуказанные операции.
    То есть, некоторая сложность только в документировании для последующих объяснений (при необходимости) о порядке и процедурах как Вы конвертировали свои валютные ценности, и как они двигались по счетам с участием посредника IFX.

  • userpic round-small-mask

    06.10.2016 Aneta

    От посредника мне выставят счет за валюту, которую они купят. Счет мой в ОАЭ не задекларирован. Но я, разумеется, могу это сделать.
    Вопрос: будет ли достаточно счета от IFX посредника или нет.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Aneta,
    строго говоря, документы могут понадобиться только по запросу контролирующих органов. Что их удовлетворит, а что нет – одному Богу известно.
    Но в любом случае запаситесь максимумом того, что возможно. Выставленный Счет, где будет прописано вид и услуга от IFX – это оферта на заключение договора. В принципе, должно быть достаточно.

  • userpic round-small-mask

    06.10.2016 Aneta

    Большое спасибо за ответ, Олег.
    А каковы риски, если счет не декларировать?

  • userpic round-small-mask

    07.10.2016 Aneta

    Олег,
    я пытаюсь детально понять следующее. Если я декларирую с опозданием свой счет в ОАЭ, то за это плачу штраф. Это понятно. Но! Становятся ли автоматически выплаты зарплаты по трудовому контракту на этот счет тоже проблемой (потому что счет был незадекларирован)? Или же нет, потому что это разрешенная валютная транзакция?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    11.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Aneta,
    по моему предварительному разумению, контрольным органам валютного контроля без разницы, что счет был незадекларирован, поскольку это налоговое правонарушение и отдельный вид ответственности вне их компетенции.

    Теоретически, можно, конечно, выстроить конструкцию/позицию, что законной валютной операцией считается только операция по задекларированному счету, поскольку в ФЗ “О валютном регулировании…” есть в п.2 ст.12 – обязанность резидента уведомлять налоговые органы. Также в ФЗ в общих положениях есть термин “законной операции”.

    Но думаю, что это больше мои предположения, чем реальный риск.

    Тут лучше посмотреть, включали ли Вы в свою ежегодную декларацию о доходах доходы в виде ЗП и др., которые поступали на счет в ОАЭ до его предполагаемой “легализации”.

    Это при условии, что Вы налоговый резидент РФ, а то я уже подзапутался в Ваших налоговых (Бенилюкс-ОАЭ-РФ) статусах :)

  • userpic round-small-mask

    11.10.2016 Aneta

    Я не налоговый резидент никаким образом.
    Я работаю за границей по законному контакту и приезжаю в Россию только раз в год на пару недель маму навестить. Поэтому никакого вопроса о налогах стоять, по идее, не должно.
    Меня только волновал вопрос, что все операции по счету окажутся проблемными, если счёт не задекларирован. Там нет никаких проблемных операций. Все, кроме мною заданного вопроса, входят в разрешённый список.
    Стоит ли с опозданием задекларировать счета или не стоит?

  • userpic round-small-mask

    12.10.2016 Сергей

    Добрый день!
    Помогите пожалуйста разобраться. У резидента есть зарубежный банковский счет, о котором не был своевременно уведомлен налоговый орган. В 2014 г. на счет были зачислены средства, переведенные физ. лицом с зарубежного счета, в сумме 100 тыс. евро. В 2015 г. на 50 тыс. евро куплены ценные бумаги, 10 тыс. евро потрачено по карте, в 2016 г. бумаги проданы, получен доход в сумме 1 тыс. евро, 10 тыс. потрачено по карте. Налицо букет нарушений. Потенциальная ответственность:
    1. Штраф за непредоставление информации.
    2. Зачисление 100 тыс. – запрещенная валютная операция, но вышел срок давности 2 года – нет ответственности.
    3. Операции 2015 г. – разрешенные, но совершены с использованием средств, зачисленных с нарушением – штраф (для ровного счета 100% от суммы).
    Операции 2016 г. – аналогично 2015 + штраф за незадекларированный доход.
    Итого штраф 121 тыс., т.е. больше, чем изначально было зачислено на счет.
    Верная математика?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Сергей, эта математика может быть и верной, и не верной. Крайне затруднительно Административное разбирательство и последующее судопроизводство заранее алгоритмизировать точно в цифрах, предложенным Вами образом.

    Например, Вы, наверное, обобщили по количеству “дебетовые и кредитовые” операции. Особенно по карте. А вдруг кому-то захочется определить каждую проводку как отдельный состав адм. правонарушения или раздробить Вашу деятельность как-то по-иному?

    Для нас затруднительно и малопродуктивно делать такие “штрафные” прогнозы.

  • userpic round-small-mask

    17.10.2016 Валерий

    Добрый день!
    У меня следующий вопрос: у меня, как у физического лица-резидента, есть задекларированный счет за рубежом, где я бываю два-три раза в год. Будучи там, я занял приятелю, проживающему там постоянно, наличными сумму денег в евро.
    Будет ли нарушением, если приятель в порядке возврата долга внесет эту сумм наличными на мой зарубежный счет по доверенности? Либо это могу сделать только я лично в очередной приезд, получив от него долг?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Валерий, по моему, Ваш случай попадает под соответствующее правило ст.12. ФЗ “О валютном регулировании…”, где говорится о природе денежных средств, могущих быть зачисленными на счета за рубежом:
    – выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

    Таким образом, если у Вас на руках имееется:
    – договор займа;
    – доки (например, ТД), подтверждающие факт законного пересечение Ваших первичных денежных средств;
    – расписки заемщика о получении/возврате денег,

    То нет никакой разницы, каким образом из Вами перечисленных способов денежные средства, полученные вами в счет возврата по займу, вновь окажутся на счету.

  • userpic round-small-mask

    18.10.2016 Валерий

    Олег,
    спасибо за ответ, я логически тоже так рассуждаю, но меня смущает то, что в ФЗ указан перечень оснований возврата, и в нем нет займа. Ведь займ не является оплатой товара или услуги? Или тут в случае спора возможно только судебное решение, и придется полагаться на него?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.10.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Валерий, под заем, по моему, подходит вот эта фраза из ст.12:
    ###выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств###

    Также обратите внимание на такие параграфы там же:

    Можно зачислять:
    “””денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств … доверительному управляющему – нерезиденту.”””
    Это, конечно, не заем, это просто другой возможный вариант офрмления Ваших договорных отношений.

    а также:
    На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (далее – ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее – ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств,
    !!!!!!!!!!!!!!!!
    “а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.”

    Там же:
    “Физические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, ………с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

    Что в своей нормативной совокупности может означать: Вы в установленном порядке выдали заем, сроком свыше двух лет, и Вам его возвращают…
    В законе не могут быть по определению перечислены все виды конкретных сделок и договоров, за исключением тех, которые законодатель решил по какой-то причине выделить особо.

  • userpic round-small-mask

    18.10.2016 Стас

    Здравствуйте, Алина!

    Хочу вернуться к Вашему ответу 18/08/2016. Нашел в ФЗ вот это:
    Глава 2. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
    Статья 5. Органы валютного регулирования
    2. Для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
    Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.

    Вопрос: Можно это применить для брокерских счетов, т.е. о чём мы с Вами говорили?
    Спасибо. Стас.
    Дополнение. Сделал запрос в налоговую о брокерских счетах. Они считают, что по брокерским счетам проходят расчёты с использованием денежных средств, поэтому применяется ст. 12 ФЗ

  • userpic round-small-mask

    29.10.2016 alex

    Стас, а можно взглянуть ответ из налоговой???
    Это относится к брокерскому счету в банковском учреждении или чисто брокерскому счету в брокере без банковской лицензии???

  • userpic round-small-mask

    30.10.2016 Стас

    Они считают, так как за деньги клиента происходит покупка ЦБ, то по этим счетам проходят расчёты. Это относится к банкам, если доказать, что это не банк, то всё нормально.

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Стас, спасибо за ценный feedback от налоговой. Боюсь, что приведенный абзац нам никак не поможет, там речь о другом идет: была раньше инструкция ЦБ 2004 года №116-И о специальных валютных счетах (для брокеров и т.п.). Теперь Инструкция отменена, также как и требование о наличии спецсчетов.

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Посыл налоговой можно понять: лучше заявите, чем не заявите. Аргументы “подтягиваются” соответственно

  • Алина round-small-mask

    02.11.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Стас, а вот подоспела официальная позиция ФНС по поводу брокерских счетов, открытых в иностранных банках:

    “Законом N 173-ФЗ не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в связи с чем требования части 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ распространяются на все счета (вклады) резидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытие которых предусмотрено частью 1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ…”
    Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.
    Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@

  • userpic round-small-mask

    24.11.2016 Стас

    Алина, новое!

    Минфин решил смягчить валютный контроль для живущих за рубежом россиян

  • Алина round-small-mask

    25.11.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Спасибо, Стас! В законопроекте вообще много нового, особенно порадует он тех резидентов, которые продают недвижимость или транспортные средства за рубежом.
    Ждем вступления в силу.

  • userpic round-small-mask

    18.10.2016 Антон

    Суды считают, что брокерские счета – разновидность банковских счетов

    Учитывая отсутствие дифференциации видов счетов в Законе и Постановлении Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, требование ч.7 ст.12 173-ФЗ распространяется на все виды банковских счетов (включая брокерские счета) и банковских вкладов, открытых резидентами в иностранных банках.
    Следовательно, общество обязано было и уведомлять Инспекцию об открытии счетов, и, соответственно, представлять отчеты о движении денежных средств по этим счетам.

  • userpic round-small-mask

    29.10.2016 alex

    Речь идет о брокерском счете, открытом в банке-брокере, а не о стандартном брокерском счете..

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Антон, спасибо за ссылку, очень интересно.
    Суд, конечно, не сослался на конкретные нормы, почему брокерские счета относятся в банковским, но будем следить за делом, оно уже попало в апелляцию  

  • userpic round-small-mask

    24.10.2016 Роман

    Здравствуйте

    Если счет открыт у иностранного брокера, и владелец счета совершил сделку на американской бирже (купил н.п. 100 акций, спустя неделю продал 100 акций), то, правильно я понимаю, что это является нарушением и впоследствии (после вывода средств с брокерского счета на российский счет) карается штрафом 75-100% от всей сделки? Т.е. 100 акций по 10 долларов каждая – итого штраф 100*10 = 1000 дол., даже если прибыль по сделке составила гораздо меньше?

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Роман, тут снова старый спор о том, относить ли брокерские счета к банковским, и налоговые судя по примерам выше занимают позицию о том, что все таки относить и уведомления, и отчеты по ним подавать. Но тогда возникают и все те ограничения закона, которые, на мой взгляд, немыслимо применять к брокерским операциям. Точка не поставлена, но я пока не видела примеров ограничений по операциям по брокерским счетам.

  • userpic round-small-mask

    25.10.2016 Vasily P

    Здравствуйте, у меня двойное гражданство.
    Если я продам квартиру в России и переведу деньги на свой зарубежный счет – законно ли это на сегодняшний ? И будет ли это законно с января 2018 (я имею в виду законопроект)?
    Заранее благодарен за ответ!

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Vasily, средства от продажи резидентом недвижимости должны поступить на российский счет. А далее уже разрешены переводы между своими российским и зарубежным счетами

  • userpic round-small-mask

    27.10.2016 Кирилл

    Здравствуйте,

    Спасибо большое за данную ветку, позволила разобраться со многими вопросами.

    Однако, ни как не могу понять, считается ли с точки зрения 173-ФЗ операция по снятию наличности с иностранного счета законной?
    Или снятие наличных денежных средств с карты, привязанной к иностранному счету?

    Спасибо за помощь!

  • Алина round-small-mask

    31.10.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Кирилл, расходование средств с зарубежного счета не ограничивается, а значит снятие средств вполне законно

  • userpic round-small-mask

    01.11.2016 Сергей

    У меня есть шотландская компания, я ее владелец. Живу в разных странах по тур визам более 183 дней в год.
    Правильно и я понял, что я должен подавать в налоговую как налоговый нерезидент РФ уведомление о КИК? А как валютный резидент РФ сообщать обо все счетах, подавать отчет о движении по счету и все. Или я что-то упустил?
    И еще вопрос: могу ли я получать прибыль от КИК на свой личный зарубежный счет?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    03.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Сергей,
    Если Вы НЕ налоговый резидент РФ, то все вопросы по КИК отпадают сами собой.
    Проследите только точку отсчета, когда Вы стали таковым, чтобы прошлая часть отчетного периода не “наложилась” с Вашим тогда еще статусом налогового резидента.

    Что же касается последнего вопроса, то См.: ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”:

    На счета резидентов за рубежом могут быть зачислены:

    “- денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги)”

    Так что предварительно выполняйте-оформляйте-документируйте корректно корпоративные процедуры по оформлению-подсчету-выплате, например, дивидендов, что и есть по своей сути распределением части или всей балансовой прибыли компании…

  • userpic round-small-mask

    03.11.2016 Катя

    1. Если средства на заруб. счете давно лежат в ценных бумагах в количестве ХХ, то при заполнении отчета для налоговой резидент должен их пересчитать по их цене на 1.01.15 и на 31.12.15, и эти цифры в валюте указать в отчете?
    2. Должен ли резидент пересчитывать эти цифры в валюте в рубли по курсу ЦБ на 1.01.15 и 31.12.15 соответственно и заполнять НДФЛ (какой 2 или 3?), и платить налог с разницы этих сумм 13% при том, что доход по ценным бумагам за отчетный период в валюте = 0 ?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    07.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Уважаемая Катерина,
    К сожалению, подобные расчеты и/или порядок заполнения форм невозможно сделать в формате настоящего Форума. Это возможно сделать при необходимости, обратившись за конкретной консультацией непосредственно к нашим бухгалтерам.

  • userpic round-small-mask

    07.11.2016 Татьяна

    Скажите, пожалуйста, у меня, как и у многих уехавших, сохранилась постоянная регистрация в маминой квартире. Уже давно не живу в России, но приезжаю к маме и для удобства не стала выписываться.
    Порекомендовали ли бы вы выписаться и прописаться в консульстве страны, в которой я проживаю? Если наличие прописки станет проблемой, какой механизм доказывания, что я не налоговый резидент? По законодательству что вообще означает постоянная прописка в стране? Ведь она сама по себе не является основанием для уплаты налогов ставки резидента, если в стране фактически не живешь, это я знаю.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Татьяна,

    Для целей определения налогового и/или валютного резидентства институт прописки не значит ничего. За исключением того факта, что когда и если по иным критериям Вы будете определять себя налоговым резидентом, то Вы будете знать, в какую налоговую инспекцию по своей территориальности (прописке) Вам следует подавать налоговые и прочие декларации.

    Поэтому, если по иным причинам Вам прописка “не жмет”, то и избавляться от нее смысла нет. Вдруг Вам придется обратиться за какими-либо государственными (социальными и прочая) услугами в РФ? Вот тогда это и пригодится…

    Насколько мне известно, постановка на консульский учет как постоянно проживающей в зарубежной стране, не связана с предварительно обусловленной “выпиской” в РФ.

    Статус налогового резидентства будете доказывать по штампикам погранслужбы в паспорте и др. документам (билетам и пр.).

    Но если Вы посещаете своих родственников, то Вы – валютный резидент РФ. Выше по ветке об этом много написано.

  • userpic round-small-mask

    08.11.2016 Татьяна

    Олег,
    спасибо большое, я Вам очень благодарна за такой скорый ответ. Очень приятное складывается впечатление и о Вас лично, и о Вашей компании. Пожалуйста, держите нас в курсе по поводу обсуждения определения валютного резиденства в Правительстве, я так понимаю, что оно всё ещё происходит.
    Буду благодарна за последнее уточнение – все законы по поводу уведомления об участии в иностранном предприятии и получении дивидедов, относятся к валютному или налоговому резиденту? Спасибо огромное ещё раз.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Татьяна, все, что касается КИК и производные…, касается понятия/статуса налогового резидентства.

    Все, что относится к физическому/фактическому перечислению денежных средств откуда-то – куда-то, в т.ч. дивидендов, относится к валютному резидентству.

    За добрые слова – отдельное спасибо.
    С 10 по 20 ноября в командировке.
    Если что, то мои коллеги продолжат, и ответят не хуже

  • userpic round-small-mask

    08.11.2016 Татьяна

    Уточнение: на налогового нерезидента не налагается обязанность уведомлять об участии в иностранном предприятии и платить налоги на полученные дивиденды. При этом получение дивидендов на счёт в стране ОЭСР является законной валютной операцией. Это верно?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Татьяна,
    1) У налогового нерезидента нет обязанности отчитываться, а значит и уплачивать налоги, согласно НК РФ,
    2) Ответ – “да”. См.: п.5.1. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”

  • userpic round-small-mask

    10.11.2016 Татьяна

    Спасибо!! Отличного вам отпуска, вы его заслужили!

  • userpic round-small-mask

    08.11.2016 Гузель

    Законна ли оплата резидентом (физ.лицом) уставного капитала нерезидента (LTD) наличной валютой, снятой с валютной карты или валютного счета в банке за пределами РФ?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Гузель,
    Форма оплаты (нал/безнал) регулируется местным законодательством по месту совершения оплаты.

    Согласно ст.6 ФЗ “О валютном регулировании…”, валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11.

    По моему разумению, Ваш случай под ограничения не подпадает.

    Учтите только, что хотя Вы и не указали страну, где будете совершать сделку, и где зарегистрировано Ltd, но с очень высокой степенью вероятности более корректно в Вашем случае говорить, что Вы будете приобретать акции этого Ltd (т.е. “внешние ценные бумаги”), а не “оплачивать уставный капитал”.

    На Западе (в большинстве стран) нет термина/института “оплаты УК” в силу отличных от нас корпоративных процедур регистрации юрлица и приобретения на него впоследствии прав собственности.

  • userpic round-small-mask

    15.11.2016 Ирина

    Здравствуйте,
    Я валютный резидент, живу давно в Израиле, в РФ приезжаю изредка. Я продала в Москве квартиру, и перевела деньги на зарегистрированый в ФНИ израильский счет.
    В налоговой декларации я должна декларировать только стоимость квартиры или свои израильские доходы тоже?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ирина, израильские доходы нашу местную РФ-налоговую не интересуют по причине Вашего налогового нерезидентства.

  • userpic round-small-mask

    22.11.2016 Ирина

    Спасибо,
    Но в законе написано, что надо декларировать ВСЕ счета.

  • userpic round-small-mask

    17.11.2016 александр

    Добрый день!
    Хотел бы все-таки прояснить ситуацию со счетами-депо. В иностранном банке открыты текущие счета в долларах и ЕВРО, о которых надлежащим образом уведомлено, и средства на которые были зачислены в полном соответствии с валютным законодательством РФ. Затем, за счет средств на данных счетах были приобретены внешние ценные бумаги американских и европейских эмитентов, которые стали отражаться на автоматически открытом в момент приобретения ценных бумаг счете-депо в единицах ценных бумаг, т.е. 100 бумаг таких-то, 200 таких-то и т.д. Бумаги хранятся на счете-депо уже несколько лет, не продаются, на текущие (открытые в соответствии с законодательством РФ) счета в иностранном банке перечисляются только дивиденды, налоги на доходы с которых уплачиваются своевременно, доходы декларируются.
    Вопросы:
    1. Нужно ли было декларировать счет-депо?
    2. Если да, то как по нему отчитываться, ведь денежного учета не ведется, зачисление денежных средств на данный счет невозможно, списание денежных средств тоже невозможно?
    3. Есть ли какие-либо разъяснения по поводу декларирования и составления отчета по счетам-депо, открытым в иностранных банках, со стороны ИФНС либо каких-то других государственных органов?

  • Алина round-small-mask

    22.11.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Александр,

    по счетам-депо, к сожалению, никакой практики и мнений налоговой я не видела.
    Приведу позицию ФНС по брокерским счетам.
    Существует позиция Минфина по брокерским счетам 2010 года: если брокер-небанк, это значит, что брокерский счет открыт НЕ на основании договора банковского счета, то основания для уведомления налоговой отсутствуют (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-08-57).
    Недавняя позиция ФНС: Если брокерский счет открыт в иностранном банке, то согласно позиции ФНС налоговую уведомлять необходимо: «Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.» (Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@).
    Если указанное выше брать за критерий, то и счет-депо, на который деньги заводились и с которого шла оплата за ценные бумаги, можно рассматривать как расчетный, то есть банковский. По моему мнению, видимо, не совпадающему с мнением ФНС, ни брокерские счета, ни счета-депо не являются банковскими счетами, поскольку там учитываются не денежные средства, а ценные бумаги.

  • userpic round-small-mask

    03.12.2016 Олег

    Добрый день Алина!
    Получается, что если у меня открыт инвестиционный счет в банке, и с этого инвестиционного счета куплены купонные сертификаты с фиксированным сроком погашения, то я обязан уведомить налоговую об открытии инвестиционного счета и подать декларацию о движении средств по нему?

  • userpic round-small-mask

    17.11.2016 Alex

    Добрый день !

    Являюсь гражданином РФ и Швейцарии. 15 последних лет живу в Швейцарии. Последний раз в РФ был лет 6-7,  даже на один день: так что не налоговый резидент РФ и не валютный резидент эти последние года (6-7лет).

    Имею банковский счёт и брокерский счёт здесь на западе, где только покупаю и продаю американские акции и иногда опции этих акций (например, Facebook или Apple). Так как я не валютный резидент РФ, то эти операции мне разрешены, правильно? В ситуации, если я потом решаю вернуться жить в РФ, могут ли быть проблемы с этими операциями? Становлюсь валютным резидентом, но операции были проведены в года, когда я не был валютным резидентом.

    И ещё, извините за глупый вопрос: но, если я понял, то с 1.1.2018 можно официально даже для валютных резидентов (и значит, для всех граждан РФ) будет покупать и продавать акции на иностранных банковских/брокерских счётах? Это уже было голосованно и войдёт в силу с 1.1.2018 на 100%, или это просто пока разговоры?

    Большое спасибо заранее! Всего хорошего.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алекс, исходя из моего понимания, Вам не о чем беспокоиться. В дальнейшем, когда Вы вновь станете тем или иным резидентом, тогда и будет видно, поскольку к тому неизвестному времени законодательство также может измениться. Оно каждый год у нас меняется хотя бы частично. Поэтому гадать бессмысленно.

    Что касается второй части вопроса, то предлагаю анализировать только вступившие в силу законы, поскольку разных слухов и предположений циркулирует масса.

  • userpic round-small-mask

    23.11.2016 Alex

    Добрый день Олег!
    Во-первых, большое Вам спасибо за ответ. Хотел бы все-таки еще спросить несколько вопросов:

    1. Валютный контроль и все разрешенные/запрещенные операции, исходящие из него на сегодняшний ден, касаются исключительно валютных резидентов, правильно? И если да, то это означает, что невалютные резиденты не имеют никаких ограниченний (по сегодняшниму законодательству) по валютным операциям на их иностранных счетах?

    2. Что происходит, если человек возвращается в РФ, скажем, в 2018 году (для примера), в 2017 году он продал автомобиль или купил и продал акций на своем иностранном счете (не разрешённые на сегодняшний день операции для валютных резидентов) и, скажем, что в 2016 и 2017 годах он совсем не был в РФ. В 2018 году, когда он показывает этот иностранный счет, рискует ли он получить штраф в 75-100%? По логике, операции были сделаны в 2017 году, когда челевек не был валютным резидентом, и валютный контроль его не касался, правильно?

    3. Насчет разрешения с 1.1.2018 покупать и продавать акции на иностранных счетах для валютных резидентов, насколько я понял, это уже было принято и войдет в силу на 100% с 1.1.2018, или нет? Ваша коллега Алина написала это в пункте 9 (4-й параграф) в самой первой публикации.

    Огромное спасибо Вам заранее за Ваши ответы.

    Я позволил себе сразу все спросить, чтобы хорошо понять, как этот закон работает.

    Спасибо еще раз за все.

    Всего хорошего.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Alex,
    По пунктам:
    1) Да, правильно: “ХТО ТАКИЕ” “невалютные резиденты”? :)

    Я правильно понял, что Вы так назвали валютных нерезидентов, осуществляющих свои операции за рубежом?
    Если да, то не хватало, чтобы наше законодательство регулировало также и деятельность валютных нерезидентов за рубежом…

    2) Если я ничего не упустил, то валютный резидент обязан отчитываться по операциям на своих зарубежных счетах с момента, когда он стал таковым.

    3) Да, это так. Ранее я Вас неправильно понял.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Alex, я тут засомневавшись в собственном ответе “порылся” где мог и вынужден, видимо, откорректировать ответ на п.2 с учетом позиции нашей ФНС, которая считает, что Вы должны подавать отчет о движении за весь год, предшествующий году, когда Вы стали валютным резидентом.

    Это всего лишь мнение сотрудника ФНС, но, скорее всего, общая позиция будет такая же.

    По техническим причинам я не могу дать прямую ссылку. Эту позицию можно найти http://www.nalog.ru, раздел “Часто задаваемые вопросы” 2016

    Вот вырезка:

    Вопрос: У физического лица в банке за пределами территории РФ открыт счет. Время пребывания физического лица на территории иностранного государства не прерывалось уже более года (с августа 2014 г.). Также физическое лицо имеет рабочую визу, срок которой в совокупности с предыдущими более года, т.е. физическое лицо является валютным нерезидентом. Означает ли это, что в соответствии с требованиями валютного законодательства у физического лица отсутствует обязанность по представлению в налоговый орган отчета о движении денежных средств в зарубежном банке? При пересечении границы РФ и приобретении статуса валютного резидента за какой период физическому лицу необходимо будет представить отчет, при условии пересечения: а) до 01.06.2016; б) после 01.06.2016?

    Резолютивная часть ответа:
    Однако при приобретении физическим лицом – нерезидентом, являющимся гражданином Российской Федерации, статуса резидента на него распространяется обязанность, предусмотренная ч. 7 ст. 12 Закона N 173-ФЗ. Исходя из норм п. 2 Правил представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства N 1365, с 30.12.2015 у физического лица, являющегося гражданином Российской Федерации, которое приобрело статус резидента в понятии валютного законодательства в текущем году, возникает обязанность по представлению отчетов за предыдущий год.

  • userpic round-small-mask

    25.11.2016 Антон

    Ну и позиция ФНС в десятилетнюю годовщину пленума 53!)

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    А вот я еще “порылся”. Это мне коллеги помогают… :) И нашел противоположную позицию ФНС, отраженную в письме от 20.0716 №ОА-3-17/3315@.

    Вырезка по тому же вопросу: “Таким образом, по мнению ФНС России, физическое лицо обязано представить отчет за тот отчетный период (год), в котором оно приобрело статус “валютного резидента””.

    Это видение будет в дальнейшем учтено ФНС при подготовке поправок в соответствующие законы…

    Поскольку официальное Письмо ФНС “весит” больше, чем ответ на их же сайте, то верить будем ему -:)

    Так что, уважаемые читатели, не спешите верить всему, что здесь написано, впрочем как и на сайте ФНС -:)

  • userpic round-small-mask

    25.11.2016 Alex

    Добрый день Олег !

    Благодарю Вас за все Ваши ответы: как и с самого начала, они очень ясные.

    Я редко видел (и особенно в интернете) такие профессиинальные ответы на открытом сайте как у Вас, где можно так просто задать вопросы.

    Я записал себе Ваш сайт и Вашу компанию на будущее.

    Спасибо за все. Всего хорошего.

  • userpic round-small-mask

    29.11.2016 Анна

    Добрый день!
    Скажите, пожалуйста, может ли физ. лицо приехать в Болгарию, открыть там счет, внеся небольшую сумму наличных денег? Законна ли данная операция?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Анна, у нас нет запрета на открытие счетов за рубежом, за исключением спец. категорий лиц по роду их государственных занятий. Небольшая сумма денег – понятие субъективное. Если Вы их с собой привезли в установленном порядке, то не вижу проблем. Сохраните только все первичные документы, подтверждающие, что это Ваши деньги, а не третьих лиц, включая ТД, если суммы превышали 10 тыс.дол.
    А если Вы такой способ пополнения будете использовать регулярно, то я бы и на таможне каждый раз отмечал бы ТД, чтобы иметь доп..доказательство.

  • userpic round-small-mask

    29.11.2016 Анна

    Спасибо за ответ!
    Сумма – около 2 тыс. евро, кажется, не нуждается в декларации или каком-то еще подтверждении, или я ошибаюсь?

  • userpic round-small-mask

    29.11.2016 Irina

    Добрый день!

    Спасибо за такой интересный форум – очень много полезного.
    Два вопроса:
    1. Есть граждане РФ, принятые во второй половине 2016 года на работу в иностранные юридические лица (Вьетнам, потом Малайзия) на основании разрешения на право трудовой деятельности в соответствующей стране и с заключением трудового контракта (договора). Ни в одной из стран (Россия, Вьетнам, Малайзия) указанные граждане не находились долее 183 дней. Как определять в данном случае страну налогового резидентства?
    2. Существует ли обязанность налогового нерезидента РФ (гражданина РФ) уведомить управление по вопросам миграции о наличии у него разрешения на право трудовой деятельности в другом государстве? Есть мнение Deloitte, что нужно, т.к. такое разрешение позволяет гражданину РФ постоянно находиться на территории указанного государства. В Миграционной службе вообще гениально сегодня ответили: если Вы сами считаете, что Ваше разрешение на трудовую деятельность дает Вам право постоянного пребывания в стране, то нужно декларировать) И означает ли такое право фактически то, что валютным резидентом я, при наличии такого уведомления, являться не буду?
    С уважением,
    Ирина

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.11.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ирина,
    1) По моему, никак не определить налоговое резиденство, если во Вьетнаме или Малайзии действуют аналогичные правила. Но посмотрите еще налоговые соглашения между РФ и Малайзией (при наличии таковых). В некоторых соглашениях между странами присутствуют и иные критерии определения налогового резидентства.

    2) Этот топик о другом, но если Вы дадите вырезку позиции Делойта со ссылкой на норму права, то мы постараемся прокомментировать с привлечением наших специалистов по профильному вопросу. Что же касается устных ответов дежурных работников какого-то управления, то думаю, что нет особого смысла в комментариях.

    У меня бывают случаи письменных ответов по адвокатскому запросу в Фед. Управление МВД и Московское (по подобным миграционным вопросам), где ведомства занимают одну и ту же позицию, а сотрудники “на земле” – другую… и решение приходится пробивать только через официальную бюрократическую письменную процедуру. Поэтому, если хотите знать официальную позицию, направляйте официальный письменный запрос.

  • userpic round-small-mask

    30.11.2016 александр

    Алина, спасибо за ответ и Ваше мнение!
    Хотел только уточнить, что счет-депо – это НЕ брокерский счет, на него нельзя завести денежные средства и, соответственно, снять денежные средства, т.к. учет на нем ведется в единицах ценных бумаг. Именно в этом и суть вопроса – как по нему отчитываться, например?
    Я так понимаю, что действующей формой отчета это не предусмотрено! Ну и, соответственно, зачем уведомлять, если это, по сути, небанковский счет, где бы он ни был открыт, т.к. ни завести на него ни вывести с него деньги не возможно – не предусмотрено статусом счета.
    Если у Вас или Ваших коллег будет появляться какая-либо информация о позиции ИФНС в отношении счетов-депо, либо появится какое-либо мнение по данному вопросу, очень прошу отписаться!
    Заранее спасибо

  • userpic round-small-mask

    06.12.2016 Николай

    Алина, добрый день!

    У меня вопрос: является ли законным перевод резидентом денег с одного своего счета за рубежом на другой зарубежный счет? Оба счета зарегистрированы в налоговой, а банки находятся в странах ОЭСР.

    Спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    07.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Николай,
    согласно п.4. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”, резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

  • userpic round-small-mask

    08.12.2016 Аllа

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, является ли законной следующая операция: гражданин РФ (налоговый резидент РФ, физ. лицо) со своего счета в банке Болгарии перевел другому гражданину РФ (налоговому резиденту РФ, физ. лицу) на личный счет в банке Болгарии сумму около 2 000 евро?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    08.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алла, при определении законности перевода следует определить назначение платежа и факт предварительного уведомления ИФНС у обоих сторон об открытии счета за рубежом.

  • userpic round-small-mask

    08.12.2016 Аllа

    ИФНС была уведомлена, а вот назначение платежа… Как это понять? Просто попросила в банке перевести сумму на счет моего друга. Вроде нигде именно назначения не прописывалось.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Алла,
    если назначение платежа не указано, то по умолчанию это будет считаться дарением. Если Вы не близкие родственники, то тогда эта сумма будет облагаться по другой ставке НДФЛ.

  • Алина round-small-mask

    12.12.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алла,
    переводы между зарубежными счетами резидентов РФ разрешается делать только в рублях почему-то.
    Если, конечно, этот платеж не подпадает под другие разрешенные случаи: например, Вы с гражданином – близкие родственники, либо если средства были предоставлены в качестве займа. Для этого и нужно понимать, какое назначение было у платежа, хотя бы в Вашем понимании.

  • userpic round-small-mask

    09.12.2016 Светлана

    Здравствуйте.
    Подскажите, пожалуйста, на какую статью мне ссылаться в налоговой, что торговый счет (Форекс) Дукаскопи банк не подлежит декларированию?
    Сейчас торговый счет закрыт, я в убытке, вывела остатки после просадки. Они не понимают, что это не банковский счет, а торговый.

  • Алина round-small-mask

    12.12.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Светлана, боюсь, что доказать непринадлежность форекс-счетов к банковским счетам будет сложно. Если по брокерским счетам еще можно поспорить о том, что на нем учитываются не денежные средства, а ценные бумаги (здесь к тому же была позиция Минфина от 27 сентября 2010 г. N 03-02-08/57 по поводу брокерских счетов, открытых НЕ в банке).

    В случае форекс-счетов следующая логика:

    Используемые в Федеральном законе от 10.12.2008 N 173-ФЗ институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено названным Федеральным законом (часть 2 статьи 1) (Письмо Минфина от 25 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/9483).

    В п.1 статьи 845 ГК РФ дано определение договора банковского счета: 1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
    Значит банковский счет – это счет, открытый 1) в банке; 2) предполагает возможность зачисления на него денежных средств.;3) совершение операций по счету.

    Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

    Перечень банковских операций дается в статье 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 “О банках и банковской деятельности”, в числе которых, названы “купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах”.

    Виды банковских счетов согласно Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам) (п.2.1 Инструкции). Специальные банковские счета – это, в том числе, торговый банковский счет (!), клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника и др. (п.2.8 Инструкции).

    Здесь можно возразить, что зарубежное законодательство, возможно, и не знает такого деления и, возможно, не считает форекс-счета банковскими, но, опять же, возвращаясь к началу: институты, понятия и термины применяются в том значении, в каком они используются в отраслях законодательства Российской Федерации, а не иностранного государства.

  • userpic round-small-mask

    09.12.2016 Андрей

    Здравствуйте!

    Поскажите, пожалуйста, а является ли зачисление иностранного налогового возврата физ. лица на его зарубежный счёт законной валютной операцией (для валютного резидента РФ)?

    В списке разрешенных операций статьи 12 173-ФЗ этой операции (возврата переплаченного подоходного налога) дословно не смог найти. Каково Ваше мнение?

    Переплаченный подоходный налог возвращается через обычную декларацию за предыдущий год в иностранном государстве. Счёт, соответственно, там же. Налог был удержан с заработной платы и с других разрешённых (для иностранных счетов) поступлений.

    Заранее спасибо!

    P.S. Очень рад, что нашёл эту статью и обсуждения – много полезных и чётких ответов.

  • Алина round-small-mask

    12.12.2016 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Андрей, думаю вот это подойдет:
    7) Зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов (абз.2-6 ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ):

    выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств.

  • userpic round-small-mask

    12.12.2016 Светлана

    Алина,
    большое спасибо за ответ.
    Но у меня еще вопрос. Инструкция 153, которую Вы изложили, вернее, виды банковских счетов. от 30.05.2014 г. Да, торговый счет там присутствует. А если я закрыла этот торговый счет в ноябре 2013 г., то тогда действует закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.? Но я его открыла и вообще не увидела перечня счетов. Может я не там смотрю?
    Хочется услышать, что по старому закону торгового в перечне не будет)))) Проинформируйте меня, пожалуйста.
    Заранее благодарю.

  • userpic round-small-mask

    13.12.2016 Артем

    В ст. 14. ч. 3. N 173-ФЗ от 10.12.2003 г. сказано: “Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках”.
    Таким образом, приобретение и продажа ценных бумаг и валюты должны производиться через счета в уполномоченных банках? Иначе – штраф 75-100% от суммы операции.
    То есть если торговать через иностранного брокера ценными бумагами и/или валютой и подать декларацию по НДФЛ, то можно налететь на вот такие штрафы?
    Не могли бы Вы прояснить, верно ли я понимаю?

  • userpic round-small-mask

    25.12.2016 Иван

    Здраствуйте,

    Законной ли будет операция по покупке с зарубежного счета облигаций иностранного эмитента и получения купонного дохода, а также получение суммы при продаже самой облигации?

    Законной ли будет операция по покупке с зарубежного счета акций и последующая продажа с зачислением средств от продажи на счет?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Иван, похоже в ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” для Вас есть положительный ответ:
    …Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    …денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
    (в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)
    ——————————————————————
    Абзац шестой части 5.1. статьи 12 вступает в силу с 1 января 2018 года.
    ——————————————————————
    денежные средства, полученные физическим лицом – резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”;
    (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ)

  • userpic round-small-mask

    26.12.2016 Вадим

    Здравствуйте,

    я гражданин России и Канады. Давно живу в Канаде, но с апреля этого года постоянно нахожусь в России по личным обстоятельствам.
    Значит ли это, что я вернулся в статус валютного резидента России и должен предоствлять отчетность в ФНС относительно своих доходов, информацию о банковских и брокерских счетах за границей?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, значит.
    Как валютный резидент – отчитываться о движении по счетам.
    По доходам – если Вы еще и налоговое резидентство изменили на российское.

  • userpic round-small-mask

    27.12.2016 Alex

    Дорогие Алина и Олег.
    Извиняюсь, но у меня остался один вопрос: можно-ли делать делать денежную конвертацию на иностранных счетах? (НЕ forex операция!!!).
    Например, я живу в Швейцарии и имею здесь один банковский счет в CHF и один в USD. Мне бы хотелось держать часть моих сбережений в USD.
    Имею ли я право конвертировать часть моих CHF сбережений в USD, чтобы иметь тоже доллары? Счет CHF и счет USD открыты здесь, в Швейцарии.
    Спасибо большое заранее.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Alex, на наш взгляд, все прозрачно в Вашей ситуации при условии, что оба счета задекларированы в ИФНС в установленном порядке.

    Согласно п.4 ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”
    4. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

    То есть Вы попросту даете поручение своему банку на перечисление с одновременной конвертацией своих денежных средств с одного своего счета на другой. Об этом и речь в п.4. ФЗ.

    Единственным моментом, который следует дополнительно изучить, является обстоятельство гипотетического получения дохода физ-лица от курсовых разниц, возникающих у Вас при условии, что Вы являетесь российским налоговым резидентом. Правда, это не факт, учитывая Вашу ремарку, что Вы проживаете в Швейцарии.

    Дело в том, что российские налоговые резиденты обязаны вести учет своих доходов в рублях. И если Вы в течение отчетного периода удачно перевложились из одной зарубежной валюты в другую, то в рублевом выражении это может выглядеть как доход от курсовых разниц, что потребует соответствующего бухгалтерского осмысления (рассчета) при подготовке ежегодной декларации о доходах по НДФЛ.

  • userpic round-small-mask

    28.12.2016 Alex

    Уважаемый Олег.
    Спасибо за быстрый ответ.
    Что касается 2-й части про налоги и доход, исходящий из конвертации, так как я налоговый резидент Швейцарии, я в России ничего декларировать не должен, правильно?
    Я декларирую только здесь, в Швейцарии?
    Спасибо заранее.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.12.2016 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, если Вы – швейцарский налоговый резидент, то все, что про налоги, только там. За исключением, возможно, если у Вас в РФ есть, например, недвижимость или иные объекты налогообложения, образующие доходную базу на территории РФ, и налоги с доходов которых не удерживают местные налоговые агенты. Например, депозит в российском банке и т.п.

  • userpic round-small-mask

    03.01.2017 Николай

    Заранее прошу прощения, если данный вопрос уже освещался ранее. В таком случае, буду очень признателен за ссылку.
    Мой вопрос касается брокерского счета, открытого в зарубежной брокерской компании. По этому счету проводятся операции с деривативами (CFD, производными) на валютные инструменты, а также с ценными бумагами. Указанный брокерский счет не декларировался, т.к. он не соответствует ни одному из критериев банковского счета. В ФНС подается только декларация о доходах и уплачивается подоходный налог. Источник дохода указывается как доход по операциям по брокерскому счету в зарубежной компании с приложением брокерского договора и реестра сделок. Доход по операциям поступает только прямо на текущий личный счет в российском банке.
    До настоящего времени никаких комментариев или претензий от ФНС не было. Уплата налогов принимается, камеральная проверка осуществляется в сроки, без дополнительных комментариев. Да, с одной стороны, я не делаю никакого секрета для ФНС о наличии счета в зарубежной брокерской компании (правда, без формального декларирования) и природе операций по нему, а доход от операций по брокерскому счету поступает только на счета в РФ. А, с другой стороны, как справедливо было Вами отмечено, в валютном законодательстве разрешено только то, что конкретно разрешено. При этом, в законе про операции с деривативами через счета в зарубежных брокерских компаниях, к сожалению, ничего не говорится.
    Хотелось бы узнать Ваше мнение, насколько обосновано мое беспокойство?

  • userpic round-small-mask

    06.01.2017 Maxim

    Не очень понятно, в чем вопрос.
    Помню, было разъеснение от Mинфина, что данные счета не надо никак декларировать. Просто уплачиваем налог на доход физ лица на ту сумму, что получили, и все. Хотя я бы и их не декларировал, так как того же вычета на затраты по данному счету нет.

  • Алина round-small-mask

    09.01.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Максим, а можете поделиться этим разъяснением Минфина? Я что-то такого не нашла, оно было бы очень полезно многим в этой ветке.

  • userpic round-small-mask

    11.01.2017 Иван Топоров

    Уважаемая Алина, буду признателен за прояснение ситуации.

    Имеется самозанятое физ. лицо – Гражданин РФ (не артист, не спортсмен), которое зарегестрировано согласно каталогу лиц свободных профессий (Кодекс Страны Х) в налоговой инспекции (Кодекс Страны Х) – что есть регулирующий орган по месту страны оказания услуг в Стране Х (Кодекс Страны Х).

    Физическое лицо является налоговым резидентом Страны Х, проживая там более 183 дней в году c десяток лет, имея разрешение на ПМЖ Страны Х (как следствие, на работу и ведение коммерческой деятельности в Стране Х).

    C 2004 по 2011 годы в связи с “признаваемым постоянно проживающим в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства” и наличием ПМЖ явный валютный нерезидент РФ, но с 2011 года так и не ясно.

    Деятельность самозанятого лица (c 2014 года) ежемесячно регулируется местным регулирующим органом. Самозанятое лицо ведет бухгалтерию и сдает регулярную отчетность в местную налоговую (прикладывая выписки с зарубежных счетов), ежемесячно c него снимают НДС в Стране Х (с зарубежных счетов), ежемесячно снимают социальные выплаты за себя и пару сотрудников (вероятные резидентонерезиденты РФ) по локальному согласно (Кодексу Страны Х) трудовому договору (с зарубежных счетов), лицо платит за телефон и бухгалтерские услуги (с зарубежных счетов) и оплачивает ежегодный подоходный налог по месту оказания cвоих услуг в Стране Х (с зарубежных счетов), что так же является требованием согласно договору о двойном налогообложении (Страна Х-РФ).

    Вопросы:
    Имеет ли право Самозанятое Физическое лицо (гражданство РФ) получать платежи на свои зарубежные счета страны ОСЭР, ибо там оно и живет, по договорам оказания услуг (Кодекс Страны Х и согласно разрешению налоговой Страны Х) от валютных нерезидентов-юрлиц (с тзр ГК РФ) и выплачивать перечисленные налоговые и социальные выплаты с зарубежных счетов, согласно требованиям регуляторов Страны Х, приезжая при этом иногда в РФ?

    Какова вероятность того, что государство РФ постарается его ограбить на основе КоаП РФ, сделав год, два или всю его прошлую жизнь нелегитимной, отобрав у него и пальто, и шапку?

    Должно ли лицо лишить себя и семью средств к существованию немедленно?

  • userpic round-small-mask

    13.01.2017 Евгений

    1) Если резидент РФ открыл ИП в США (получил tax id для ИП), проживает в РФ, он все ещё не имеет право получать доход на иностранный счёт напрямую? Только через российские банки? Он же получается ведёт бизнес как нерезидент РФ, как американский предприниматель, нет?
    2) Имеет ли право резидент РФ получать дивиденды от своей иностранной компании на личный иностранный счёт? Или ему опять же нужно получать сначала на счёт в РФ банке?

  • userpic round-small-mask

    17.01.2017 Алексей

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, я с июля 2016 г. нахожусь в за рубежом, по визе, учусь. И у меня не получилось уведомить вовремя налоговую о существовании счета (был открыт меньше года назад). Это блокированный счет, то есть родитель перевел деньги со своего счета на мой, и все, больше операций по счету не было, я снимаю фиксированную сумму в месяц. Один раз мелкую наличку положил на него уже за рубежом.
    Подскажите, в таком случае какой штраф может быть при позднем уведомлении о существовании счета? Смогу лично уведомить налоговую месяца через четыре. То есть счету будет примерно год. 75-100% штраф от суммы это только в том случае, если я что-то зарабатывал и получал на свой зарубежный счет? Такого как раз не было. Деньги только снимались, и все.

  • Алина round-small-mask

    18.04.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Алексей, 75-100% штрафа предусмотрен только, если операции по счету были незаконными. Доходы от трудовой деятельности, получение страховых выплат – относятся к законным операциям. Кстати, если Вы не въезжали в РФ в течение года и имеете учебную визу сроком свыше года, то возможно Вы уже и не валютный резидент.

  • userpic round-small-mask

    18.01.2017 Владимир

    Алина, Олег, добрый день.
    Большое спасибо за Ваши разъяснения. Прочитав всё не нашел ответа на один свой вопрос.
    У меня открыт торгово-брокерский счет в Saxo Bank. Как выяснилось, c точки зрения ФНС, данный счет является банковским. Уведомление об открытии счета было сделано.
    На данном счете было совершено несколько покупок ценных бумаг (ETF) на американских биржах. Продаж не было. Поступают дивиденды.
    Про дивиденды понятно, это разрешено. Продажа запрещена до 18-го года.
    А что с покупкой ценных бумаг? Является ли покупка запрещенной валютной операцией?

  • Алина round-small-mask

    18.04.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Владимир, отвечала на аналогичный вопрос от Алексея.
    Ограничения касаются исключительно операций с денежными средствами. По моему мнению, зачисление ценных бумаг на счет в банке – не является операцией по банковскому счету, поскольку банковский счет предполагает операции только с денежными средствами (смотрите ст.845 ГК РФ)(хотя последние письма ФНС несколько искажают понятие “банковский счет”). Правовая природа таких услуг иная: депозитарная (хранение), доверительное управление имуществом – зависит от условий заключенного с банком договора, хотя для удобства банки могут называть такие операции «зачислением на счет», «списанием со счета». К операциям по приобретению и отчуждению ценных бумаг, передаче их в доверительное управление будут применяться правила для операций с нерезидентами, которые по общему правилу – разрешены (ст.6 173-ФЗ).

  • userpic round-small-mask

    18.01.2017 Дмитрий

    Здравствуйте.
    Вы писали про филиалы российских банков, которые освобождают от нарушения 173-ФЗ. Я правильно понял? Если я начну какие-то средства или выручку класть на зарубежный счёт филиала российского банка, то не надо через российские банки проводить средства?

  • Алина round-small-mask

    18.04.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Дмитрий, да, на счета, открытые в зарубежных филиалах российских банков, требования не распространяются. Здесь будьте осторожны со статусом банка, т.к. это может оказаться не филиал, а дочерняя организация.

  • userpic round-small-mask

    08.02.2017 Сергей

    Здравствуйте, Алина и Олег
    Спасибо за чрезвычайно полезную информацию.
    Возможно, пропустил ответ на мой вопрос, буду признателен за пояснения.
    Я – валютный резидент, супруга – налоговый и валютный нерезидент (гражданка иностранного государства), проживаем за рубежом. Я правильно понимаю, что она может без ограничения суммы переводить средства со своего счета на мой в стране проживания в местной валюте? Вернее, что я могу зачислять такие переводы на свой счет без ограничения и без нарушения валютного законодательства РФ и без попадания на НДФЛ? То же самое и по перечислениям с моего счета на счет супруги? По подаркам то же самое – без ограничений суммы и нарушений закона? Что такое “подарки” в понимании валютного законодательства РФ?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    11.04.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Сергей,
    Попробуем разобраться, хотя ситуация несколько запутанная в силу разных обстоятельств и оценок.

    Итак дано:

    1) Есть два “ближних” родственника – супруга.
    2) Один из супругов вал.резидент+(и) налоговый нерезидент; другой – вал +(и) налоговый нерезидент.

    Совпадающие признаки:

    – Оба налоговые нерезиденты и супруги.

    Промежуточный вывод: Забываем про все налоги в части НК РФ за исключением случаев если у Вас или супруги есть доходы, извлекаемые с/на территории РФ.

    Противоречивый нюанс: В силу требований п.2 ст.12 173-ФЗ Вы обязаны сообщить в ИФНС о наличии у Вас счета за рубежом по месту Вашего учета, а впоследствии представлять отчетность о движении денежных средств по нему. Но, учитывая, что Вы – налоговый нерезидент, Вы не обязаны стоять на учете и нести обязанности по уплате налогов в РФ (по общему правилу).

    Если ранее Вам в РФ когда-то был присвоен ИНН, то он у Вас (а точнее в ИФНС) остается пожизненно, вне зависимости от Вашего статуса резидентности.

    Поэтому теоретически при наличии ИНН Вы можете заявить о своем зарубежном счете, но какой в этом смысл, если в РФ Вы налоги не платите?

    Несовпадающие признаки:

    – Вы валютный резидент РФ, а супруга – нет.

    Промежуточный вывод: По общему правилу (см.ст.6 173-ФЗ “О валютном регулировании…) валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Федерального закона…”. Ст.ст.7-8 исключены, а в ст.11 упомянуты ситуации, которые вряд ли имеют к Вам отношение.

    Вроде бы все ок. Но в ст. 12 173-ФЗ в перечне видов разрешенных зачислений на счета резидентов за рубежом мы не видим Ваших вариантов.

    Далее читаем п.3 ст.14 173-ФЗ и находим Ваш вариант:

    “3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
    2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;”

    Предварительный вывод: Вроде бы для Вашей ситуации все можно, но остается непонятным вопрос зачем Вам декларировать свой счет, если все равно Вы налоги в РФ не платите.
    С другой стороны, если он не задекларирован, то и незаконен со всеми вытекающими обстоятельствами…

    Выше по ветке мы уже приводили ссылки на обсуждение в правительстве вопросов нестыковок определения понятий валютного и налогового резидентства и желании привести их к единому толкованию на базе определений данных в НК РФ. Тогда бы в Вашей ситуации все было бы прозрачно, логично и единообразно.

  • userpic round-small-mask

    13.04.2017 Сергей

    Здравствуйте.
    Имеем с женой совместный счёт в Испании, являемся резидентами РФ.
    Возможно ли перечисление средств со счета в РФ за проданную недвижимость и авто, срок владения более 5 лет?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    13.04.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Сергей, мы Ваш вопрос поняли так: Возможно ли денежные средства, находящиеся на счете в уполномоченной банке в РФ, перечислить на совместный с супругой счет в Испании. При этом, недвижка и авто были проданы в РФ.

    Ответ: Да, можно, при условии, если этот “испанский” счет задекларирован в ИФНС. И не важен для целей перечисления в Испанию срок владения недвижимостью, которую Вы продали в РФ. Сроки владения – это про другое, это про налоги, а не про валютное регулирование.

    Если мы Вас поняли не правильно, то уточните, где была недвижимость, и как двигались деньги…

  • userpic round-small-mask

    13.04.2017 Кирилл

    Добрый день!

    Хотелось бы уточнить по поводу получения доходов от доверительного управления в странах ОЭСР и ФАТФ.

    В законе говорится: “…денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.”

    Не будет ли нарушением валютного законодательства, если управление средствами проходит на специальном счете физического лица, открытом для доверительного управления в банке, который находится в стране участнице ОЭСР и ФАТФ? Возможны ли на этом счете любые операции с ценными бумагами?

  • Алина round-small-mask

    18.04.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Кирилл, Ваше описание, на мой взгляд, соответствует тому, о чем говорится в приведенной цитате из закона. О покупке-продаже ценных бумаг есть комментарии выше

  • Марина Заверуха round-small-mask

    15.05.2017 Марина Заверуха, Старший юрист GSL Law & Consulting

    Добрый день, Кирилл!
    Действительно, с 28 ноября 2015 года число законных валютных операций пополнилось возможностью получения дохода от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг, если доверительный управляющий – нерезидент РФ, и в этом Вы абсолютно правы. Суть данного положения состоит в том, что денежные средства, которые доверительный управляющий (нерезидент) выплачивает ФЛ (резиденту) в виде дохода, могут быть зачислены напрямую на зарубежный счет в банке, расположенный в одной из стран ОЭСР или ФАТФ. Тем не менее, отсутствие четких формулировок и судебной практики не разрешают всех сомнений по тому, как это положение должно в действительности применяться.
    Мнения расходятся даже в части трактовки самого термина «доверительного управления», который в узком смысле подразумевает требования к наличию лицензии и сертификата Банка России. Также отсутствует четкое понимание, относится ли эта норма только к доходу, который управляющий периодически выплачивает ФЛ, или же ко всем денежным средствам, полученным, в том числе, и при продаже всего портфеля ценных бумаг, находящимся под управлением. В свою очередь, денежные средства от продажи внешних ценных бумаг до 1 января 2018 года можно зачислять только на счет в РФ.

  • userpic round-small-mask

    28.04.2017 Светлана

    Добрый день.
    Прошу ответить на такой вопрос. Юридическое лицо ведет строительство за рубежом. За это получает иностранную валюту на свой счет за рубежом. Согласно 173-ФЗ, операция законна. Для этого строительства необходимо арендовать спецтехнику (автокраны, машины). Может ли юридическое лицо оплатить эти услуги со своего счета за рубежом? И если нет, тогда как понимать п.6. статьи 12 173-ФЗ о том, что юридические лица – резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
    Заранее спасибо

  • Алина round-small-mask

    07.06.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Светлана, верно, резидент может оплатить услуги со своего счета, и дальше читаем закон: “за исключением валютных операций между резидентами, за исключением..”. То есть нужно понять, кто получатель платежа – резидент или не резидент. Если же платеж в валюте РФ, то и это неважно.

  • userpic round-small-mask

    02.05.2017 Игорь

    Добрый день!
    Я могу со своего частного счета в российском банке заплатить за вновь эмитированные акции иностранной компании (т.е. деньги пойдут на счет этой компании за пределами РФ)? Сумма большая.
    Если нет, могу ли я сначала перевести деньги на свой счет в иностранном банке, а уже с него произвести оплату за акции?
    Альтернативно: могу ли я дать кредит иностранной компании со своего счета в российском (желательно) или иностранном банке?

  • Александр Алексеев round-small-mask

    02.05.2017 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

    Игорь,

    в рамках комментария к нашей статье мы считаем нецелесообразными консультации по подобным вопросам.

    Подобная деятельность является нашей прямой профессиональной специализацией. Готовы ответить на Ваши вопросы на платной основе.

  • userpic round-small-mask

    12.05.2017 Василий

    Добрый день!

    Есть ряд вопросов. Есть счета в зарубежных банках. Об их открытии извещал налоговую. Счёт в Чехии – на него получаю арендую плату за квартиру и несу расходы на содержание, плачу в Чехии налоги на доходы. Чешской картой расплачиваюсь за рубежом за покупки и услуги. Счёт на Кипре – оплачиваю содержание недвижимости. Кипрской картой расплачиваюсь за рубежом за покупки и услуги. Также получаю доход по депозиту.
    Первый раз собираюсь подать сведения о движении денег на зарубежных счетах. Какие нарушения я сделал, и что меня ждёт?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Василий,
    Не видим особых проблем по Вашей ситуации.
    В соответствии с п.5.1. ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…”: Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:
    – суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица – резидента;”
    То же касается и процентов по депозиту, но тот ли это счет или по депозиту открыт отдельный номер счета?
    Не забывайте включать в свою ежегодную налоговую декларацию доходы от сдачи имущества в аренду и проценты по депозитным счетам.

  • userpic round-small-mask

    12.05.2017 Василий

    Спасибо, Олег, за оперативный ответ.

    Депозит на одном счете. А с депозита нужно было платить налог? Будут санкции? Декларацию не подавал.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    12.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Депозит формирует процентный доход, который подлежит налогообложению НДФЛ. В декларации есть отдельный раздел, где физлица указывают свои доходы от зарубежных источников.

    Санкции обычные:
    а) штраф за неподачу декларации;
    б) недоимка по НДФЛ + пени за просрочку уплаты налога + возможный штраф.

    Можете обратиться к нашим бухгалтерам или любым другим. Они Вам все рассчитают до копейки, помогут заполнить декларацию и подать в налоговую.

    Да, если Вы некий олигарх -:) и у Вас совсем уж существенные суммы процентов и доходов от аренды, то у нас есть пороговые значения уклонения от уплаты НДФЛ, когда это может образовывать риски уголовной ответственности.

    См.: ст.198 УК РФ – понятие крупного и особо крупного размера…

  • userpic round-small-mask

    15.05.2017 Василий

    Спасибо, Олег, за ответ.

    Был сегодня в налоговой, посмотрел как они работают. Это бардак. Решил ничего им не подавать. Когда еще им что-то пришлют или не пришлют, особенно прилежные и трудолюбивые киприоты. А то накличешь на свою голову лишнюю проблему. А штраф за неподачу можно будет заплатить.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    16.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    ***Когда еще им что-то пришлют или не пришлют

    Сугубо теоретически, система автоматического обмена инфой для РФ должна впервые сработать в 2018 году за 2017 год. А вот как это все реально будет работать …нужно будет посмотреть…
    Каждый зарубежный банк – это целая вселенная с не до конца изученным внутренним ядром -:)

  • userpic round-small-mask

    18.05.2017 Мария

    Добрый день,

    Большая просьба ответить на мой вопрос.
    Будучи гражданкой другого государства у меня был открыт мультивалютный счет в этой стране, куда перечислялась заработная плата. В 2010 году я стала гражданкой РФ и перестала пользоваться данным счетом, никаких движений по нему не было. В 2016 году я его не декларировала, так как считала, что автоматически он был закрыт, карта по нему была просрочена. В конце апреля 2017 года я была на родине и получила валютные средства в качестве наследства. Для перевода валюты на свой счет в РФ я собиралась открыть счет в банке, в котором я до этого обслуживалась. Оказалось, что мой старый счет открыт, сотрудники банка обновили мои данные в соответствии с паспортом гражданки РФ, я внесла деньги на счет и перевела на свой счет в российском банке.
    Вопрос: являются ли мои действия нарушением валютного законодательства, и какие риски я в данный момент несу?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Мария,
    Поскольку контрольно-надзорные органы существенно вариативны в своих действиях, то предсказать что-то неизбежное сложно.

    Но, сугубо теоретически, у Вас возможны следующие риски:

    1) административный штраф за просрочку с уведомлением о наличии счета за рубежом от ИФНС;
    2) административный штраф за просрочку с уведомлением о движении средств по зарубежному счету.

    С Ваших слов: с момента получения российского гражданства и по настоящее время, за исключением принятия наследства деньгами и зачисления их на счет по нему (счету), никаких действий не велось. То тогда и рисков никаких нет, с точки зрения валютного законодательства.

    По моему скромному разумению, Ваша ситуация с принятием наследства и использованием счета для перечисления в РФ упомянута как возможная в подпункте 3) ч.3 ст.14 Права и обязанности резидентов… №173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” с учетом требований указанного закона.

    Есть, правда, и другая точка зрения, что если счет был незадекларирован, то все операции по нему – незаконные, со всеми вытекающими негативными последствиями.

    Не берусь судить, насколько такая точка зрения имеет право на серьезное изучение. Нужно исследовать (при наличии) судебную практику по такого рода кейсам.

  • userpic round-small-mask

    18.05.2017 Мария

    Олег, большое Вам спасибо за ответ.

    Если я сейчас задекларирую счет и сдам отчет о движении денежных средств за 2016 год (по срокам успеваю), то по счету движений никаких показано не будет. Отчет за 2017, конечно, будет включать зачисление и списание, но в этом случае счет будет уже считаться задекларированным?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    18.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Мария,

    Если сперва задекларируете счет, а затем будет зачисление и перечисление, то все ок.

    Если же у Вас уже были зачислены и перечислены в РФ деньги по наследству, еще до декларирования этого счета в ИФНС, то как бы это некий риск формального нарушения очередности обязательных процедур, о котором я писал выше.

    Затрудняюсь посоветовать, как Вам поступить. Теоретически, если Вы больше никак и никогда не собираетесь использовать этот счет, то можно его и закрыть, надеясь, что эта ситуация (перечисления) не попадет в зону “особого внимания”. С другой стороны, если сумма уже перечислена в РФ, то она как бы “засветилась”…

    С третьей стороны, если Вы все задекларируете практически сразу после перечисления, то нарушение может быть сочтено сугубо формальным, и никто на это не обратит отдельно внимание… Особенно учитывая, что по общему правилу (Ст.217 НК РФ) эти доходы не облагаются НДФЛ. В налоговых и так дел “по горло”…более весомых…

  • userpic round-small-mask

    19.05.2017 Олег

    Каково Ваше мнение,

    запрос в Минфин и ЦБ РФ по поводу брокерских счетов что-то прояснит?

  • Алина round-small-mask

    23.05.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Олег,

    проблема брокерских счетов в последнее время нередко рассматривается на уровне ФНС, и не в пользу налогоплательщика. Минфин при этом в недавнем письме от 17 февраля 2017 г. N 03-02-07/1/900 ссылается на то, что он “не уполномочен давать характеристику счетов, открываемых банками, определять их особенности и разъяснять правовую природу (сущность) договоров, на основании которых открываются счета в банках, обращение по вопросам о соответствии брокерских счетов и счетов депо счетам, определенным пунктом 2 статьи 11 Кодекса, направлено на заключение в Банк России”. Это означает, что у Минфина нет понимания, как классифицировать счета депо и брокерские счета даже для целей Налогового кодекса. Считаю, что лучше дождаться пока Минфин с помощью ЦБ поставит точку в этом вопросе, а затем обратиться с аналогичным запросом по валютному законодательству. При этом сам запрос очень важно сформулировать грамотно, чтобы не получить стандартную отписку

  • userpic round-small-mask

    20.05.2017 Артем

    По поводу счетов-депо в иностранных банках есть Письмо МинФина от 17 февраля 2017 г. N 03-02-07/1/9003, но насколько оно применимо к физлицам-резидентам?
    Если применимо, то такие счета, открытые в иностранных банках, не подпадают под ограничения наложенные на иностранные банковские счета.

  • Алина round-small-mask

    23.05.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Артем,
    спасибо за ссылку.

    В письме говорится о счетах в понимании Налогового кодекса. Конечно, неплохо бы эту логику перенести и на валютный закон, но пока что имеем письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@, где указано: “Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ”. По идее, точку в вопросе должен теперь поставить ЦБ.

  • userpic round-small-mask

    24.05.2017 Данил

    Добрый день.

    Если я переведу денежные средства с иностранного банковского счёта, задекларированного в инспекции, на иностранный незадекларированный, будет ли это разрешённая валютная операция? И наоборот: с незадекларированного на задекларированный.

    Спасибо,
    С уважением

    Даниил

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    24.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Данил,

    выше мы уже высказывались по данному вопросу, считая, что операции с/на незадекларированный счет могут привести к признанию таких операций незаконными.
    Такой риск существует. Нужно искать судебную практику…

  • userpic round-small-mask

    24.05.2017 Артем

    А возможна ли конвертация на иностранном банковском или брокерском счете?
    В статье 14 Закона о валютном регулировании говорится: “Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках”.
    При этом валютные операции, согласно тому же закону, – это приобретение резидентом у нерезидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа
    А валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
    Каково Ваше мнение, уважаемые юристы?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Артем,

    Наше видение предварительно такое:
    1) У вас открыт счет, например, в долларах США, который зарегистрирован в ИФНС.
    2) Вы хотите приобрести немножко Евро.
    3) Вы отдаете Банку распоряжение о конвертации и зачислении/перечислении Евро куда?

    По нашему разумению, либо это должен быть некий другой Ваш счет в Евро, либо счет третьего лица, поскольку образовавшуюся Евро-наличность банк зачислить на тот же счет в Долларах США не сможет.

    Поэтому конвертировать Вы можете (см.п.5 ст.12 ФЗ), а вот дальнейшая судьба этих денег остается не до конца проясненной.

    Теоретически, если у Вас открыт некий мультивалютный счет, и при совершении конверсионных операций денежные средства как-то конвертируются и зачисляются в пределах одной цифровой комбинации (номера счета), то ок, но если банк все же при конверсии автоматически зачисляет Евро на некий условный субсчет Вашего основного счета, то тогда этот “субсчет” подлежит отдельному декларированию в обычном порядке.

  • userpic round-small-mask

    26.05.2017 Андрей Рязанцев

    Добрый день, Алина!
    Действительно приятно читать Ваши ответы и пояснения – грамотно и по делу.
    У меня следующая ситуация: в целях открытия компании в США я предварительно открыл счет на мое имя в США, затем открыл компанию в США. Налоговую в России уведомил об открытии счета. Далее переводил деньги со счета в российском банке на свой личный счет в США. После этого как инвестиции переводил средства уже с личного американского счета на счет американской компании. Как я понял, я должен до 1 июня 2017 отчитаться по движению средств на моем личном счете в США в российской налоговой. Видите ли вы нарушение валютного регулирования? Также переживаю, что как только покажу эту отчетность, налоговая может запросить дополнительные документы и т.д.
    Понимаю, что отнимаю Ваше время, и при необходимости готов сотрудничать на платной основе.
    Заранее спасибо за ответ.
    С уважением,
    Андрей.

  • Алина round-small-mask

    26.05.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Андрей, благодарю, для нас эта ветка также ценна – возможностью знакомиться с реальными ситуациями клиентов.
    В картине, которую Вы описали, презюмируя, что Вы – валютный резидент РФ и что инвестиции не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, я нарушений валютного закона не вижу.
    После подачи уведомления я бы рекомендовала хорошо следить за выполнением условий соглашения, на основании которого сделаны инвестиции, т.к. никто не отменял обязанности резидента по возврату уплаченных нерезидентам средств, за невыполнение которой предусмотрено в том числе уголовное наказание. Обращаю Ваше внимание также на то, что если Вы осуществляете “инвестиции” как индивидуальный предприниматель, то сделка может требовать оформления паспорта сделки в российском банке.

  • userpic round-small-mask

    26.05.2017 Олег

    Спасибо Вам за этот тред, очень полезный и профессиональный. Занес в закладки, если что – буду обращаться за платной консультацией.

    Подскажите, пожалуйста, по паре вопросов. Я валютный резидент и налоговый нерезидент.

    1. Я правильно понимаю, что если я буду покупать/продавать акции через российских брокеров, то буду платить 30% налог? И чтобы его избежать акции, надо покупать акции у зарубежных брокеров, тогда это будет доход вне России, а при условии налогового нерезиденства такой доход не подлежит налогообложению. Верно?

    2. Прочитал новость. Получается, с 2018 года понятие валютного резидентства будет определяться совсем иначе? Нужно пробыть в РФ более 183 дней и только становишься валютным резидентом. Фактически приравняли налоговое и валютное резиденство. А значит, можно будет всем налоговым нерезидентам (они же валютные нерезидентам) не подавать отчет о движении по зарубежным счетам и не уведомлять об открытии/закрытии счетов. Верно?

  • Алина round-small-mask

    26.05.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Олег, если быть точными, понятие резидентства в проекте меняется, но по-иному: валютными резидентами будут считаться все граждане РФ независимо от страны проживания. То есть, если проект примут, то “Гражданин РФ” будет то же, что и “Валютный резидент”.
    Ключевая поправка по поводу 183 дней касается лишь той части резидентов, которые имеют зарубежные счета (а это, как показала практика, наиболее “чувствительная” к закону часть). Так, проектом задумано освободить граждан РФ от каких-либо валютных обязательств в связи с владением зарубежным счетом, если общий срок пребывания за рубежом в течение календарного года составляет более 183 дней независимо от количества въездов в РФ. Поправки пока даже не внесены в ГосДуму, и ждут направления на рассмотрение в Правительство РФ, и мы следим за их судьбой.
    Чтобы не вносить путаницу, я бы не стала примешивать понятие налогового резидентства, так как там свои нюансы, например оно определяется на основе критерия “в течение 12 следующих подряд месяцев”, а не календарного года.

  • userpic round-small-mask

    26.05.2017 Артем

    Олег, благодарю Вас за ответ!

    Уточнение по ситуации:
    Есть договор с иностранным брокером. Перечисление средств из российского банка происходит в иностранный банк, но на имя брокера, но с уточнением: for futher benefit for…, далее, при конвертации, средства также находятся на субсидиарных счетах на имя брокера в иностранном банке. Так как на мое имя счетов в банке не открывалось, то и в ФНС ничего не регистрировалось.
    Как я понимаю в п.5 ст.12 указанного ФЗ речь идет только об открытых на мое имя счетах в иностранных банках. Тогда как действие ст. 14 указанного ФЗ не ограничено только счетами в иностранных банках, возможно только разрешенное действие – расчеты при произведении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

    С уважением,
    Артем

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Артем,
    Ваша уточненная картинка усложнилась, но принципиально подходы к осмыслению остались прежние.
    Если деньги зачисляются и “крутятся” на счете третьего лица (брокера) без открытия любых счетов на Ваше имя, то тогда это другая “песня”. Речь идет о Вашей инвестиционной деятельности с нерезидентом, и здесь российский уполномоченный банк будет следить за общим контуром, чтобы все соблюдалось согласно действующего валютного законодательства, а Вам только налоги отслеживать. Надо читать внимательно опять же договор с Вашим брокером и буквально его трактовать…для нашей дискуссии. Дальше “на пальцах” нет особого смысла комментить…

  • userpic round-small-mask

    27.05.2017 Игорь

    Здравствуйте.
    Имею декларированный счет за рубежом. На нем числится слиток золота. Как я понял, если его продам и зачислю деньги на счет – нарушение.
    Могу ли продать его за наличные, и положить наличные на этот счет?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Игорь, вопрос, пожалуй, дискуссионный.
    С одной стороны, золото нигде в разрешенных видах к кредиту счета не поименовано, с другой, это золото (слиток) у Вас в физическом виде нигде не фигурирует. Вам этот слиток по акту не передавали и в ячейку не клали.
    То есть, возможно, речь идет о так называемых “металлических счетах”, где счет кредитуется/дебетуется применительно к цене биржевых котировок золота на определенные периоды покупки и продажи.
    Наверное, сперва нужно внимательно изучить формулировки договора, потом аналитить…
    Если же Вам реально передавали золото, как овеществленный товар, то тогда другая история…

  • userpic round-small-mask

    29.05.2017 Андрей Рязанцеев

    Добрый день, Алина!
    Спасибо за ответ. У меня еще несколько вопросов по этой теме. Как можно у Вас проконсультироваться на платной основе?
    С уважением,
    Андрей

  • Алина round-small-mask

    29.05.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Андрей, договориться о консультации можно, написав на e-mail – gsl@gsl.org. Письмо от меня Вам уже идет

  • userpic round-small-mask

    29.05.2017 Игорь

    Олег, спасибо за ответ.
    Нет, это “не металлический счет”, а именно слиток, но обезличенный, то есть хранится не в моей ячейке, а в хранилище банка. Его можно в любой момент получить, но тогда, чтобы продать, нужно будет сдавать его на экспертизу. А в хранилище банка его можно банку и продать, а так как он хранилище не покидал, экспертиза не нужна. То есть продан он будет именно как слиток, хотя в руках я его и не держал.
    И вопрос как раз в том, что не будет ли нарушением валютного законодательства РФ:
    1. Продать его за наличные (имеются в виду купюры).
    2. Зачислить наличные на счет в этом же зарубежном банке.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат


    Игорь, я еще раз попытался осмыслить вашу ситуацию с учетом Вашей доп.инфы и вот пришел к таким предварительным выводам:

    1)Согласно ст.2 сфера действия “ФЗ “О валютном регулировании…” на овеществленное золото, как товар не распространяется, поскольку он не относится согласно закону к валютным ценностям, валютным операциям и другим понятиям (терминам), регулируемым ФЗ, равно как и не поименован как предмет в видах сделок между резидентом и нерезидентом.

    2) Приобретение и отчуждение этого товара не сопряжено с пересечением товара прямо или косвенно таможенной территории РФ.

    3)Согласно ст.6 ФЗ “Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.” Статьи 7 и 8 больше не действуют, а ст.11 не ваш случай.

    То есть, промежуточно вроде как все можно, но с другой стороны  в перечне видов разрешенного зачисления на счет обсуждаемого варианта не находим. Максимально близко можно рассматривать:
    4)Согласно ст.12 п.5 резидент может зачислить на свой счет: “выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств, включая ……возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом – резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

    Сможете ли вы оформить свои договорные отношения с банком как возврат, это – еще тот вопрос…
    Но в остальном, наверное, приходится констатировать, что зарубежный счет резидента не очень приспособлен для приема безналичных денежных средств, вырученных от продажи товаров и услуг не подпадающих под понятие “валютных ценностей” и “валютных операций” за пределами РФ.

    Можно, наверное, использовать предложенный Вами вариант с внесением наличных на счет. Теоретически остается только туманным налоговые последствия такого “внесения наличных”, поскольку это как бы деньги появившиеся у Вас на счету “из неоткуда”, которые должны быть обложены НДФЛ в полной сумме, что не совсем комильфо. Или вести рассчет по налогам с учетом реальной истории происхождения этого дохода/расхода и предполагать, что ИФНС не будут заботить вопросы валютного регулирования, что вполне вероятно.

    Еще также вероятно. что поскольку эта операция с золотом, как указано выше не попадает в сферу действия ФЗ, то и валютного контроля быть не должно, вроде как…

    Такие вот теоретические размышлизмы :)

  • userpic round-small-mask

    30.05.2017 Игорь

    Олег, большое спасибо за развернутый и информативный ответ.
    Считаю, что Ваша компания одна из самых профессиональных на рынке.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.05.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Спасибо, Игорь. Стараемся :)

  • userpic round-small-mask

    12.06.2017 Tatyana

    Добрый день!
    Очень нуждаемся в Вашей консультации. У нас молодая компания – резидент РФ, компания отгружает товар в страны СНГ (уже почти год). Недавно мы узнали, что должны предоставлять Справку о валютных операциях в банк. Обратившись в обслуживающий банк за консультацией, он подтвердил, что мы должны были предоставлять данные справки, и сейчас у нас будет нарушение ни как разовое, а за каждую справку за прошлый период.
    Как нам правильно поступить, чтобы минимизировать штраф? Если нет такой возможности, то какой штраф нас ожидает за каждую справку?
    И еще, мы пользуемся интернет банкингом и программой по ведению бухгалтерии банка, в котором обсуживаемся. Должны ли они были нас уведомить?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    13.06.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Татьяна,

    мы стараемся в рамках оффшор-форума не давать конкретных заочных советов по конкретным кейсам, где уже “на горизонте” процессуально “маячит”, как минимум, административка.
    Здесь следует скурпулезно смотреть и анализировать каждый документ во взаимосвязи с Вашими действиями/бездействием, прежде чем давать какие-либо конкретные советы.

  • userpic round-small-mask

    16.06.2017 Никита

    Вам ничего не “светит”. Если что и “светит” , то обслуживающему Вас банку. Задача отдела валютного контроля банка контролировать, а Ваша задача выполнять. Так что просто предоставьте в банк все, что они просят и спите спокойно.

  • userpic round-small-mask

    27.06.2017 Евгений

    Добрый день.
    Скажите, пожалуйста, будут ли законны по 173-ФЗ следующие приходные и расходные операции в такой ситуации.

    Я гражданин России, валютный резидент, имею карту American Express (своего банковского счета, привязанного к ней, нет) и с нее оплачиваю командировочные расчеты. Мой работодатель два раза в месяц компенсирует мне расходы перечислением на мой зарплатный банковский счет. Я же перевожу эти средства на AmEx.

    Интересуют операции перевода денег от работодателя (приходная) и перевод средств в AmEx (расходная).

    Спасибо

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Евгений, если мы правильно поняли Вашу ситуацию, то в соответствии с ч.5 ст.12 ФЗ:
    “Наряду со случаями, указанными в абзаце первом настоящей части, на счета физических лиц – резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов, выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц – резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами – резидентами за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам)”

    По второй части вопроса смотрим: п.4.Ст.14 ФЗ “Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами – резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом”.

    То бишь, по нашему разумению, ответ положительный.

    Единственное, в чем я сомневаюсь, что AmEx по своей природе не имеет реквизитов, тождественных банковскому счету. Фактически, ведь это карточный счет, если на него можно перечислять денежные средства. Но здесь надо еще дополнительно разбираться и смотреть, как минимум, что указывается в качестве реквизитов для перевода. Возможно, его также нужно декларировать в ИФНС.

  • userpic round-small-mask

    27.06.2017 Марина

    Добрый день!
    Я гражданка РФ. До мая 2016 года работала в российской компании на территории РФ. НДФЛ за меня платила компания. В середине мая 2016 года я получила приглашение на работу в иностранную компанию и переехала в Лондон по рабочей визе. С тех пор я на территорию РФ не возвращалась. Перед отъездом я продала автомобиль, который принадлежал мне более 3-х лет. У меня несколько вопросов.
    1) Надо ли мне было извещать налоговую об открытии счета, на который я сейчас получаю зарплату, учитывая, что я уже более 12 месяцев в РФ не была?
    2) Надо было ли мне подавать до 1 мая 2017 года налоговую декларацию за 2016 год и пересчитать НДФЛ с 13% до 30% за полученную зарплату и с 0% до 30% за проданный автомобиль?
    3) Если ответ положительный хотя бы на один вопрос, то как я должна поступить?

    Заранее благодарю!

  • Оксана Гусалова round-small-mask

    30.06.2017 Оксана Гусалова, Аудитор GSL Law & Consulting

    Добрый день, Марина!

    1. Если на момент открытия счета в зарубежном банке Вы находились за пределами территории РФ менее 1 года, то уведомить налоговый орган об открытии счета Вы были обязаны не позднее 1 месяца со дня открытия.

    Кроме того, до 1 июня 2017 года необходимо было подать в налоговый орган отчет о движении денежных средств на зарубежном счете за 2016 год, т.е. за период, в котором Вы являлись валютным резидентом.

    В настоящее время Вы можете подать уведомление об открытии счета и отчет о движении денежных средств, при этом нарушение сроков подачи уведомления об открытии счета и отчета о движении денежных средств влечет административный штраф.

    Представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 руб. Непредставление такого уведомления влечет административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб. (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

    За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ч. 6, 6.1 – 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).


    2. Если по итогу 2016 года Вы не являетесь налоговым резидентом России (т.е. находились в России менее 183 дней), то Вам следовало подать в налоговый орган до 2 мая 2017 г. налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., отразить в ней доходы (заработная плата от российской компании, доход от продажи автомобиля), полученные Вами в 2016 году, и исчислить налог по ставке 30%.

    Согласно п. 4 ст. 210 НК РФ в отношении дохода от продажи автомобиля, облагаемого по ставке 30%, не применяются налоговые вычеты. Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей (ст.119 НК РФ).

    В настоящее время Вам необходимо уплатить налог в срок не позднее 15 июля 2017 г. и подать налоговую декларацию за 2016 год в налоговый орган. Если успеете уплатить налог до 15 июля 2017 г., то сумма штрафа за нарушение срока представления декларации составит не более 1 000 руб.

  • userpic round-small-mask

    04.07.2017 Марина

    Как всегда профессионально!
    Огромное спасибо!
    Постараюсь успеть.

  • userpic round-small-mask

    30.06.2017 Дмитрий

    Здравствуйте.

    Я являюсь гражданином РФ, живу и работаю в Великобритании. Помимо зарплаты, в мой компенсационный пакет также входят акции компании, в которой я работаю.

    Имею ли я право продавать эти акции? Могу ли я зачислять на свой британский банковский счёт доход от их продажи?

    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Дмитрий, презюмируем все же, что Вы – валютный резидент РФ, в противном случае Вам наши законы должны быть неинтересны:)

    При таком допущении, руководствуясь ст.6 ФЗ ” О валютном регулировании…”: “Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений”

    То же самое касается и сделки по продаже. Есть, правда, заковыка, если Вы небиржевые ЦБ иностранного эмитента соберетесь продавать опять же резиденту РФ. Здесь Вам потребуется воспользоваться услугами российского депозитария, что, как показала практика, крайне проблематично. Обращаю внимание на ключевое слов “не биржевые ЦБ”.

    Что же касается зачисления денежных средств на свой банковский счет, то здесь имела место дискуссия, что непосредственно такого вида зачисления в ст.12 ФЗ не предусмотрено, но есть несколько оснований, которые можно трактовать, как близкие к Вашему случаю. Если же эти ЦБ котировались на российской или иностранной бирже, то и вообще проблемы нет.

  • userpic round-small-mask

    30.06.2017 Елена

    Здравствуйте!
    Я имею визу супруги, по которой проживаю в Японии. Но у меня есть российская прописка и недвижимость в России, за которую я оплачиваю налог. Два раза в год я посещаю Россию. Правильно ли я понимаю, что являюсь и налоговым, и валютным резидентом РФ?
    Будет ли законным, если мой супруг, гражданин Японии, не являющийся налоговым и валютным резедентом РФ, переведет со своего банковского счета в Японии на мой банковский счет в Японии, который я планирую открыть, денежные средства (в порядке дарения) в местной валюте?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена,

    1) Предположительно Вы – НЕ налоговый резидент РФ (насчитайте 183 дня за последние 12 календарных месяцев).

    2) Пока Вы еще валютный резидент РФ, но ведется в “верхах” дискуссия о приравнивании подходов налогового и валютного резидентства на базе определения налогового…

    3) Если я правильно трактую подпункт 2 ч.3 ст.14 ФЗ “О валютном регулировании…”, то разрешенной является операция дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам

  • userpic round-small-mask

    07.07.2017 Елена

    Спасибо!

  • userpic round-small-mask

    11.07.2017 Vano

    У валютного резидента РФ имеется должным образом задекларированный в ФНС счет в иностранном банке. Банк предлагает инвестировать в ПИФы (mutual funds), которые рулит сей банк. Соответственно, покупка этих ПИФов будет происходить с оплатой с упомянутого счета, и продажа этих ПИФов будет также происходить с зачислением вырученных от продажи средств на упомянутый счет.

    Вот с зачислением и есть сомнения в рамках 173-ФЗ: разрешено ли такое зачисление дохода от продажи долей ПИФов.. ПИФы можно подвести под внешние ЦБ или под доверительное управление? Или еще как-нить обосновать? Или-таки не получается законно зачислить средства/выручку от продажи ПИФов на иностранный счет? Не поможете разобраться?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    13.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Vano, предлагаю такую логико-правовую конструкцию, учитывая, что ПИФы непосредственно в интересующем нас ФЗ прямо не поименованы:

    Паевой инвестиционный фонд — это коллективная покупка ценных бумаг, которая делится на паи. То есть, Пай – это фонд ценных бумаг, таких как облигации или акции, где каждый вкладчик владеет частью этого фонда (читай частью ЦБ), которые называются паи.
    По сути, свои деньги он фактически передает в доверительное управление Фонду (Управляющей компании Фонда/банку) согласно мандата или иного аналогичного документа, где расписываются все правила целевого управления ДС.

    То бишь, пай в ПИФЕ есть правоустанавливающий документ на “внешнюю ценную бумагу” и/или на денежные средства, переданные в целевое доверительное управление согласно учредительных документов Фонда.
    Вследствие этого делаем вывод о возможности распространении на пай в ПИФе правил ст.12 ФЗ, в том числе в части, касающейся возможности зачисления на счет денежных средств, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.

    То есть, следует отталкиваться от предлагаемой трактовки правовой природы ПИФ.
    156-ФЗ “Об инвестиционных фондах” нас в этом поддерживает. Ст.10 Паевой инвестиционный фонд – обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.
    Понятно, что НАШ (156-ФЗ) фонд не ТОТ иностранный фонд, паи которого Вы приобрели, но по аналогии уверен, что и про Ваш Фонд можно найти соответствующую статью в коропоративном праве страны регистрации Вашего Фонда.

    Не думаю, что здесь кто-то будет сильно “жескачить” со стороны органов валютного контроля.
    В ином варианте, чтобы подстраховаться, я всегда рекомендую сперва направить официальный письменный запрос от своего имени в соответствующий контрольный госорган.

  • userpic round-small-mask

    16.07.2017 Vano

    Спасибо за разъяснения!
    Также воспользуюсь советом и отправлю запрос в ФНС.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Вано,
    продублируйте запрос также и в органы валютного контроля. Это их компетенция – Вас штрафовать за некорректные проводки по счетам, а не ИФНС…

  • userpic round-small-mask

    17.07.2017 Светлана

    Юридическое лицо имеет недвижимость и банковский счет в Испании, с которого предполагается оплачивать коммунальные услуги. Счет не работает, банк предлагает открыть счет на физическое лицо.
    Будут ли проблемы при осуществлении валютного контроля при оплате в Испании со счета физического лица коммунальных услуг за юридическое лицо?

  • Алина round-small-mask

    15.08.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Светлана, вопрос лежит полностью в плоскости валютного законодательства Испании (в Испании осуществляется валютный контроль), ответить на него компетентно может только испанский юрист. Отмечу, что валютное законодательство применяется только в том случае, если какая-то из сторон сделки (компания или физическое лицо) является НЕрезидентом Испании.
    Для целей валютного контроля лица считаются резидентами Испании, если они обыкновенно проживают в Испании. Обычное место жительства определяется в соответствии с налоговым законодательством, а именно, если в Испании находится их основная база и центр жизнедеятельности и экономических интересов. Предполагается, что если обычным местом проживания налогоплательщика считается Испания, если, исходя из вышеизложенных критериев, супруга и несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении, постоянно проживают в Испании.
    Основные положения о валютном контроле содержатся в Законе 19/2003 о движении капитала и иностранных сделках, а также о борьбе с отмыванием денег и в Королевском Указе 1816/1991 о внешнеэкономических сделках, которые проводят принцип дерегулирования движения капитала. Валютный контроль и контроль за движением капитала в Испании полностью отменены, и во всех этих областях объявлена полная свобода действий.
    Физические и юридические лица-нерезиденты могут открывать и использовать банковские счета на тех же условиях, что и резиденты. Единственным требованием при открытии банковского счета является предоставление банку документальных доказательств своего статуса нерезидента. Такой статус должен подтверждаться банку каждые два года. Предусмотрены и другие незначительные формальности.

    По поводу платежа за коммунальные услуги – если физлицо будет оплачивать долги юридического лица, то у юридического лица образуется задолженность перед физлицом, которую нужно оформить и в итоге ликвидировать (в счет погашения займа, в оплату акций и т.п.), и банк скорее попросит у Вас эти документы. При любой из сделок для физического лица могут быть подводные камни с точки зрения налогов.
    Для более детального рассмотрения ситуации и поиска решения (открыть счет компании в другом банке?) рекомендуем обратиться к местному юристу, самостоятельно или воспользоваться нашей помощью. Надеюсь, эта информация была Вам полезна.

  • userpic round-small-mask

    17.07.2017 Vano

    Олег,
    А Вы не уточните, пожалуйста, какие конкретно органы валютного контроля имеются ввиду в контексте данного вопроса?

    Просто мне казалось, что все функции по контролю за иностранными счетами резидентов РФ и, соответственно, по выявлению нарушений были возложены на ФНС..

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Знаете, Vano, я, наверное, с Вами соглашусь, поскольку упустил из виду “свежий” Указ Президента РФ от 02.02.2016 N 41 “О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере”, согласно которому упразднена Федеральная служба финансово-бюджетного надзора, и ее функции в части валютного контроля переданы ФНС и Таможенной службе.

    Ранее в работе просто сталкивался с их деятельностью и по памяти решил, что и эта Федеральная служба – “орган валютного контроля”.

    Сейчас же получается в соответствии с ч. 2 ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Административным регламентом исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденным Приказом Минфина России от 4 октября 2011 г. №123н. – только ФНС.

    Еще есть ЦБ и ТК, но они не относятся к Вашей ситуации, по-моему.

  • userpic round-small-mask

    17.07.2017 Vano

    Да, я как-то в ЦБ писал по поводу 173-ФЗ и был послан подальше…  В общем, в ФНС направил запрос. Как получу ответ, отпишусь здесь. Думаю, это будет полезная информация для др. участников.

    Олег, спасибо за помощь!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    19.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, Vano, конечно, будет интересно.

    Будем надеяться получить вразумительный/содержательный ответ, а не отписку с цитатой из закона, который и так знаем.

  • userpic round-small-mask

    19.07.2017 Николай

    Олег, здравствуйте.
    Меня заинтересовал следующий вопрос. Много лет назад, лет десять, я открыл счёт на Кипре, денег там совсем немного. Сейчас задумался о том,чтобы приобрести квартиру там.
    Но появились вопросы: если я захочу её продать потом, то как перевести деньги от продажи, и куда?
    Я так понял, что можно только на валютный счёт в российском банке, и при этом, если владел недвижимостью более 5 лет, то и налог от продажи мне платить не надо будет. Но прочитал, что Кипр и Россия и ещё 54 юрисдикции подписали соглашение об автоматическом обмене данными CRS, при этом на Кипре обмен наступает с 2017 года, в России – с 2018 года, но при этом не входят в список ОЭСР и ФАТФ.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    19.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Николай,

    деньги от продажи – да, на российский счет. На зарубежный можно зачислять арендные платежи. В случае владения недвижимым имуществом более пяти лет – имеете право на вычет НДФЛ в полной стоимости квартиры. Но есть льготируемые случаи и после трех лет владения: См.:ст.217-1 НК РФ, но вряд ли это Ваши случаи…

    Про CRS обмен – не понял, в чем вопрос? Если в том, будет ли он для российских налоговых резидентов в кипрских банках работать, то ответ положительный. Вопрос только, как это реально будет реализовано на практике. Скорее всего, опыт и практика появятся не ранее 2019 года.

  • userpic round-small-mask

    25.07.2017 Инна

    Здравствуйте.
    Помогите разобраться с двумя вопросами:
    1. Есть брокерский счет, открытый у зарубежного Форекс-брокера. О счете в ФНС уведомление не направляла (так как требование относится только к банковским счетам). Деньги на этот счет отправляла на имя брокера (он был указан Получателем), поэтому проблем с перечислением не возникало. Сейчас открыт уже банковский счет, о котором ФНС уведомила в должном порядке. Теперь боюсь проблем при выводе денег с данного брокерского счета на зарубежный счет. Это вообще законно? Не возникнут у меня проблемы?
    2. Хочу перечислить деньги со своего счета, открытого за рубежом, на счет подруги (резидента РФ), тоже открытый за рубежом – по договору займа. Относится ли данная операция к валютной операции? Если да, то по сути, такие операции запрещены, правильно ли я понимаю? Или все же так как счета находятся за границей, я могу это сделать?
    И еще вопрос:
    Допускается ли перевод со счета резидента РФ, открытого за рубежом, на счет резидента РФ (близкого родственника), также открытый за рубежом? То есть минуя уполномоченные банки РФ?
    Заранее большое спасибо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    26.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Инна,

    1) По дискуссионному вопросу брокерских счетов были выше ответы (см. ответ Олегу и Артему от 23.05.17). Дополнительно ознакомьтесь с позицией, отраженной
    в письме ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@, где указано: “Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ”.
    Рискну предложить Вам (как один из вариантов) задекларировать этот брокерский счет, и дальше не должно быть проблем с переводами между счетами, поскольку согласно ст.12 ФЗ-173 “денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу – резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);” могут быть зачислены на Ваш банковский счет при условии, если банк находится на территории стран членов ОЭСР или ФАТФ.
    Здесь два риска: а) адм.штраф за несвоевременное уведомление; б) история доходов-расходов по этим брокерским операциям, если они должны были, но не были отражены в Ваших персональных декларациях по НДФЛ (риск доначисления недоимки + пени и штрафы).

    2) Этот вопрос рассматривается в Ст. 9 ФЗ-173 “Валютные операции между резидентами” и там действительно нет такой возможности. Дозволяется только проводить такие операции по счетам близких родственников и т.п.

    “ст.9 п.17) переводов физическими лицами – резидентами иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц – резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;”

    В иных вариантах такие операции разрешены, но через счета в уполномоченных банках РФ.

  • userpic round-small-mask

    26.07.2017 Инна

    Олег, спасибо большое за ответ.
    Еще небольшое уточнение:
    1. Правильно ли я понимаю, что если я сейчас подам уведомление по данному брокерскому счету, то мне придется лишь уплатить штраф за нарушение срока подачи уведомления и штраф за нарушение срока предоставления отчета. И все? Не могут ли они все зачисления на данный брокерский счет признать незаконными валютными операциями (ч. 1 ст. 15.25 КоАП)?

    2. Из Вашего ответа я поняла, что я НЕ могу перечислить близкому родственнику на ЗАРУБЕЖНЫЙ СЧЕТ денежные средства со своего ЗАРУБЕЖНОГО СЧЕТА? Разве в данном случае не применим п.2 ст.14 (дарение между близкими родственниками)?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    26.07.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Инна,

    1) Выше мы также высказывались, что а) нельзя исключать риск такого подхода ИФНС признать такие операции незаконными; б)нужно искать судебную практику при наличии таковой, но выражали робкое предположение, что такой риск маловероятен.

    2) Наоборот, я писал, что перечисления между зарубежными счетами возможны именно и только между родственниками, а остальные резиденты должны совершать сделки с валютными ценностями через уполномоченные банки РФ.

  • userpic round-small-mask

    26.07.2017 Инна

    Олег,
    еще раз большое спасибо. Все понятно.

  • userpic round-small-mask

    28.07.2017 Ирина

    Здравствуйте.
    Супруги (резиденты), владеющие каждый по 1/2, продают недвижимость за рубежом. Покупатель (нерезидент) оплачивает стоимость договора на счет, открытый одним из супругов в российском банке. У второго супруга нет открытых на его имя счетов, ни за рубежом, ни в России. В договоре указывается, что оплата по договору Продавцу 1 и Продавцу 2 производится на счет, принадлежащий Продавцу 2.
    Является ли такой способ получения продажной стоимости нарушением валютного законодательства?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ирина,

    по моему разумению, такой способ получения стоимости ничего не нарушает, поскольку все деньги поступают в уполномоченный банк в РФ, и они же являются совместно нажитой собственностью супругов и поэтому могут “перетекать” между ними или храниться на одном счете, не теряя при этом “совместно нажитых” признаков …

  • userpic round-small-mask

    05.08.2017 Резидент Икс

    Спасибо за интересную статью.
    Прокомментируйте пункт 6, пожалуйста. Написано: “Зачисление сумм, полученных в порядке дарения супругой или близкими родственниками”.
    Правильно ли я понимаю, что если мой брат – резидент со своего заграничного счёта перевёл мне на мой заграничный счёт любую сумму в иностранной валюте, то это будет являться законной операцией? Правильно ли я понял?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, правильно, если Ваш счет задекларирован в установленном порядке (это если Вы также резидент). А если Вы – нерезидент, то и декларировать не нужно. Круг близких родственников см., например: п.18-1 ст.217 НК РФ или соотв. статьи Семейного кодекса РФ.

  • userpic round-small-mask

    11.08.2017 Резидент Икс

    А если я внёс на свой счёт за границей просто наличные деньги, которые мне передал родственник. По сути это будет незаконная операция? Или я могу доказать, что это деньги от родственника.
    А также сколько лет (1 или 2 года) срок давности для привлечения к административной ответственности?

  • userpic round-small-mask

    10.08.2017 Рос

    Если я как гражданин двух государств откажусь от гражданства РФ и буду здесь проживать по второму паспорту с безнес-визой, буду ли я налоговым резидентом РФ? Нужно ли что-либо декларировать или доказывать, что я не резидент?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Рос,

    не следует отождествлять гражданство и налоговое резидентство. Гражданин любого государства может стать налоговым резидентом РФ, если он провел в РФ более 183 дней в году последние 12 календарных месяца. В некоторых межгосударственных соглашениях об избежании двойного налогообложения есть некоторые дополнительные критерии определения налогового резидентства, но по умолчанию “примерьте” на себя пока общее правило… В ином варианте изучите Соглашение с Вашим государством при наличии такого соглашения…

  • userpic round-small-mask

    10.08.2017 Рос

    Я прекрасно понимаю разницу между резидентством, гражданством, домицилем и т.д., не интересуют цитаты из законов и общие понятия: налоговая и Прокуратура в РФ используют закон, а не руководствуются. Интересует практика применения: 184 дня проживания обязывают меня быть налоговым резидентом РФ, или же я продолжаю подавать декларацию в другом государстве, так как буду считать его своим домом (нет никакого соглашения и никогда не будет)?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    10.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Рос, что Вы должны делать в другом государстве (подавать или нет там декларацию) лучше уточнить у тамошних консультантов.

  • userpic round-small-mask

    10.08.2017 Евгений

    Помогите с ситуацией.

    Покупка квартиры за рубежом с ипотечным кредитом в банке-нерезиденте.

    Используется счет сделки, на который банк переводит кредитные средства.

    Как соблюсти 173-ФЗ? Уведомить ФНС об открытии счета сделки? Если да, то при уведомлении через личный кабинет ФНС, как скоро можно приступать к сделке (переводу собственных средств туда)?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    11.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Евгений, не совсем уловил суть Ваших затруднений.
    Уведомление об открытии счета – да, придется подать в течение месяца с момента открытия.
    К расчетам/переводам можно приступать по факту открытия счета.
    Возможно Ваш вопрос в том: позволяет ли режим зарубежного счета использовать его для приобретения зарубежной недвижимости?

  • userpic round-small-mask

    11.08.2017 Евгений

    Спасибо.
    Значит, даже те операции, что будут проведены до уведомления, не подпадут под оборотный штраф?

    Насчет режима зарубежного счета вопроса не возникало, разве есть в моем случае ограничения по расходным операциям за рубежом? Страна – член ОЭСР.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    11.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Евгений,

    мы исходим из того, что в законе предусмотрен уведомительный порядок открытия счета. Если бы было по-другому, то был бы разрешительный порядок. То бишь, сперва получаешь РАЗРЕШЕНИЕ, а затем делаешь проводки по счету.
    Но, в принципе, чтобы избежать и такого минимального риска ничто ведь Вам не мешает все сделать день в день (открыть и уведомить).

  • userpic round-small-mask

    12.08.2017 Михаил

    Добрый день.

    Я налоговый нерезидент, гражданин РФ, несколько лет живу и работаю в Европе.
    В этом году посещал РФ, поэтому валютный резидент.

    Собираюсь открыть счет за рубежом. У работодателя есть задолженность по заработной плате за несколько месяцев, которую он выплатит после того, как я открою счет.

    Подскажите пожалуйста:

    1. Какой на ваш взгляд самый безопансый вариант? Открыть счет с уведомлением или дождаться поправок в 173 ФЗ? Судя по информации о CRS, счета в автообмен не попадают, если есть постоянный адрес и налоговый номер в той же стране, где открыт счет.

    2. Может ли выплата задолженности по заработной плате сразу за несколько месяцев считаться незаконной операцией, попадающей под 75-100% (или любой другой) штраф?
    Операция резрешенная (п. 5 ст. 12 173-ФЗ), не меняет ли что-нибудь факт выплаты зарплаты за несколько месяцев сразу?

    3. Как вы оцениваете риски получения 75-100% оборотных штрафов за разрешенные операции по неуведомленному счету?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    15.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Михаил,
    Мы столкнулись с ситуацией, что разные иностранные коммерческие банки иногда по-разному трактуют будущие CRS правила. Сегодня, вообще Швейцарцы засомневались в целесообразности обмена инфой с РФ. Так что как поступит Ваш конкретный банк – не берусь судить. Они все только будут нарабатывать практику ближайшие год-два.

    Строго без рисков остается только сперва уведомить ИФНС, а затем перечислить.

    Тот факт, что перечислено будет за несколько месяцев сразу, никакого значения ИМХО не имеет. Оформите с работодателем некий расчетный документ, где все будет отражено: суммы, периоды, ссылка на трудовой договор или что там у Вас есть… Также лучше, если будет возможность в назначении платежа указать: ЗП за период от ___ до ___ 20___ года. Причины задержки с выплатой можно и не объяснять, ибо на налогооблагаемую базу они не влияют никак, учитывая, что Вы – не наш налоговый резидент.

    Ждать изменений в законе особо я бы не стал. Жизнь-то идет, деньги в хозяйстве пригодились бы уже сегодня, наверное.

    Я вообще думаю, что ИФНС глубоко **** на всяческие перечисления (особенно мелкие) налоговых нерезидентов, но валютных резидентов, за исключением, может, если деньги уходят из страны, или это уж очень крупные суммы. Бюджету от “движений” таких нерезов ни холодно, ни жарко, а поэтому ***** на них :)

    А правило оставили так… для порядка или просто упустили этот момент в куче законодательного месива…

    Но это сугубо мое лично субъективное ИМХО :)

  • userpic round-small-mask

    16.08.2017 Евгений

    Добрый день.

    Скажите, пожалуйста, законно ли страхование жизни за рубежом при взятии кредита, если в случае смерти заемщика страховая выплата идет на погашение кредита. Не может ли это попасть под оборотный штраф?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Евгений,

    а умершему заемщику какая разница уже? Наследников штрафовать не могут по определению. Или я что-то не так понял?

  • userpic round-small-mask

    17.08.2017 Евгений

    Умершему-то, понятно, разницы нет, но он-то и страхует жизнь ради того, чтобы в случае смерти кредит был оплачен, и у наследников не осталось финансовых обязательств по кредиту.

    Насколько я понимаю, в данном случае никакого риска для наследников нет, даже если кредит будет гаситься напрямую из страховой в банк, минуя наследников?

  • userpic round-small-mask

    17.08.2017 Резидент Икс

    А вот такой вопрос.
    Налоговая говорит, что “Валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, по которым физическими лицами – резидентами в налоговые органы по месту их учёта в нарушение требований частей 2 и 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ не представлены уведомления и отчёты, по мнению ФНС России, также будут являться незаконными валютными операциями”.
    То есть получается, что открыл счёт за границей. Не уведомил в течение 30 дней. И значит, любые операции на 31 день и позже автоматически незаконны. И как только налоговая узнает о счёте (благодаря автоматическому обмену информацией между странами, например), то сразу же потребует оплатить 75-100% штрафа за операцию?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Такой сценарий исключать на данный момент нельзя, поэтому все и “чешут в затылке”… Ждем, ищем судебную практику…

  • userpic round-small-mask

    17.08.2017 Михаил

    Олег,
    большое Вам спасибо за подробный ответ!

    Надеюсь, что ФНС действительно ***** на счета налоговых нерезидентов :)

    Альтернатива: открывать счет без уведомления, ведь:

    1) Позиция ФНС о непрерывности пока подкреплена только письмом.
    2) Минфин в поправках к 173-ФЗ планировал освободить от необходимости отчитываться тех, кто проводит за рубежом более 183 дней в году.
    Правда, проект висит с без движения с февраля.

    Но опасаюсь того, что законные операции по неуведомленному счету попадут под оборотный штраф (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).
    Поэтому склоняюсь к варианту с уведомлением.

    Спасибо за Ваше пояснение о получении заработной платы!

  • userpic round-small-mask

    17.08.2017 Михаил

    Позвольте задать Вам еще пару вопросов:

    1) Подавая уведомление, я “соглашаюсь” с трактовкой ФНС. Если поправки в 173-ФЗ примут, то в 2018 придется доказывать ФНС факт отсутствия в РФ в 2017 более 183 дней.
    На Ваш взгляд, помимо этого, создает ли статус валютного резидента еще какие-то риски/неудобства?

    2) С Вашей точки зрения, является ли получение налогового возврата (от местной налоговой) законной операцией (п.5 ст.12 173-ФЗ):
    (… выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами – резидентами денежных средств)

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Михаил,

    1) Доказывать свой статус придется только при проведении в отношении Вас мероприятий налогового контроля. А так, по умолчанию, Вы должны сперва определить свой налоговый и валютный статус резидентности самостоятельно.
    Доп. неудобства? Хмм… Теоретически я могу сконструировать некую схему, которая при некоторых пороговых значениях сумм может привести к последствиям в рамках УК РФ. Но это будут уж такие теоретические “измышлизмы”, которые вряд ли представляют практический интерес для нормальных граждан. Остальной группе эти риски глубоко “поровну” ибо они вообще предпочитают никого ни о чем не извещать, полагаясь или на русский “авось”, или на свои индивидуальные способности “решать вопросы”.

    2) Есть некоторые сомнения. Правила этого пункта можно трактовать, как ошибочные перечисления (возврат) за товар или в иные случаи коммерческих расчетов между участниками гражданских правоотношений, а не в области налоговых правоотношений между гражданином и государством.
    Но в целом, мне представляется, что если налог Вы заплатили с этого или иного задекларированного счета, и часть или вся уплаченная сумма Вам вернулась, то это никак не может образовывать состав административного правонарушения.

  • userpic round-small-mask

    21.08.2017 Андрей

    Добрый день!
    Является ли законной валютной операцией получение на зарубежный счет в Германии дохода, как ИП?
    Спасибо!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    22.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей,
    1) Где зарегистрирован ИП?
    2) Является ли деятельность ИП внешнеэкономической? Если да, то где (на территории какой страны) происходит переход права собственности на товар.
    3) Самоопределите себя как валютного и налогового резидента по отношению к РФ.
    4) Определите то же самое для своих контрагентов.

    Тогда можно будет что-то предварительно осмыслить.

  • userpic round-small-mask

    22.08.2017 Андрей

    Олег, спасибо за ответ!

    1) ИП зарегистрирован в Германии, там же и ведет деятельность (по сути – фрилансер).
    2) Налоговым резидентом РФ не является, является валютным.
    3) Работает по контракту с немецкой фирмой.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Андрей, знаете, рискну предположить, что обсуждаемый закон вовсе в данной ситуации на Вас не распространяется, поскольку в нем идет речь об операциях валютных резидентов, НЕ связанных с их коммерческой деятельностью.

    Я бы также рискнул предположить, что нет правовых оснований, по которым наша ИФНС может официально узнать о таком счете немецкого налогового резидента.

    В противном случае, наверное, сотни или тысячи наших соотечественников, сохранивших российское гражданство, проживающих и работающих за рубежом как ИП, оказываются вне правового поля.

    Сугубо формально моя позиция, вероятно, имеет юридические изъяны, но думается, что иное толкование (отчитываться по Вашему счету ИП и там, и здесь) просто невозможно реализовать в жизни, либо это повлечет дополнительные риски, не меньшие чем “не отчитываться и не уведомлять”. Поскольку, опять же, если следовать букве этого ФЗ, то своим счетом Вы фактически не можете пользоваться для хозяйственной деятельности, согласно тех ограничений, которые этим ФЗ предусмотрены.

    Я бы ст.1 п.6 подпункт а) все же трактовал иначе (игнорируя краткие перерывы в течение года и более):)
    .

  • userpic round-small-mask

    24.08.2017 Михаил

    Олег, большое спасибо за разъяснения!

    Если Вас не затруднит подскажите, пожалуйста, насчет еще одного момента:

    Скорее всего, Вы слышали о недавнем письме ФНС России от 16.07.2017 N ЗН-3-17/5523@:

    “ФНС России считает, что валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории РФ, по которым физическими лицами – резидентами в налоговые органы по месту их учета не представлены уведомления и отчеты, будут являться незаконными валютными операциями. А это влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции”

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Михаил, в том-то и соль, что ФНС всегда будет трактовать положения законодательства по максимуму в свою сторону, то есть в сторону наполнения бюджета. А там – как карта ляжет, то есть кто где попадется или “засветится”, или еще по каким-то причинам станет интересен ФНС.

    Сдругой стороны, когда и если заработает автоматический обмен инфой о счетах, то любая инфа, пришедшая из-за рубежа в наш ФНС о счете, инфы по которой у них в компе нет, должна будет автоматически приводить, как минимум, к запросу в адрес резидента. После чего ветка вероятности дальнейших событий разрастается до бесконечности…:(

  • userpic round-small-mask

    24.08.2017 Михаил

    Я понмаю, что мнение Минфина и судов еще не известно, но с позицией ФНС придется считаться уже сейчас.

    В контексте этого письма беспокоюсь о старом счете, закрытом в начале 2017. Опасаюсь, что если открою новый счет с уведомлением, то старый может всплыть, например, в момент подачи отчета + подтверждающих документов в июне 2018. Например, по контракту видно, что я должен был раньше куда-то получать деньги, повод поискать другие счета.

    Сейчас я вижу единственный альтернативный вариант – подождать еще несколько месяцев, чтобы стать валютным нерезидентом и открыть счет без уведомления. Этот вариант вроде надежней, но связан с определенными неудобствами: зарплату некуда получать, да и работодатель нервничает.

    На ваш взгляд, стоит подождать? Или риск заинтересовать ФНС настолько мал, что можно спокойно открывать и уведомлять?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Михаил, мне посоветовать не трудно, но риски несете Вы. Исходите из того, что если можете подождать – ждите. Если ситуация с ожиданием станет критичной, то действуйте по первому варианту.

    Все же я продолжаю исходить из некоторой презумпции, что ФНС не будет спецом гоняться за нормальными людьми с их жизненными коллизиями, которые просто не могли исполнить в полном объеме ФЗ в силу тех или иных реалий.

    Им и злостных нарушителей хватит…

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Константин

    Добрый день!

    Понимаю, что при автоматическом обмене информацией обменивающимися данными по банковским счетам будут заведомо только счета нерезидентов страны, где оформлен счёт? То есть, если счёт оформлен по ВНЖ в другой стране (карта резидента), а не по паспорту РФ, эта страна не выдаст другим странам данных о своём резиденте?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    25.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Константин, по идее да, а на практике попробуйте дополнительно проконсультироваться со своим банком.

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Константин

    Не совсем понятен принципе действия АОИ. Если, предположим, в стране А имеется нерезидентский счёт, оформленный на паспорт страны Б. Но есть ВНЖ страны С, о котором страна С не знает.
    Таким образом, страна А передаст стране Б имеющиеся данные, но не стране С, верно? Можно ли где-то посмотреть, кто и с кем заключили двухсторонние соглашения?

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Константин

    Простите, описался: ВНЖ, не упомянутый в стране А

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Антон

    Добрый день, пожалуйста, подскажите ответы на вопросы:

    1) Я гражданин иностранного государства, открыл счет как нерезидент в российском банке. После этого получил Вид на жительство в России и стал валютным резидентом России, при этом банк статус счёта не поменял. На этот счёт я переводил деньги со своего иностранного счёта уже после смены резиденства. Есть ли риски со стороны валютного законодательства?

    2) Корректно ли моё понимание, что перевод валюты между своими счетами, открытыми в иностранном банке, с конвертацией из одной валюты в другую не является нарушением валютного законодательства?

    Заранее спасибо за ответы!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Антон,

    1) Наверное, нужно провести консультации с российским банком, чтобы изменить статус Вашего счета на “счет резидента”.

    В самих переводах “после” есть некоторый риск, поскольку нужно было его заявить в ФНС уже как счет “резидента”. В противном случае, как здесь только что ссылались на письмо ФНС от 16 июля 2017, часть операций “после” может быть признана незаконной.

    2) Перечисления между своими задекларированными счетами, включая сопутствующую конвертацию, возможны.

  • userpic round-small-mask

    29.08.2017 Антон

    Олег, спасибо,

    хотел бы уточнить ещё один момент – после получения Вида на жительство я постоянно не проживал в России, т.е. проводил значительно меньше 183 дней в году. Понятно, как трактуется постоянное проживание в отношении российских граждан, а как эта норма действует в отношении иностранных граждан с Видом на жительство?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    29.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Антон, не совсем понятен вопрос.
    Как трактуется проживание ВНЖ ино-гражданина за пределами РФ свыше 183 дней для налоговых целей или валютных операций?

  • userpic round-small-mask

    30.08.2017 Антон

    Олег,

    для валютных операций – ситуация, когда иностранный гражданин имеет российский вид на жительство, но постоянно не живёт в России

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Антон,

    если для валютного резидентства, то логика построения моей правовой позиции следующая:

    1) Нужно отталкиваться от двух дефиниций

    а) Что есть “резидент” в понятии ч.5 п.б) ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) “О валютном регулировании и валютном контроле”:
    “постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства”.

    б) Понятия: “постоянно проживающий”: Здесь см.: ст.2 ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”
    “постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство;”

    Делаем теоретический вывод, что законодатель определяет иностранного гражданина, как ПОСТОЯННО проживающего не по факту какого-то количества дней в РФ, а по факту выдачи ему Свидетельства о ВНЖ.

    НО Ваш ВНЖ должен быть, по идее, анулирован, если Вы постоянно проживаете за рубежом свыше 6 месяцев в году (См.п.7 ст.9 №115-ФЗ). Здесь нужно еще уточнить правовые основания получения Вами ВНЖ.

    Таким образом резимюруем, что в теории либо Вы – обычный валютный резидент РФ, либо если Вы получив ВНЖ не живете в РФ установленные периоды, то по идее… Вы должны выбрать одно из двух резидентств…

  • userpic round-small-mask

    30.08.2017 Антон

    Олег, понятно, спасибо.

    Касательно письма упомянутого Вами – появились комментарии, в частности здесь.

    Насколько я понял статью, налоговики разделяют админответственность за незадекларированный счёт – фиксированный штраф и в случае, если при анализе выписки по счёту будут обнаружены операции по счёту, которые не разрешены валютным законодательством – штраф по каждой из таких операции в размере 75%-100% от оборота?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    30.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, все так.
    И на такую позицию, как на серьезный риск, мы каждый раз обращаем внимание в наших комментариях.
    Другое дело, что мы отказываемся предугадывать реальное наказание, которое выберет ФНС или суд, поскольку это очень индивидуально. Суд зачастую идет на некоторое смягчение адм.ответственности, если есть смягчающие обстоятельства.

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Андрей

    Добрый день!

    Я правильно понимаю, что если я – налоговый резидент другого государства, и в нем же открыт счет, то информация через АОИ в РФ уходить не будет?
    Заранее спасибо за ответ!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    По идее – да.

  • userpic round-small-mask

    25.08.2017 Александр

    Добрый день.

    Подскажите, пожалуйста, подходит ли термин “валютная операция” под действие по внесению наличных денег во вклад в иностранном банке ?
    Ознакомился со ст. 1 Закона о Валютном …, где список валютных операций, но, может, что-то упустил.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Александр,

    сама техническая операция по внесению во вклад не перечислена в перечне валютных операций, но косвенно предусмотрена в п.г) ст.1 во взаимосвязи с п.5 (…внесение наличных на счет) ст.12 ФЗ. Мне так видится.

  • userpic round-small-mask

    27.08.2017 Виталий

    Добрый день.
    У меня следующая ситуация. Я являюсь валютным резидентом РФ. Я приобрел недвижимость за границей и оформил на это кредит в их банке. При этом я открыл в их банке счет на свое имя, куда внес наличные средства (певоначальный взнос). Нарушил ли я этим валютное законадательство нашей страны?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виталий,

    нарушения не усматриваю, если счет задекларирован, равно как и первоначальные наличные денежные средства были задекларированы при вывозе из РФ либо имеют иную законную правовую природу происхождения.

  • userpic round-small-mask

    28.08.2017 Виталий

    Олег,

    средства не были задекларированы, но мной не был превышен порог максимального вывоза без декларации, т.к. в поездку ездили втроем. Или я в чем-то ошибаюсь?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    28.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Виталий,

    если это до 10 тыс., то все ок. А если Вы вместе вывезли по 9999 каждый, а Вы затем единолично вложили 29997, то теоретически могут возникнуть проблемы в процессе доказывания юридически значимых фактических обстоятельств впоследствии.

    Что вот так-то и так-то было, и вот свидетели подтверждают, что они мне что??? подарили свои денежные средства, а я вот их в своей ежегодной декларации по НДФЛ не отразил, потому что..? … они мои близкие родственники и т.п., и т.д… Это если теоретически… навскидку.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    31.08.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Прошу читающих эту ветку обратить внимание на комментарии ФНС к своему письму от 16 июля 2017 №3Н-3-17/5523@

    в редакции запроса информагентства The Bell.

    “По просьбе The Bell ФНС разъяснила, какие операции по иностранным счетам россиян будут вызывать вопросы у налоговиков. Речь идет о письме ФНС, о котором мы рассказали вам вчера. Письмо ФНС об иностранных счетах было опубликовано 17 августа. Юристы в официальных комментариях назвали его «агрессивной трактовкой» законодательства. Из письма следовало, что если граждане не уведомили ФНС об открытии счетов в иностранных банках, налоговики задним числом могут признать незаконными все операции по ним – даже те, которые соответствуют валютному законодательству. Штраф в таком случае может составить 75-100% от суммы операции. Но из разъяснения ФНС, которое получил The Bell, следует, что письмо было всего лишь ответом на обращение некоего гражданина, и по сути было неверно истолковано. Отсутствие отчетности и уведомлений по иностранным счетам не приравнивается к незаконности операций по ним, следует из разъяснений ФНС. Законность операций определяется лишь тем, входят ли они в перечень допустимых по валютному законодательству (оно разрешает ограниченное число операций по иностранным счетам, например: получение зарплаты, страховых выплат, кредитов или дохода от сдачи недвижимости).” К сожалению, информагентство не дает текст первоисточника и автора, подписавшего ответ, если это вообще был письменный ответ.

    Резюмируем с ОСТОРОЖНОСТЬЮ ответ анонимного представителя ФНС:

    Если вы не легализовали свой счет в установленном порядке, то это не обязательно приводит к незаконности проводок по нему только лишь вследствие того факта, что он не был задекларирован в ФНС.

    Незаконность проводок определяется применительно к разрешенному перечню в ФЗ “О валютном регулировании….”

  • userpic round-small-mask

    31.08.2017 Николай

    Коллеги, добрый день!

    Прежде всего, хочу поблагодарить Вас за форум, он действительно информативен. Вы на высоком экспертном уровне комментируете достаточно противоречивые вопросы, связанные с валютным регулированием. Приятно читать точку зрения профессионалов.
    Интересно Ваше мнение по следующей ситуации.

    Допустим, существует КИК, который готовится к ликвидации. Акционер этого КИК – физическое лицо, валютный и налоговый резидент России. КИК имеет портфель инвестиций. При ликвидации КИК бенефициар получает весь портфель на свой счет в иностранном банке.
    По своим личным причинам акционер решает не получать портфель на счет DEPO, открытый не в банковской иностранной организации. Возможно, исторически хочет остаться именно с банком, а не уйти к брокеру.
    Получение бондов в ходе ликвидации КИК будет считаться нарушением российского валютного регулирования?

    С уважением,
    Николай

  • userpic round-small-mask

    01.09.2017 Николай

    Коллеги, позвольте уточню вопрос.

    В портфеле могут быть как бонды иностранных, так и российских эмитентов.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    01.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Николай, спасибо за положительную оценку.

    Теперь по существу.

    Безналоговая ликвидация КИК вполне типовая ситуация в настоящее время в нашей практике.

    Брокерские счета и/или счета ДЕПО за рубежом, а точнее операции по ним относятся к дискуссионным вопросам.

    Ниже я сделал усеченную нарезку из наиболее развернутых более ранних ответов на подобные вопросы, моей коллеги Алины, где Вы возможно почерпнете еще что-то для себя.

    В целом, проблема в том, что зарубежные банки могут на одном и том же счете вести учетные операции с ЦБ, так и расчетные операции по ним, а иногда и не по ним… Им, инобанкам, без разницы, что по счету ДЕПО помимо учетных, будут также “кешовые” дебет/кредит проводки, а нам страдать…

    Позиция ФНС, как мы ее понимаем такова, что если счет открыт в банке, то он по любому подчиняется требованиям ФЗ “О валютном регулировании….”, то бишь соответствующим ограничениям по зачислениям и списаниям…
    Другое дело, что если по такому счету помимо денежных операций еще осуществлялись фактически брокерские операции с движением ЦБ, то как бы это вне регулирования вышеупомянутого закона и штрафоваться как нарушение не должно. Но это уже наша субъективная трактовка…

    Если я как-то не так интерпретировал Ваш вопрос, то уточнитесь с учетом ознакомления также с нижеприведенными ссылками (разные ответы, хронологически начиная с 2015-2017г.г. разделены звездочками):

    *****
    Отвечу и Александру, и Стасу, поскольку вопросы связанные: по поводу брокерских счетов существуют разные точки зрения и в законодательстве нет прямого ответа. Последний раз на вопрос о торгово-брокерских счетах Минфин “отослал” к законодательству РФ в целом, это мало прояснило ситуацию(Письмо Минфина от 25 февраля 2015 г. N 03-02-07/1/9483).

    Некоторые специалисты считают, что брокерский счет является разновидностью банковского счета, поскольку в силу определения банковского счета из ГК РФ банк по договору с клиентом обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Все это по их мнению делает брокер для своего клиента.

    Виды банковских счетов перечислены в Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И “Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов” Брокерский счет там прямо не поименован, но относится к виду “Специальные банковские счета”, которые открываются на основе ФЗ О рынке ценных бумаг”. Так вот в законе о рынке ценных бумаг говорится о том, что брокерский счет открывается самому брокеру (не физическому лицу) и в этом смысле это самый обычный банковский счет, на котором учитываются денежные средства брокера (клиентов брокера).

    По моему мнению брокерский счет, открытый клиенту – это нечто другое, а именно договорное отношение между брокером и инвестором, в котором происходит и зачисление, и списание только не денежных средств, а ценных бумаг. Денежные же средства по-прежнему зачисляет банк – банк брокера. Если банк сам является брокером, то эти функции разделить сложнее, но фактически это именно так: есть отдельный договор на управление инвестициями/ценными бумагами и отдельный договор банковского счета.

    Нужно оговориться, что выше я вела речь о российских брокерских счетах, а в рассматриваемом примере имеем брокерский счет, регулируемый законами США, и его конструкция может отличаться.

    Тем не менее, еще один аргумент в пользу отсутствия обязанности уведомлять о счетах у брокера: статья 12 Закона “О валютном регулировании” говорит об операциям исключительно с денежными средствами (зачисление и списание с банковского счета), а не с ценными бумагами. Сделки с внешними ценными бумагами регулируются другими статьями Закона (ст.9) и в целом разрешены.
    И кроме того, брокером не всегда выступает банк, и тогда непонятно, почему в этом случае обязанности уведомлять не возникает

    ******

    “Законом N 173-ФЗ не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в связи с чем требования части 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ распространяются на все счета (вклады) резидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытие которых предусмотрено частью 1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ…”
    Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.
    Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@

    *******

    по счетам-депо, к сожалению, никакой практики и мнений налоговой я не видела.
    Приведу позицию ФНС по брокерским счетам.
    Существует позиция Минфина по брокерским счетам 2010 года: если брокер-небанк, это значит, что брокерский счет открыт НЕ на основании договора банковского счета, то основания для уведомления налоговой отсутствуют (Письмо Минфина РФ от 27.09.2010 N 03-02-08-57).
    Недавняя позиция ФНС: Если брокерский счет открыт в иностранном банке, то согласно позиции ФНС налоговую уведомлять необходимо: «Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.» (Письмо ФНС от 12 октября 2016 г. N ОА-3-17/4712@).
    Если указанное выше брать за критерий, то и счет-депо, на который деньги заводились и с которого шла оплата за ценные бумаги, можно рассматривать как расчетный, то есть банковский. По моему мнению, видимо, не совпадающему с мнением ФНС, ни брокерские счета, ни счета-депо не являются банковскими счетами, поскольку там учитываются не денежные средства, а ценные бумаги.

    ******

    Ограничения касаются исключительно операций с денежными средствами. По моему мнению, зачисление ценных бумаг на счет в банке – не является операцией по банковскому счету, поскольку банковский счет предполагает операции только с денежными средствами (смотрите ст.845 ГК РФ)(хотя последние письма ФНС несколько искажают понятие “банковский счет”). Правовая природа таких услуг иная: депозитарная (хранение), доверительное управление имуществом – зависит от условий заключенного с банком договора, хотя для удобства банки могут называть такие операции «зачислением на счет», «списанием со счета». К операциям по приобретению и отчуждению ценных бумаг, передаче их в доверительное управление будут применяться правила для операций с нерезидентами, которые по общему правилу – разрешены (ст.6 173-ФЗ).

    **********

    проблема брокерских счетов в последнее время нередко рассматривается на уровне ФНС, и не в пользу налогоплательщика. Минфин при этом в недавнем письме от 17 февраля 2017 г. N 03-02-07/1/900 ссылается на то, что он “не уполномочен давать характеристику счетов, открываемых банками, определять их особенности и разъяснять правовую природу (сущность) договоров, на основании которых открываются счета в банках, обращение по вопросам о соответствии брокерских счетов и счетов депо счетам, определенным пунктом 2 статьи 11 Кодекса, направлено на заключение в Банк России”. Это означает, что у Минфина нет понимания, как классифицировать счета депо и брокерские счета даже для целей Налогового кодекса. Считаю, что лучше дождаться пока Минфин с помощью ЦБ поставит точку в этом вопросе, а затем обратиться с аналогичным запросом по валютному законодательству. При этом сам запрос очень важно сформулировать грамотно, чтобы не получить стандартную отписку

    *********

    В письме говорится о счетах в понимании Налогового кодекса. Конечно, неплохо бы эту логику перенести и на валютный закон, но пока что имеем письмо ФНС России от 12.10.2016 N ОА-3-17/4712@, где указано: “Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ”. По идее, точку в вопросе должен теперь поставить ЦБ.

  • userpic round-small-mask

    04.09.2017 Николай

    Олег, благодарю Вас за ответ.

    Вы совершенно верно описали ситуацию с тем, что иностранные банки открывают такие счета и позволяют учитывать на таком счете как денежные средства, так и ценные бумаги. Скорее всего, в рамках одного договора об открытии банковского счета происходит открытие счета у депозитария, которым будет являться сам банк. В понимании же клиента у него один счет в банке.

    Уверен, что Вы видели письмо ФНС России от 07.02.2017 N ОА-3-17/737:

    «Статья 12 Закона N 173-ФЗ регулирует проведение операций по зарубежным счетам только с денежными средствами. Таким образом, Законом N 173-ФЗ не ограничены права резидентов в части возможности зачисления на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, внешних ценных бумаг.»

    Тут два варианта развития событий:

    1. Позитивный. Вероятно по этому письму был интересант со своим парком КИКов, который задал вполне конкретный вопрос, похожий на тот, что описал я. Более того, ФНС России в письме от 27.05.2016 N ОА-4-17/9490 также писало, то ст.12 «ЗОВР» содержит закрытый перечень операций по зачислению «денежных средств». Поэтому позиция ведомства, по идее, должна быть более или менее понятной. Во всяком случае, в отношение иностранных бондов. С российскими история отдельная, и скорее всего, их придется продавать, дабы не нарваться на ненужную полемику с проверяющим.
    2. Негативный. В свете недавнего «творчества» ведомства о незаконных операциях по незадекларированным счетам, а также в свете того, что споры по данным вопросам физическим лицам прийдется рассматривать в областных судах, если им не повезет нарваться на агрессивную вышестоящую налоговую инспекцию.

    Каков Ваш прогноз развития событий, учитывая февральское письмо ФНС?

    С уважением,

    Николай

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    06.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Николай,

    как известно, прогнозы у нас дело неблагодарное. Практика ФНС всегда начинает формироваться из самого жесткого для налогоплательщика сценария. И порой даже спустя годы и разъяснения ВС РФ она не спешит меняться. А зачем? Они ведь практически ничем не рискуют, защищая бюджет (за искл-ем если суд что-то взыщет за неправомерное пользование денежными средствами или типа того). В обратном варианте они рискуют обвинениями в коррупции… Поэтому будут до конца ждать четкого разъяснения и указания со стороны только их ФНС руководства, а оно спешить никогда не будет.

    Поэтому вывод таков, что если по зарубежному банковскому ДЕПО или аналогичному счету были денежные проводки, то их нужно проверять на допустимость по ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” и др.

    Сам факт допустимости приобретения и владения ЦБ при этом никем не оспаривается.

    Хотя если опять же теоретизировать, то не возникает ли здесь ситуация с незаконностью сделки купли продажи ЦБ, если расчеты (существенные условия/часть сделки) по ней произведены с нарушением закона?
    Что-нибудь из нарушений ч.3 ст.861; 862 с “выходом” на ст.168 ГК РФ.?

  • userpic round-small-mask

    31.08.2017 Михаил

    Олег,

    большое спасибо за Ваше мнение. Так и поступлю, попробую подождать, в противном случае открою счет с уведомлением.

    Кажется, “Московский Комсомолец” также обратился к ФНС за разъяснениями к письму 3-Н-3-17/5523@, и получил похожий комментарий:

    Данный документ, заявили нам в ведомстве, «представляет собой не разъяснительное письмо, а конкретный ответ ФНС на конкретный запрос и не содержит абсолютно ничего нового. Ранее к нам обратился заявитель с вопросом, что будет, если владелец зарубежного счета умышленно не уведомил о его открытии либо о проведенных с его помощью незаконных операциях. Например, о получении на него гражданином России своей заработной платы, что запрещено отечественным законодательством».

    Видимо, речь о получении заработной платы от работодателя резидента.

  • userpic round-small-mask

    31.08.2017 Михаил



    «ответственность за нарушение порядка уведомления об открытии счета в зарубежном банке и за нарушение порядка проведения валютных операций по такому счету различная, при этом если валютная операция по зарубежному счету совершена резидентом с нарушением требований валютного законодательства, то он может быть привлечен к административной ответственности одновременно как по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, так и по части 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ, а если без нарушения, то никаких дополнительных санкций не применяется».

  • userpic round-small-mask

    14.09.2017 Елена

    Здравствуйте!

    Ситуация такая: в 2016 г. открыт счет ценных бумаг в болгарском банке. Налоговую в России не уведомила (я налоговый резидент РФ). Был получен доход в виде процентов в 2017 году.
    Скажите, пожалуйста, как выйти из этой ситуации с наименьшими потерями?
    Подать уведомление в ИФНС об открытии счета и заплатить штраф за “опоздание”?:)
    Отчет о движении денежных средств тоже не сдан до 1 июня. 3-НДФЛ сдана, но о доходе с этого счета в ней информацию не отражала.
    Как сейчас действовать? Сдать отчет и уточненную декларацию 3НДФЛ, отразив эти доходы и заплатить налог? Какие суммы штрафов мне грозят?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    20.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Елена,
    никто не скажет, какие конкретно (точную сумму) санкции Вам грозят. Это гадание на “кофейной гуще”.

    С некоторой долей вероятности, можно предположить, что ФНС будет насчитывать по максимуму, как она это обычно делает, оставляя последнее слово за судом, если он согласится со смягчающими обстоятельствами, при наличии таковых.

    Сами штрафы за “опоздания” относительно небольшие. Недоимки и пени не будет, поскольку по доходам 2017 года Вам предстоит отчитаться только в 2018 году.

    Единственный мало-прогнозируемый риск – признание той или иной операции по счету незаконной с точки зрения ст.12 ФЗ. Об этом много дискуссий выше.

  • userpic round-small-mask

    14.09.2017 Елена

    Запуталась немного:))
    Это в 2018 году я должна отразить доход, полученный в 2017 году. Значит, сейчас только уведомление об открытии счета подать и штраф заплатить, так?

  • userpic round-small-mask

    14.09.2017 Nataliya

    Запрещенная или нет операция зачисления наследственных денег умершего мужа-нерезидента напрямую на зарубежный счет жены-валютного резидента, минуя предварительное зачисление на счет в российском банке? Возможно ли ее трактовать как разрешенную при регистрации права наследования через суд и воспользоваться абз. 4 п.5 ст.12: “выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств…”?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    20.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Думаю, что, да. При условии, что счет получателя – близкого родственника “заявлен” в ФНС. Также обратите внимание на подпункт 3) пункта 3 ст.14 того же ФЗ.

  • userpic round-small-mask

    15.09.2017 владимир

    Есть счёт в западном банке, он зарегистрирован в ФНС. На нём имеются ценные бумаги (эмитент российский, бумаги куплены 4 года назад). Банк требует закрыть счёт, бумаги должен продать, но деньги банк зачислит только на этот же счёт, а потом отправит в Россию. При этом нарушение порядка зачисления выручки от продажи ценных бумаг.
    Что делать? Как выйти из этой ситуации? Банк не хочет расценивать этот счёт ни как брокерский счёт, ни как счёт депо.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    20.09.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Владимир,

    о комбинированных счетах см. выше нашу и других читателей позицию.

    Дополнительно: а почему Вам не подходит вариант ст.12?

    с возможностью зачисления на счет :

    “…денежные средства, выплачиваемые физическому лицу – резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту.”

    Скорее всего, ведь у Вас был некий Мандат (соглашение/договор/условия банковского счета ДЕПО с Банком) об управлении/условиях отношений Вашими ЦБ на этапе приобретения.

    С некоторой долей допущения любое подобное соглашение можно попробовать трактовать как доверительное управление с той или иной степенью свободы. Конечно, нужно еще изучить предварительно его условия.

    Также нужно внимательно посмотреть, что Вы фактически покупали по выпискам. Возможно, это не ЦБ российского эмитента, а некие производные GDR или аналоги, поскольку зачастую банки не будут ради одного клиента в российском депозитарии отражать каждую операцию. Они это заменяют на систему ведения субсчетов у себя в системе, именно продавая своим клиентам производные инструменты. А тогда у Вас появляются доп. возможности по отражению вида операции.

    Не думаю, что ФНС будет сильно “копаться” в этих хитросплетениях, если все доходы и налоги с них будут посчитаны и уплачены правильно и своевременно.

  • userpic round-small-mask

    02.10.2017 Dina

    Подскажите, пожалуйста, а продажа долей в КИК нерезиденту РФ резидентами РФ – это законно?
    И как правильно получить в Россию эти деньги – на счет в банке?
    О КИК налоговую уведомили.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    16.10.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Да, законно, а почему нет-то?
    Деньги перечисляются в уполномоченный банк согласно условиям о расчетах по контракту (договору купли-продажи).

  • userpic round-small-mask

    16.10.2017 glick

    Вопрос вот какой:
    допустим, резидент РФ выиграл в лотерею в США много их денег, которые будут ему выплачивать в течении 30 лет. Будет ли нарушением открыть сразу счёт в США, чтобы переводили деньги туда, а с него по мере надобности переводить на российские счета, или это сразу нарушение и 75-100% штраф?
    Как-то не здорово перечислять всё сразу на российский счёт, тут много у кого возникнет желание пощипать или вообще всё отжать, да и палок в колёса, я думаю, будет много вставлено, когда начнутся переводы обратно на счёт в США, если вообще это допустят (ведь обоснования перевода как – я хочу – никого не устроит, скорее всего), а наши банки надёжностью не блещут.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    16.10.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Glick, мы понимаем Ваши опасения, но ст.12 ФЗ “О валютном регулировании…” в перечне разрешенных операций по кредиту зарубежного счета резидента не предусматривает возможности для Вашей ситуации. Поэтому, если оставаться в рамках правового поля – то только и сразу на свой счет в уполномоченном российском банке.

  • userpic round-small-mask

    17.10.2017 glick

    Там по ходу сразу встанет вопрос в рамках 115 закона: откуда они у меня, а кроме слов, что это приз за лотерею, ничего нет. Или попросят какие документы, а потом: а вот тут подпись не та, а вот тут форма и т.д. и т.п. В США то за каждым чихом не накатаешся, да и не на что, и вполне возможно будут требовать то, чего предоставить в принципе невозможно. К тому же организаторы лотереи вряд ли вообще могут перечислить выигрыш куда-то в третью страну, потому как мне сначала там прийдётся заплатить налог на эти деньги. Как тогда-то быть?

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    17.10.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Glick,

    думаю, что Вам стоит все конкретно обсудить с американской стороной. Нужно сперва конкретно знать их позицию, услышать как они реагируют на Ваши пожелания и т.п. Мы Вам в этом все равно не сможем помочь.

  • userpic round-small-mask

    17.10.2017 glick

    У американской стороны пока интересоваться особо нечем, вопрос пока чисто теоретический, но в свете последних событий – санкции, вероятность 90%, что банк обслуживающий лотерею, вообще с российскими банками работать не станет (перечислять на счёт уполномоченного). Тогда выход один: открыть для начала счёт в приличном у них банке, это будет не проблемой, и получить выплату за текущий год туда, а вот уже потом искать где-нибудь такой банк, в который и американцы не прочь перечисления делать, и он не прочь в российский банк перечислить, но блин это сколько нарушений-то за раз будет. А хочется пожить в случае такого везения в России, а не сразу, наплевав на всё, что осталось на Родине, обосновываться там, но что-то мне кажется, другого варианта-то и не останется, на 13% НДФЛ с суммы перечисленной я согласен, но вот на штраф в 75%, а то и поболее ну никак.

  • userpic round-small-mask

    16.10.2017 Грета

    Уважаемая Алина,

    подскажите, пожалуйста, является ли законным перечисление денежных средств с зарубежного счета резидента РФ на зарубежный счет нерезидента РФ.

  • Алина round-small-mask

    24.10.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Уважаемая Грета,

    резидент может свободно распоряжаться денежными средствами на своем зарубежном счету при условии, что средства зачислены в соответствии в законом.

    Единственное ограничение, которое, впрочем, планируется отменить с 1 января 2018 года, действует в отношении операций, связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

  • userpic round-small-mask

    26.10.2017 Владимир

    Уважаемая Алина,

    Вы в первом абзаце почти дословно приводите статью 6 из 173-ФЗ, но там же есть хитрость – сразу после этого в статье 6.1 указан “белый список” для статьи 6, т.е. перечислены разрешенные операции. Все остальные, получается, что запрещены. И расчеты между резидентами по зарубежным счетам в иностранной валюте тоже.

  • userpic round-small-mask

    18.10.2017 Ana

    Подскажите, пожалуйста, по такой ситуации: мама продала квартиру в РФ и хочет подарить деньги дочери посредством банковского перевода на счет дочери в США. Мать – резидент РФ во всех смыслах, а дочь имеет двойное гражданство РФ и США и постоянно проживает в США.
    Могут ли возникнуть проблемы с валютным контролем по этой операции у дочери в дальнейшем?

  • Алина round-small-mask

    24.10.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Ana,

    в Вашей ситуации дочь будет являться валютным резидентом РФ, если она пересекала границу РФ в течение последнего года. Однако с 01.01.2018 года лица, постоянно проживающие за рубежом, будут считаться валютными резидентами только в случае, если срок их пребывания в РФ превысит 183 дня. Соответственно, при отрицательном ответе на оба вопроса валютные ограничения к дочери применяться не будут.

    Так или иначе, законом разрешено получение иностранной валюты на свои зарубежные счета от близких родственников, если перевод сделан с российского счета. Если же перевод делается в валюте РФ и на счет резидента, то ограничений нет.

  • userpic round-small-mask

    24.10.2017 Андрей

    У меня открыт счет в Швейцарии в 2014 году. За 2014 – 2015 – 2016 годы все требования законодательства были исполнены (уведомление налоговой об открытии, предоставление отчетов о движении средств, оплата НДФЛ). Налог был уплачен с купонного дохода по облигациям, купленным за период 2014 – 2016 годы. Срок погашения евробондов – 2021 год.
    Обстоятельства вынудили продать евробонды. Часть из них были проданы по цене ниже стоимости их покупки, другая часть была продана по цене выше стоимости покупки.
    Вопрос: как эти операции интерпретируются валютным законодательством РФ?

  • Алина round-small-mask

    24.10.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Андрей,

    получение купонного дохода на зарубежные счета, открытые в странах-участниках ОЭСР и ФАТФ  допускается с 28 ноября 2015 года. Получение доходов от продажи ценных бумаг – с 1 января 2018 года.
    Для целей валютного законодательства, в отличие от налогового, цена продажи значения не имеет.

  • userpic round-small-mask

    26.10.2017 Ольга

    Здравствуйте!

    Подскажите, пожалуйста! Как законодательно регулируется валютная операция по переводу денежных средств от сдачи недвижимости в аренду в ОАЭ.
    Поясню: недвижимость, принадлежащая гражданину РФ, находится в ОАЭ, сдается в аренду. Гражданину ОАЭ, который арендует, необходимо переводить плату за аренду на счет гражданина РФ, находящегося в РФ.

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    27.10.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Ольга,
    похоже никак не регулируется, в том смысле, что ОАЭ не входит в OECD & FATF, а посему денежные средства от сдачи недвижимости следует перечислять непосредственно на российский счет резидента.

  • userpic round-small-mask

    26.10.2017 Андрей

    Алина, добрый день! У меня 2 вопроса:

    1) Вы пишете, что “Валютным резидентом РФ будет считаться только тот, кто проживает в РФ 183 дня и более”. Однако, в проекте указано следующее:

    1) подпункт “а” пункта 6 части 1 статьи 1 (собственно, определение валютного резидента) изложить в следующей редакции:
    “а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;”;

    Т.е. имеешь паспорт РФ – валютный резидент.

    Вот в этой связи вопрос – останутся ли какие-то ограничения для лиц, живущих за рубежом?

    2) Что с обратной силой этого закона? Могут ли меня теоретически наказать за неуведомление в 2016 г.?

  • Алина round-small-mask

    31.10.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Андрей,

    верно, согласно проекту  закона (еще не принят Госдумой), требования представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), а также ограничения на совершение операций не будут применяться к граждананм РФ, срок пребывания которых за пределами РФ в совокупности составит более 183 дней в течение календарного года. Новые правила по версии законопроекта вступают в силу с 01.01.2018 и будут распространяться на граждан Российской Федерации, которые в 2017 году пребывали за пределами территории Российской Федерации в совокупности более 183 дней. К 2016-му отчетному году будет применяться действующее законодательство со всеми ограничениями, в том числе для лиц, живущих за рубежом.

  • userpic round-small-mask

    27.10.2017 Юрий

    Алина, здравствуйте.

    Буду крайне Вам признателен за подсказку, является ли законным, с точки зрения валютного законодателства РФ, перевод денежных средств со счета, принадлежащего физлицу-резиденту в иностранном банке, в международный паевый фонд ценных бумаг (Sub-Fond), если при этом перевод выполнен, минуя уполномоченный банк РФ? Перевод осуществляется по договору с иностранным банком и, соответственно, средства и возможные проценты по ним в будущем вернутся в этот банк. Неужели и такая инвестиция должна осуществляться через счет в уполномоченном банке, так как в 173-ФЗ среди разрешенных такие переводы не значатся?

  • Алина round-small-mask

    31.10.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Юрий,

    закон ограничивает зачисление средств на иностранный счет, но не ограничивает расходование их со счета при условии, что они были законно зачислены (например, в качестве зарплаты с другого своего счета резидента и т.д.). Проценты по внешним ценным бумагам получать на свой иностранный счет допустимо.

  • userpic round-small-mask

    01.11.2017 Кирилл

    Добрый день!

    Огромное спасибо за столь познавательную ветку! Был бы очень благодарен за комментарий по такой ситуации. Валютный резидент РФ подал еще 10 лет назад уведомление об открытии счета, указал в уведомлении только последние 8 цифр IBAN , что совпадает с номером договора банковского счета. В рамках пакета услуг банк открыл дополнительный депозитный счет (последние 8 цифр совпадают с номером текущего). Об этом счете гражданин не сообщал.
    Теперь ломаем голову как избежать неприятностей со стороны налоговой). Все операции там законные (депозит+%). Подавать отчет только по текущему счету или взять общий оборот? Есть ли практика по такому вопросу? И я так понимаю, за разъяснениями можно еще в Минфин обратиться или куда?
    Спасибо заранее!

  • Олег Попутаровский round-small-mask

    02.11.2017 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат

    Кирилл,

    с определенной долей вероятности считаем, что ФНС будет исповедовать формальный подход. Если цифры (номера) счетов разные, то это два счета, два заявления, две процедуры…

    В одной из территориальных ИФНС г.Москвы мы недавно консультировались именно по такому вопросу, поскольку инобанк фактически принудительно заставил клиента положить часть денег на депозит, как условие сохранения текущего счета, и, естественно, у депозита другой номер. Нам ответили, что подавать нужно. Собственно, мы другого и не ожидали, поскольку ФНС всегда занимает самую жесткую позицию….

    Кстати, Вам также необходимо подать уточненку в ИФНС по номеру Вашего счета, поскольку в настоящее время он, скорее всего, состоит из 21 (или около того) цифры, поскольку при переводах из РФ могут быть проблемы из-за несовпадения номеров в Уведомлении и в платежных документах на перевод.

    Со Сбером был даже известный прецедент, когда клиент настаивал на переводе, поскольку часть группы цифр IBAN – это собственно цифровой идентификатор самого банка в системе межбанковских переводов.

  • userpic round-small-mask

    08.11.2017 Кирилл

    Олег, спасибо!

  • userpic round-small-mask

    02.11.2017 Наталья

    Добрый день !
    Есть счет в американской брокерской компании, операции на котором производились со всеми видами активов (акции, валюта, деривативы). С 1 января 2018 года допускается перечисление доходов от продажи ценных бумаг. Но так как операции проводились не только с акциями, то не понятно, будет ли кто-то вникать в детали происхождения прибыли/средств? Безопасно ли производить перевод средств или, возможно, что запросят брокерский отчет и признают львиную долю сумм не подлежащей переводу и выставят штраф 75-100% от них?
    Спасибо!

  • Алина round-small-mask

    23.11.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Наталья, да – у валютного контроля есть право запросить договоры и другие документы, лежащие в основе операции, будьте осторожнее.

  • userpic round-small-mask

    08.11.2017 Михаил

    Михаил, Алина большое спасибо за Ваши ответы в этой ветке.

    Немного запутался, подскажите, пожалуйста, как поступить.

    В ноябре будет 366 дней со дня моего прошлого выезда из РФ. Хочу открыть счет за рубежом, получить туда некоторую сумму (разрешенная операция) и приехать в РФ в конце декабря.

    О проекте поправок в 173-ФЗ знаю, если примут, то, если я все правильно понял, можно о счете не уведомлять. Но как себя обезопасить на случай, если проект не пройдет три чтения? Задача минимум – убрать риск оборотных штрафов, максимум – штрафов за неуведомление.

    1. Ввиду непрерывного отсутствия в РФ в течение 366 дней я буду валютным нерезидентом в трактовке ФНС. Я правильно понимаю, что других интерпретаций определения валютного резидента (например, на основе календарного года, наличия постоянной регистрации в РФ) не существует?

  • userpic round-small-mask

    08.11.2017 Михаил

    2. После въезда в РФ я приобрету статус валютного резидента. При этом порядок уведомления о существующих зарубежных счетах при смене статуса нерезидента на статус резидента в законе не описан. По Вашему мнению, как лучше поступить:

    а) Перед въездом в РФ получить деньги на счет и вывести их, счет закрыть, открыть новый и о нем уведомить.

    б) Перед въездом в РФ деньги вывести, счет не закрывать, операции по нему после въезда не производить. Открыть новый счет и о нем уведомить (тогда в худшем случае грозит только штраф за неуведомление об открытии, если счет найдут)?

    в) Уведомить о счете до получения на него денег, несмотря на статус нерезидента. Продолжать им этим счетом и после въезда в РФ.

  • userpic round-small-mask

    08.11.2017 Михаил

    3. Правильно ли я понимаю, что в любом из описанных выше трех сценариев операции, совершенные до въезда в РФ, будут законными (даже если ФНС будет считать разрешенные операции по неуведомленному счету незаконными)?

    4. Если въехать в РФ (стать резидентом) менее чем через 30 дней после закрытия счета за рубежом, взобновляется ли обязанность уведомлять об открытии и закрытии этого счета?

  • Алина round-small-mask

    23.11.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Михаил, мой прогноз, что закон будет принят в относительно неизменном виде. Обратите внимание, что согласно текущей версии законопроекта для расчета количества дней пребывания за основу берется календарный год. То есть если в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 Вы не были в России более 183 дней в совокупности, то никакие требования статьи 12 закона (уведомления об открытии\закрытии, отчеты о движении + валютные ограничения) к Вам не применяются. Однако только по фактам, имеющим место после вступления закона в силу, то есть после 01.01.2018. Таким образом, я бы сделала вывод:
    1) Уведомления об открытии\закрытии счетов по фактам, имевшим место ДО 01.01.2018, подаются в прежнем порядке: согласно действующей трактовке валютного резидента Вы перестаете признаваться резидентом по истечении 1 года непрерывного пребывания за границей, тогда валютные требования на Вас распространяться не будут.
    2) Валютные ограничения по фактам, имевшим место ДО 01.01.2018, действуют в отношении эмигрировавших граждан в прежнем порядке (также определяем валютный резидент или нерезидент).
    3) Отчеты о движении денежных средств за 2017 год. Вот здесь странная история: поскольку обязанность подачи отчетов возникает по окончании 2017 года – с 01.01.2018 (вместе с новым законом), а согласно закону упомянутой категории граждан отчеты подавать НЕ нужно, получается, что отчеты за 2017 год могут не подаваться. Как тогда государство отследит законность операций, совершенных в 2017 году (см.предыдущий пункт). Считаю, что эти моменты должны быть урегулированы в проекте до его принятия.
    В условиях неопределенности по отчетам 2017 года, я бы рекомендовала Вам следовать сценарию а).

    Отвечая на вопрос 4 – обязанность уведомлять об открытии и закрытии счета зависит от того, были ли Вы валютным резидентом на момент, соответствено, открытия или закрытия счета, 30 дней – это лишь процедурный срок для подачи уведомлений.

    Кстати, законопроект содержит амнистию по счетам, закрытым на 31.12.2014

  • userpic round-small-mask

    29.11.2017 Михаил

    Алина, как на счёт принципа, закреплённого в Конституции и в международном праве?

    1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет.
    2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

    Он же есть в КОАП, ст 1.7, п.2

  • Алина round-small-mask

    26.12.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Михаил,
    на мой взгляд, данный принцип тут неприменим, так как (1) в момент совершения правонарушения действовали старые нормы (и будут действовать до 01.01.2018) и (2) новый закон не отменяет и не смягчает ответственность за нарушение закона, он лишь уточняет категорию нарушителей (состав правонарушения)

  • userpic round-small-mask

    29.12.2017 Михаил

    Алина, спасибо, хотел бы уточнить касательно пункта 2 – положение нового Закона согласно которому новая редакция ст 12 п.8 ФЗ распространяется на 2017 год для тех кто провёл более 183 дней (часть граждан для которых требования отменяются) не будет для них работать в части нарушений совершённых в 2017 году и их могут штрафовать?

  • Алина round-small-mask

    29.12.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Михаил, на мой взгляд обратная сила закону не придается, то есть все обязанности, по которым сроки исполнения наступили до 01.01.2018, сохраняются. Дело в том, что на момент вступления закона в силу 01.01.2018 факты нарушений, произошедших в 2017 году, уже существуют (нарушение месячного срока подачи уведомлений о счетах и незаконные операции согласно версии закона от 31.12.2017). Освобождение от ответственности за эти нарушения (обратная сила) должно быть прямо прописано законодателем.
    Полагаю, что смысл оговорки о распространении нового закона на граждан, проживающих за рубежом более 183 дней в 2017 году, в освобождении от обязательств, вытекающих из старой редакции закона, но сроки исполнения по которым наступят уже после 01.01.2018, а именно:
    1. Крайний срок подачи отчетов о движении денежных средств за 2017 год – до 01.06.2018.
    2. Крайний срок подачи уведомлений об открытии(закрытии) иностранных счетов, открытых (закрытых) после 30.11.2017 – соответствующий день января 2018 года.
    Однако не исключаю, что налоговая может трактовать норму и в пользу налогоплательщика – не учитывать нарушения валютного законодательства, произошедшие в 2017 году. Тем не менее, на мой взгляд, чтобы это работало, индульгенция по 2017 году должна быть прямо прописана в законе.

  • userpic round-small-mask

    09.11.2017 Михаил

    Прошу прощения за опечатку выше. Конечно же, уважаемые Олег и Алина.

  • userpic round-small-mask

    13.11.2017 Юрий

    Здравствуйте!
    Гражданин РФ – налоговый резидент Кипра перевел со счета в банке РФ денежные средства на счет в банке Кипра. Теперь он хочет эти денежные средства внести в уставный капитал кипрской компании.
    Уточните, пожалуйста, есть ли какие-то ограничения, запреты на распоряжение денежными средствами на счете в зарубежном банке, которые законно получены через счет в банке РФ? Спасибо.

  • Алина round-small-mask

    23.11.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Юрий, добрый день, валютных ограничений по указанной Вами операции нет.

  • userpic round-small-mask

    13.11.2017 Сергей

    Верно я понял из пункта 8) статьи в начале темы, что если есть договор займа между резидентами РФ на срок более 2 лет, то возможен перевод суммы в валюте с зарубежного счета, открытого в стране – участнице ОЭСР или ФАТФ одного резидента РФ напрямую на счет другого резидента РФ, открытого в этой же стране? Без участия Российского банка

  • Алина round-small-mask

    23.11.2017 Алина, Юрист GSL Law & Consulting

    Сергей, верно, описанный Вами случай подпадает под п.5.1 ст.12 173-ФЗ, ведь Россия также является членом ФАТФ.

  • userpic round-small-mask

    15.11.2017 Михаил

    Законопроект 287822-7 приняли в первом чтении. (Поправки в 173-ФЗ, которые делают валютными резидентами всех граждан РФ, но разрешают не отчитываться гражданам, проводящим менее 183 дней в календарном году на территории РФ). Поправ