Обзор соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН): общая характеристика, принципы использования, методы устранения, лица, к которым применяются.
Пошаговый порядок применения положений СОИДН.
Основные предметы судебных споров последних лет при применении СОИДН.
Россия приостанавливает отдельные положения соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 государствами: обзор основных изменений 2023 года.
Перспективы применения измененных соглашений при структурировании деятельности.
двойное налогообложениемеждународное налоговое планированиеРоссийская ФедерацияСОИДНсудебная практика
Метки
двойное налогообложениемеждународное налоговое планированиеРоссийская ФедерацияСОИДНсудебная практика
Поделиться в социальных сетях:
Материалы по теме
Развернуть все записиСвернуть все записиСортировать по:НазваниюДате
Закон об амнистии капитала был внесен в Государственную Думу Правительством РФ. Разработан во исполнение Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 4 декабря 2014 года
Законопроект внесен в Госдуму
27.03.2015 года
Принят Госдумой в первом чтении
13.05.2015 года
Принят Госдумой во втором чтении
20.05.2015 года
Пр...
Понятие валютного резидента. Категории валютных резидентов.
Особенности разных категорий валютных резидентов.
Как можно потерять валютное резидентство.
Обязательства по уведомлениям об иностранных счетах для валютных резидентов.
Обмен информацией по счетам.
Разрешенные валютные операции между физическими, юридическими лицами.
Последствия нарушения положений валютного законодательства.
Изменения в свете постсанкционной ...
валютное регулированиевалютные ограничениявалютный контрольвалютный резидентВЭДРоссийская Федерациясчет в иностранном банке
Общая часть:
Великобритания в системе важнейших для трансграничного бизнеса международных соглашений;
Соглашения об избежании двойного налогообложения и Соглашения об обмене налоговой информацией, подписанные Великобританией;
Краткий обзор правовой системы Соединенного Королевства.
Корпоративная часть:
Наиболее распространенные варианты организационно-правовых форм;
Сравнение LTD, LLP и LP;
Требования к корпоративной с...
Общие положения:
Основные характеристики ВНЖ для финансово независимых лиц (рантье).
Какие преимущества дают?
Какие подводные камни? На что обратить внимание?
Требования к заявителю.
Основные документы.
Порядок и сроки оформления.
Какие программы доступны для заявителей с гражданством Российской Федерации (РФ), а также основные характеристики этих программ:
Испания;
Франция;
Португалия;
Италия.
...
Болгариявид на жительствовизаВНЖЕвропейский Союз (ЕС)ИспанияИталияПортугалиярезидентствоРелокацияРоссийская ФедерацияФранция
Общие положения:
Что представляют собой «золотые визы», для кого предназначены?
Какие преимущества дают?
Чем отличаются от других категорий ВНЖ?
В каких странах Европейского союза (ЕС) есть программы «золотых виз»?
Какие программы доступны для заявителей с гражданством Российской Федерации (РФ), а также основные характеристики этих программ:
Кипр;
Португалия;
Греция – при наличии второго гражданства (аль...
Вануатувид на жительствоВНЖвторое гражданствоГрецияЕвропейский Союз (ЕС)Золотая визаКипрПортугалиярезидентствоРелокацияРоссийская Федерация
Подскажите, каким образом я могу вернуть НДС, удержанный нашим иностранным заказчиком за оказанные ему услуги, или еще как-то избежать двойного налогообложения, поскольку в нашей бухгалтерии сказали, что он не пойдет в «расходы»?
Спасибо
Добрый день!
Мы работали как физическое лицо (гражданин и налоговый резидент России и нерезидент США) с облигациями американских корпораций через американского брокера. У нас нет офиса (or fixed place of business) в США. Все операции мы совершаем из России через Интернет. Это единственная деятельность вышеуказанного физического лица в США, и, соответственно, оно не имеет дохода, связанного с США. Следовательно, к этому физическому лицу можн...
двойное налогообложениеСоединенные Штаты Америки (США)
Почему Гонконг? Основные преимущества и общие черты юрисдикции.
Особенности налогообложения гонконгских компаний, практические аспекты, последние изменения.
Корпоративное регулирование гонконгских компаний и его особенности, реестр контролирующих лиц, последние изменения законодательства.
Требования к подготовке отчетности гонконгских компаний и иные обязательства компании перед налоговой.
Создание реального присутствия в Гонко...
Добрый день!
Наш контрагент - иностранная компания. При удержании налога (мы - налоговый агент) мы намерены воспользоваться положениями соглашения об избежании двойного налогообложения.
Когда мы должны получить от контрагента документ, подтверждающий его местонахождение в соответствующем иностранном государстве?
Кому мы обязаны такой документ предоставлять?
В каком случае?
Содержание
Обмен информациейПодставные схемы
Сперва оговоримся, что комментируем неофициальный текст за неимением официального. Поскольку нам поступают просьбы прокомментировать, то сделаем это сейчас, поскольку есть основания полагать, что официальный текст будет таким же. Еще одна оговорка состоит в том, что мы...
Общие положения о правилах КИК в Российской Федерации:
Предыстория правил КИК в РФ;
Критерии признания КИК;
Контролирующие лица КИК;
Правила расчета доли участия в КИК;
Обязанности контролирующих лиц КИК;
Уведомление о КИК;
Декларация с отражением прибыли КИК;
Уплата налога с нераспределенной прибыли КИК;
Расчет прибыли КИК;
Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ;
Налог с фиксированной при...
АрменияГрузияКазахстанКИККипрконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)ЛатвияналогообложениеОбъединенные Арабские Эмиратыотчетность КИКприбыльРоссийская Федерация
Кипр: преимущества местных компаний, организация сабстенса.
Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний, сложные корпоративные решения для Joint Ventures, соглашения акционеров.
Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров.
Кипр и санкционные ограничения: как санкции повлияли на работу с кипрскими компаниями.
Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежа...
Почему ОАЭ? – Преимущества и привлекательные стороны юрисдикции.
Какие типы компаний доступны для регистрации? Основные термины из юрисдикции, знание которых необходимо для понимания специфики темы разговора (фризона, местная компания, лицензия, резидентная виза).
Оффшорные компании – есть ли рабочие варианты использования?
Компании, зарегистрированные во фризоне – в чем особенность структурирования деятельности? Как правильно выб...
Организационно - правовые формы для ведения бизнеса:
- прозрачные и непрозрачные структуры;
- понятие резидентности;
- разница между S и С Corporation.
Структура налоговой системы США:
- федеральный налоги,
- налоги на уровне штатов,
- налоги, взимаемые местными органами власти.
Налог на прибыль:
- налогоплательщики, ставка, база для начисления;
- налогообложение дивидендов;
- налогообложение доходов от прироста капитала;
-...
двойное налогообложениемеждународное налоговое планированиеналог на прибыльналоговая отчетностьналогообложениеСоединенные Штаты Америки (США)СОИДНтонкая капитализациятрансфертное ценообразование
Содержание
Что произошло?Что следствие и суд могут узнать из спецдекларации?Что говорит закон об использовании данных из спецдекларации?Что дальше?
Понедельник на этой неделе начался с бурного обсуждения в прессе опасного прецедента, случившегося в уголовном деле Валерия Израйлита, совладельца компании «Усть-Луга...
амнистия капиталаАмнистия капиталовдекларациясудебная практика
Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной.
Общая характеристика налоговой системы Италии, а также особенности бухгалтерского и налогового учета.
Критерии налогового резидентства.
Обзор основных налогов: налог на прибыль, НДС, НДФЛ.
Специфические налоги и их особенности: налог на прирост капитала, налог на финансовые вложения, налог на зарубежную недвижимость, налог на наследство и дарение.
Прав...
ИталияКИКконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)налоговое резидентствоналогообложениенеобоснованная налоговая выгодаСОИДН
Подскажите, пожалуйста, каким образом внешнеторговые предприятия при помощи офшорных банковских счетов осуществляют рациональное налоговое планирование?
Здравствуйте.
Скажите, пожалуйста, если создаётся СП на территории России, в котором 10% - Российское предприятие и 90% - Швейцарская компания, облагается ли СП налогом? По фиксированной ставке?
Удерживается ли налог с 90% прибыли, полученных Швейцарской стороной, или же они уплачивают налог в Швейцарии?
иностранная компанияналог на прибыль (Corporation Tax)СОИДНШвейцария
Основные термины: Что является объектом налогообложения НДС? Кто является налоговым плательщиком?
Налоговая база по НДС. Момент определения налоговой базы. Входящий / исходящий НДС. Метод обратного начисления (Reverse Charge Principle). Отдельные случаи начисления НДС: НДС с процентов по товарным кредитам, НДС при получении авансов и обеспечительных платежей.
НДС в Российской Федерации, в странах Европейского Союза (ЕС) и в Объединенны...
Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной.
Ст. 54.1 НК РФ – общие правила и особенности применения.
Как соотносится Постановление Пленума ВАС №53 «О необоснованной налоговой выгоде» и ст. 54.1 НК РФ?
А есть ли гарантии для налогоплательщиков при применении ст. 54.1 НК РФ? Налоговые презумпции как ложка меда в бочке дегтя.
Основные триггеры для налогового органа. На что в первую очередь нужно обрат...
Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной.
Ст. 54.1 НК РФ – общие правила и особенности применения.
Как соотносится Постановление Пленума ВАС №53 «О необоснованной налоговой выгоде» и ст. 54.1 НК РФ?
Есть ли гарантии для налогоплательщиков при применении ст. 54.1 НК РФ? Налоговые презумпции как ложка меда в бочке дегтя.
Основные триггеры для налогового органа. На что в первую очередь нужно обратит...
В каких случаях может потребоваться иностранная холдинговая компания.
Основные параметры для выбора холдинговой / финансовой компании в текущих реалиях.
Особенности работы с инвесторами и необходимые инструменты для создания совместного предприятия.
Гонконг, Сингапур, ОАЭ, Сейшелы: корпоративное регулирование и налогообложение холдинговых компаний, особенности ведения бухгалтерского учета.
Правило тонкой капитализации, сквозной...
Основные факторы, влияющие на правовое регулирование и налогообложение сделок с недвижимым имуществом с участием нерезидентов:
Вид недвижимого имущества;
Местонахождение недвижимого имущества;
Цели использования недвижимого имущества;
Особенности субъектного состава сделки с недвижимым имуществом с участием нерезидента.
Ограничения и запреты для нерезидентов при приобретении права собственности и/или аренды на землю ...
Почему это важно?«Раньше недобросовестные предприниматели могли просто «забыть» о компании: вывести активы, сменить директора на номинала и исчезнуть, оставив кредиторов с пустыми руками. Теперь такой номер не пройдет», – отмечает бизнес-партнер компании «Компьютерные технологии» Павел Карасев.Верховный суд установил, если компания перестала работать, а ее управленцы «испарились», это уже признак недобросовестности. Контролирующих лиц (учредит...
Содержание
Общая информацияСписок корпоративных документов иностранной компании, необходимых для открытия счета в российском банке*:Документы и сведения, необходимые иностранной организации, предполагающей открыть на территории РФ рублевые и валютные счета, для учета в налоговой инспекцииДля целей заполнения соответствующих форм, бланков и заявлений необходимо д...
Содержание
Компании в США: создание и администрированиеПризнаки того, что лицо имеет связь с СШАОтчеты американских компаний по зарубежным счетамСША не присоединились к обмену налоговой информациейКанадские компании – замена американскимЧастные корпорации в КанадеФилиал иностранной компании в КанадеОграниченные партнерства в Канаде
...
Канадамеждународное налоговое планированиеСоединенные Штаты Америки (США)
Одна английская компания продала оффшору депозитарные расписки на российские акции. Нам сказали, что эта операция подлежит налогообложению в России.
Так ли это?
Содержание
Уклонение от постановки на налоговый учетПостановление ФАС Северо-Западного округа от 22.03.07 по делу № А56-36879/2006Искажение и/или игнорирование правил бухгалтерского/налогового учетаПостановление ФАС Московского округа от 26.10.06 № KA-A40/10417-06Постановление ФАС Московского округа от 27.07.05 № КА-А41/6603-05Использование «недобросовестных» ко...
налоговая резидентностьналоговый агентотчетностьпостановка на учетсудебная практика
Содержание
Как происходит выпуск сертификата налогового резидентства в целях применения СоИДН?Какие документы и информацию необходимо предоставить юридическому лицу в Федеральную налоговую службу ОАЭ для получения сертификата налогового резидентства в целях применения СоИДН?Может ли Федеральная налоговая служба ОАЭ выпустить налоговый сертификат в “специальной” ...
компания ОАЭсертификат налогового резидентствасоглашение об избежанииСОИДН
С 1 июля 2009 зарубежные дивиденды, полученные британской компанией, освобождены от корпоративного налога в той же мере, как и полученные от британской компании. Это было объявлено в бюджете Великобритании 22 апреля 2009 года после более чем двух лет консультаций и дискуссий.
Освобождение будет применяться ко всем компаниям, где уровень участия в акционерном капитале дочерней (зависимой) компании составляет более 10%.
Положения п. 2 ст. 10...
Содержание
Какие положения были приостановлены, а какие положения продолжают действоватьПоследствия для лиц, получающих доход в РоссииПоследствия для лиц, получающих доход в иностранном государствеПример теоретических последствий от приостановки действия положений соглашения об избежании двойного налогообложения
...
двойное налогообложениеприостановлениесоглашение об избежании
Будут ли применяться льготные ставки по налогу на дивиденды (5%), предусмотренные соглашением с Кипром, в том случае, если материнская компания на Кипре вложила 150.000 $ в уставный капитал дочерней компании (Россия), заплатив двум предыдущим владельцам Российской компании по 75.000$ за их доли (по 50 % у каждого) в уставном капитале Российской компании?
1. Общие сведения:
Что представляют собой программы гражданства за инвестиции?
Какие преимущества предоставляют данные программы?
В каких странах есть такие программы?
Чем программы гражданства за инвестиции отличаются от программ получения «золотых виз»?
Общая стоимость участия в программе: из чего состоит.
2. Какие программы доступны для заявителей с гражданством Российской Федерации (РФ), а также основные характеристики ...
Вануатувторое гражданствогражданство за инвестицииЕгипетЗолотая визаполучение гражданстваРелокацияРоссийская ФедерацияТурция