Семинар 06 ноября 2015, 11-00—15-00 (1 кофе-брейк)
Займы от иностранной компании и деофшоризация
Все материалы по докладу
(включая видеозапись)
8 000 руб.
Стенограмма доклада
7 000 руб.
Доклады семинара
-
Почему больше не работают кипрские (и другие) «зеркальные» займы
Концепция «бенефициарного собственника процентов» (БСП);Суть термина. Отличия от понятия «бенефициар бизнеса». Синонимы – «фактическое право на доход» и др.;Для чего нужно понятие БСП – выплата процентов по займу за рубеж, налог у источника и его снижение путем применения международных налоговых соглашений;Типичная зеркальная (кондуитная, back-to-back) структура – что может вызывать вопросы;Давность существования проблемы определения БСП – насколько новыми являются новые правила;Сущность новых правил БСП – определения, комментарии;Альтернативные структуры, которые удовлетворяют новым правилам, – возможные принципы построения;Правила контролируемых иностранных компаний (КИК) – прибыль, накопленная в финансовой структуре, может облагаться в России, даже если она не распределяется в виде дивидендов.
-
№176 Алина Маринич
Идеальная финансовая структура
Что нужно учитывать помимо правил, описанных в части 1: Правила налогового резидентства (и постоянного представительства), согласно которым в случае управления иностранной структурой с территории России часть прибыли (или вся прибыль) должна облагаться российскими налогами;Тонкая (недостаточная) капитализация в России. Какую сумму займа может выдать иностранная материнская компания? Есть ли ограничения на займы от сестринских и иных аффилированных компаний? Каковы последствия превышения установленных соотношений собственного и заемного капитала?;Ограничения по уровню процентной ставки в России. Как ограничивается уровень ставки? Применяются ли правила трансфертного ценообразования к договорам займа?;Налогообложение курсовых разниц в России и за рубежом. В какой валюте лучше номинировать заем, чтобы минимизировать риск налогообложения курсовых разниц, а также риски резкого уменьшения чистых активов российского заемщика?;Налог на прибыль на проценты за рубежом. Какова основная ставка и условия ее применения. Возможность зачета российского налога у источника (“foreign tax credit”);Налогообложение за рубежом при выводе прибыли путем распределения дивидендов: налог у источника на дивиденды;Затраты на создание и поддержание структуры vs. налоговая эффективность;Примеры построения структур финансирования с учетом всех вышеописанных параметров
Материалы по теме
-
18.07.2017 Форум Иван 1
3-НДФЛ и зачет налога КИК
Добрый день! В соответствии с п. 11 ст. 309.1 НК РФ сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период, уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника ...
-
24.04.2017 Форум Светлана 1
3-НДФЛ и суммы показателей прибыли КИК / дивидендов
Здравствуйте, Не могли бы Вы прояснить некоторые моменты по 3НДФЛ, а именно: 1) Сумма прибыли КИК должна указываться в декларации 3-НДФЛ за минусом начисленных дивидендов за соответствующий период или нет? 2) Если сумма прибыли КИК указывается без учета (вычета) начисленных дивидендов, то правильно ли я понимаю, что в этом случае мы указываем сумму начисленных дивидендов за соответствующий период как НЕ подлежащую налогообложению, а н...
-
CRS, Реестры UBO, КИК – безналоговая ликвидация/амнистия капитала, смена налогового резидентства физлиц – non-dom режим на Кипре (с учётом критики ОЭСР), валютное регулирование (включая репатриацию займов)
Update по КИК; Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях?;Возможные решения: «сквозное налогообложение» или «безналоговая ликвидация»;Амнистия капиталов – успеть раскрыться без последствий?;Как работает амнистия капиталов 2.0?;Кто может подать спецдекларацию и что в ней указывается?;Тенденции в вопросах транспарентности и налогообложения иностранного бизнеса;Статистика обмена налоговой информацией;Чего ждать от а...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
28.06.2018 Доклад Выпускник GSL Law&Consulting
Актуальная судебная практика по налоговым спорам, связанным с нерезидентами
Обзор актуальной судебной практики, связанной с налогообложением в Российской Федерации доходов нерезидентов; реализация концепции фактического права на доход: правило бенефециарного собственника; порядок применения СОИДН при выплате доходов иностранной компании; проценты по займам от иностранных компаний необходимо обосновать; суды по "безналоговой" ликвидации иностранных юрлиц в рамках деофшоризации набирают обороты; штраф за опоздание ...
-
22.12.2015 Семинар
Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом
-
Амнистия капиталов и безналоговая ликвидация КИК 2.0
Кто может «амнистироваться» и зачем это нужно?;Условия, сроки и порядок «амнистии капитала»;Какие гарантии предлагаются участникам «амнистии капитала»?;Особенности второго этапа «амнистии капитала»;Какие риски могут возникнуть у «спецдекларантов»?;Результаты прошедшего этапа декларационной компании;Сроки и основные положения второго этапа безналоговой ликвидации КИК;Особенности безналоговой ликвидации в отношении разных видов активов КИК;Вопро...
-
10.06.2009 Семинар
Английские компании: процедурный и корпоративный аспекты. Оффшор – инструменты оншорной юрисдикции
-
21.01.2011 Доклад Владимир Корнилов
Английские трасты и трасты, зарегистрированные в странах с прецедентной системой права. Использование в качестве инструмента налогового планирования.
Классификация и виды трастов: оншорные и оффшорные трасты, трасты без бенефициара (purpose trust) и трасты с бенефициаром (фиксированные и дискреционные); трастовый договор, участники траста: учредитель (settler), управляющий (trustee), выгодополучатель (beneficiary); использование иностранного (английского) траста при налоговом планировании деятельности; трасты в Великобритании: регистрация, резидентные и нерезидентные английские трасты, особ...
-
Английское LLP: перспективы limited liability partnership в международном налоговом планировании.
Сущность организационно-правовой формы Limited Liability Partnership (LLP): порядок регистрации, участники, требования по подаче отчетности (Limited Liability Partnership Act 2000, Companies Act 1985/89); порядок налогообложения и налогового учета: преимущества LLP перед Limited Liability Company (LTD); особенности налогообложения LLP при наличии и отсутствии участников - резидентов Великобритании; образования постоянного представительства при...
-
21.01.2011 Доклад Оксана Гусалова
Аренда: спорные вопросы учета и налогообложения.
Как оформляются арендные отношения; какое имущество может являться объектом аренды; регистрация договора; срок договора. Ответственность; оплата коммунальных услуг арендатором; арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг; арендная плата: учет у арендатора и арендодателя; постоянная и переменная часть арендной платы; вычет по НДС; договор между арендатором и коммунальными службами; первичные учетные документы; улучшения арендованного и...
-
21.01.2011 Доклад Владимир Корнилов
Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.
Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...
-
Британские Виргинские и Сейшельские острова: пристальный взгляд на самые популярные оффшоры. Сравнительные характеристики.
Наиболее популярные оффшорные юрисдикции: Британские Виргинские острова, Сейшельские острова;сравнение юрисдикций по различным критериям;использование в налоговом планировании: компании могут использоваться: в составе холдинга, для открытия корпоративных, инвестиционных и сберегательных счетов, для привлечения и инвестирования средств, для накопления страховых выплат, для осуществления экспортно-импортных операций, как владельцы авторских прав...
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
Бухгалтерская и налоговая отчетность отделений иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России.
Понятие иностранной организации; формирование учетной политики; учетная политика для бухгалтерского учета; учетная политика для налогового учета; подготовка и сдача отчетности; электронная цифровая подпись; налог на прибыль; деятельность в рамках технологического процесса; налог на добавленную стоимость; иностранные организации – налогоплательщики по НДС; иностранная организация, осуществляющая деятельность через постоянное представительство; ...
-
16.11.2021 Семинар
Ведение бизнеса в ОАЭ. Решения по банковским счетам для работы в ОАЭ
-
22.05.2012 Семинар
Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика
-
27.05.2016 Семинар
Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.
-
21.01.2011 Доклад
Взгляд из Нидерландов: компании Голландии – процедурный и корпоративный аспекты.
Нидерланды – европейская юрисдикция с высоким имиджем; виды компаний, процедура регистрации и администрирования; корпоративные требования; привлекательность для целей налогового планирования; возможности использования нидерландских компаний.
-
21.07.2018 Форум Иннокентий 1
Взыскание налога с иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ
Здравствуйте! Можно ли взыскать налог с иностранной компании, которая не имеет в РФ постоянного представительства? Заранее спасибо
-
21.01.2011 Доклад
Вклады в Уставный капитал, вклады в имущество общества, безвозмездная передача средств: правоприменительная практика налоговых органов – подводные камни применения.
Понятие и функции Уставного капитала; оплата долей в Уставном капитале ООО и акций АО; порядок оплаты долей и акций; неденежные вклады в Уставный капитал; особенности внесения в Уставный капитал недвижимого имущества; налогообложение вкладов в Уставный капитал; особенности амортизации имущества, вносимого в Уставный капитал; особенности уплаты НДС при внесении имущества в Уставный капитал; схемы уклонения от уплаты налогов с использованием вкл...
-
23.03.2018 Форум Роман 1
ВНЖ и уведомленее КИК
Добрый день, Пожалуйста, подскажите, ответ на такой вопрос: Если учредитель и директор имеет ВНЖ европейской страны (например, Эстония) и при этом является налоговым резидентом РФ, нужно ли подавать уведомление о КИК, зарегистрированной в этой стране? Если его не подавать, как налоговые и другие органы РФ могут узнать о КИК? С учетом того, что между РФ и Эстонией не заключено соглашений об избежании двойного налогообложения.
-
12.07.2019 Форум Николай -1 1
Возможность возникновения постоянного представительства при покупке оффшорной компанией акций российского ОАО
Будет ли трактоваться скупка акций российского ОАО лицом, действующим на основании доверенности от оффшорной компании, как постоянное представительство со всеми вытекающими последствиями?
-
29.10.2019 Публикации Сергей Нестеренко
Вокруг света из-за 90 дней: кому выгодны новые правила налогового резидентства
Содержание Немного теории: как платить налоги при жизни на две страны?Кто пострадает от нововведений?Кто выиграет?Разбор на примереЗаключение Предлагаемые Минфином поправки в законодательство сокращают срок минимального пребывания в России, при котором налогоплательщик считается налоговым резидентом страны. Кроме...
-
16.06.2017 Форум Сергей 4
Вопрос налогообложения КИК (пассивные доходы)
Добрый день! Прежде всего, спасибо за форум и грамотное разъяснение юридических тонкостей. Прошу совета по данному вопросу: Собираюсь открыть Шотландское LP cо счетом в латвийском банке, исключительно для работы с еврооблигациями российских и европейских эмитентов. Имею официальные средства - банк уже дал согласие на открытие счета физ.лица в Латвии. Понимаю, что придется заявить в налоговую о КИК и предоставлять декларацию о доходах ежег...
-
09.10.2017 Форум Александр 4
Вопрос по КИК в части не распределенной прибыли
Добрый день! Имеется Гонконгская компания, зарегистрированная в 2013 году. Уведомление о КИК не подавалось, т.к. в 2015 и 2016 году деятельность не велась. Но у компании есть нераспределенная прибыль за 2014 год. Выплата дивидендов не планировалась. После разъяснений Минфина о том, что признание контролирующего лица для целей КИК происходит независимо от распределения прибыли, при подаче уведомления о КИК нужно ли подавать 3-НДФЛ с указание...
-
02.06.2015 Форум Алексей 1
Вопрос по уведомлению ФНС об участии в КИК
Добрый день! Составляю уведомление об участии в иностранных организациях. Есть иностранная организация, которая на 100% принадлежит бенефициару по договору траста. Эта организация, в свою очередь, владеет 30% акций закрытого иностранного фонда (фонд привлекает средства для инвестиций в венчурные проекты). Акции относятся к отдельному классу и не дают право на управление фондом - только на распределение прибыли. Нужно ли уведомлять об участ...
-
19.05.2015 Форум Александр 3
Вопросы по шотландскому LP
Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Вопросы приобретения нерезидентом ценных бумаг на организованном и неорганизованном рынках.
Выбор юрисдикции для инкорпорации инвестиционной компании; типы инвестиционных компаний и организационно-правовая форма компаний; публичные и частные, компании с общей и специальной правосубъектностью; варианты работы с инвесторами, выбор договорной основы; особенности работы через профессиональных посредников; требования по раскрытию информации о сторонах договора на брокерское обслуживание; особые договоренности между РФ и Кипром; варианты о...
-
07.10.2019 Форум Александр -1 +3 1
Выдача займов на регулярной основе без финансовой (банковской) лицензии: позиция Минфина и потенциальные риски
Мы частенько зарабатываем, выдавая займы другим фирмам, реже - сотрудникам. Делаем это под проценты и от имени нашей оффшорной компании. Тут в бухгалтерии сказали, что для такой регулярной деятельности нужно специально получать лицензию. Насколько это правильно?
-
28.09.2018 Форум Илья 1
Выплата процентов по долговому обязательству в пользу иностранного учредителя: существующие ограничения
Правда ли, что налоговая инспекция может уменьшить сумму начисленных и выплаченных в пользу иностранного учредителя процентов по выданному займу?
-
02.11.2016 Форум Геннадий 1
Гражданско-правовые и налоговые аспекты деятельности иностранной компании на территории РФ: Представительство и Постоянное представительство.
Мы зарегистрировали иностранную компанию, которую предполагаем использовать в России в качестве партнера в нашей хозяйственной деятельности. Постарался разобраться, какие налоговые обязанности возникают у такой компании. Часто вижу в комментариях к различным нормативным документам термины "Постоянное представительство" и просто "Представительство". Скажите, с какого момента мы уже должны прибыть в налоговую инспекцию и сдавать отчетност...
-
18.07.2017 Форум Светлана 3
Декларирование доходов от прибыли КИК
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли в 2017 году декларировать доход от прибыли КИК за 2015 год, если участие в этой КИК возникло в 2016 году? Заранее спасибо!
-
15.02.2011 Публикации Сергей Панушко -1 +1
Дела с участием иностранных организаций (нерезидентов). Решение актуальных вопросов
Содержание Образование постоянного представительстваЭкспортно-импортные операцииВыплата пассивных доходовНеобходимость легализации (апостилирования) подтверждения местонахожденияРиски и ответственность налогового агентаДоктрина treaty shoppingЗаключение Образование постоянного представительстваНаличие признаков п...
-
17.10.2017 Семинар
Деоффшоризация – итоги 2016, перспективы 2017
-
30.10.2015 Доклад Марина Волкова
Деофшоризация и владение активами: трасты и частные фонды – «За» и «Против».
Частные фонды как решение для КИК – действительно ли у фонда нет собственника, как устроены частные фонды в наиболее популярных юрисдикциях (Сейшелы, Панама, Лихтенштейн, Голландия), можно ли создать свой благотворительный фонд, какие риски несут в себе фондовые структуры? Понятие траста, структура трастовых отношений – учредитель, трасти и бенефициары, как распределяются права, обязанности и риски, обязательные составляющие трастовых отнош...
-
28.01.2014 Вебинар +1
Деофшоризация: в чем она заключается? Часть 2
Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...
-
09.01.2017 Форум Наталья 1
Достаточно ли отчетности о прибыли и убытках КИК?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какой набор отчетностей КИК необходим ФНС? Например, достаточно ли предоставить только отчетность о прибыли и убытках? Ведь ФНС интересует только размер прибыли. Или так же обязательно нужна балансовая отчетность, cash-flow и т.д.? Спасибо
-
16.01.2012 Форум Татьяна 1
Заемное финансирование российских компаний из зарубежных (оффшорных и оншорных) источников: актуальная практика правоприменения
Слышали, что теперь нельзя будет давать займы от своих оффшорных компаний российским организациям. Что здесь поменялось, и остаются ли какие варианты?
-
17.03.2014 Форум Irina 9
Займ от резидента – нерезиденту
Добрый день. Может ли резидент (физ. или юр. лицо) предоставить займ нерезиденту (юр. лицо), зарегистрированному на BVI? Какие риски могут возникнуть и у той, и у другой стороны? Спасибо.
-
Закон о добровольном декларировании активов
Концепция закона о добровольном декларировании активов;Виды ответственности, от которых освобождает амнистия: уголовная, административная, ответственность за налоговые правонарушения, по валютному законодательству;Виды ответственности, от которых не освобождает амнистия: по статье «Мошенничество», по закону «О государственной службе», за легализацию преступных доходов и финансирование терроризма, за коррупцию;Требование о репатриации;Налоговые...
-
13.11.2015 Семинар
Закон о контролируемых иностранных компаниях в России: анализ принятых поправок в Налоговый Кодекс РФ и их последствий
-
06.08.2013 Публикации
Закрытость оффшорной сферы. Благо или вред?
Обычное интервью с экспертом проходит в формате довольно официального диалога между мной и моим собеседником. Общение происходит в переговорной, за столом, сидя друг напротив друга. Интервью с Александром Алексеевым, управляющим партнером компании GSL Law & Consulting, для меня началось с экскурсии по офису GSL, с краткого повествования о предпосылках стилистики офиса, восприятии его сотрудниками компании и клиентами. Вообще, в ходе нашего...
-
17.04.2015 Форум Sergey 2
Зарубежный брокерский счет и «деофшоризация»
Добрый день! Пытаюсь разобраться в вопросе декларирования отдельных инструментов, которые частный инвестор может приобрести на зарубежных биржах, воспользовавшись услугами брокера. Речь идет о таком популярном инвестиционном инструменте как ETF (Exchange Traded Fund). Насколько я понимаю, подобный инструмент вполне подпадает под термин «иностранная структура без образования юридического лица», определенный в ст. 11 НК РФ. Подпунктом 2 пунк...
-
Идеальная финансовая структура
Что нужно учитывать помимо правил, описанных в части 1: Правила налогового резидентства (и постоянного представительства), согласно которым в случае управления иностранной структурой с территории России часть прибыли (или вся прибыль) должна облагаться российскими налогами;Тонкая (недостаточная) капитализация в России. Какую сумму займа может выдать иностранная материнская компания? Есть ли ограничения на займы от сестринских и иных аффилирова...
-
22.02.2011 Публикации Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1
Изменения в налоговом соглашении между РФ и Республикой Кипр
Содержание Статья "Резидент"Статья "Постоянное представительство"Статья "Доходы от недвижимого имущества"Статья "Доходы от международных перевозок"Статья "Дивиденды"Статья "Проценты"Статья "Доходы от отчуждения имущества"Статья "Взаимосогласительная процедура"Статья "Обмен информацией" 16 апреля 2009 года был под...
-
09.04.2012 Публикации Выпускник GSL Law&Consulting -1 +1
Изменения в российско-кипрское Соглашение об избежании двойного налогообложения: перспективы и возможные последствия
Содержание Классификация, суть, даты вступления в силу и тенденции изменений «Уточняющие» изменения и комментарии к ним«Теоретические» изменения и комментарии к ним«Принципиальные» изменения и комментарии к нимПредыстория и ожидаемые перспективы В октябре 2010 г. в СМИ разгорелась бурная полемика по поводу подпис...
-
27.05.2014 Семинар
Иностранные компании в РФ. Актуальные вопросы
