Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы о регистрации оффшорных компаний, оффшорных зонах, открытие счетов в иностранных банках вынесены нами в этот раздел.

Если вы не нашли ответ на интересующий вас вопрос, рекомендуем посетить раздел Оффшор - Форум или Колонку партнера.

• 21.11.2014

  Какова ответственность за несоблюдение правил по хранению бухгалтерских записей?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Компания, не выполняющая установленную законом обязанность по хранению бухгалтерских записей согласно ЗКК, совершает правонарушение и несет ответственность в виде штрафа в размере US$10,000.
   
  Новые требования пока не предусматривают штрафов за невыполнение. Однако коммерческие компании БВО обязаны отвечать на запросы информации, направляемые Международным налоговым ведомством БВО, отвечающим за работу с запросами зарубежных налоговых органов в рамках заключенных БВО Соглашений об обмене налоговой информацией.

• 21.11.2014

  Где должны храниться эти бухгалтерские записи и кому сообщать о месте хранения?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Записи могут храниться у зарегистрированного агента компании или по иному адресу на территории БВО или за ее пределами. В случае хранения записей у зарегистрированного агента, никаких дополнительных действий совершать не требуется. Если же записи хранятся не у зарегистрированного агента, компании, находящиеся на обслуживании у зарегистрированного агента, должны в письменной форме (в том числе по электронной почте) уведомить его о месте хранения бухгалтерских записей.
   
  Если записи ведутся исключительно в электронном виде, то для целей выполнения данных требований достаточно указать местонахождение сервера, на котором они хранятся; если они ведутся на виртуальном сервере – местонахождение основных точек доступа к таким записям.
   
  Хранение общей информации, такой как политика ведения учета, не достаточно для выполнения данных требований.

• 21.11.2014

  Означают ли новые требования необходимость готовить финансовую отчетность по коммерческим компаниям БВО?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Нет. См. ответ на вышеуказанный вопрос.

• 21.11.2014

  Что согласно новому законодательству подразумевается под понятием «первичные документы»?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Согласно новым правилам, понятие «первичных документов» включает в себя в том числе и «отчетность». Требование о ведении «отчетности» не означает, что коммерческая компания БВО обязана готовить и хранить финансовую отчетность. Точнее, под ведением «отчетности», согласно ЗВПН, понимается хранение «документов бухгалтерского учета», которые:
  1. Корректным образом объясняют все операции;
  2. Позволяют в любой момент времени определить финансовое положение организации с достаточной степенью точности;
  3. Позволяют подготовить финансовую отчетность
  4. Сопровождаются первичными документами (такими как инвойсы и контракты), отражающими:
      а. Размер и сведения о суммах приходов и расходов;
      б. Все продажи и покупки, а также иные операции;
      в. Активы и пассивы соответствующей организации.

• 21.11.2014

  Что послужило причиной для внесения этих изменений? Что теперь обязаны делать компании, зарегистрированные на Британских Виргинских островах?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Новые правила, касающиеся бухгалтерских записей, введены в качестве изменений в Закон о взаимной правовой помощи по налоговым вопросам от 2003 года («ЗВПН»). Согласно новым правилам, все коммерческие компании БВО теперь должны:
  1. Хранить бухгалтерские записи и «первичные документы» как минимум в течение пяти лет с момента завершения  операции, к которой бухгалтерские записи и первичные документы относятся (за исключением случаев, когда до истечения этого 5-летнего срока компания прекращает те деловые отношения, к которым относятся бухгалтерские записи и первичные документы);
  2. Обеспечить достаточность бухгалтерских записей для отражения операций компании и установления ее финансового положения;
  3. Хранить данные бухгалтерские записи и первичные документы в офисе своего зарегистрированного агента или в письменной форме сообщить зарегистрированному агенту место нахождения бухгалтерских записей, если они хранятся не у зарегистрированного агента.

• 21.11.2014

  Какие бухгалтерские записи теперь должна будет хранить коммерческая компания БВО?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  Важно понимать, что каждая коммерческая компания БВО всегда была и остается обязана хранить бухгалтерские записи, которые являются достаточными для отражения и объяснения операций компании и позволяют определить финансовое положение компании с достаточной степенью точности.

• 21.11.2014

  Есть ли в законодательстве Британских Виргинских островов какие-нибудь изменения, связанные с хранением бухгалтерских записей? Если да, то кого затрагивают новые требования?

  

  Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting

  В ноябре 2012 года, с целью выполнения рекомендаций ОЭСР, на БВО были введены новые требования по хранению бухгалтерских записей коммерческими компаниями и партнерствами БВО. Эти новые требования введены в дополнение к уже существующим обязанностям по хранению бухгалтерских записей, установленным Законом о коммерческих компаниях БВО от 2004 года («ЗКК»).
  
  Новые требования затрагивают все компании, уже зарегистрированные в соответствии с ЗКК, а также все новые компании.