Сейшельские острова долгое время привлекают бизнес и инвестиции благодаря своему благоприятному налоговому режиму. Несмотря на то, что термин "оффшор" не имеет четкого юридического определения, Сейшелы часто ассоциируются с оффшорной деятельностью из-за ряда налоговых и финансовых преимуществ:
- Налог на прибыль: Сейшелы предоставляют юридическим лицам, зарегистрированным на их территории, освобождение от налога на прибыль.
- Конфиденциальность: Законы Сейшельских островов обеспечивают высокий уровень конфиденциальности в отношении корпоративной информации и владельцев оффшоров.
- Отсутствие капиталовложений: На Сейшелах нет требований к минимальным капиталовложениям, что делает их привлекательными для предпринимателей.
- Отсутствие налога на добавленную стоимость (НДС): Сейшелы не взимают НДС, что также является преимуществом для оффшоров, зарегистрированных на этих островах.
- Отсутствие налога на наследство и подарки: На Сейшелах отсутствует налог на наследство и подарки, что может быть важным фактором для финансового планирования.
- Отсутствие контроля над валютой: Сейшельская рупия не контролируется государством, что может быть положительным аспектом для международных бизнес-операций.
Эти факторы делают Сейшельские острова привлекательными для тех, кто ищет место для открытия оффшорной компании с минимальными налоговыми обязательствами и легкими административными процедурами.
Законодательная система Сейшел основывается на английском общем праве и на французском гражданском праве (гражданский кодекс Сейшел основан на Наполеоновском кодексе, а уголовный – на английском праве). Основными корпоративными законодательными актами являются Закон о компаниях, Закон о международных коммерческих компаниях, Закон о международных трастах и др. Законы Сейшельских островов разрешают создание международных оффшорных компаний на территории страны.
Основными организационно-правовыми формами Сейшельских компаний являются:
- компания с ограниченной ответственностью по акциям (Company Limited by Shares);
- компания с ограниченной ответственностью по гарантиям ее участников (Company Limited by Guarantee);
- компания с ограниченной ответственностью по акциям и гарантиям (Company Limited by Shares and Suarantee);
- товарищество с ограниченной ответственностью (Limited Partnership);
- компания с особым видом лицензии (Special License Company);
- защищенная составная компания (Protected Cell Company);
- международная коммерческая компания (International Business Company).
Самой популярной формой ведения бизнеса для иностранных предпринимателей является международная коммерческая компания (IBC). Обычно её регистрируют в форме частной компании с ответственностью, ограниченной акциями. Можно купить готовую компанию или зарегистрировать новую. Срок регистрации компании в реестре составляет 2 дня, а срок регистрации компании под ключ — 2 недели.
Требования к названию сейшельской компании следующие:
- должно включать указание на ОПФ: “Limited”, “Corporation”, “Incorporated”, или их сокращенную форму: “Ltd.”, “Corp.”, “Inc.”;
- может быть на любом языке, однако если наименование компании будет не на государственном языке, необходимо предоставить перевод на английский или французский;
- не должно быть идентичным или похожим на уже существующее наименование;
- не должно содержать слова “Bank“, “Building Society“, “Chamber of Commerce“, “Chartered“, “Cooperative“, “Credit Union“, “Government”, “Licensing”, “Municipal”, “Parliament”, “Police”, “Royal”, “Tribunal”, “Stock Exchange” или слова и аббревиатуры, имеющие схожие значения. “Airline”, “Assurance”, “Bitcoin”, “Bureau de Change”, “Casino”, “Charity”, “College”, “Council”, “Foundation”, “Fund”, “Gambling”, “Gaming”, “Hospital”, “Insurance”, “Insurer”, “Lottery”, “Military”.
Для того чтобы зарегистрировать IBC компанию на Сейшелах Вам потребуется:
1. Получить одобрение названия компании в Регистраторе.
Компания имеет право зарезервировать будущее название компании на 30 дней. Продление резервации на более длительный срок составляет 25 долларов США за имя.
2. Подать в Регистратор Устав и Учредительный договор.
Учредительный договор должен включать:
- наименование компании;
- адрес зарегистрированного офиса на территории Сейшел;
- наименование и адрес зарегистрированного агента компании на территории Сейшел;
- цели учреждения компании;
- валюту, в которой будут выпускаться акции компании;
- заявление об объявленном капитале компании;
- информацию по акциям.
Устав и учредительный договор должны быть составлены на английском или французском языке либо сопровождаться переводом на эти языки, удостоверенным зарегистрированным агентом и быть подписаны представителем компании в присутствии свидетеля, который также подписывает договор.
Если устав не подается на регистрацию вместе с учредительным договором, он должен быть предоставлен в течение 30 дней с даты регистрации компании.
После регистрации учредительного договора Регистратор выдает Свидетельство о регистрации (Certificate of Incoporation) с его подписью, удостоверяющее, что компания была зарегистрирована.
На деятельность международных коммерческих компаний существует ряд ограничений. Так, оффшорам запрещается:
- осуществлять коммерческую деятельность с резидентами Сейшельских островов;
- владеть правами собственности или арендовать недвижимое имущество, расположенное в Сейшелах, за исключением случаев аренды под офисы;
- осуществлять банковскую деятельность, деятельность по страхованию и перестрахованию;
- предоставлять международные корпоративные, трастовые услуги или услуги по учреждению компаний.
Компания, которая намеренно не выполняет эти условия, и директор, который сознательно допускает нарушение, обязаны уплатить штраф в размере 100 USD за каждый день или часть дня, в течение которого имеет место факт нарушения.
IBC должны иметь зарегистрированный офис с физическим адресом на Сейшелах, адресом которого должен являться адрес ее зарегистрированного агента. Об изменениях зарегистрированного офиса необходимо уведомлять Регистратор. Нарушение этого требования ведет к штрафу 100 USD по 25 USD в день за каждый день невыполнения требования.
В зарегистрированном офисе должны храниться реестр акционеров, директоров и должностных лиц, протоколы всех собраний и копии всех решений. Кроме того, в соответствии с последними изменениями в законодательстве в зарегистрированном офисе необходимо хранить бухгалтерские записи либо резолюцию о другом месте их хранения. Также в зарегистрированном офисе требуется хранить копию реестра акций.
Требований к печати Сейшельской IBC нет.
Редомилицирование разрешено как из Сейшел, так и на Сейшелы.
Для того чтобы иностранная компания могла продолжить свою деятельность в качестве сейшельской IBC или CSL (компании со специальной лицензией), необходимо следующее:
- решение соответствующего органа компании;
- возможность регистрации наименования иностранной компании на Сейшелах. Если такое имя занято или недоступно в силу иных причин, необходимо изменить наименование компании;
- предоставление Регистратору необходимых документов, подтверждающих законность существования, хорошее состояние и наличие необходимого решения компании о продолжении деятельности на Сейшелах:
- копии учредительного договора и устава;
- апостилированный оригинал сертификата хорошего состояния;
- уведомление о продолжении деятельности;
- письменное подтверждение полномочий лиц, направляющих Регистратору такое уведомление; устав о продолжении деятельности.
После регистрации устава о продолжении, Регистратор выдаёт свидетельство о продолжении деятельности. Редомицилированная компания регистрируется на Сейшелах в течение одного дня.
Для смены домициля сейшельской компании на домициль в другие юрисдикции, разрешающие редомицилирование, необходимо:
- решение директоров/акционеров;
- погашение всех платежей и штрафов;
- разрешение продолжение деятельности законами той юрисдикции.
В результате, Регистратор вычеркивает наименование компании из реестра и подает уведомление об удалении компании из реестра в официальный печатный орган «Gazette»; компания продолжает нести ответственность по своим обязательствам и долгам, существовавшим до перемещения компании в другую юрисдикцию. Любые иски, приговоры и судебные решения. Судебные разбирательства, выдвинутые против или вынесенные в отношении компании, директора или любого её участника, сохраняют свою силу.
Единоличный директор, физическое или юридическое лицо, может оформить регистрацию Международной коммерческой компании (IBC) на Сейшелах. Единоличный директор также может быть единоличным акционером. Директора не обязаны быть резидентами Сейшельских островов. К проведению ежегодных собраний требований не предъявляется.
Любая IBC на Сейшельских островах должна иметь свой внутренний реестр директоров и акционеров. Данные должны находится по юридическому адресу компании.
Данные реестра директоров компании должны предоставляться в центральный реестр Сейшельских островов. Эти данные планируется сделать открытыми в конце 2018 года.
Сейшельской компании не обязательно назначать секретаря, хотя обычно он назначается. Секретарь может быть физическим или юридическим лицом, гражданином и резидентом любой страны.
У сейшельской IBC может быть один или более акционер, физическое или юридическое лицо, являющееся резидентом или гражданином любой страны. Сведения об акционерах хранятся у зарегистрированного агента, но к ним нет открытого доступа. К проведению ежегодных собраний требований нет.
С 1 декабря 2016 года любая сейшельская компания должна иметь свой внутренний реестр бенефициаров. Данные должны находится по юридическому адресу компании на Сейшельских островах.
Исключением для требования о ведении реестра бенефициаров являются компании, чьи акции котируются на признанной фондовой бирже или их дочерние компании.
В реестре должна содержаться следующая информация о бенефициарах:
- имя, адрес место жительства, дата рождения и гражданство каждого бенефициара;
- сведения о доле каждого бенефициара и ее использовании;
- дата, когда бенефициар владельцем фирмы;
- дата, когда бенефициар перестал быть владельцем фирмы.
Весной 2020 года был принят Закон о бенефициарных владельцах (Beneficial Ownership Act 2020), устанавливающий обязательное ведение реестра бенефициаров компаний.
Действие закона распространяется на все зарегистрированные на Сейшелах оффшорные компании (как местные, так и IBC), а также структуры без образования юридического лица (партнёрства и трасты).
Доступ к реестру бенефициаров компании НЕ ЯВЛЯЕТСЯ открытым. Доступ к этой информации имеет только регистрационный агент.
Акционерный капитал IBC может быть выражен в любой валюте. Требований к максимальному или минимальному размеру уставного капитала, а также срокам его оплаты не установлено.
Обычно уставный капитал составляет 5.000 USD, поделённых на 5.000 акций стоимостью 1 USD за каждую. Минимальный выпущенный капитал составляет одну акцию, с номинальной стоимостью или без.
В соответствии с новой поправкой к Закону об IBC от 2013 года, акции на предъявителя запрещаются. Каждая компания, которая выпустила акции на предъявителя, была обязана отменить их в течение 6 месяцев с даты издания Поправок (26 ноября 2013 года) и выпустить взамен зарегистрированные аналоги. В случае, если по окончании 6-месячного периода акции на предъявителя не были отменены, онистановились недействительными.
Сейшельские компании проходят процедуру ежегодного продления, которая, как правило, включает в себя: оплату услуг номиналов и акционеров (если есть), зарегистрированного офиса и взноса за подачу документов в Реестр компаний, который уплачивается единожды за все время существования компании, вне зависимости от того, как будет меняться её капитал в будущем.
Компании с особым видом лицензии (CSL) относится к внутренним сейшельским компаниям, которым предоставляется специальная лицензия. Компания может заниматься разрешёнными видами деятельности как на Сейшельских островах, так и за их пределами. CLS предоставляются налоговые льготы, включая доступ к сейшельским соглашениям об избежании двойного налогообложения.
- CLS может быть использована в качестве международной холдинговой компании, головной компании, франчайзинговой, маркетинговой компании, компании, владеющей интеллектуальной собственностью, инвестиционной компании, и пр.
- Акции на предъявителя не разрешаются.
- Номинальное владение акциями разрешено, но имя и адрес бенефициарного владельца необходимо сообщать зарегистрированному агенту. Информация закрыта для открытого доступа.
- Акционеры могут быть нерезидентами.
- Минимальное количество акционеров — 2, они могут находиться за пределами Сейшельских островов.
- У компании должен быть секретарь — резидент Сейшельских островов.
- Компания должна подавать ежегодный отчет и проверенную аудиторами отчётность.
- Иностранная компания или сейшельская IBC может продолжить свою деятельность на Сейшелах в качестве CLS, а CLS может быть редомицилирована в другие юрисдикции.
Ограниченному партнерству предоставляются значительные налоговые преимущества, включая возможность получения прибыли за пределами Сейшельских островов и распределения этой прибыли между иностранными партнерами, без необходимости уплачивать налог на Сейшельских островах.
- В ограниченном партнерстве (LP) должен быть один главный партнер (или более), отвечающий по долговым обязательствам и один партнёр (или более) с ограниченной ответственностью, который, в большинстве случаев, такой ответственности не несет.
- По крайней мере, один из главных партнеров должен быть резидентом Сейшельских островов (физическим лицом или IBC/сейшельской компанией / CSL / LP).
- У партнерства должен быть зарегистрированный офис на Сейшелах.
- Партнерство не может вести деятельность на Сейшелах, за исключением той, которая необходима для осуществления деятельности партнерства за пределами Сейшельских островов.
- Необходимо подавать ежегодный отчет, в целях подтверждения того, что партнерство соблюдает требования закона.
PCC – учреждаемая на Сейшелах компания с правом создания одной или более четко различаемых ячеек (сот) для разделения и защиты активов ячеек.
- Каждая ячейка, создаваемая PCC, четко идентифицируется и может иметь свои отдельные активы.
- Ни одна из ячеек не образует самостоятельную организацию (т.е., только PCC является отдельным юрлицом).
- Директора обязаны хранить активы ячеек отдельно от активов, не относящихся к ячейкам, активы разных ячеек также хранятся отдельно друг от друга. Обязательства одной из ячеек PCC не распространяются на активы других ячеек.
- PCC обычно применятся в перестраховочной деятельности и схемах коллективных инвестиций.
Основные характеристики банковского оффшора:
- Полная конфиденциальность, за исключением случаев уголовных расследований.
- Управление банком может осуществлять существующий сейшельский банк.
- Офшорный банк должен быть учрежден либо форме компании с ответственностью, ограниченной акциями, или иностранной компанией, зарегистрированной согласно Закону о компаниях Сейшельских островов.
- Минимальный оплаченный капитал составляет 2.000.000 USD или эквивалентную сумму в любой свободно конвертируемой валюте.
- Оффшорные банки освобождены от уплаты налога на доходы корпорации, налога у источника, таможенных сборов, гербового сбора и валютного контроля.
- В том, что касается применения соглашений о двойном налогообложении, банк имеет право выбрать ставку налога на доходы корпорации, которая будет устраивать как оффшор, так и Уполномоченного по сбору налогов.
Деятельность оффшорных страховых компаний полностью конфиденциальна, за исключением случаев уголовных расследований. Как и её банковский аналог, оффшорная страховая компания должна быть учреждена и зарегистрирована согласно сейшельскому Закону о компаниях, либо в форме компании с ограниченной ответственностью, либо в форме неограниченной компании.
Основные характеристики страхового оффшора:
- К оффшорным страховым компаниям применяется тот же режим налогообложения, что и к оффшорным банкам.
- Закон предусматривает гарантии от уплаты будущих налогов – в течение двадцати лет с момента регистрации.
Льготы, доступные компаниям, обладающим лицензией в SITZ:
- Освобождение от уплаты таможенных пошлин на производственное оборудование, которое будет использоваться в SITZ.
- Освобождение от уплаты налога на предприятие, налога на торговую деятельность и налога, уплачиваемого у источника.
- Освобождение от необходимости делать взносы в социальный фонд.
- Освобождение от уплаты пошлин на получение «разрешения на оплачиваемую работу».
- Право набирать штат, на 100% состоящий из иностранных сотрудников.
- Обладатель лицензии имеет право подать заявку на получение разрешения продавать продукцию на внутреннем рынке.
- Компании, учрежденные в SITZ, в основном освобождаются от уплаты налогов.
- Компании, действующие на территории SITZ, имеют право подать заявку на торговлю с сейшельскими партнерами или клиентами, находящимися за пределами Международной торговой зоны.
Сколько стоит открыть фирму на Сейшельских островах?
Стоимость открытия фирмы на Сейшелах зависит от типа регистрируемой компании и вида деятельности, которой вы будете заниматься. Минимальный пакет услуг стоит 1390 USD и включает в себя: регистрацию компании под ключ, аренду юр.адреса на год и секретарские услуги, оплату всех необходимых пошлин и сборов, а также апостилированный перевод учредительных документов.
В чем преимущества открытия компании на Сейшелах?
Преимуществами открытия компании на Сейшельских островах являются - 1) на Сейшельских островах низкие налоговые ставки, отсутствуют налоги на доход и на прирост капитала, 2) Сейшельские острова предлагают высокую степень конфиденциальности и секретности, благодаря строгим законам о банковской тайне и возможности использовать номинальных директоров и акционеров для сохранения анонимности, 3) Сейшельские острова имеют простой и понятный процесс открытия компании, с минимальными требованиями к капиталу и быстрым сроком регистрации, 4) Сейшельские острова - юрисдикция со стабильной политической и экономической обстановкой, 5) на Сейшелах действуют законы о защите активов, что делает юрисдикцию популярным местом для хранения оффшорных активов.
Являются ли Сейшелы оффшором?
Да, Сейшельские острова считаются оффшорным финансовым центром. В стране действуют законодательство и нормативно-правовые акты, направленные на привлекательность юрисдикции для иностранных инвесторов в плане регистрации оффшорных компаний благодаря благоприятному налоговому режиму, законам о конфиденциальности и простоте открытия оффшора.
Могут ли иностранцы открыть фирму на Сейшелах?
Да, иностранцы могут регистрировать компании на Сейшельских островах. Сейшельские острова приветствуют иностранных инвесторов и предлагают нерезидентам ряд возможностей для ведения бизнеса. Однако иностранные инвесторы должны получить необходимые разрешения и лицензии для ведения бизнеса на Сейшельских островах, а также соблюдать законы и нормативные положения страны.
