Закон страна: Каймановы острова; язык закона: Английский

GUIDANCE: Economic Substance For Geographically Mobile Activities

РУКОВОДСТВО: Требования экономического присутствия для географически мобильных видов деятельности на Каймановых островах

Оригинал закона

Аннотация

I. Legislative Framework

A. ES Law

1. Introduction

This Guidance for the International Tax Cooperation (Economic Substance) Law, 2018 (the “ES Law”) provides support for understanding the law’s scope, and how to comply with the law.

The economic substance concepts underpinning the ES Law are similar to those found in legal systems of other jurisdictions.

The common denominator for these systems is the OECD Forum on Harmful Tax Practices (“FHTP”), which setsthe global standard that requires companies to have substantial activities in a jurisdiction (also known as “economic substance”).

Over 125 jurisdictions around the world are members of the OECD BEPS Inclusive Framework. The FHTP is a sub-body of the Inclusive Framework, and is responsible for assessing and monitoring the substantial activities standard for all member jurisdictions.

2. Background

The ES Law was enacted in response to the work of the OECD and the European Union (EU) on fair taxation. Please refer to the Section VII below headed “External Reference Materials” for background information on that work. This is useful context for gaining insight into the international standard developed by the FHTP. That standard requires geographically mobile activities to have substance regardless of whether the activities are conducted in a no or nominal tax jurisdiction or in a preferential tax regime of a jurisdiction that has corporate income tax.

3. Summary of the ES Law

The ES Law came into force on 1 January 2019.

A “relevant entity” is subject to the ES Law from the date on which the relevant entity commences a “relevant activity” unless the relevant entity was in existence prior to 1 January 2019, in which case it must comply with the ES Law by 1 July 2019.

The ES Law requires a relevant entity to satisfy the economic substance test (“ES Test”). The ES Test requires that a relevant entity:

(a) conducts Cayman Islands core income generating activities (“Cayman Islands CIGA”) in relation to that relevant activity;
(b) is directed and managed in an appropriate manner in the Islands in relation to that relevant activity; and
(c) having regard to the level of relevant income derived from the relevant activity carried out in the Islands –
- (i) has an adequate amount of operating expenditure incurred in the Islands;
- (ii) has an adequate physical presence (including maintaining a place of business or plant, property and equipment) in the Islands; and
- (iii) has an adequate number of full-time employees or other personnel with appropriate qualifications in the Islands.

The ES Test is described in more detail in Section III below headed “The Economic Substance Test (“ES Test”)”.

A relevant entity may satisfy the ES Test by outsourcing the conduct of its Cayman Islands CIGA to another person provided that the relevant entity is able to monitor and control the carrying out of the Cayman Islands CIGA. Cayman Islands CIGA means activities that are of central importance to a relevant entity in terms of generating income and that are being carried out in the Islands.

Please refer to Section II.A headed “Relevant Entity”, Section II.B below headed “Relevant Activities” and to Section III.A.2 below headed “Cayman Islands Core Income Generating Activities (Cayman Islands CIGA)” for the meaning of those key terms.

4. The Authority

The Tax Information Authority is the “Authority” for the purposes of the ES Law. The Authority’s functions under the ES Law include administering the ES Law, determining whether a relevant entity satisfies the ES Test in respect of its relevant activities, monitoring compliance with the ES Law, and sharing information with other competent authorities.

The Authority is the sole dedicated channel in the Cayman Islands for international cooperation on matters involving the provision of tax related information. The Authority is a function of the Department for International Tax Cooperation (DITC) within the Cayman Islands Government’s Ministry of Financial Services and Home Affairs. The Authority has statutory responsibilities under the Tax Information Law (2017 Revision) in addition to those under the ES Law.

5. Notification and Reporting

Starting in 2020, relevant entities must notify the Authority annually

(a) whether or not they are carrying on a relevant activity,
(b) if the relevant entity is carrying on a relevant activity, whether or not all or any part of the relevant entity’s gross income in relation to the relevant activity is subject to tax in a jurisdiction outside of the Islands and, if so, shall provide appropriate evidence to support that tax residence as may be required by the Authority, and
(c) the date of the end of its financial year.

The Authority will specify the time, form and manner of such notification.

Relevant entities carrying on relevant activities that are required to satisfy the ES Test must prepare and submit to the Authority a report for the purpose of the Authority’s determination whether the ES Test has been satisfied in relation to that relevant activity within twelve months after the last day of the end of each financial year commencing on or after 1 January 2019. Such report shall be in the form approved by the Authority with the prescribed information as of the end of the relevant financial year.

For the avoidance of doubt, the timing for compliance with the notification and reporting obligations are separate from timing of compliance with the ES Testspecified in Section III.A.1 below headed “Compliance with the economic substance test”.

B. ES Regulations

The Cabinet may make regulations (“ES Regulations”) regarding any matter that may be prescribed under the ES Law, amending the Schedule to the ES Law, further defining the scope of relevant entities that are required to satisfy the ES Test, further defining the scope of relevant activities, and providing for such matters as may be necessary or convenient for carrying out or giving effect to the ES Law and its administration.

The ES Regulations may –

(a) make different provision in relation to different cases or circumstances; or
(b) contain such transitional, consequential, incidental or supplementary provisions as appear to Cabinet to be necessary or expedient for the purposes of the ES Regulations.

The ES Regulations may also provide for such savings, transitional and consequential provisions to have effect in connection with the coming into operation of any provision of the ES Law as are necessary or expedient.

The International Tax Co-operation (Economic Substance) (Prescribed Dates) Regulations, 2018 came into force on 1 January 2019. Those ES Regulations prescribe the date from which the ES Test must be satisfied and the date for the purposes of submitting a report to the Authority.

The International Tax Co-operation (Economic Substance) (Amendment of Schedule) Regulations, 2019 came into force on 22 February 2019. Those ES Regulations amended the definition of “relevant entity” in the Schedule to the ES Law. This Guidance uses the new definition of relevant entity as stated in Section II.A below headed “Relevant Entity”.

C. This Guidance

This Guidance has been issued by the Authority pursuant to section 5 of the ES Law with the approval of the Cabinet and after private sector consultation. This Guidance has been published in the Gazette and on the “Economic Substance” webpage of the Authority’s website along with other relevant materials:

http://www.tia.gov.ky/pdf/Economic_Substance.pdf

Ознакомительная версия, 8 страниц

Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Метки

economic substance законодательство Каймановы острова

Материалы по теме

Развернуть все записи Сортировать по: Названию Дате

04.10.2013 Вебинар +2 1680

134-ФЗ: Customer due diligence по международным правилам.

Введение более строгих правил проверки российскими банками клиентов и их операций согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ", с учетом Письма ЦБ РФ №193-Т от 30.09.2013 «О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финанси...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
02.10.2013 Вебинар +4 1170

134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации

Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши уважаемые вебзрители! Сегодня компания GSL после длительного перерыва продолжа...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
03.10.2013 Вебинар +2 1138

134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации (часть 2).

Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня мы продолжаем серию наших вебинаров. Продолжаем разговор ...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
07.10.2013 Вебинар +2 1165

134-ФЗ: Новая уголовная статья о переводе средств нерезиденту по подложным документам.

Новые препятствия платежам за границу согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня в связи с техническими задержками мы переносим начало наш...

бенефициар законодательство конфиденциальность ФЗ-134
21.12.2018 Законы 455

Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018

A BILL FOR AN ACT TO PROVIDE FOR SUBSTANTIAL ECONOMIC PRESENCE AND ANNUAL REPORTING OF A COMMERCIAL ENTITY CARRYING ON RELEVANT ACTIVITIES IN THE BAHAMAS AND FOR CONNECTED PURPOSES Enacted by the Parliament of the Bahamas PART 1 – PRELIMINARY 1.Short title and commencement. (1) This Act may be cited as the Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018. (2) This Act shall come into force on such date as...

economic substance Багамские острова Багамы законодательство
21.06.2012 Бумажные и Интернет СМИ -1 +1 3117

Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law

The Cyprus International Trust Law is now in the forefront of trust legislation and is once again considered amongst the most forward-thinking and advanced trust regimes in the world.The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsUnder the law of 1992, in order for a Cyprus International Trust to have been able to be established, both beneficiaries and settlor should have been non-residents. The purpose of this l...

законодательство Кипр траст
05.10.2016 Форум Дарья 1 1287

Cрок исковой давности по валютным правонарушениям

Добрый день! Не могли бы Вы переподтвердить тезис? Закон от 5 апреля 2016, увеличивающий срок исковой давности для привлечения к ответственности по валютным правонарушениям до 2 лет, ухудшает положение налогоплательщика, а потому обратной силы не имеет. В связи с этим, к валютным правонарушениям, как они определены в НК РФ, совершенным до 05.04.2016, будет применяться годовалый срок исковой давности. Верно ли понимание? Спасибо!

валютное регулирование законодательство исковая давность
21.12.2018 Законы 411

Economic Substance Act 2018

Be it enacted by The Queen’s Most Excellent Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and the House of Assembly of Bermuda, and by the authority of the same, as follows: Citation 1. This Act may be cited as the Economic Substance Act 2018. Interpretation 2. In this Act, unless the context otherwise requires— “affiliate” in relation to— (a) a company, means an affiliated company a...

economic substance Бермудские острова Бермуды законодательство
06.12.2018 Законы 301

Taxation (Companies – Economic Substance) (Jersey) Law 201

A LAW to make provision for imposing an economic substance test on Jersey resident companies and for determining whether the test is met by assessing the extent of certain relevant activities carried out by such companies and taking appropriate enforcement action. Adopted by the States 6th December 2018 Sanctioned by Order of Her Majesty in Council [date to be inserted] Registered by...

economic substance Джерси законодательство
14.12.2018 Законы 342

The Income Tax (Substance Requirements) (Implementation) Regulations, 2018

Made 13th December, 2018 Coming into operation 1st January, 2019 Laid before the States 2019 THE POLICY & RESOURCES COMMITTEE, in exercise of the powers conferred upon it by sections 75CC(1A), 171A and 203A of the Income Tax (Guernsey) Law, 1975, as amendeda , and all other powers enabling it in that behalf, hereby makes the following regulations:- Introduct...

economic substance Гернси законодательство
06.12.2018 Законы 440

The International Tax Co-operation (Economic Substance) Bill, 2018

ENACTED by the Legislature of the Cayman Islands. 1. (1) This Law may be cited as the International Tax Co-operation (Economic Substance) Law, 2018. (2) This Law shall come into force on 1 st January, 2019. 2. (1) In this Law – “Authority” means the Tax Information Authority designated under section 4 of the Tax Information Authority Law (2017 Revision) or a person designated by the Authority to act on behalf of the Autho...

economic substance законодательство Каймановы острова
08.06.2015 Законы -2 +1 2671

Амнистия Капитала (или налоговая амнистия 2015): Федеральный закон от 8 июня 2015 года №140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”

Закон об амнистии капитала был внесен в Государственную Думу Правительством РФ. Разработан во исполнение Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 4 декабря 2014 года Законопроект внесен в Госдуму 27.03.2015 года Принят Госдумой в первом чтении 13.05.2015 года Принят Госдумой во втором чтении 20.05.2015 года Пр...

амнистия капитала декларация деофшоризация закон законодательство Российская Федерация
21.01.2011 Доклад Владимир Корнилов 3594

Борьба с «Treaty Shopping» по-русски. Противодействие использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов, планируемые изменения в НК РФ.

Проект ФЗ РФ о внесении изменений в Часть 1, ст. 7 НК РФ «В целях противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения для минимизации налогов…»; бюджетное послание президента РФ в части «…необходимости законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов…»; письмо Минфина РФ о внесении изменений в Статью 7 Части Первой Налогового...

DTA treaty shopping бенефициар законодательство коллизии резидентности налоговые соглашения налогообложение соглашение об избежании
03.02.2009 Семинар 2425

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация неплатежеспособность поверенный предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация траст трастовый договор учредительные документы
16.02.2007 Семинар 2830

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.

due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
18.09.2008 Семинар 4035

Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития

due diligence акция на предъявителя бенефициар Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет Великобритания восстановление вычеркивание (strike off) доверительное управление ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация Кипр конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность поверенный постоянное представительство предпринимательская деятельность прекращение деятельности признание траста недействительным притворный траст раскрытие информации регистрация компании редомицилирование реорганизация соглашение об избежании транспортный налог траст трастовый договор учредительные документы
09.02.2011 Семинар 1657

Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.

due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация неплатежеспособность прекращение деятельности редомицилирование реорганизация учредительные документы
12.02.2008 Семинар 2064

Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI

due diligence акция на предъявителя банковская тайна Британские Виргинские Острова бухгалтерский учет восстановление вычеркивание (strike off) ежегодное продление законодательство именная акция иммобилизация конфиденциальность ликвидатор ликвидация налог на прибыль (Corporation Tax) налогообложение НДФЛ неплатежеспособность нерезидент отчетность постоянное представительство прекращение деятельности редомицилирование реорганизация транспортный налог учредительные документы
22.02.2011 Бумажные и Интернет СМИ Анна Антонова -2 +13 12 54065

Великобритания: новый закон о компаниях. Основные новеллы, практика применения

Великобритания — одна из первых стран, установивших правила работы компаний. Регистрационная модель создания английских компаний была введена в 1844 г. 7 августа 1862 г. нормы корпоративного права были кодифицированы в единый Закон о компаниях (Companies Act). Он и стал первоисточником для всех последующих версий корпоративного английского законодательства. В дальнейшем Закон о компаниях многократно пересматривали, дорабатывали, исправляли и к...

акционерный капитал акционеры Великобритания директор законодательство организационно-правовые формы отчетность регистрация компании
21.01.2011 Доклад Владимир Корнилов 2981

Великобритания: последние изменения в английском налоговом законодательстве.

Краткий обзор Corporation Tax Act 2009 - преимущества и недостатки нового закона о Корпоративном налоге; новые ставки по корпоративному налогу; изменения в налогообложении дивидендов, получаемых компаниями - резидентнами UK, анализ применения Substancial Sharteholding Exemption и новых правил налогообложения дивидендов в сравнении с правилами Participating Exemption в других популярных холдинговых юрисдикциях (Голландии, Кипре, Швейцарии); изм...

ubs Великобритания законодательство налоги налоговое законодательство
22.05.2012 Семинар 2598

Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика

Controlled Foreign Company (CFC) агентский договор аудит Великобритания дивиденды директива ЕС законодательство комиссия консолидированная отчетность контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая резидентность налоговое законодательство налоговые льготы налогообложение посредническая деятельность постоянное представительство проценты соглашение об избежании тонкая капитализация холдинг
27.05.2016 Семинар 5508

Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.

Capital Gains Tax Corporation Tax due diligence LLP (Limited Liability Partnership) агентская схема Великобритания законодательство коллизии резидентности налог на прибыль (Corporation Tax) налог на прирост капитала налоги налоговая база налоговая резидентность налоговая ставка налоговое законодательство налогообложение отчетность постоянное представительство регистрация регистрация компании трансфертное ценообразование
18.09.2019 Доклад Ольга Фалеева 581

Венгрия – альтернатива оффшорам в ЕС: текущие возможности по созданию компании, открытию счета в банке и получению ВНЖ

Основные преимущества ведения бизнеса в Венгрии. Регистрация компании с ограниченной ответственностью: требования к структуре, директора, акционеры, регистрационный адрес. Требования к оплате уставного капитала компании: способ, форма, процесс оплаты. Процесс регистрации компании: этапы, сроки, требования к документам. Администрирование компании в Венгрии: подготовка отчетности, аудит, требования к инвойсам. Возможность полу...

economic substance банковский счет Венгрия ВНЖ компания с ограниченной ответственностью налогообложение отчетность регистрация компании
29.11.2024 Семинар 1257

Венгрия – альтернатива оффшорам в ЕС: текущие возможности по созданию компании, открытию счета в банке и получению ВНЖ

economic substance банковский счет Венгрия ВНЖ компания с ограниченной ответственностью налогообложение отчетность регистрация компании
10.03.2011 Доклад 1472

Взаимодействие итальянских компаний и их зарубежных партнеров: Налоговые, таможенные и иные аспекты.

Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании – как они работают в Италии; OECD Transfer Pricing Guidelines; Определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; Обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; Рекомендованные методы расчета рыночных цен. Принцип разумной цены. Arm’s lenth principle; Трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; Практика Advance Pricing Agreements и л...

директива ЕС законодательство импорт Италия косвенные налоги оффшор трансфертное ценообразование черный список экспорт
10.02.2017 Бумажные и Интернет СМИ Александр Мазур 2 2553

Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?

Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем. Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register). FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Го...

due diligence адрес бенефициар Гонконг законодательство лицензирование реестр
15.10.2020 Вебинар 1 261

Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.

Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...

economic substance Гонконг налогообложение соглашение об избежании
15.10.2020 Доклад Олеся Ратнер 317

Гонконг: преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспекты. Создание реального присутствия.

Почему Гонконг? Основные преимущества и общие черты юрисдикции. Особенности налогообложения гонконгских компаний, практические аспекты, последние изменения. Корпоративное регулирование гонконгских компаний и его особенности, реестр контролирующих лиц, последние изменения законодательства. Требования к подготовке отчетности гонконгских компаний и иные обязательства компании перед налоговой. Создание реального присутствия в Гонко...

economic substance банковский счет Гонконг налогообложение регистрация компании реестр бенефициаров СОИДН
08.02.2011 Книги, Монографии Ольга Протопопова -2 +8 13511

Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (в редакции 2010 года)

Настоящее издание является второй публикацией из серии книг «Библиотека GSL» и предлагает читателю дальнейшее знакомство с законодательством зарубежных государств на русском языке. Закон о коммерческих компаниях БВО (No 16 от 2004 года) вступил в силу 1 января 2005 года и регулирует учреждение и ведение деятельности на БВО компаний различных организационно-правовых форм, как оффшорных, так и «местных». Закон объединил два предыдущих законод...

Британские Виргинские Острова законодательство перевод
29.08.2017 Книги, Монографии -3 +6 13 32455

Закон о компаниях Республики Кипр, Глава 113

После издания книги “Закон о компаниях Республики Кипр”, Глава 113, с изменениями от 2011 года, в течение последних нескольких лет в текст Закона вносились изменения в целях гармонизации закона с соответствующими Директивами Европейского Союза. Было принято несколько десятков законов, последний на текущую дату - Закон No 213(I) от июля 2022 года. Все изменения включены в наш перевод.

законодательство Кипр кипрские компании
13.09.2021 Юрисдикция 951

Законодательство Каймановых островов

Каймановы острова
22.08.2023 Юрисдикция 1557

Законодательство Кыргызстана

законодательство кыргыстан
31.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева 1236

Законодательство по Economic Substance на Белизе

Так как:Поправки вступили в силу практически сразу после опубликования, а именно 1 января 2019 года. Перечень видов деятельности компаний, на которые распространяется новое регулирование, является чрезвычайно широким и потенциально охватывает большинство местных компаний (в отличие, к примеру, от БВО, где понятие "relevant activity" является относительно ограниченным). Помимо стандартного набора требований (необходимость организовывать реально...

economic substance Белиз
30.06.2022 Офферы 775

Зарегистрированные взаимные фонды на Каймановых островах.

Содержание Условия, при которых возможно зарегистрировать взаимные фондыУстав и операционная деятельностьРегистрация и лицензирование директоровИнвестиционные управляющиеТекущие нормативные обязательстваНадзор и принудительное исполнениеФондовая биржа Каймановых острововСтоимость услуг**Этап 1Этап 2 ...

Каймановы острова лицензирование фонд
07.11.2013 Вебинар 3241

Изменения в корпоративном законодательстве Гонконга: новый Закон о компаниях (2014) и основные нововведения

Тенденции развития мирового корпоративного законодательства. Новый закон о компаниях Гонконга. Главные инициативы гонконгского законодателя. Основные изменения. Отмена номинальной стоимости акций. Запрет выпуска акций на предъявителя. Ограничения по использованию корпоративных директоров. Уточнение обязанностей директоров. Введение понятия "ответственное лицо". Повышение роли акционеров в процедуре принятия решений. Введение упрощенной финнасо...

Гонконг законодательство регистрация компании
08.09.2016 Доклад Светлана Пустаханова 2391

Изменения корпоративного законодательства. Новые требования по хранению и раскрытию информации. Международные соглашения и автоматический обмен.

Краткий обзор изменений корпоративного законодательства: БВО: введение ограничений и последующий запрет (с некоторыми исключениями) акций на предъявителя; принятие в 2012 году изменений к Virgin Islands Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003, раскрывающих и расширяющих обязанность по ведению и хранению хозяйственной и бухгалтерской документации компаний; вступление в силу с 1 января 2016 года изменений в Закон о коммерчес...

автоматический обмен Белиз Британские Виргинские Острова законодательство Каймановы острова Панама Сейшельские острова
21.01.2011 Доклад 2549

Инвестиционные фонды БВО, островов Кайман.

Организационно-правовые формы; структура управления; что предлагает юрисдикция БВО для создания инвестиционных фондов; виды фондов; расходы в связи с созданием и деятельностью фонда; значение национальности директоров, акционеров и иных функционально-значимых фигур в фонде; признаваемые и непризнаваемые юрисдикции; процедура due diligince, проводимая FSC по представленным документам; факторы, повышающие Ваши шансы на успешную регистрацию инвес...

инвестиционный фонд Каймановы острова нерезидент оффшор
21.05.2019 Семинар 6111

Инвестиционные фонды – сравнение основных европейских и оффшорных юрисдикций

Британские Виргинские Острова Европейский Союз (ЕС) инвестиционный фонд Каймановы острова Люксембург регулируемый фонд
27.01.2022 Форум Ольга +6 1 9123

К вопросу о “российских оффшорах”. Отличия классических оффшоров от Свободных Экономических Зон

Добрый день . Скажите, пожалуйста, сколько процентов налоговых отчислений платит фирма, оформленная в Калининградской офшорной зоне и в других "офшорных зонах" России? Заранее благодарю за ответ .

законодательство оффшор
29.04.2010 Юрисдикция 18742

Каймановы острова

Каймановы острова
16.04.2012 Вебинар +1 1275

Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров

Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...

бенефициар деофшоризация законодательство конфиденциальность налогообложение оффшор
26.10.2020 Вебинар 272

Кипрская компания 2020: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты

- Кипр: преимущества местных компаний, работа с кипрскими банками, организация сабстенса.- Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний.- Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров.- Anti-money laundering: как это влияет на работу с банками и сервис-провайдерами.- Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежании двойного налогообложения. Изменения в Зак...

economic substance Банк Кипра Кипр кипрские компании
26.10.2020 Доклад Святослав Красильников 397

Кипрская компания 2023: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты

Кипр: преимущества местных компаний, работа с кипрскими банками, организация сабстенса; Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний; Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров; Anti-money laundering: как это влияет на работу с банками и сервис-провайдерами; Особенности налогообложения кипрских компаний; Последствия изменений в Соглашении об избежании двойного налогообложения; Изменения в Законе Кипра об исчислени...

economic substance Кипр кипрские компании налоговое планирование
02.02.2024 Семинар 982

Кипрская компания 2023: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты

economic substance Кипр кипрские компании налоговое планирование
13.03.2024 Доклад Марина Волкова 83

Кипрская компания 2024: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты

Кипр: преимущества местных компаний, организация сабстенса. Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний, сложные корпоративные решения для Joint Ventures, соглашения акционеров. Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров. Кипр и санкционные ограничения: как санкции повлияли на работу с кипрскими компаниями. Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежа...

economic substance двойное налогообложение Кипр кипрские компании налоговая проверка регистрация компании редомицилирование реестр бенефициаров СОИДН
16.07.2019 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5373

Кипрский международный траст: технический анализ изменений в законе от 2012 года

Закон о кипрских международных трастах опять занимает ведущие позиции в трастовом законодательстве и вновь считается одним из наиболее дальновидных и прогрессивных трастовых режимов в мире.Определение кипрского международного траста и другие важные определения Согласно Закону от 1992 года, и учредитель, и бенефициар кипрского международного траста должны были быть нерезидентами. Это ограничение сферы применения кипрского международного траста...

законодательство Кипр траст
09.06.2022 Офферы 3272

Кодекс БВО об Экономическом Присутствии.

Содержание Закон БВО об экономическом присутствии. Нюансы правопримененияС какого момента у компании возникает обязанность выполнять требования Закона об экономическом присутствии (ESA)? В какие сроки необходимо представить отчетность о выполнении требований Закона об экономическом присутствии (ESA)? Как быть с компаниями, которые были вычерк...

economic substance Британские Виргинские Острова
29.08.2019 Доклад Светлана Пустаханова 334

Компании в Гонконге и Сингапуре, как инструмент структурирования международного бизнеса

Компании в Сингапуре - преимущества и особенности работы Гонконг - преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками Почему Гонконг и Сингапур? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения;...

economic substance Гонконг Сингапур
08.05.2020 Семинар 1063

Компании в Гонконге, Сингапуре и ОАЭ в современных реалиях. Особенности местного банкинга

economic substance банковский счет Гонконг Объединенные Арабские Эмираты оффшор Сингапур
08.10.2020 Доклад Максим Гладырь 509

Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесса регистрации компании и открытия банковского счета.

ОАЭ – основные преимущества и общие черты юрисдикции. Особенности корпоративного регулирования ОАЭ компаний. Различие между оффшорной, free zone и местной (mainland) компаниями. Законодательство об экономическом сабстансе в ОАЭ: обзор основных положений. Виды лицензий, статус директора и акционера, возможность работы с местными банками и дальнейшее обслуживание компании. Ограничения по видам деятельности. Free-zone компании – к...

economic substance Mainland Company банковский счет налогообложение НДС / VAT Объединенные Арабские Эмираты отчетность регистрация компании Свободная Экономическая Зона (СЭЗ)