Закон страна: Каймановы острова; язык закона: Английский
The International Tax Co-operation (Economic Substance) Bill, 2018
Закон о международном налоговом сотрудничестве (Экономическое присутствие) на Каймановых островах, 2018
Оригинал закона
Аннотация
ENACTED by the Legislature of the Cayman Islands.
1. (1) This Law may be cited as the International Tax Co-operation (Economic Substance) Law, 2018.
(2) This Law shall come into force on 1 st January, 2019.
2. (1) In this Law –
- “Authority” means the Tax Information Authority designated under section 4 of the Tax Information Authority Law (2017 Revision) or a person designated by the Authority to act on behalf of the Authority;
- “Cayman Islands Monetary Authority” means the Authority established as such under section 5(1) of the Monetary Authority Law (2018 Revision);
- “director”, in relation to an entity, means any director, member or other person in whom the management of the entity is vested and “board of directors” shall be construed accordingly;
- “economic substance test” shall be construed in accordance with section 4; and “Registrar” –
- (a) in the case of a company that is incorporated or registered under the Companies Law (2018 Revision), has the meaning given to that expression by section 2(1) of that Law;
- (b) in the case of a limited liability company that is registered under the Limited Liability Companies Law (2018 Revision), has the meaning given to that expression by section 2 of that Law; or
- (c) in the case of a limited liability partnership that is registered under the Limited Liability Partnership Law, 2017, has the meaning given to that expression by section 2(1) of that Law.
(2) In this Law, words and expressions listed in the Schedule are to be construed in accordance with that Schedule.
3. Notwithstanding any other functions of the Authority under any other law, the Authority shall have the following functions –
- (a) to administer this Law;
- (b) to determine whether a relevant entity that is required to satisfy the economic substance test in relation to a relevant activity satisfies such test;
- (c) to monitor compliance with this Law; and
- (d) any other function specified in this Law.
4. (1) Subject to subsections (5), (6) and (7) and to regulations made under section 15, a relevant entity that carries on a relevant activity is required to satisfy the economic substance test in relation to that relevant activity.
(2) Subject to subsections (3), (4) and (5), a relevant entity satisfies the economic substance test in relation to a relevant activity, if the relevant entity –
- conducts Cayman Islands core income generating activities in relation to that relevant activity;
- (b) is directed and managed in an appropriate manner in or from within the Islands in relation to that relevant activity; and
- (c) having regard to the level of relevant income derived from the relevant activity carried out in or from within the Islands –
- (i) has an adequate amount of operating expenditure incurred in or from within the Islands;
- (ii) has an adequate physical presence (including maintaining a place of business or plant, property and equipment) in the Islands; and
- (iii) has an adequate number of full-time employees or other personnel with appropriate qualifications in the Islands.
(3) A relevant entity complies with subsection (2)(b) if in relation to a relevant activity –
- (a) the relevant entity’s board of directors, as a whole, has the appropriate knowledge and expertise to discharge its duties as a board of directors;
- (b) meetings of the board of directors are held in the Islands at adequate frequencies given the level of decision making required;
- (c) during a meeting of the board of directors described in paragraph (b), there is a quorum of directors present in the Islands;
- (d) the minutes of the meetings of the board of directors described in paragraph (b) record the making of strategic decisions of the relevant entity at the meeting; and
- (e) the minutes of all meetings of the board of directors and appropriate records of the relevant entity are kept in the Islands.
(4) A relevant entity satisfies the economic substance test in relation to a relevant activity if its Cayman Islands core income generating activities in relation to that relevant activity are conducted by any other person and the relevant entity is able to monitor and control the carrying out of the Cayman Islands core income generating activities by that other person.
(5) A relevant entity that is only carrying on a relevant activity that is the business of a pure equity holding company is subject to a reduced economic substance test which is satisfied if the relevant entity confirms that –
- (a) it has complied with all applicable filing requirements under the Companies Law (2018 Revision); and
- (b) it has adequate human resources and adequate premises in the Islands for holding and managing equity participations in other entities.
(6) A relevant entity that is carrying on a relevant activity shall satisfy the economic substance test from the date prescribed.
(7) A relevant entity that is carrying on a relevant activity that is a high risk intellectual property business is presumed not to have met the economic substance test for a financial year, even if there are core income generating activities relevant to the business and the intellectual property assets being carried out in or from within the Islands, unless the relevant entity –
- can demonstrate that there was, and historically has been, a high degree of control over the development, exploitation, maintenance, enhancement and protection of the intangible asset, exercised by an adequate number of full-time employees with the necessary qualifications that permanently reside and perform their activities within the Islands; and
- (b) provides sufficient information under section 7(4)(j) to the Authority in relation to that financial year to rebut this presumption.
Ознакомительная версия, 6 страниц
Материалы по теме
-
04.10.2013 Вебинар +2
134-ФЗ: Customer due diligence по международным правилам.
Введение более строгих правил проверки российскими банками клиентов и их операций согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ", с учетом Письма ЦБ РФ №193-Т от 30.09.2013 «О снижении риска потери деловой репутации и вовлечения уполномоченных банков в осуществление легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финанси...
-
02.10.2013 Вебинар +4
134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации
Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши уважаемые вебзрители! Сегодня компания GSL после длительного перерыва продолжа...
-
03.10.2013 Вебинар +2
134-ФЗ: Вопросы международного обмена информации (часть 2).
Субъекты и способы международного обмена информацией, исходя из 134-го Закона "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law&Consulting&Дмитрий Белых, юрист GSL Law&ConsultingА.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня мы продолжаем серию наших вебинаров. Продолжаем разговор ...
-
07.10.2013 Вебинар +2
134-ФЗ: Новая уголовная статья о переводе средств нерезиденту по подложным документам.
Новые препятствия платежам за границу согласно 134-му Закону "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ".Расшифровка стенограммыАлександр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Дмитрий Белых, юрист GSL Law & Consulting (Д.Б.)А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня в связи с техническими задержками мы переносим начало наш...
-
21.12.2018 Законы
Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018
A BILL FOR AN ACT TO PROVIDE FOR SUBSTANTIAL ECONOMIC PRESENCE AND ANNUAL REPORTING OF A COMMERCIAL ENTITY CARRYING ON RELEVANT ACTIVITIES IN THE BAHAMAS AND FOR CONNECTED PURPOSES Enacted by the Parliament of the Bahamas PART 1 – PRELIMINARY 1.Short title and commencement. (1) This Act may be cited as the Commercial Entities (Substance Requirements) Act, 2018. (2) This Act shall come into force on such date as...
-
Cyprus international trusts: a technical analysis of the 2012 amended law
Содержание The definition of a Cyprus International Trust and other important definitionsGoverning Law and validity of a Cyprus International TrustReserved Powers of the SettlorDuration of a Cyprus International TrustCharitable TrustsInvestment PowersGuidance to Trustees by the CourtTaxationConclusion The Cyprus ...
-
05.10.2016 Форум Дарья 1
Cрок исковой давности по валютным правонарушениям
Добрый день! Не могли бы Вы переподтвердить тезис? Закон от 5 апреля 2016, увеличивающий срок исковой давности для привлечения к ответственности по валютным правонарушениям до 2 лет, ухудшает положение налогоплательщика, а потому обратной силы не имеет. В связи с этим, к валютным правонарушениям, как они определены в НК РФ, совершенным до 05.04.2016, будет применяться годовалый срок исковой давности. Верно ли понимание? Спасибо!
-
21.12.2018 Законы
Economic Substance Act 2018
Be it enacted by The Queen’s Most Excellent Majesty, by and with the advice and consent of the Senate and the House of Assembly of Bermuda, and by the authority of the same, as follows: Citation 1. This Act may be cited as the Economic Substance Act 2018. Interpretation 2. In this Act, unless the context otherwise requires— “affiliate” in relation to— (a) a company, means an affiliated company a...
-
13.03.2019 Законы
GUIDANCE: Economic Substance For Geographically Mobile Activities
I. Legislative Framework A. ES Law 1. Introduction This Guidance for the International Tax Cooperation (Economic Substance) Law, 2018 (the “ES Law”) provides support for understanding the law’s scope, and how to comply with the law. The economic substance concepts underpinning the ES Law are similar to those found in legal systems of other jurisdictions. The common denominator for these syste...
-
06.12.2018 Законы
Taxation (Companies – Economic Substance) (Jersey) Law 201
A LAW to make provision for imposing an economic substance test on Jersey resident companies and for determining whether the test is met by assessing the extent of certain relevant activities carried out by such companies and taking appropriate enforcement action. Adopted by the States 6th December 2018 Sanctioned by Order of Her Majesty in Council [date to be inserted] Registered by...
-
14.12.2018 Законы
The Income Tax (Substance Requirements) (Implementation) Regulations, 2018
Made 13th December, 2018 Coming into operation 1st January, 2019 Laid before the States 2019 THE POLICY & RESOURCES COMMITTEE, in exercise of the powers conferred upon it by sections 75CC(1A), 171A and 203A of the Income Tax (Guernsey) Law, 1975, as amendeda , and all other powers enabling it in that behalf, hereby makes the following regulations:- Introduct...
-
08.06.2015 Законы -2 +1
Амнистия Капитала (или налоговая амнистия 2015): Федеральный закон от 8 июня 2015 года №140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”
Закон об амнистии капитала был внесен в Государственную Думу Правительством РФ. Разработан во исполнение Послания Президента РФ Федеральному Собранию от 4 декабря 2014 года Законопроект внесен в Госдуму 27.03.2015 года Принят Госдумой в первом чтении 13.05.2015 года Принят Госдумой во втором чтении 20.05.2015 года Пр...
-
03.02.2009 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про оффшор. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
16.02.2007 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это.
-
18.09.2008 Семинар
Британские Виргинские Острова. 1001 вопрос про это. Корпоративное законодательство: Изменения, правоприменительная практика, тенденции развития
-
09.02.2011 Семинар
Британские Виргинские Острова. Законодательные требования. Соблюдение конфиденциальности в современных условиях.
-
12.02.2008 Семинар
Британские Виргинские острова. Обзор корпоративного законодательства BVI
-
22.02.2011 Публикации Анна Антонова -2 +13 12
Великобритания: новый закон о компаниях. Основные новеллы, практика применения
Содержание Великобритания: новый Закон, порядок вступлению в силу, структураВеликобритания: новеллы ЗаконаВиды компаний, регистрируемых в Англии в соответствии с ЗакономУпрощение процедуры регистрации английских компанийФирменное наименование (Business name) английской компанииИзменения в правовом регулировании вопросов акционерного капитала английской компанииН...
-
22.05.2012 Семинар
Великобритания: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика
-
27.05.2016 Семинар
Великобритания: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты, типовые схемы, судебная практика.
-
18.09.2019 Доклад Ольга Фалеева
Венгрия – альтернатива оффшорам в ЕС: текущие возможности по созданию компании, открытию счета в банке и получению ВНЖ
Основные преимущества ведения бизнеса в Венгрии. Регистрация компании с ограниченной ответственностью: требования к структуре, директора, акционеры, регистрационный адрес. Требования к оплате уставного капитала компании: способ, форма, процесс оплаты. Процесс регистрации компании: этапы, сроки, требования к документам. Администрирование компании в Венгрии: подготовка отчетности, аудит, требования к инвойсам. Возможность полу...
-
10.02.2017 Публикации Александр Мазур 2
Гонконг собирается ввести обязательные реестры бенефициаров?
Предлагается ввести два изменения, которые должны привести законодательство Гонконга в соответствие с рекомендациями FATF – международной организации по борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем. Реестр бенефициаров или «контролирующих лиц» (Register of People with Significant control – PSC Register). FSTB предлагает обязать все компании, зарегистрированные в Гонконге, хранить по адресу регистрации (или по любому иному адресу в Го...
-
15.10.2020 Вебинар 1
Гонконг: Преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспект. Создание реального присутствия.
Гонконг: преимущества местных компаний, организация сабстанса, работа с банками; Почему Гонконг? – основные преимущества и общие черты; Особенности корпоративного регулирования Гонконгских компаний, реестр контролирующих лиц; Требования к подготовке отчетности Гонконгских компаний; Особенности налогообложения Гонконкских компаний, практические аспекты; Современные реалии применения соглашений об избежании двойного налогообложения; Создание реа...
-
15.10.2020 Доклад Олеся Ратнер
Гонконг: преимущества регистрации компаний и процедура открытия банковского счета. Корпоративный и налоговый аспекты. Создание реального присутствия.
Почему Гонконг? Основные преимущества и общие черты юрисдикции. Особенности налогообложения гонконгских компаний, практические аспекты, последние изменения. Корпоративное регулирование гонконгских компаний и его особенности, реестр контролирующих лиц, последние изменения законодательства. Требования к подготовке отчетности гонконгских компаний и иные обязательства компании перед налоговой. Создание реального присутствия в Гонко...
-
19.02.2025 Публикации Виктория Щеглова
Ежегодное продление компаний в таких классических оффшорных зонах, как Багамы, Кайманы и Маршалловы острова
Содержание Продление компаний на Маршалловых островахЕжегодно администрирование компаний на КайманахПродление компаний, зарегистрированных на БагамахПродление компании в Панаме Продление компаний на Маршалловых островахКогда-то Маршалы были достаточно популярной юрисдикцией. Несмотря на меньшую популярность в нас...
-
08.02.2011 Книги, Монографии Ольга Протопопова -2 +8
Закон Британских Виргинских островов о коммерческих компаниях, 2004 (в редакции 2010 года)
Настоящее издание является второй публикацией из серии книг «Библиотека GSL» и предлагает читателю дальнейшее знакомство с законодательством зарубежных государств на русском языке. Закон о коммерческих компаниях БВО (No 16 от 2004 года) вступил в силу 1 января 2005 года и регулирует учреждение и ведение деятельности на БВО компаний различных организационно-правовых форм, как оффшорных, так и «местных». Закон объединил два предыдущих законод...
-
29.08.2017 Книги, Монографии -3 +6 13
Закон о компаниях Республики Кипр, Глава 113
После издания книги “Закон о компаниях Республики Кипр”, Глава 113, с изменениями от 2011 года, в течение последних нескольких лет в текст Закона вносились изменения в целях гармонизации закона с соответствующими Директивами Европейского Союза. Было принято несколько десятков законов, последний на текущую дату - Закон No 213(I) от июля 2022 года. Все изменения включены в наш перевод.
-
13.09.2021 Юрисдикция
Законодательство Каймановых островов
-
22.08.2023 Юрисдикция
Законодательство Кыргызстана
-
31.07.2019 Публикации Ольга Кутяева
Законодательство по Economic Substance на Белизе
Так как:Поправки вступили в силу практически сразу после опубликования, а именно 1 января 2019 года. Перечень видов деятельности компаний, на которые распространяется новое регулирование, является чрезвычайно широким и потенциально охватывает большинство местных компаний (в отличие, к примеру, от БВО, где понятие "relevant activity" является относительно ограниченным). Помимо стандартного набора требований (необходимость организовывать реально...
-
30.06.2022 Офферы
Зарегистрированные взаимные фонды на Каймановых островах.
Содержание Условия, при которых возможно зарегистрировать взаимные фондыУстав и операционная деятельностьРегистрация и лицензирование директоровИнвестиционные управляющиеТекущие нормативные обязательстваНадзор и принудительное исполнениеФондовая биржа Каймановых острововСтоимость услуг**Этап 1Этап 2 ...
-
07.11.2013 Вебинар
Изменения в корпоративном законодательстве Гонконга: новый Закон о компаниях (2014) и основные нововведения
Тенденции развития мирового корпоративного законодательства. Новый закон о компаниях Гонконга. Главные инициативы гонконгского законодателя. Основные изменения. Отмена номинальной стоимости акций. Запрет выпуска акций на предъявителя. Ограничения по использованию корпоративных директоров. Уточнение обязанностей директоров. Введение понятия "ответственное лицо". Повышение роли акционеров в процедуре принятия решений. Введение упрощенной финнасо...
-
21.05.2019 Семинар
Инвестиционные фонды – сравнение основных европейских и оффшорных юрисдикций
-
27.01.2022 Форум Ольга +6 1
К вопросу о “российских оффшорах”. Отличия классических оффшоров от Свободных Экономических Зон
Добрый день . Скажите, пожалуйста, сколько процентов налоговых отчислений платит фирма, оформленная в Калининградской офшорной зоне и в других "офшорных зонах" России? Заранее благодарю за ответ .
-
29.04.2010 Юрисдикция
Каймановы острова
-
16.04.2012 Вебинар +1
Как отразятся на вопросах конфиденциальности и налогообложения грядущие изменения в российском законодательстве в отношении офшоров
Проект поправок в Налоговый кодекс: Когда он вступит в силу? Какие положения новой редакции Налогового кодекса будут регулировать вопросы налогообложение оффшоров в РФ и связанных с ними лиц? Какова процедура декларирования бенефициара оффшорной компании, и для чего это делается? Каковы налоговые и иные последствия декларирования и уклонения от этой процедуры? Какова ответственность за уклонение от процедуры декларирования?Видеоматериалы скоро...
-
26.10.2020 Вебинар
Кипрская компания 2020: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты
- Кипр: преимущества местных компаний, работа с кипрскими банками, организация сабстенса.- Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний.- Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров.- Anti-money laundering: как это влияет на работу с банками и сервис-провайдерами.- Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежании двойного налогообложения. Изменения в Зак...
-
02.02.2024 Семинар
Кипрская компания 2023: Практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты
-
13.03.2024 Доклад Марина Волкова
Кипрская компания 2025: практические аспекты налогового планирования, обзор законодательства, новые инструменты
Кипр: преимущества местных компаний, организация сабстенса. Особенности корпоративного регулирования кипрских компаний, сложные корпоративные решения для Joint Ventures, соглашения акционеров. Кипр и конфиденциальность: центральный реестр бенефициаров. Кипр и санкционные ограничения: как санкции повлияли на работу с кипрскими компаниями. Особенности налогообложения кипрских компаний. Последствия изменений в Соглашении об избежа...
-
Кипрский международный траст: технический анализ изменений в законе от 2012 года
Содержание Определение кипрского международного траста и другие важные определения Применимое право и действительность кипрского международного трастаПолномочия, отнесенные к исключительной компетенции учредителяСрок существования международного трастаБлаготворительные трастыИнвестиционные полномочияРекомендации суда для трастовых управляющих НалогообложениеЗак...
-
09.06.2022 Офферы
Кодекс БВО об Экономическом Присутствии.
Содержание Закон БВО об экономическом присутствии. Нюансы правопримененияС какого момента у компании возникает обязанность выполнять требования Закона об экономическом присутствии (ESA)? В какие сроки необходимо представить отчетность о выполнении требований Закона об экономическом присутствии (ESA)? Как быть с компаниями, которые были вычерк...
-
08.05.2020 Семинар
Компании в Гонконге, Сингапуре и ОАЭ в современных реалиях. Особенности местного банкинга
-
08.10.2020 Доклад Максим Гладырь
Компании в ОАЭ – эффективный инструмент ведения международного бизнеса? Обзор системы налогообложения, процесса регистрации компании и открытия банковского счета.
ОАЭ – основные преимущества и общие черты юрисдикции. Особенности корпоративного регулирования ОАЭ компаний. Различие между оффшорной, free zone и местной (mainland) компаниями. Законодательство об экономическом сабстансе в ОАЭ: обзор основных положений. Виды лицензий, статус директора и акционера, возможность работы с местными банками и дальнейшее обслуживание компании. Ограничения по видам деятельности. Free-zone компании – к...
-
22.11.2021 Публикации Игорь Жук
Компании с сегрегированным портфелем акций на Каймановых островах. Разбор процедур и специфики
Однозначным трендом финансовой сферы последних лет является инвестиционное направление. Суммарные объемы инвестиционных портфелей исчисляются миллиардами долларов, и все участники рынка рано или поздно задумываются над размещением собственного или привлечённого капитала. Содержание Специфика компаний с сегрегированными портфелями ...
-
02.07.2024 Доклад Татьяна Краснова
Лицензирование деятельности, связанной с криптовалютой
Общие подходы к регулированию деятельности, связанной с криптовалютой. Как работает режим «песочницы» (Sandbox). Что такое VASP-регулирование на примере оффшорных юрисдикций (Каймановы острова и Британские Виргинские острова / БВО). VATPO-регулирование в Гонконге. Что такое DLTP-регулирование на примере Гибралтара. Возможности по работе с криптовалютой в Вануату в рамках Security Dealers Licence.
-
04.06.2014 Семинар
Международное налоговое планирование и соглашения об избежании двойного налогообложения
-
28.11.2016 Форум Ксения 1
Название кайманской компании
Есть ли в названии компании на Каймановых о-вах суффикс «Inc»?
-
03.04.2017 Форум Инна Владимировна 1
Назначение компании на BVI
Расскажите, пожалуйста, про назначение компании на БВО и на Кайманах
-
21.02.2018 Книги, Монографии Ольга Протопопова -2 +5
Налоговое законодательство Республики Кипр
Настоящий сборник законов Кипра отнюдь не является полным сводом налогового законодательства Республики, однако содержит перевод ключевых нормативных актов, дающих читателю возможность составить некоторое представление о налоговой системе и процедурах исчисления и сбора налогов в Республике Кипр. В данное издание включены все последние изменения следующих законов на дату публикации: Закон о налогообложении доходов от 2002 года (Περι φορολ...
-
26.02.2015 Семинар
Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний
Добавить комментарий