Законодательство Люксембурга - обзор люксембургской правовой системы

Перечень нормативно-правовых актов

Law of 10 August 1915 on Commercial Companies

Коммерческие компании

Law of Register of beneficial owners (RBO Law)

Реестр бенецициаров

Law on Undertakings for Collective Investment (UCI)

Коллективные инвестиции

Grand-Ducal Decree of 24 December 1990 (Implementing the EU Parent-Subsidiary Directive and thus introducing the so-called “participation exemption”, which law gave rise to SOPARFI)

Введение правил «освобождения участия», т.е. фактическое создание SOPARFI

Grand-Ducal Regulation of 28 December 1990 (Listing procedures and requirements)

Процедура и требования листинга

Law of 5th April 1993 (Banking secrecy)

Банковская тайна

CSSF Circular 02/80 of 5 December 2002 governing undertakings for collective investment pursuing alternative investment strategies (hedge funds)

Хедж-фонды

Law of 27 July 2003 giving approval of the Hague Convention of 1 July 1985 regarding the law applicable to trust and its recognition, giving new regulation on the fiduciary contracts, and modifying the law of 25 September 1905 on the registration of the real rights of immovable

Признание трастов, договоры на фидуциарные услуги и порядок регистрации прав на недвижимое имущество

Law of 15 June 2004 on Société d’Investissement en Capital à Risque

SICAR

Law of 13 February 2007 on Specialized Investment Funds

Специализированные инвестиционные фонды

Law of 11 May 2007 on SPF (Societe de gestion du Patrimoine Familiale)

SPF

Поиск консультанта...

+7 495 234 38 33

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)

Австрия

Азербайджан

Албания

Андорра

Армения

Барбадос

Бахрейн

Бельгия

Болгария

Бразилия

Бруней

Великобритания

Венгрия

Вьетнам

Германия

Гернси

Гонконг

Греция

Грузия

Дания

Джерси

Израиль

Ирландия

Исландия

Индия

Индонезия

Испания

Италия

Казахстан

Канада

Катар

Кипр

Китай

Кувейт

Лаосская Народно-демократическая Республика

Латвия

Литва

Лихтенштейн

Маврикий

Македония

Малайзия

Марокко

Мексика

Молдова

Монако

Монголия

Нидерланды

Норвегия

ОАЭ

Остров Мэн

Панама

Польша

Португалия

Республика Корея

Российская Федерация

Румыния

Сан Марино

Саудовская Аравия

Сенегал

Сейшелы

Сингапур

Словакия

Словения

Сьерра Леоне

США

Таджикистан

Таиланд

Тринидад и Тобаго

Тунис

Турция

Узбекистан

Украина

Уругвай

Финляндия

Франция

Хорватия

Чехия

Швеция

Швейцария

Шри Ланка

Эстония

ЮАР

Япония

Соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA)

Перечень государственных регулирующих органов

Luxembourg Government

http://www.gouvernement.lu/

Luxembourg Chamber of Commerce

http://www.cc.lu/

Register of Commerce and Companies

https://www.lbr.lu/mjrcs/jsp/webapp/static/mjrcs/en/mjrcs/legal.html

Luxembourg Official Gazette (Memorial)

http://www.legilux.public.lu/

Central Bank of Luxembourg

https://www.bcl.lu/

Luxembourg Administration of Direct Contributions

https://impotsdirects.public.lu/

Luxembourg Administration of Indirect Taxes

https://pfi.public.lu/

Luxembourg Administration of Customs & Excise

https://douanes.public.lu/

Association of the Luxembourg Fund Industry (ALFI)

https://www.alfi.lu/

Luxembourg Bankers’ Association (ABBL)

https://www.abbl.lu/

Luxembourg National Tourist Office

https://www.visitluxembourg.com/

Корпоративные сведения

Система права

Романо-германская правовая система

Организационно-правовые формы

Акционерное общество (Société Anonyme, SA);
Частная компания с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée, Sarl);
Простое товарищество (Société en nom Collectif);
Коммандитное товарищество (Société en Commandite Simple);
Товарищество, ограниченное акциями (Société en Commandite par Actions);
Кооператив (Société Coopérative);
Европейская компания (Société Européenne);
Филиал

Возможность приобретения готовых компаний

Да

Сроки регистрации компании в реестре

5 дней

Указание на ОПФ в наименовании

SARL или GmbH

Недопустимые слова в наименовании

Bank, Building Society, Savings, Insurance, Assurance, Reinsurance, Fund Management, Investment Fund

Использование кириллицы в наименовании

Нет

Местный зарегистрированный офис

Да

Местный зарегистрированный агент

Нет

Информация, обязательная для хранения в зарегистрированном офисе

Реестр акционеров

Уточнения по виду, требованиям к печати

Печать не требуется

Условия редомицилирования

Разрешено

Директор и секретарь

Минимальное число директоров

1

Требование к резидентности директоров

Нет

Допускаются директора юридические лица

Да

Собрания/регулярность проведения/место проведения для директоров

Нет ограничений

Данные раскрываются местному агенту

Да

Данные вносятся в открытый реестр

Да

Требование по наличию секретаря

Нет

Требование к резидентности секретаря

Нет

Квалификационные требования секретаря

Нет

Допускается секретарь юридическое лицо

Нет

Акционер и Бенефициар

Минимальное число акционеров

1

Требование к резидентности акционеров

Нет

Допускаются акционеры-юридические лица

Да

Собрания, регулярность проведения, место проведения

Нет ограничений

Данные раскрываются местному агенту

Да

Данные вносятся в открытый реестр

Да

Информация о бенефициаре раскрывается

Нет

Акции и уставный капитал

Минимальный размер объявленного капитала

12 394,68

Минимальный размер выпущенного капитала

12 394,68

Минимальный размер оплаченного капитала

12 395

Сроки оплаты объявленного капитала

При регистрации

Сроки оплаты выпущенного капитала

При регистрации

Стандартная валюта

EUR

Обычный размер уставного капитала

12 500

Обычная номинальная стоимость акций

100

Возможность выпуска акций без номинальной стоимости

Нет

Разрешены акции на предъявителя

Нет

Налогообложение

Налог на доходы физических лиц

0-42%

Налог на прибыль юридических лиц

24,94%

Налог на прибыль юридических лиц (детали)

Ставка налога составляет 17% для компаний с налогооблагаемым доходом свыше 200 001 EUR. Общая ставка налога 24,94% (с учетом надбавки солидарности в размере 7% и с учетом применяемой ставки муниципального налога на бизнес в размере 6,75%)

Налог на прирост капитала

17%

Налог на прирост капитала. Детали

Прирост капитала обычно включается в налогооблагаемый доход и облагается по обычной ставке налога на прибыль

НДС

17%

НДС. Детали

Стандартная ставка НДС составляет 17%. В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 14%, 8% и 3%

Налог у источника

15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)

Другие налоги

Социальные взносы, Налог на чистые активы, Налог на наследование и дарение, Налог на имущество

Валютный контроль

Нет

Государственная пошлина

Нет

Гербовый сбор

11,8%

Отчетность

Требование по подготовке отчетности

Да

Требование по подаче отчетности

Да

Открытый доступ к отчетности

Да

Требование по подаче Annual Return

Нет

Открытый доступ к Annual Return

Нет

Обязательный аудит

Нет

Краткая общая информация

Местоположение

Западная Европа

Общая площадь

2 586 кв.км

Население

613 894 (2019)

Столица

Люксембург

Национальная валюта

Евро

Условное сокращение валюты

EUR

Отношение к USD

1,08 (2024)

Климат, средняя макс. и мин. темп.

Континентальный, с мягкой зимой и холодным летом; средняя температура января +2°С, июля +22°С

Разница по времени с Москвой

- 1 час

Телефонный код

+352

Государственный язык

Немецкий, французский, люксембургский

Этнические группы

63,1% – люксембуржцы; 13,3 % - португальцы; 4,5 % - французы; 4,3 % - итальянцы; 2,3 % - немцы и др.

Уровень грамотности

100% (2019)

Кредитный рейтинг

AAA

Государственное устройство

Конституционная монархия

Органы исполнительной власти

Глава государства (Великий Герцог) и Правительство

Органы законодательной власти

Палата депутатов (60 мест) и Госсовет (консультативный орган)

Органы судебной власти

Верховный Суд (включает Кассационный Суд и Апелляционный Суд), Административный трибунал и Административный Суд, Конституционный Суд

Безработица

6,3% (2020)

ВВП на душу населения, место

1 (2021)

Уровень коррупции, место

9 (2021)

Поделиться в социальных сетях:

Банки Люксембурга

East-West United Bank (EWUB)

1 820

Нет данных

Novo Banco (Luxembourg)

1 820

Нет данных

ING Bank (Luxembourg) SA

1 820

Нет данных

Banque Internationale à Luxembourg SA (BIL)

1 820

491

7

Вебинары по теме Люксембург ²²⁴

11 мая 2021 Александр Алексеев

Банки Люксембурга и Монако. Особенности и основные характеристики

Сберегательные банки Люксембурга и Монако. Поделимся нашим опытом открытия счетов, фичах и лайфхаках.Александр Алексеев, партнер компании GSL Law & Consulting...

14 ноября 2013 Александр Алексеев

Люксембург: особенности юрисдикций и регистрация компаний

Люксембург, особенности юрисдикций, преимущества, регистрация компаний, директора и акционеры, уставный капитал, налогообложение, финансовая отчетность.Alexander:...

02 июля 2012 Сергей Панушко

Неоправдавшиеся надежды и неожиданные разочарования: Швейцария, Лихтенштейн, Люксембург

Какие задачи ставят перед собой будущие клиенты Швейцарских, Лихтенштейнских, Люксембургских компаний и других "репутационных" юрисдикций: налоги, конфиденциально...

Семинары по теме Люксембург ¹³⁷

21 мая 2019, 11:00 - 14:00

Инвестиционные фонды – сравнение основных европейских и оффшорных юрисдикций

Показать

31 мая 2011, 10:00 - 16:00

Офшор и конфиденциальность. Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг. Ч.1

Показать

07 апреля 2011, 10:00 - 14:00

Система международных соглашений об избежании двойного налогообложения: преимущества и риски использования. Практические аспекты работы в оншорных юрисдикциях.

Показать

17 февраля 2011, 10:00 - 14:00

Офшор и конфиденциальность.Соблюдение баланса секретности и законности. Стандарты работы профессиональных участников рынка оффшорных услуг. Ч.2

Показать

14 апреля 2009, 10:00 - 13:30

Система международных соглашений об избежании двойного налогообложения: преимущества и риски использования. Практические аспекты работы в оншорных и оффшорных юрисдикциях.

Показать

06 ноября 2008, 10:00 - 15:00

Оффшор. Ложные стереотипы и типичные иллюзии в работе. Часть 2: Уголовно-правовой, налоговый и административный аспекты использования оффшоров

Показать

Публикации по теме Люксембург ³⁷⁹

24 февраля 2021 Олег Попутаровский

Иностранный холдинг: как выбрать юрисдикцию и уменьшить налоговое бремя

В данной статье рассматриваются основные моменты выбора юрисдикции для создания холдингов на примере трех европейских юрисдикций, которые в дальнейшем помогут опр...

29 июля 2020 Александр Алексеев

Россия разрывает налоговые отношения с популярными офшорами

Какими будут последствия?

10 июня 2020 Выпускник GSL Law&Consulting

Суд отказал «Акрону» в отмене взысканий за транзит прибыли в офшор

Суд признал незаконным применение компанией Вячеслава Кантора льготной ставки при выплате дивидендов через Кипр на Британские Виргинские острова. Это дело подтвер...

22 февраля 2020

Акции на предъявителя как объект собственности, владения и управления бизнесом

Некоторое время назад акции на предъявителя были весьма распространенным и удобным инструментом владения офшорными компаниями. Сегодня они все больше теряют свое ...

07 ноября 2014 Олег Попутаровский

Тайные льготы Люксембурга. Комментарии эксперта

Программа "Сегодня. Главное"

16 февраля 2011 Олег Попутаровский

IPO, Альтернативные площадки для компании «средней руки» и новые правила оффшорной политики

Интервью корреспонденту радиостанции по вопросам выбора оптимальной биржевой площадки за рубежом для размещения инвестиционных инструментов

Новости по теме Люксембург

06 февраля 2024

Люксембург объявил о поддержке строительства и жилищного сектора

Правительство Люксембурга анонсировало пакет мер по поддержке строительного и жилищного сектора.

12 января 2024

Люксембург пересматривает ставки подоходного налога с населения на 2024 год

Управление прямых налогов Люксембурга (Administration des Contributions Directes) опубликовало 5 января 2023 года информационный бюллетень об изменениях подоходно...

22 декабря 2023

Палата депутатов Люксембурга одобрила реформу инвестиционного налогового кредита

19 декабря 2023 года Палата депутатов Люксембурга одобрила законопроект 8276, который предусматривает реформу глобальной и дополнительной инвестиционной налоговой...

27 ноября 2023

Конституционный суд Люксембурга признал налог на богатство компаний частично неконституционным

20 ноября было опубликовано решение Конституционного суда Люксембурга, касающееся конституционности налога на богатство компаний (Vermögensteuergesetz — VSt...

10 ноября 2023

Люксембург расширит возможность обратного взимания НДС для борьбы с карусельным мошенничеством

3 ноября 2023 года правительство Люксембурга внесло в Палату депутатов законопроект 8339, который расширит сферу действия механизма обратного начисления НДС для б...

24 августа 2023

Люксембург вводит новый режим отчетности для борьбы с мошенничеством с НДС

19 июля 2023 года парламент Люксембурга принял закон, вводящий новые требования к ведению учета и отчетности для поставщиков платежных услуг (PSP).

Законодательство Люксембурга - обзор люксембургской правовой системы

Перечень нормативно-правовых актов

Информация о заключенных налоговых соглашениях об избежании двойного налогообложения (DTA)

Соглашения об обмене налоговой информацией (TIEA)

Перечень государственных регулирующих органов

Корпоративные сведения

Директор и секретарь

Акционер и Бенефициар

Акции и уставный капитал

Налогообложение

Отчетность

Краткая общая информация

Банки Люксембурга

Вебинары по теме Люксембург 224

Семинары по теме Люксембург 137

Публикации по теме Люксембург 379

Новости по теме Люксембург

Вебинары по теме Люксембург ²²⁴

Семинары по теме Люксембург ¹³⁷

Публикации по теме Люксембург ³⁷⁹