Западная Европа вряд ли может похвастаться обилием офшорных зон, однако же Гернси, Джерси, Остров Мэн, Гибралтар, Мальта, Монако, Андорра и Лихтенштейн вполне являются классическими и традиционными представителями офшорных зон. Да и Швейцарию с некоторой натяжкой продолжают относить к оффшорам
Налог на прибыль:
23%
НДС:
20%
Налог у источника:
23% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
0-55%
Налог на прирост капитала:
23%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
10%
НДС:
4,5%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 5% (роялти)
НДФЛ:
5-10%
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
21%
Налог у источника:
30% (дивид.), 30% (проц.), 30% (роялти)
НДФЛ:
25-50%
Налог на прирост капитала:
25%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
20%
Налог у источника:
0% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
0-45%
Налог на прирост капитала:
25%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
~ 30%
НДС:
19%
Налог у источника:
25% (дивид.), 0% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
0-45%
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
0%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
20%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12,5%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
15-41%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
22%
НДС:
24%
Налог у источника:
5% (дивид.), 15% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
9-44%
Налог на прирост капитала:
22%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
22%
НДС:
25%
Налог у источника:
22% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)
НДФЛ:
До 52,07%
Налог на прирост капитала:
22%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
0%
НДС:
5%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
20%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12,5% / 25%
НДС:
23%
Налог у источника:
25% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
20% / 40%
Налог на прирост капитала:
33%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
21%
НДС:
24%
Налог у источника:
20% (дивид.), 22% (проц.), 22% (роялти)
НДФЛ:
31,45-46,25%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Да
Налог на прибыль:
25%
НДС:
21%
Налог у источника:
19% (дивид.), 19% (проц.), 24% (роялти)
НДФЛ:
19-47%
Налог на прирост капитала:
25%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
24%
НДС:
22%
Налог у источника:
26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)
НДФЛ:
23-43%
Налог на прирост капитала:
24%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
24%
НДС:
8%
Налог у источника:
26% (дивид.), 26% (проц.), 30% (роялти)
НДФЛ:
23-43%
Налог на прирост капитала:
24%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12,5%
НДС:
19%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 10% (роялти)
НДФЛ:
0-35%
Налог на прирост капитала:
12,5%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12,5%
НДС:
8,1%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
2,5-22,4%
Налог на прирост капитала:
12,5%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
24,94%
НДС:
17%
Налог у источника:
15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
0-42%
Налог на прирост капитала:
17%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
21%
НДС:
23%
Налог у источника:
25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
13,25-48%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
35%
НДС:
18%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
0-35%
Налог на прирост капитала:
35%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
20%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
25%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25,8%
НДС:
21%
Налог у источника:
15% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
9,32-49,5%
Налог на прирост капитала:
25,8%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
21%
НДС:
23%
Налог у источника:
25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
13,25-48%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
20%
НДС:
24%
Налог у источника:
20% (дивид.), 0% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
12,64-44%
Налог на прирост капитала:
20%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
11,9-21,0%
НДС:
7,7%
Налог у источника:
35% (дивид.), 35% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
0-48%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
20,6%
НДС:
25%
Налог у источника:
30% (дивид.), 0% (проц.), 20,6% (роялти)
НДФЛ:
20-52%
Налог на прирост капитала:
20,6%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
20%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
45%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Пожалуй, лишь Венгрия среди стран восточной Европы может похвастаться статусом оффшорной зоны, да и то помятуя о ее доевропейском прошлом. Тогда, до вступления в ЕС, Венгрия практиковала режим офшорного налогообложения компаний, не ведущих деятельность в стране. Однако же и Словакия начинает проявлять признаки, по которым ее можно использовать для целей международного налогового планирования, хотя оффшорной зоной ее никак не назовешь
Налог на прибыль:
10%
НДС:
20%
Налог у источника:
5% (дивид.), 10% (проц.), 10% (роялти)
НДФЛ:
10%
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
9% + 2%
НДС:
27%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
15%
Налог на прирост капитала:
9%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
15%
НДС:
18%
Налог у источника:
5% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)
НДФЛ:
20%
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
16%
НДС:
19%
Налог у источника:
8% (дивид.), 16% (проц.), 16% (роялти)
НДФЛ:
10%
Налог на прирост капитала:
16%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
15%
НДС:
20%
Налог у источника:
20% (дивид.), 20% (проц.), 20% (роялти)
НДФЛ:
10%-20%
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Есть
Налог на прибыль:
21%
НДС:
20%
Налог у источника:
35% (дивид.), 35% (проц.), 19% (роялти)
НДФЛ:
19% и 25%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
9%
НДС:
21%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
0%, 9% и 15%
Налог на прирост капитала:
9%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
21%
НДС:
21%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
15% и 23%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
В этом разделе вы найдете именно ОФФШОРНЫЕ (офшорные) зоны в классическом их понимании. Однако эти же страны могут Вам встретиться и в тех регионах мира, к которым они относятся вследствии своего географического положения. Так, Гонконг вы встретите также в категории Юго-Восточная Азия, а Британские Виргинские Острова – в регионе Южная и Латинская Америка
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
10%
НДС:
4,5%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 5% (роялти)
НДФЛ:
5-10%
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
15%
Налог у источника:
25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
0%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
10%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Есть
Налог на прибыль:
25%
НДС:
12,5%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
25%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
0%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
20%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12,5%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
15-41%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
0%
НДС:
5%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
20%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
15%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
0-35%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
30%
НДС:
13%
Налог у источника:
15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
7%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
25%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
15%
НДС:
15%
Налог у источника:
0%/15%/15%
НДФЛ:
10-15%
Налог на прирост капитала:
0%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
21%
НДС:
23%
Налог у источника:
25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
13,25-48%
Налог на прирост капитала:
21%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
12%
НДС:
Нет
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
7-12%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
2-4%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
8-12%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
33%
НДС:
17%
Налог у источника:
15% / 15% / 15%
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
20%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
7%
Налог у источника:
10%(5%,20%)/12,5%/12,5%
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
16,5%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 2,475-16,5% (роялти)
НДФЛ:
2-17%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
7%/10%/15%
Налог у источника:
15%/15%/15%
НДФЛ:
0-30%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
30%
НДС:
12,5%
Налог у источника:
0%/15%/25%
НДФЛ:
10-30%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
17%
НДС:
7%
Налог у источника:
0%/10%/15%
НДФЛ:
2-22%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Объединенные Арабские Эмираты, будучи рассмотренными отдельно (Дубаи, Шарджа, Джабаль-Али и др) представляют собой классические оффшорные зоны, где-то осложненные обременением в виде необходимости аренды складских или офисных помещений, что делает их больше похожими на Свободные Экономические Зоны, нежели на оффшорные зоны
Налог на прибыль:
18%
НДС:
20%
Налог у источника:
5%/10%/10%
НДФЛ:
22%
Налог на прирост капитала:
18%
Валютный контроль:
Есть
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
10%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
22,5%
НДС:
14%
Налог у источника:
10%/20%/20%
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
10%/22,5%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
23%
НДС:
17%
Налог у источника:
15-30% / 23% / 20-30%
НДФЛ:
0-47%
Налог на прирост капитала:
15-30%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
10%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 5% (проц.), 5% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
9%
НДС:
5%
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
15%
НДС:
5%
Налог у источника:
0% / 0% / 10%
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
23%
НДС:
18%
Налог у источника:
15%/20%/0-18%
НДФЛ:
15-40%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Нет
Вектор интереса к оффшорам постепенно смещается из Европы в Азию. Именно здесь на сегодняшний день находится второе по плотности локазизации «скопление» оффшорных зон. Гонконг и Макао, хотя и относятся по юрисдикции к Китаю, однако по всем признакам продолжают считаться к оффшорным зонам. Сингапур (Юго-Азиатская Швейцария) – сейчас не менее популярная оффшорная зона чем ее западноевропейский прообраз
Налог на прибыль:
25%
НДС:
18%
Налог у источника:
20%/20%/10%
НДФЛ:
5-30%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Да
Налог на прибыль:
22%
НДС:
11%
Налог у источника:
20%
НДФЛ:
5-35%
Налог на прирост капитала:
5 - 35% / 22%
Валютный контроль:
Есть
Налог на прибыль:
25%
НДС:
13%
Налог у источника:
10%/10%/10%
НДФЛ:
3-45%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Да
Налог на прибыль:
12%
НДС:
Нет
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
7-12%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
16,5%
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 2,475-16,5% (роялти)
НДФЛ:
2-17%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
17%
НДС:
7%
Налог у источника:
0%/10%/15%
НДФЛ:
2-22%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
20%
НДС:
10%
Налог у источника:
10%/15%/15%
НДФЛ:
0-35%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Да
Налог на прибыль:
20%
НДС:
5%
Налог у источника:
21%/20%/15%
НДФЛ:
5-40%
Налог на прирост капитала:
Обычная ставка
Валютный контроль:
Есть некоторые меры валютного контроля
Карибское побережье Латинской Америки, Мексиканский залив, Ост-Индские острова, «наветренные» и «подветренные» острова – не единственные названия Карибского региона, где сосредоточено около половины всех оффшорных зон мира
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
15%
Налог у источника:
25% (дивид.), 25% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
0%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
10%
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Есть
Налог на прибыль:
25%
НДС:
12,5%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
25%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.),0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
15%
Налог у источника:
15% (дивид.), 15% (проц.), 15% (роялти)
НДФЛ:
0-35%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
0% (дивид.), 0% (проц.), 0% (роялти)
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
30%
НДС:
13%
Налог у источника:
15% (дивид.) 15% (проц.), 25% (роялти)
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
15%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
33%
НДС:
17%
Налог у источника:
15% / 15% / 15%
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
20%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
25%
НДС:
7%
Налог у источника:
10%(5%,20%)/12,5%/12,5%
НДФЛ:
0-25%
Налог на прирост капитала:
10%
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
30%
НДС:
12,5%
Налог у источника:
0%/15%/25%
НДФЛ:
10-30%
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет
Налог на прибыль:
Нет
НДС:
Нет
Налог у источника:
Нет
НДФЛ:
Нет
Налог на прирост капитала:
Нет
Валютный контроль:
Нет