Национальные и международные аспекты ведения международной торговли с применением оффшорных компаний

Доклады семинара

• №45 Сергей Панушко

  Посредническая деятельность с использованием международных корпоративных инструментов

  Основные аспекты посреднической деятельности с участием нерезидентных компаний: функциональный аспект, российский и международный налоговые аспекты, корпоративный аспект; основные посреднические модели с использованием нерезидентных компаний; экспортно-импортная деятельность с участием компаний РФ; международные торговые операции; посредник, действующий на территории РФ; основные риски посреднической деятельности: образование признаков постоянного представительства, возникновение налога у источника, необоснованная налоговая выгода («схемность»); особенности налоговых обязательств российского контрагента при отсутствии признаков постоянного представительства нерезидента; расчет налоговых платежей: реализация товара без нерезидента в цепочке (продавец импортирует/приобретает товар в РФ); расчет налоговых платежей: реализация товара через посредника, товар ввозится/производится резидентом; расчет налоговых платежей: реализация товара через посредника, товар ввозится/производится резидентом (операция без НДС); посредническая деятельность с использованием специальных налоговых режимов УСН, ЕНВД, ЕСХН; посредническая деятельность на территории РФ: примерный алгоритм принятия решения; посредническая деятельность в свете применения Соглашений об избежании двойного налогообложения.

  
   

  импорт нерезидент посредническая деятельность постоянное представительство экспорт

• №111 Ксения Тимченко

  Посредническая деятельность, приводящая и не приводящая к появлению постоянного представительства в налоговом смысле. Риски и налоговые последствия.

  Понятие посредничества в бухгалтерском и налоговом учете; признаки образования постоянного представительства в налоговом смысле; договор комиссии; договор поручения и его особенности; понятие агентского договора и его особенности; сравнительная характеристика агентирования с договорами комиссии и поручения; принципиальные различия возникающих правовых последствий между договором комиссии и договором агентирования; анализ налоговых последствий при использовании каждой из рассматриваемых экономических моделей; какая деятельность посредника может привести к образованию постоянного представительства; последствия и риски признания постоянного представительства в налоговом смысле на территории РФ; проблемы учета и налогообложения по агентскому договору с учетом позиции Высшего Арбитражного суда.

  
   

  агентский договор комиссия налоговый учет посредническая деятельность постоянное представительство

• №1

  «Черные», «серые» и «белые» экспортно-импортные схемы с участием нерезидентов.

  Участники экспортно-импортной схемы; собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица; примеры расчетов налоговых обязательств при различных вариантах экспортно-импортных операций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; практика работы налоговых органов РФ; трансфертное ценообразование и взаимозависимые лица; таможенный аспект; доктрина экономической целесообразности; налоговая выгода и необоснованность выгоды; валютное регулирование и валютный контроль; борьба с легализацией преступных доходов; типовые иллюзии при работе с оффшорами; основные направления налоговой политики РФ на 2009 - 2011 и прочие красные флажки.

  
   

  импорт налоговые обязательства оффшор экспорт

• №161

  Международная практика регулирования вопросов трансфертного ценообразования: Кипр, Великобритания, США. Рекомендуемая модель OECD.

  Базовые принципы законодательства о трансфертном ценообразовании; OECD Transfer Pricing Guidelines; определение связанных лиц и сделок, подлежащих контролю; обязательства налогоплательщика по декларированию сделок; рекомендованные методы расчета рыночных цен; трансфертное ценообразование и косвенные налоги: НДС, таможенные пошлины; практика Advance Pricing Agreements и льготы для малого бизнеса; Расширенные понятия «взаимозависимых лиц», к которым отнесены учредитель доверительного управления (траста, траст-фонда), доверительный управляющий и выгодоприобретатель; Принципы определения цены товаров, работ, или услуг для целей налогообложения; Новые критерии и методы контроля; контроль рентабельности; появление новых правовых институтов; Идентичные и однородные товары; методы определения рыночных цен (сопоставимых цен, цен последующей реализации, цен реализации вторичного продукта, затратный, сопоставимой рентабельности, распределения прибыли); интервал рентабельности;

  
   

  налогообложение ОЭСР (OECD) судебная практика таможенное регулирование трансфертное ценообразование финансирование