Семинар 30 апреля 2021, 11-00—14-00 (1 кофе-брейк)
КИК: 6 лет непрерывного законотворчества и практики; и снова правила поменялись. Налоговые споры с участием нерезидентов: основные тенденции судебной практики. Декларационная кампания – 2021: уже скоро.
Все материалы по докладу
(включая видеозапись)
Временно нет в наличии!
Стенограмма доклада
Временно нет в наличии!
Доклады семинара
-
№178 Выпускник GSL Law&Consulting
Практические аспекты применения законодательства о КИК
Развитие нормативной базы и практики в отношении налогообложения в РФ прибыли контролируемых иностранных компаний за период 2014-2020;
обязанности резидентов РФ;
формы и правила отчётности об иностранных компаниях;
отличие периода отчётности по КИК от финансового периода отчётности иностранной компании;
прибыль КИК: необлагаемый лимит, порядок расчёта и подтверждения, применение льгот и возможность уменьшения суммы налога;
налоговое администрирование и штрафные санкции;
закон об альтернативном режиме налогообложения КИК: стало «проще» и «дороже», - выбор за налогоплательщиком;
Календарь налогоплательщика-участника иностранной компании на 2021 год.
-
№114 Выпускник GSL Law&Consulting
Актуальная судебная практика по налоговым спорам, связанным с нерезидентами
Обзор актуальной судебной практики, связанной с налогообложением в Российской Федерации доходов нерезидентов;
реализация концепции фактического права на доход: правило бенефециарного собственника;
порядок применения СОИДН при выплате доходов иностранной компании;
проценты по займам от иностранных компаний необходимо обосновать;
суды по "безналоговой" ликвидации иностранных юрлиц в рамках деофшоризации набирают обороты;
штраф за опоздание подачи «физиком» уведомления о КИК можно значительно уменьшить.
Материалы по теме
-
22.12.2020 Семинар
«Дробление бизнеса» или схема № 1 для налоговых органов
-
18.07.2017 Форум Иван 1
3-НДФЛ и зачет налога КИК
Добрый день! В соответствии с п. 11 ст. 309.1 НК РФ сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период, уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника ...
-
24.04.2017 Форум Светлана 1
3-НДФЛ и суммы показателей прибыли КИК / дивидендов
Здравствуйте, Не могли бы Вы прояснить некоторые моменты по 3НДФЛ, а именно: 1) Сумма прибыли КИК должна указываться в декларации 3-НДФЛ за минусом начисленных дивидендов за соответствующий период или нет? 2) Если сумма прибыли КИК указывается без учета (вычета) начисленных дивидендов, то правильно ли я понимаю, что в этом случае мы указываем сумму начисленных дивидендов за соответствующий период как НЕ подлежащую налогообложению, а н...
-
CRS, Реестры UBO, КИК – безналоговая ликвидация/амнистия капитала, смена налогового резидентства физлиц – non-dom режим на Кипре (с учётом критики ОЭСР), валютное регулирование (включая репатриацию займов)
Update по КИК; Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях?;Возможные решения: «сквозное налогообложение» или «безналоговая ликвидация»;Амнистия капиталов – успеть раскрыться без последствий?;Как работает амнистия капиталов 2.0?;Кто может подать спецдекларацию и что в ней указывается?;Тенденции в вопросах транспарентности и налогообложения иностранного бизнеса;Статистика обмена налоговой информацией;Чего ждать от а...
-
20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1
Азбука оффшора
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
-
28.06.2018 Доклад Выпускник GSL Law&Consulting
Актуальная судебная практика по налоговым спорам, связанным с нерезидентами
Обзор актуальной судебной практики, связанной с налогообложением в Российской Федерации доходов нерезидентов; реализация концепции фактического права на доход: правило бенефециарного собственника; порядок применения СОИДН при выплате доходов иностранной компании; проценты по займам от иностранных компаний необходимо обосновать; суды по "безналоговой" ликвидации иностранных юрлиц в рамках деофшоризации набирают обороты; штраф за опоздание ...
-
21.06.2019 Офферы 2
Амнистия капитала. Третий этап.
Содержание Период действия Амнистии - 2019Что можно декларировать?Основные выгоды Амнистии Капитала 2019Дополнительные условия третьего этапа амнистииНаши услугиУсловия редомициляции КИК в РФ и налоговые преимуществаТребования к иностранной компании, претендующей на статус Международной компании (МК) и участника САР:Налоговые преимуществаЗарубежн...
-
Амнистия капиталов и безналоговая ликвидация КИК 2.0
Кто может «амнистироваться» и зачем это нужно?;Условия, сроки и порядок «амнистии капитала»;Какие гарантии предлагаются участникам «амнистии капитала»?;Особенности второго этапа «амнистии капитала»;Какие риски могут возникнуть у «спецдекларантов»?;Результаты прошедшего этапа декларационной компании;Сроки и основные положения второго этапа безналоговой ликвидации КИК;Особенности безналоговой ликвидации в отношении разных видов активов КИК;Вопро...
-
23.03.2018 Форум Роман 1
ВНЖ и уведомленее КИК
Добрый день, Пожалуйста, подскажите, ответ на такой вопрос: Если учредитель и директор имеет ВНЖ европейской страны (например, Эстония) и при этом является налоговым резидентом РФ, нужно ли подавать уведомление о КИК, зарегистрированной в этой стране? Если его не подавать, как налоговые и другие органы РФ могут узнать о КИК? С учетом того, что между РФ и Эстонией не заключено соглашений об избежании двойного налогообложения.
-
29.10.2019 Бумажные и Интернет СМИ Сергей Нестеренко
Вокруг света из-за 90 дней: кому выгодны новые правила налогового резидентства
Предлагаемые Минфином поправки в законодательство сокращают срок минимального пребывания в России, при котором налогоплательщик считается налоговым резидентом страны. Кроме того, вводится понятие «центра жизненных интересов» (ЦЖИ), так что налоговое резидентство РФ может наступать вообще независимо от места фактического пребывания. В результате статус значительного числа налогоплательщиков может существенно измениться.Правда, позднее глава Мин...
-
16.06.2017 Форум Сергей 4
Вопрос налогообложения КИК (пассивные доходы)
Добрый день! Прежде всего, спасибо за форум и грамотное разъяснение юридических тонкостей. Прошу совета по данному вопросу: Собираюсь открыть Шотландское LP cо счетом в латвийском банке, исключительно для работы с еврооблигациями российских и европейских эмитентов. Имею официальные средства - банк уже дал согласие на открытие счета физ.лица в Латвии. Понимаю, что придется заявить в налоговую о КИК и предоставлять декларацию о доходах ежег...
-
09.10.2017 Форум Александр 4
Вопрос по КИК в части не распределенной прибыли
Добрый день! Имеется Гонконгская компания, зарегистрированная в 2013 году. Уведомление о КИК не подавалось, т.к. в 2015 и 2016 году деятельность не велась. Но у компании есть нераспределенная прибыль за 2014 год. Выплата дивидендов не планировалась. После разъяснений Минфина о том, что признание контролирующего лица для целей КИК происходит независимо от распределения прибыли, при подаче уведомления о КИК нужно ли подавать 3-НДФЛ с указание...
-
02.06.2015 Форум Алексей 1
Вопрос по уведомлению ФНС об участии в КИК
Добрый день! Составляю уведомление об участии в иностранных организациях. Есть иностранная организация, которая на 100% принадлежит бенефициару по договору траста. Эта организация, в свою очередь, владеет 30% акций закрытого иностранного фонда (фонд привлекает средства для инвестиций в венчурные проекты). Акции относятся к отдельному классу и не дают право на управление фондом - только на распределение прибыли. Нужно ли уведомлять об участ...
-
19.05.2015 Форум Александр 3
Вопросы по шотландскому LP
Добрый день! Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP. Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...
-
18.07.2017 Форум Светлана 3
Декларирование доходов от прибыли КИК
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нужно ли в 2017 году декларировать доход от прибыли КИК за 2015 год, если участие в этой КИК возникло в 2016 году? Заранее спасибо!
-
17.10.2017 Семинар
Деоффшоризация – итоги 2016, перспективы 2017
-
30.10.2015 Доклад Марина Волкова
Деофшоризация и владение активами: трасты и частные фонды – «За» и «Против».
Частные фонды как решение для КИК – действительно ли у фонда нет собственника, как устроены частные фонды в наиболее популярных юрисдикциях (Сейшелы, Панама, Лихтенштейн, Голландия), можно ли создать свой благотворительный фонд, какие риски несут в себе фондовые структуры? Понятие траста, структура трастовых отношений – учредитель, трасти и бенефициары, как распределяются права, обязанности и риски, обязательные составляющие трастовых отнош...
-
28.01.2014 Вебинар +1
Деофшоризация: в чем она заключается? Часть 2
Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...
-
09.01.2017 Форум Наталья 1
Достаточно ли отчетности о прибыли и убытках КИК?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какой набор отчетностей КИК необходим ФНС? Например, достаточно ли предоставить только отчетность о прибыли и убытках? Ведь ФНС интересует только размер прибыли. Или так же обязательно нужна балансовая отчетность, cash-flow и т.д.? Спасибо
-
06.11.2015 Семинар
Займы от иностранной компании и деофшоризация
-
Закон о добровольном декларировании активов
Концепция закона о добровольном декларировании активов;Виды ответственности, от которых освобождает амнистия: уголовная, административная, ответственность за налоговые правонарушения, по валютному законодательству;Виды ответственности, от которых не освобождает амнистия: по статье «Мошенничество», по закону «О государственной службе», за легализацию преступных доходов и финансирование терроризма, за коррупцию;Требование о репатриации;Налоговые...
-
13.11.2015 Семинар
Закон о контролируемых иностранных компаниях в России: анализ принятых поправок в Налоговый Кодекс РФ и их последствий
-
27.04.2009 Форум Сергей 1
Заполнение декларации 3-НДФЛ при продаже имущества
Продана квартира - она была получена по наследству. Как заполняется налоговая декларация? Сергей.
-
17.04.2015 Форум Sergey 2
Зарубежный брокерский счет и «деофшоризация»
Добрый день! Пытаюсь разобраться в вопросе декларирования отдельных инструментов, которые частный инвестор может приобрести на зарубежных биржах, воспользовавшись услугами брокера. Речь идет о таком популярном инвестиционном инструменте как ETF (Exchange Traded Fund). Насколько я понимаю, подобный инструмент вполне подпадает под термин «иностранная структура без образования юридического лица», определенный в ст. 11 НК РФ. Подпунктом 2 пунк...
-
27.02.2020 Семинар
Зачёт/возврат российских и зарубежных налогов “от сложного к простому”: нормы, доктрины, практические рекомендации от аудитора и юриста. Последствия списания кредиторки/дебиторки: манёвры в пределах безопасного налогового фарватера. Что нас ждёт в 2020 году
-
Итоги антиофшорной политики 2016. Актуальные рекомендации владельцам иностранных компаний
Update по КИК. Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях? Анализ вариантов реструктуризации;Риски признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ и способы их снижения;Концепция бенефициарного получателя дохода. Налоговые риски, связанные с применением международных соглашений при выплате дохода на иностранные компании. Последние тенденции судебной практики;Безналоговая ликвидация иностранных организаций...
-
17.02.2016 Форум Юрий 1
Как доказать что КИК является активной компанией?
Добрый день. Не могли бы вы подсказать или высказать свои предположения по поводу следующего: В соответствии с недавними поправками, КИК освобождается от налогообложения, если она считается "Активной" и имеющей менее 20% пассивного дохода, независимо от страны регистрации и деятельности. Например, торговая компания. Соответственно: 1) Как наша ФНС будет определять является КИК активной или нет? 2) Можно ли доказать факт "активности...
-
30.03.2021 Бумажные и Интернет СМИ Выпускник GSL Law&Consulting
Как заводят деньги в офшор и как выводят, насколько это законно с точки зрения НК РФ?
Вопрос в такой формулировке периодически задается в поисковиках. Суть вопроса понятна, хотя он не совсем корректен. Давайте разберемся с понятием офшора, «законностью», а потом прокомментируем налоговые последствия таких операций. Содержание Что такое офшор?Прозрачность операций и активовПрепятствование уклонению от уплаты налогов...
-
21.03.2017 Бумажные и Интернет СМИ Дарья Антипова -2 +2 13
Как открыть фирму в Шотландии. Требования к шотландским партнерствам (LP)
Шотландское партнерство с ограниченной ответственностью (LP) - это тип хозяйствующего субъекта, который обычно используется в целях инвестирования и хранения активов. Это партнерство, в котором есть как минимум один генеральный партнер, который отвечает за управление бизнесом и несет личную ответственность по долгам и обязательствам партнерства, и один или несколько партнеров с ограниченной ответственностью, которые вносят капитал, но не участ...
-
23.08.2016 Форум Наталья 4
КИК
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у одного физ. лица несколько КИК, налоговая база суммируется или по каждому КИК считается отдельно отдельно. И налог уплачивается разными платежками? И еще вопрос. применяются ли нормы и ограничения валютного законодательства РФ к КИК? Спасибо.
-
09.02.2020 Форум Александра 1
КИК – штраф 100000 руб – а что дальше?
Добрый день, Подскажите, пожалуйста. Прибыль КИК - менее 10 млн. руб. Контролирующее лицо (физ. лицо) получает дивиденды на свой счет в РФ, заполняет 3-НДФЛ и уплачивает соответствующие налоги. В уведомлении по КИК указано, что расчет прибыли осуществляется по данным фин. отчетности и аудиторского заключения (страна не в белом списке). ФНС просит предоставить отчетность и аудит. Контролирующее лицо отказывается предоставить эти документы...
-
12.11.2014 Форум Алексей 1
КИК и компания за границей
Добрый день! Подскажите, если компания действительно управляется наемным директором вне РФ, но ее владелец (единственный) - резидент России. Это подпадает под закон о КИК? Владелец может выводить распределенные дивиденды с уплатой 9% или вся прибыль компании - это НДФЛ 13%?
-
27.01.2016 Форум Алексей 2
КИК и международный договор по вопросам налогообложения?
Добрый день! Согласно новым поправкам о КИК, ее прибыль может быть определена лишь по данным ее финансовой отчетности (даже без аудита), при условии, что постоянным местонахождением этой КИК является иностранное государство, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией; ...
-
18.11.2014 Форум Alex 21
КИК и отчетность (порядок определения прибыли)
Добрый день! Пытаюсь, но не могу на 100% вникнуть в логику нового закона о КИК, а именно: В законопроекте говорится о том, что если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, и если местонаходение компании - государство, с которым РФ имеет договор по вопросам налогообложения, то такой отчетности будет достаточно для определения прибыли (т.е. показателей в отчетности достаточно). В противном случае прибыль определяется «БЕЗ УЧЕТА ...
-
23.03.2017 Форум Елена 1
КИК: документы и их копии
Добрый день, В ст. 25.15 (п 6) говорится, что можно предоставлять КОПИИ документов отчетности и аудиторского заключения. Также в одном из писем Минфина говорится, что не требуется нотариального заверения этих документов. Вопрос: Можно ли предоставить в ФНС распечатки сканированных копии отчетности и аудиторского заключения, отправленных по email? Директор не хочет отправлять оригиналы. Спасибо.
-
28.02.2024 Доклад Евгений Власов
КИК: практика в РФ и других странах, наиболее популярных сейчас для смены налогового резидентства. Разбор практикообразующих кейсов.
Общие положения о правилах КИК в Российской Федерации: Предыстория правил КИК в РФ; Критерии признания КИК; Контролирующие лица КИК; Правила расчета доли участия в КИК; Обязанности контролирующих лиц КИК; Уведомление о КИК; Декларация с отражением прибыли КИК; Уплата налога с нераспределенной прибыли КИК; Расчет прибыли КИК; Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ; Налог с фиксированной при...
-
26.06.2012 Семинар
Кипр после вступления в ЕС. Продолжают ли работать оффшорные механизмы?
-
02.12.2016 Семинар
Конец оффшора: Превратится ли налоговый рай в налоговый ад?
-
11.01.2017 Форум Елена 3
Контролируемые сделки между офшорами?
Добрый день! Будет ли сделка между двумя иностранными компаниями (нерезидентами РФ), владельцем которых является одно и тоже физлицо - резидент РФ, признаваться контролируемой по НК РФ? Спасибо.
-
Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации. Критерии построения успешной финансовой схемы.
Правовые аспекты договоров займа и кредита; налоговые аспекты договоров займа и кредита; обязанности налогового агента; приоритетность Соглашений об избежании двойного налогообложения; ставки налога на прибыль согласно Соглашениям об избежании двойного налогообложения; подтверждение места нахождения иностранной организации; случаи возникновения контролируемой задолженности; понятие косвенного владения уставным капиталом; понятие аффилированног...
-
11.11.2015 Форум Дмитрий 34
Кто может проводить аудит КИК ?
Добрый день! КИК хочет провести добровольный аудит по МСФО в целях определения прибыли для ФНС. Есть ли какие нибудь специальные требования к компаниям, проводящим аудит КИК, чтобы этот аудит имел силу / значимость для налоговой? Может ли это быть простая аудиторская компания из РФ, например, из провинции? И какими лицензиями должна обладать такая компания? Спасибо.
-
20.03.2014 Вебинар
Меры по борьбе с оффшоризацией российской экономики: что нас ждет?
В декабре прошлого года Президент РФ озвучил инициативу по "деоффшоризации" российской экономики, после чего в Правительстве РФ началась активная разработка мер по борьбе за средства российских налогоплательщиков, "утекающих" в оффшорные юрисдикции. Уже 18 марта 2014 года Минфин РФ опубликовал на своем сайте законопроект, вводящий институт контролируемых иностранных компаний (КИК) и критерии резидентства для юридических лиц. Какие еще "сюрприз...
-
13.12.2016 Форум Дарья 2
Момент включения доходов с брокерского счета в налоговую декларацию по НДФЛ
Добрый день! Помогите, пожалуйста, подтвердить или опровергнуть тезис ниже. Спасибо! Поскольку согласно ст. 223 НК РФ, датой фактического получения дохода является дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме и руководствуясь тем, что лицевой счет иностранного брокера не является банковским (в соответствии со ст...
-
27.10.2015 Форум Анна 1
Налог на прибыль КИК для американской компании
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли платить налог на прибыль КИК в России компании, которая зарегистрирована в США и оплатила налог на прибыль в Штатах в размере большем, чем 20% (соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения существует)? А также нужно ли осуществлять добровольный аудит данной компании, если по законам Штатов аудит необязателен, и рассчитывать прибыль на основании проведения добровольного аудита в случае ...
-
14.01.2016 Форум Дмитрий 3
Налоговая просит информацию по КИК. Правомерность.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Являюсь 100% владельцем иностранной компании компании в одной из европейских юрисдикций не из белого списка, о чем подал соответствующее уведомление в 2015. Живу в РФ. Сама компания осуществляет свою деятельность не в РФ, и директором я не являюсь. Буквально после новогодних праздников получаю звонок от налоговой с просьбой приехать к ним и предоставить документы по компании, информацию о том, где нах...
-
12.03.2024 Доклад Евгений Власов
Налоговая система Италии
Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной. Общая характеристика налоговой системы Италии, а также особенности бухгалтерского и налогового учета. Критерии налогового резидентства. Обзор основных налогов: налог на прибыль, НДС, НДФЛ. Специфические налоги и их особенности: налог на прирост капитала, налог на финансовые вложения, налог на зарубежную недвижимость, налог на наследство и дарение. Прав...
-
10.06.2008 Семинар
Налоговое планирование и уклонение от налогов: Отличия, риски, ответственность
-
21.01.2011 Доклад Сергей Панушко
Налогообложение иностранных физических лиц. НДФЛ и ЕСН – правда и вымысел. Особенности налогообложения иностранцев.
Налогообложение иностранных физических лиц; порядок регистрации иностранных физических лиц в налоговых органах; действия Международных соглашений при налогообложении иностранных физических лиц; заполнение налоговых деклараций по НДФЛ с учетом налоговых вычетов; ЕСН (единый социальный налог); налоговая декларация; страховые взносы на пенсионное страхование; условия применения регрессивной шкалы налогообложения; налоговые вычеты и суммы, не подл...
-
01.10.2018 Доклад
Налогообложение компаний Румынии, Венгрии, Гонконга и ОАЭ
Привлекательные опции налогообложения на Кипре и актуальный обзор налогового режима. Что выбрать IP-box или правила NID в текущих условиях и как грамотно их использовать. Как работают новые правила ТЦО и почему back-to-back займы вышли из моды;Из нерезидентного Гонконга в резидентный с последующей уплатой налогов, двухуровневая ставка налога на прибыль и режим казначейских центров;Основные правила налогообложения в Румынии. Кто сможет воспольз...
-
21.06.2023 Бумажные и Интернет СМИ Ксения Шилкина
Налогообложение физических лиц на Кипре. Какие налоговые преимущества предоставляет Кипр для новых налоговых резидентов?
Содержание Кипр. Общие сведенияКто должен уплачивать подоходный налог на Кипре?По каким ставкам удерживается подоходный налог на Кипре?Что такое специальный оборонный взнос (SDC) и кто его должен уплачивать на Кипре?Кто признается налоговым резидентом Кипра?Какие социальные отчисления необходимо уплачивать на Кипре?Социальное страхованиеВзнос в с...
