GSL / Пресс-центр / Бумажные и Интернет СМИ / Принципы работы оффшора простыми словами – законна ли оффшорная зона?

Бумажные и Интернет СМИ  , 07.06.2021, Татьяна Краснова

Принципы работы оффшора простыми словами – законна ли оффшорная зона?

Публикация

Что такое «оффшор» и с чем его едят

Для начала поговорим о том, что такое оффшор. Понятие оффшора не имеет законодательного определения. Оффорами или оффшорными зонами называют те юрисдикции, местным законодательством которых не предусматривается обязанность компаний готовить и подавать в государственные органы бухгалтерскую или налоговую отчётность, а ставка налога на прибыль при ведении компанией деятельности за пределами страны её регистрации составляет 0%.

Как правило, оффшорные компании отличаются достаточно простым администрированием, а реестры собственников компании не являются публично доступными. Классическими примерами оффшорных юрисдикций считаются Британские Виргинские острова, Сейшельские острова, Белиз, Маршалловы острова, Панама, Каймановы острова.

БВО компания как пример классического оффшора

Рассмотрим принцип работы оффшора на примере компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах (БВО).

Национальное законодательство БВО не предъявляет требований к резидентности директоров и акционеров компании, таким образом, управлять и владеть компанией может иностранное лицо (как физическое, так и юридическое).

Информация о таких лицах, а также о конечном собственнике компании (если владение осуществляется через корпоративного и/или номинального акционера) не является публично доступной.

Ранее во многих оффшорных юрисдикциях существовала возможность выпуска акций на предъявителя (bearer shares), что позволяло скрывать информацию о собственнике компании не только от третьих лиц, но частую и от регистрационных агентов, которые администрировали такие компании.

Несмотря на то, что за последние годы оффшорное законодательство пережило ряд существенных изменений, пока что они не коснулись вопроса открытости реестров компании для третьих лиц.

Так, введённый в 2016 году на БВО реестр директоров доступен только на основании решения суда или официального запроса компетентных государственных органов (например, Агентства по финансовым расследованиям БВО, Отдела финансовой разведки Великобритании и иных), равно как и введённый в 2017 году реестр бенефициаров («система защищенного поиска информации о бенефициарах» (Beneficial Ownership Secure Search System или сокращенно BOSS)).

То есть стороннее лицо не сможет получить информацию о том, кто управляет компанией и кто ей владеет напрямую ни от государственных органов БВО, ни от регистрационного агента компании, который в силу требований, предъявляемых к нему как лицензированному сервис-провайдеру, обязан хранить сведения о структуре компании в своих файлах.

Законодательство БВО предусматривает возможность подачи реестра директоров как публично доступного (publicregister), но мало кто идёт по этому пути и на практике большинство продолжает отражать реестр директоров в Регистраре компаний в форме частного реестра (privateregister).

Тем не менее, сам факт появления таких централизованных государственных реестров и возможности получения информации из них компетентными государственными органами, отмена акций на предъявителя представляют собой шаг в сторону прозрачности, которой так настойчиво пытается добиться от своих членов Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) (в том числе, в рамках усиления мер противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путём).

Законодательство БВО, как и законодательство других оффшорных юрисдикций, до последнего времени не предусматривало обязанности создания на территории страны регистрации компании какого-либо экономического присутствия (substance), которое бы выражалось в наличии местного директора, местных сотрудников, арендованного офиса.

Компаниям на БВО для существования было достаточно иметь местного регистрационного агента и регистрационный адрес.

Таким образом, использоваться в бизнесе и работать могла полностью «бумажная компания» (paper company), оформленная на номинального директора и акционера.

Если такая БВО компания, например, владеет коммерческим помещением в Москве, сдаёт его в аренду, за что получает прибыль в виде арендной платы, у неё не возникает налога на прибыль к оплате на БВО. Информация о собственнике такой компании не является открытой.

Если обратиться к прошлым реалиям, до 2015 года в России не существовало и обязанности уведомлять о владении такой иностранной компанией налоговые органы РФ.

То есть ранее лицо могло спокойно пользоваться средствами оффшорной компании, в том числе, в личных целях, поскольку отчётность такая компания всё равно не готовила, и при этом не платить налоги ни в стране регистрации компании, ни в стране своего налогового резидентства, где о существовании такой компании могло быть и неизвестно.

Казалось бы, очень удобный механизм работы – прибыль есть, а налога к уплате нет. Однако не всё так просто и подобная работа оффшоров сейчас звучит уже как пережитки прошлого.

Мировое сообщество в лице OECD не могло смириться с существованием подобных налоговых гаваней (tax heavens) и начало прибегать к всевозможным способам мотивации оффшорных юрисдикций к принятию мер, направленных на борьбу с уклонением уплаты налогов.

Одной из таких мер стало включение оффшорных юрисдикций во всевозможные «чёрные списки», для исключения из которых «не сотрудничающим» странам предлагалось ввести ряд изменений в своё законодательное регулирование.

Часть таких изменений, направленных на усиление прозрачности, была рассмотрена выше.

К иным мерам можно отнести, например, введение законодательства, предусматривающего необходимость обеспечения экономического присутствия компаний в стране их регистрации, что может поспособствовать предотвращению размывания базы и деятельности по перемещению прибыли.

После введения в 2018 году на БВО законодательства об экономическом присутствии (Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, 2018 и разъясняющие его положения Правила об экономическом присутствии (Rules on economic substance in the Virgin Islands) от 2019 года) для части компаний, чья деятельность подпадает согласно положениям данного законодательства под «соответствующую деятельность» (relevant activity), появилась обязанность обеспечивать экономическое присутствие на БВО (за исключением pure equity holding компаний, для которых по-прежнему достаточно иметь местного регистрационного агента и регистрационный офис на БВО).

Общемировые изменения в банковской сфере также привели к значительному ограничению возможностей оффшорных компаний в открытии банковских счетов, чем усложнили работу с оффшорами и сделали их менее привлекательными, в частности, для ведения операционной деятельности – во всяком случае, для тех лиц, которые привыкли использовать оффшорные бумажные компании для налоговой оптимизации своего бизнеса.

Подавляющая часть европейских банков больше не открывает счета на компании, законодательство стран регистрации которых не предусматривает обязанность по подготовке и подаче в государственные органы финансовой отчётности.

Видео YouTube

Также банки запрашивают информацию о конечном собственнике компании и хранят её в своих файлах. Банки, находящиеся в странах-участницах Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, принимают активное участие в автоматическом обмене информацией, в ходе которого сведения об иностранной компании и отдельных её финансовых показателях могут быть переданы в страну налогового резидентства её собственника.

Многие банки уже на этапе рассмотрения заявки на открытие счёта запрашивают подтверждение того, что собственник компании задекларировал её в стране своего налогового резидентства и, если это предусмотрено законодательством той страны, произвёл уплату соответствующих налогов в бюджет.

Конечно, ещё остаются банки и платёжные системы, которые открывают счета оффшорным компаниям, но их работа в современных реалиях сопряжена с наличием достаточно большого количества ограничений (например, невозможность работы с USD), и продолжать работу могут в основном лишь те лица, которые используют оффшорные компании в целях отличных от налоговой оптимизации и ухода от уплаты налогов.

Законны ли оффшоры?

Итого, некорректно было бы оценивать на предмет законности сами оффшорные зоны.

Необходимо понимать, что оффшоры в бизнесе – это инструменты, и вопрос законности применим не к ним самим, а к способам их использования. Прошедшие изменения в законодательстве оффшорных юрисдикций, которые были рассмотрены на примере БВО, как раз направлены на то, чтобы минимизировать возможность использования оффшоров в качестве неправомерных инструментов.

Как заводят деньги в офшор и как выводят, насколько это законно с точки зрения НК РФ?

В статье можно ознакомиться с примерами допустимого и недопустимого использования оффшорных компаний с налоговой точки зрения

Подробнее

Таким образом, для достижения определённых целей и при соблюдении определённых условий (так, для собственников оффшорных компаний из РФ – соблюдение требований законодательства о КИК и валютного законодательства) использование компаний, зарегистрированных в оффшорных юрисдикциях, является более чем допустимым. Несмотря на существенные изменения в оффшорном законодательстве, оффшорные компании всё ещё востребованы и продолжают служить инструментом структурирования бизнеса. Использовать данный инструмент легально или же гнаться за тёплым безналоговым местечком в «налоговой гавани» - решать Вам.
Татьяна Краснова, Юрисконсульт GSL Law & Consulting
Нужна консультация от специалиста?
Поделиться в социальных сетях:

Добавить комментарий

Нажимая кнопку «Отправить», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с условиями политики конфиденциальности

Метки

оффшор

Авторы

mask

Татьяна Краснова

Старший юрисконсульт GSL Law & Consulting

Материалы по теме

Найдено 161 материал из 2213

Развернуть все записи Свернуть все записи Сортировать по: Названию Дате
  • 18.06.2009 Семинар 2470

    Оффшор и недвижимость: Приобретение недвижимого имущества на нерезидента. Основные «За» и «Против»

     
    DTA аренда земельный налог Кипр налог на имущество налог на прибыль (Corporation Tax) недвижимость оффшор риски
  • 08.10.2010 Семинар 1669

    “Какой оффшор удобней”. Выбор оптимальной юрисдикции. Сравнительные характеристики, практические рекомендации

     
    двойная резидентность двойное налогообложение международное налоговое планирование оффшор предпринимательская деятельность регистрация компании
  • 21.01.2011 Доклад 5394

    «Черные», «серые» и «белые» экспортно-импортные схемы с участием нерезидентов.

    Участники экспортно-импортной схемы; собственники и управляющие, контролирующие органы, должностные лица; примеры расчетов налоговых обязательств при различных вариантах экспортно-импортных операций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; практика работы налоговых органов РФ; трансфертное ценообразование и взаимозави...

     
    импорт налоговые обязательства оффшор экспорт
  • 20.01.2020 Доклад Александр Алексеев

    2020: EMI как альтернатива банкам. «Фичи» и «Лайфхаки». Платежные системы, эквайринг. Собственный опыт с 34 EMI. Процедура и минимальные требования, ограничения по бизнесу и по юрисдикциям, тарифы, КYС. Разбор кейсов.

    Платежные системы: Региональная сегментация. Обзор рынка. Опыт открытия счета в 34 платежных системах на оффшор. Восемь успешных кейсов и десять отказов; Эквайринг – счет (merchant account) в платежной системе на оффшор (2 кейса), на европейскую (и гонконгскую) компанию (3 кейса). Анализ 10 отказов; Платежные системы: опыт открытия счетов и взаимодействия при осуществлении офшорных платежей. 8 кейсов; Сложные случаи бизнеса: Криптовалюта, Ф...

     
    merchant account криптовалюта оффшор платежная система
  • 09.12.2016 Форум Екатерина 19 19372

    CRS и офшоры

    Есть ли оффшор после CRS? Бытует мнение в последнее время, что после обмена информацией смысла в офшорах не будет, и спрос на них резко упадет.

     
    CRS автоматический обмен оффшор
  • 31.08.2017 Форум Маргарита 1 909

    CRS: офшоры и аудит

    Возможно ли, что в условиях CRS офшорным компаниям кроме ежегодной отчетности придется делать аудит?

     
    CRS аудит оффшор
  • 20.07.2011 Бумажные и Интернет СМИ -1 +3 5042

    Heading offshore for a corporate advantage

    RT: What are the attractions for Russians of using offshore companies? AS: “The offshore concept has emerged in the middle 1980-s in the Anglo-Saxon world (to date, the great majority of offshore jurisdictions are still the British dependent territories and members of the Commonwealth). The absence of taxation in the country of incorporation, relatively confidential treatment of the company owner’s info, no requirement to prepare financia...

     
    Кипр оффшор соглашение об избежании
  • 05.08.2016 Форум Илья 1 847

    Автоматический обмен

    Каково влияние AEOI (автоматический обмен информацией) на офшорные компании?

     
    автоматический обмен оффшор
  • 01.06.2016 Доклад Марина Волкова 3887

    Автоматический обмен информацией

    Common Reporting Standards (CRS) – что представляет собой единая система автоматического обмена налоговой информацией?  Как построен обмен и откуда информация попадает в налоговые органы?  Какие страны и в какой срок начнут обмениваться информацией о счетах налогоплательщиков?  Какие счета попадут в обмен и какой объем информации будет раскрыт? Основные термины CRS – как в них ориентироваться и правильно заполнять новые фор...

     
    автоматический обмен обмен налоговой информацией оффшор раскрытие информации
  • 20.09.2017 Книги, Монографии Капиталина Офшорова 1 4584

    Азбука оффшора

    Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...

     
    CRS due diligence автоматический обмен акционер акция (доля) акция на предъявителя апостиль аудит банковская тайна банковский счет бенефициар валютный резидент выписка вычеркивание (strike off) директор доверенность иностранная компания иностранный банк КИК контролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC) конфиденциальность легализация ликвидация (liquidation) налоговая отчетность налоговая резидентность отчетность оффшор принцип "знай своего клиента" KYC раскрытие информации регистрация компании редомицилирование сертификат сертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing) траст уставный капитал юридический адрес
  • 24.04.2019 Товары 157

    Азбука оффшора

     
    оффшор
  • 22.12.2015 Семинар 6182

    Актуальные проблемы использования оффшоров в сделках с недвижимым имуществом

     
    акция (доля) двойное налогообложение дивиденды иностранная компания кипрский холдинг налог на прибыль (Corporation Tax) налоговая схема налогообложение НДФЛ недвижимое имущество недвижимость нерезидент отчетность оффшор постоянное представительство процентный доход тонкая капитализация транспортный налог финансирование
  • 17.02.2014 Форум Альберт 7 2135

    Альтернатива Сейшелам

    Добрый день. Начитавшись и насмотревшись Ваших вебинаров, в которых Вы разносите в пух и прах BVI и другие бывшие англ. колонии за сливы информации и деофшоризацию, решили посмотреть в сторону других юрисдикций. Мы сейчас используем Сейшелы в качестве верхушки цепочек. В последнее время там происходят движения в законодательстве, которые нас беспокоят. Подскажите, чем их можно заменить? Т.е. есть ли еще юрисдикции, где не надо вести ф...

     
    акция на предъявителя отчетность оффшор
  • 01.02.2008 Бумажные и Интернет СМИ Ольга Кутяева +3 7533

    Антиоффшор-регулирование в Российской Федерации: последние изменения законодательства и правоприменительная практика

    Таким образом, общая направленность политики государства при определении «правил игры» с оффшорами складывается из деятельности целого ряда государственных органов: Президент и Правительство Российской Федерации; Центральный банк России;  Федеральная налоговая служба России; Федеральная таможенная служба России; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – Росфиннадзор (орган, осуществляющий валютное регулирование и валют...

     
    банковская система борьба с отмыванием (AML) валютное регулирование легализация преступных доходов оффшор таможенное регулирование
  • 21.01.2011 Доклад Сергей Панушко 3763

    Антиоффшорное противостояние в Российской Федерации: изменения в законодательстве и правоприменительной практике. Позиция налоговых и таможенных органов, судебная практика.

    Общая направленность политики государства при определении правил "игры" с оффшорами; нормативная база: основные ФЗ и НПА, регламентирующие иностранные инвестиции в РФ; термин "оффшор" в федеральных законах и других НПА; российские налоги для компаний из неналоговых юрисдикций; типовые схемы предпринимательской деятельности между резидентами и нерезидентами, влекущие налоговые обязательства и / или возникновение постоянного представительства; п...

     
    деофшоризация иностранные инвестиции нерезидент оффшор
RU EN