Приводит ли открытие счета в банке РФ к признанию иностранной организации налоговым резидентом РФ?
Какие обязанности возникают у собственников иностранных компаний?
Какие новые сроки подачи уведомлений о КИК? Что включает в себя новый комплект документов?
Повышение штрафов за непредоставление уведомления о КИК и новый супер штраф для контролирующих лиц.
Особенности расчета налогооблагаемой базы прибыли КИК.
Новый режим налогообложения КИК – налог на фиксированную прибыль: преимущества и недостатки данного режима. Кому будет выгодно перейти на режим налогообложения фиксированной прибыли КИК?
Порядок определения налогового периода КИК для отдельных нестандартных юрисдикций.
Сколько налогов платят российские владельцы иностранных компаний – последняя статистика.
Добрый день!
В соответствии с п. 11 ст. 309.1 НК РФ сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании за соответствующий период, уменьшается пропорционально доле участия контролирующего лица на величину налога, исчисленного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника ...
Здравствуйте,
Не могли бы Вы прояснить некоторые моменты по 3НДФЛ, а именно:
1) Сумма прибыли КИК должна указываться в декларации 3-НДФЛ за минусом начисленных дивидендов за соответствующий период или нет?
2) Если сумма прибыли КИК указывается без учета (вычета) начисленных дивидендов, то правильно ли я понимаю, что в этом случае мы указываем сумму начисленных дивидендов за соответствующий период как НЕ подлежащую налогообложению, а н...
Update по КИК; Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях?;Возможные решения: «сквозное налогообложение» или «безналоговая ликвидация»;Амнистия капиталов – успеть раскрыться без последствий?;Как работает амнистия капиталов 2.0?;Кто может подать спецдекларацию и что в ней указывается?;Тенденции в вопросах транспарентности и налогообложения иностранного бизнеса;Статистика обмена налоговой информацией;Чего ждать от а...
Все начинается с малого… Когда-то и авторы этой книги впервые услышали это загадочное слово: оффшор. И также задавались вопросами: что делает зарегистрированный агент? сколько стоит номинальный сервис? зачем нужен апостиль? где лучше открыть счет?. Именно этому неосведомленному читателю и предназначена эта книга, название которой говорит само за себя. «Азбука оффшора» - это набор базовых сведений, которые необходимы каждому, у кого слово «Пана...
CRSdue diligenceавтоматический обменакционеракция (доля)акция на предъявителяапостильаудитбанковская тайнабанковский счетбенефициарвалютный резидентвыпискавычеркивание (strike off)директордоверенностьиностранная компанияиностранный банкКИКконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)конфиденциальностьлегализацияликвидация (liquidation)налоговая отчетностьналоговая резидентностьотчетностьоффшорпринцип "знай своего клиента" KYCраскрытие информациирегистрация компанииредомицилированиесертификатсертификат хорошего состояния (Certificate of Good Standing)трастуставный капиталюридический адрес
Обзор актуальной судебной практики, связанной с налогообложением в Российской Федерации доходов нерезидентов;
реализация концепции фактического права на доход: правило бенефециарного собственника;
порядок применения СОИДН при выплате доходов иностранной компании;
проценты по займам от иностранных компаний необходимо обосновать;
суды по "безналоговой" ликвидации иностранных юрлиц в рамках деофшоризации набирают обороты;
штраф за опоздание ...
Отчётность по КИК: формы, вид, сроки и периодичность их представления;
Другие обязательные документы, сроки представления, особенности оформления;
Налогооблагаемая прибыль КИК и освобождение прибыли КИК от налогообложения;
Расчёт прибыли КИК: выбор варианта расчёта, финансовый период, курс валюты отчётности, учёт убытков и уплаченных налогов;
Фиксированная прибыль КИК: особенности налогообложения, преимущества и недостатки;
...
Содержание
Период действия Амнистии - 2019Что можно декларировать?Основные выгоды Амнистии Капитала 2019Дополнительные условия третьего этапа амнистииНаши услугиУсловия редомициляции КИК в РФ и налоговые преимуществаТребования к иностранной компании, претендующей на статус Международной компании (МК) и участника САР:Налоговые преимуществаЗарубежн...
амнистия капиталадекларациязаконКИКредомицилированиефизическое лицо
Кто может «амнистироваться» и зачем это нужно?;Условия, сроки и порядок «амнистии капитала»;Какие гарантии предлагаются участникам «амнистии капитала»?;Особенности второго этапа «амнистии капитала»;Какие риски могут возникнуть у «спецдекларантов»?;Результаты прошедшего этапа декларационной компании;Сроки и основные положения второго этапа безналоговой ликвидации КИК;Особенности безналоговой ликвидации в отношении разных видов активов КИК;Вопро...
Добрый день,
Пожалуйста, подскажите, ответ на такой вопрос:
Если учредитель и директор имеет ВНЖ европейской страны (например, Эстония) и при этом является налоговым резидентом РФ, нужно ли подавать уведомление о КИК, зарегистрированной в этой стране?
Если его не подавать, как налоговые и другие органы РФ могут узнать о КИК? С учетом того, что между РФ и Эстонией не заключено соглашений об избежании двойного налогообложения.
Предлагаемые Минфином поправки в законодательство сокращают срок минимального пребывания в России, при котором налогоплательщик считается налоговым резидентом страны. Кроме того, вводится понятие «центра жизненных интересов» (ЦЖИ), так что налоговое резидентство РФ может наступать вообще независимо от места фактического пребывания. В результате статус значительного числа налогоплательщиков может существенно измениться.Правда, позднее глава Мин...
вид на жительствоКИКналоговая резидентностьналоговый резидентНДФЛ
Добрый день!
Прежде всего, спасибо за форум и грамотное разъяснение юридических тонкостей.
Прошу совета по данному вопросу:
Собираюсь открыть Шотландское LP cо счетом в латвийском банке, исключительно для работы с еврооблигациями российских и европейских эмитентов.
Имею официальные средства - банк уже дал согласие на открытие счета физ.лица в Латвии.
Понимаю, что придется заявить в налоговую о КИК и предоставлять декларацию о доходах ежег...
Добрый день!
Имеется Гонконгская компания, зарегистрированная в 2013 году.
Уведомление о КИК не подавалось, т.к. в 2015 и 2016 году деятельность не велась. Но у компании есть нераспределенная прибыль за 2014 год. Выплата дивидендов не планировалась.
После разъяснений Минфина о том, что признание контролирующего лица для целей КИК происходит независимо от распределения прибыли, при подаче уведомления о КИК нужно ли подавать 3-НДФЛ с указание...
Добрый день!
Составляю уведомление об участии в иностранных организациях.
Есть иностранная организация, которая на 100% принадлежит бенефициару по договору траста.
Эта организация, в свою очередь, владеет 30% акций закрытого иностранного фонда (фонд привлекает средства для инвестиций в венчурные проекты). Акции относятся к отдельному классу и не дают право на управление фондом - только на распределение прибыли.
Нужно ли уведомлять об участ...
Добрый день!
Меня интересует следующее: Двое физических лиц - граждане РФ регистрируют Шотландское партнерство LP с номинальным сервисом, номиналы - юридические лица, классические оффшоры (Сейшелы, Белиз), на LP открываются корпоративные счета в банке в Латвии, например Norvik, один из владельцев (учредителей LP) является назначенным распорядителем по счету LP.
Какова ситуация с налогооблагаемой базой этих физ лиц в России, и какой форме и...
Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли в 2017 году декларировать доход от прибыли КИК за 2015 год, если участие в этой КИК возникло в 2016 году?
Заранее спасибо!
Частные фонды как решение для КИК – действительно ли у фонда нет собственника, как устроены частные фонды в наиболее популярных юрисдикциях (Сейшелы, Панама, Лихтенштейн, Голландия), можно ли создать свой благотворительный фонд, какие риски несут в себе фондовые структуры?
Понятие траста, структура трастовых отношений – учредитель, трасти и бенефициары, как распределяются права, обязанности и риски, обязательные составляющие трастовых отнош...
Минфин РФ в пакете предложений предлагает контролировать все сделки между российскими юридическим лицами и оффшорными компаниями. Отменяется ограничение по суммам в 60 миллионов рублей в год. Насколько эффективной может стать эта мера. Когда ожидается принятие этой нормы? Впервые ли об этом говорится? "Так ли страшен черт, как его малюют"Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)&Неназываемый Эксперт, гость пре...
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, какой набор отчетностей КИК необходим ФНС? Например, достаточно ли предоставить только отчетность о прибыли и убытках? Ведь ФНС интересует только размер прибыли. Или так же обязательно нужна балансовая отчетность, cash-flow и т.д.?
Спасибо
Концепция закона о добровольном декларировании активов;Виды ответственности, от которых освобождает амнистия: уголовная, административная, ответственность за налоговые правонарушения, по валютному законодательству;Виды ответственности, от которых не освобождает амнистия: по статье «Мошенничество», по закону «О государственной службе», за легализацию преступных доходов и финансирование терроризма, за коррупцию;Требование о репатриации;Налоговые...
Добрый день!
Пытаюсь разобраться в вопросе декларирования отдельных инструментов, которые частный инвестор может приобрести на зарубежных биржах, воспользовавшись услугами брокера. Речь идет о таком популярном инвестиционном инструменте как ETF (Exchange Traded Fund). Насколько я понимаю, подобный инструмент вполне подпадает под термин «иностранная структура без образования юридического лица», определенный в ст. 11 НК РФ.
Подпунктом 2 пунк...
Update по КИК. Как организовать владение иностранными компаниями в современных условиях? Анализ вариантов реструктуризации;Риски признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ и способы их снижения;Концепция бенефициарного получателя дохода. Налоговые риски, связанные с применением международных соглашений при выплате дохода на иностранные компании. Последние тенденции судебной практики;Безналоговая ликвидация иностранных организаций...
Добрый день.
Не могли бы вы подсказать или высказать свои предположения по поводу следующего:
В соответствии с недавними поправками, КИК освобождается от налогообложения, если она считается "Активной" и имеющей менее 20% пассивного дохода, независимо от страны регистрации и деятельности. Например, торговая компания. Соответственно:
1) Как наша ФНС будет определять является КИК активной или нет?
2) Можно ли доказать факт "активности...
КИК
21.03.2017Бумажные и Интернет СМИДарья Антипова-2+21312459
Шотландское партнерство с ограниченной ответственностью (LP) - это тип хозяйствующего субъекта, который обычно используется в целях инвестирования и хранения активов. Это партнерство, в котором есть как минимум один генеральный партнер, который отвечает за управление бизнесом и несет личную ответственность по долгам и обязательствам партнерства, и один или несколько партнеров с ограниченной ответственностью, которые вносят капитал, но не участ...
banque internationale à LuxembourgКИКконфиденциальностьпартнерствохолдингШотландия
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если у одного физ. лица несколько КИК, налоговая база суммируется или по каждому КИК считается отдельно отдельно. И налог уплачивается разными платежками?
И еще вопрос. применяются ли нормы и ограничения валютного законодательства РФ к КИК?
Спасибо.
Добрый день,
Подскажите, пожалуйста. Прибыль КИК - менее 10 млн. руб. Контролирующее лицо (физ. лицо) получает дивиденды на свой счет в РФ, заполняет 3-НДФЛ и уплачивает соответствующие налоги.
В уведомлении по КИК указано, что расчет прибыли осуществляется по данным фин. отчетности и аудиторского заключения (страна не в белом списке). ФНС просит предоставить отчетность и аудит. Контролирующее лицо отказывается предоставить эти документы...
Добрый день!
Подскажите, если компания действительно управляется наемным директором вне РФ, но ее владелец (единственный) - резидент России. Это подпадает под закон о КИК?
Владелец может выводить распределенные дивиденды с уплатой 9% или вся прибыль компании - это НДФЛ 13%?
Добрый день!
Согласно новым поправкам о КИК, ее прибыль может быть определена лишь по данным ее финансовой отчетности (даже без аудита), при условии, что постоянным местонахождением этой КИК является иностранное государство, с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией;
...
Добрый день!
Пытаюсь, но не могу на 100% вникнуть в логику нового закона о КИК, а именно:
В законопроекте говорится о том, что если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, и если местонаходение компании - государство, с которым РФ имеет договор по вопросам налогообложения, то такой отчетности будет достаточно для определения прибыли (т.е. показателей в отчетности достаточно). В противном случае прибыль определяется «БЕЗ УЧЕТА ...
Добрый день,
В ст. 25.15 (п 6) говорится, что можно предоставлять КОПИИ документов отчетности и аудиторского заключения. Также в одном из писем Минфина говорится, что не требуется нотариального заверения этих документов.
Вопрос: Можно ли предоставить в ФНС распечатки сканированных копии отчетности и аудиторского заключения, отправленных по email?
Директор не хочет отправлять оригиналы.
Спасибо.
Общие положения о правилах КИК в Российской Федерации:
Предыстория правил КИК в РФ;
Критерии признания КИК;
Контролирующие лица КИК;
Правила расчета доли участия в КИК;
Обязанности контролирующих лиц КИК;
Уведомление о КИК;
Декларация с отражением прибыли КИК;
Уплата налога с нераспределенной прибыли КИК;
Расчет прибыли КИК;
Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения в РФ;
Налог с фиксированной при...
АрменияГрузияКазахстанКИККипрконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)ЛатвияналогообложениеОбъединенные Арабские Эмиратыотчетность КИКприбыльРоссийская Федерация
Добрый день!
Будет ли сделка между двумя иностранными компаниями (нерезидентами РФ), владельцем которых является одно и тоже физлицо - резидент РФ, признаваться контролируемой по НК РФ?
Спасибо.
Добрый день!
КИК хочет провести добровольный аудит по МСФО в целях определения прибыли для ФНС.
Есть ли какие нибудь специальные требования к компаниям, проводящим аудит КИК, чтобы этот аудит имел силу / значимость для налоговой? Может ли это быть простая аудиторская компания из РФ, например, из провинции? И какими лицензиями должна обладать такая компания?
Спасибо.
В декабре прошлого года Президент РФ озвучил инициативу по "деоффшоризации" российской экономики, после чего в Правительстве РФ началась активная разработка мер по борьбе за средства российских налогоплательщиков, "утекающих" в оффшорные юрисдикции. Уже 18 марта 2014 года Минфин РФ опубликовал на своем сайте законопроект, вводящий институт контролируемых иностранных компаний (КИК) и критерии резидентства для юридических лиц. Какие еще "сюрприз...
Controlled Foreign Company (CFC)деофшоризацияиностранный банкКИКрезидентность
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, нужно ли платить налог на прибыль КИК в России компании, которая зарегистрирована в США и оплатила налог на прибыль в Штатах в размере большем, чем 20% (соглашение с РФ об избежании двойного налогообложения существует)?
А также нужно ли осуществлять добровольный аудит данной компании, если по законам Штатов аудит необязателен, и рассчитывать прибыль на основании проведения добровольного аудита в случае ...
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста. Являюсь 100% владельцем иностранной компании компании в одной из европейских юрисдикций не из белого списка, о чем подал соответствующее уведомление в 2015. Живу в РФ. Сама компания осуществляет свою деятельность не в РФ, и директором я не являюсь.
Буквально после новогодних праздников получаю звонок от налоговой с просьбой приехать к ним и предоставить документы по компании, информацию о том, где нах...
Налоговая выгода: тонкая грань, когда выгода будет признана обоснованной.
Общая характеристика налоговой системы Италии, а также особенности бухгалтерского и налогового учета.
Критерии налогового резидентства.
Обзор основных налогов: налог на прибыль, НДС, НДФЛ.
Специфические налоги и их особенности: налог на прирост капитала, налог на финансовые вложения, налог на зарубежную недвижимость, налог на наследство и дарение.
Прав...
ИталияКИКконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)налоговое резидентствоналогообложениенеобоснованная налоговая выгодаСОИДН
Привлекательные опции налогообложения на Кипре и актуальный обзор налогового режима. Что выбрать IP-box или правила NID в текущих условиях и как грамотно их использовать. Как работают новые правила ТЦО и почему back-to-back займы вышли из моды;Из нерезидентного Гонконга в резидентный с последующей уплатой налогов, двухуровневая ставка налога на прибыль и режим казначейских центров;Основные правила налогообложения в Румынии. Кто сможет воспольз...
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, попадают ли под налогообложение НДФЛ в 2017 году накопленные и нераспределенные деньги на счете КИК за предыдущие 2014-2016 годы (накопление происходило соответственно в пределах 50-30-10 млн.руб).
Нужно ли по этим деньгам за прошлые годы как-то отчитываться перед ФНС?
КИКНДФЛотчетность
01.07.2014Бумажные и Интернет СМИАлина Маринич-1+212754
Комментируем принятие Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций) и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по между...
деофшоризациязаконопроектКИКконтролируемая иностранная компания (Controlled Foreign Company (CFC)налог на прибыль (Corporation Tax)
По инициативе членов Совета Федерации в Уголовном кодексе может появиться норма, вводящая уголовную ответственность за злоупотребление правом в налоговой сфере вплость до конфискации имущества компаний. Вчера Комиссией по законопроектной деятельности Правительства РФ был одобрен соответствующий законопроект Совета Федерации. Расплывчатость понятия "злоупотребление правом" даст "свободу творчества" органам уголовного преследования, и уголовно н...
деофшоризациязаконопроектКИКуголовная ответственность
Статья опубликована в Forbes 19 сентября 2022 годаВ конце сентября налоговые органы более чем 110 стран, присоединившихся к международному соглашению об автоматическом обмене финансовой и налоговой информацией (Common Reporting Standard, CRS), должны отправить информацию о банковских счетах нерезидентов в другие страны, в том числе в Россию. Среди них Сингапур, Гонконг, практически все офшорные юрисдикции, Турция и ОАЭ, Азербайджан, Казахстан ...
Добрый день,
При заполнении 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика есть возможность выбрать 2 типа дохода, связанные с дивидендами:
1010 - Дивиденды
1012 - Дивиденды, полученные от контролируемой иностранной компании
Подскажите, пожалуйста, если прибыль КИК за 2018 составила меньше требуемого порога налогообложения (10 М рублей), какой тип вышеуказанного дохода выбрать?
В обоих случаях генерируются одинаковые декларации (коды,...
Добрый день!
Подскажите, я гражданин РФ, открыл фирму в США в 2016 году, уведомил налоговую РФ о КИК в том же году. С 2017-го живу в Украине, в РФ больше не въежал.
Никаких отчетностей по КИК для налоговой РФ уже не делал.
В этом году получил на электронную почту письмо (носящее уведомительный характер) от налоговой РФ о необходимости сдать отчет по КИК за 2020 год и возможном штрафе 500.000 руб.
По сути, я не являюсь налоговым резиденто...