Оффшор и интернет бизнес

Как правильно выбрать оффшорную юрисдикцию для интернет бизнеса. Особенности интернет проектов, для которых необходима регистрация иностранной компании. Какие могут быть риски при использовании оффшорных компаний при ведении интернет бизнеса. Открытие счета в иностранном банке для целей интернет бизнеса. Основные моменты налогообложения  такого вида бизнеса. Правовое регулирование интернет проектов с использованием нерезидентных компаний. Все эти и многие другие вопросы Вы можете найти на этой странице




 

Публикации по теме: оффшор и интернет бизнес Все публикации по теме

Семинары по вопросам, касающимся интернет бизнеса Все семинары по теме

Вебинары: оффшор и интернет бизнес Все вебинары по теме

Колонка партнера Все колонка партнера по теме

  • 31.10.2011 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 0 3 2135

    Использование международных корпоративных инструментов (офшоров и / или оншоров) для структурирования и защиты Интернет-бизнеса

    Много вопросов хороших и разных. Если бы в подобных ситуациях имелись бы однозначные ответы, то профессия консультантов, наверное, быстро бы исчезла...)

    Обычно, нащупывая ответы на вопросы из разряда "как сделать лучше", мы предлагаем определиться с критериями, которыми руководствуется интересант, поскольку совместить все лучшее в одном "флаконе" вряд ли возможно. То есть что-то придется ставить во главу угла, а чем-то придется поступиться. Естественно, поступиться в  разумной степени.

    Если резюмировать вышеизложенное "техническое задание", то представляется, что выбирать придется из двух критериев, отдавая одному из них приоритет:

    1. Налоговое планирование;
    2. Защита и/или конфиденциальность.
    Сперва слегка изменим Вашу ситуацию в сторону более типовой: сайт, авторские права и прочие сопряженные активы выстраиваются под ведение предпринимательской деятельности в РФ. То есть, если все или большинство планируемых покупателей будут находиться в РФ, и выручка, соответственно, будет поступать из российских источников, то более правильным и надежным будет осаживать ее на "российском балансе". Это диктуется тем, что основные расходы и центр операционного управления ФАКТИЧЕСКИ предположительно будут также в РФ.

    Если же выручка будет аккумулироваться за рубежом, то для покупателей (российских) это будет не совсем удобно в плане расчетов, а если даже по каким-то причинам это обстоятельство их не смущает, то тогда возможен еще один риск – а именно разрыв кассовой ликвидности, когда доходы "там", а расходы "здесь". Сложные вопросы возможного валютного контроля и/или налогообложения дохода у источника выплаты не обсуждаем в силу невозможности загодя определить все существенные обстоятельства предполагаемых сделок и хозяйственных операций.

    Теперь вернемся к Вашей специфике. Выручку, как мы поняли, Вы получаете как из зарубежных источников, так и из российских. Допустим, получатель средств это – ИП, как Вы планируете. Тогда и если Вы получаете средства от нерезидентов, то это –  внешнеэкономические сделки и валютный контроль. Что касается российских плательщиков, то следует учесть, насколько они чувствительны к вашему статусу ИП "на упрощенке" в плане выпадающих сумм НДС?

    Существенным моментом будет также то, что сайт (бизнес) нуждается в поддержании (читай – инвестициях). Если он принадлежит другому юр. лицу, то должно быть некое правовое основание для того, чтобы активы ИП "обслуживали" активы (сайт и т.п.) постороннего юр. лица, в противном случае суммы, инвестированные в пользу последнего, будут считаться с налоговой точки зрения дарением.

    Конфиденциальность и защита активов. Здесь отвечать проще, поскольку в Ваших вопросах уже содержится существенная часть ответов. Оценивать степень реальности угрозы для бизнеса должен все же коммерсант (предприниматель). Поскольку кому как не ему знать все надводные и подводные риски высоко-конкурентной  IT среды. Если Вы оцениваете их в степени достаточной, чтобы пойти на некоторое усложнение, удорожание вашей предпринимательской практики, то мы можем только подсчитать, во сколько Вам это обойдется. Это все же зависит в некоторой степени в т.ч. от Ваших оборотов, поскольку неразумно на наш взгляд "сажать" схему на нерезидента, если это совсем малый бизнес. Заметьте, мы не спрашиваем Вас о ваших оборотах, а всего лишь обращаем внимание на разумный критерий, позволяющий Вам сделать правильный выбор.

    Теперь короткие ответы на узко-специфические вопросы:

    Вопрос: Можно ли иметь в названии слово "bank”?

    Термин «bank» (а также banc, banco) включен Финансовой комиссией BVI в специальный перечень, и его использование в каждом конкретном случае требует отдельного решения  Финансовой комиссии. Очевидно, что отнесение такого полномочия к ведению Финансовой комиссии предполагает, что одобрение на использование термина «bank» может быть дано комиссией только такой компании, которая будет заниматься финансовой (банковской) деятельностью. Конечно, теоретически нельзя исключить возможности, что комиссия может предоставить разрешение и в том случае, если компания докажет, что НЕ будет заниматься банковской деятельностью, но тогда встанет вопрос, не будет ли такое название может вводить третьих лиц в заблуждение?

    Вопрос: Стоит ли для увеличения защищенности регистрировать оффшор именно с таким же названием, как и основной домен или, наоборот, не стоит так делать?

    Как минимум, это будет не хуже и может служить дополнительным доказательством при определенных правовых процедурах.

    Вопрос: Опять же, может ли оффшор типа BVI иметь ТЗ в BVI или это автоматически означает, что в BVI ведется коммерческая деятельность и оффшорная компания таким образом становится оншорной?

    Нет, не означает, и "оншором" Вы только по этому признаку не станете. К тому же регистрация товарного знака возможна и в другой стране.

    Вопрос: Где Вы посоветуете зарегистрировать товарный знак, чтобы он просто был, он нужен только, чтобы можно было предъявить суду при возможном разбирательстве (в т.ч. и не в российском суде), т.е. как дополнительный элемент защиты проекта? Тут требования простые: чтобы это была международная регистрация товарного знака + чтобы его владение не было бы слишком дорогим.

    Если Вы сформулируете (уточните), что для Вас означает "не слишком дорогим", то мы сможем Вам предложить что-то конкретное. Ваша задача упрощается вследствие того  обстоятельства, что Вы не планируете извлекать с помощью ТЗ некоей добавочной экономической выгоды (роялти), как это делают многие. Это существенно упрощает нашу задачу.

    Надеюсь, что, как минимум, на большинство вопросов мы дали Вам некое понимание, как их можно решить. Если Вы сочтете возможным и интересным для себя продолжить это обсуждение на более предметном уровне, то будем рады видеть Вас у себя в офисе или можем продолжить обсуждение в персональном режиме.

  • 19.07.2011 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 0 0 1087

    Организация Интернет-проекта с участием российских и зарубежных компаний: основные аспекты построения юридической структуры

    Здравствуйте. Спасибо за Ваши вопросы.

    Да, похоже, это - тот самый случай, когда грех жаловаться на недостаток вопросов.

    Сложность в ответе на Ваши вопросы в том, что в предложенных предварительно для анализа схемах есть "внешний" и "внутренний" контуры. Под этим подразумеваются любые схемы с участием более двух хозяйствующих субъектов. "Внутренний контур", это - двусторонние отношения, тогда как "внешний" - это оценка всей схемы в целом с участием как участвующих субъектов, так иногда и бенефициаров.

    Зачастую налоговая оценка "внешнего контура" позволяет усомниться в безупречности "внутреннего" и переоценить его для целей налогообложения иным образом. Так, например, было сделано ИМНС по известным налоговым делам крупных компаний начала "нулевых". Из этой же конструкции выросли, например, институты "необоснованной налоговой выгоды" и "недобросовестного налогоплательщика". Как и многие предложенные сложные конструкции, Ваша диспозиция несет в себе определенные противоречия или неясности, без устранения которых в фундаменте нет смысла строить здание схемы.

    Итак, некоторая условная инвентаризация участников:

    1.Физические лица-бенефициары схемы.

    Они же, вероятно, собственники акций  Ltd.  BVI. Граждане различных государств, налоговая резидентность которых неизвестна.

    2. Собственно Ltd. BVI. Акционеры - см.: п. 1.

    3. Резидент - российское юридическое лицо ("Упрощенка" - 6%).

    Кто акционеры/собственники долей - неизвестно, но уже заявлено, что на "упрощенке". Значит, можно предполагать, что в значительной (допустимой) мере - физические лица. Гражданство и резидентность - неизвестны. Совпадают ли с перечнем в п.1 - неизвестно.

    4. "Оплату вели постепенно как налом, так и безналом в эту компанию".

    На каком правовом основании - неизвестно. Поскольку "проект совместный", то оснований и вариантов - масса.

    5. "Проект готов к запуску. Но юридически не оформлен".

    Это утверждение, как минимум, частично противоречит п.4, поскольку уже произведенные инвестиции "в резидента", как минимум, осуществленные в безналичном порядке имели в платежных поручениях конкретное назначение платежа и как-то отражались (должны были отражаться) в бухгалтерском учете ДАЖЕ у  6% "упрощенца".

    6. "Физ.лица (разные страны) создали BVI- владеют хостингом и в процессе регистрации товарные знаки".

    Из фразы и контекста нет однозначной уверенности кто (BVI или физлица) и чем владеет, и по праву какой юрисдикции (поскольку физики заявлены с разным гражданством) зарегистрированы те или иные имущественные и неимущественные права.

    7. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза".

    То есть еще один участник-юрлицо с так называемым merchant account, но с невыясненным полностью функционалом, резидентностью и "корпоративной начинкой", и предметом договора. Предположительно - некий "субпосредник", включенный в схему исходя из наличия у него удобного для расчетов инструмента. Кстати, где банковский счет? Точнее, в какой стране находится этот банк?

    8. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза".

    Можно сделать предположительный вывод о конечных потребителях услуг - физические лица. Но какова их резидентность и фактическое местонахождение? Скорее всего, резидентность самая разная - по всему миру. Значит, схему следует затачивать/настраивать на многовариативность, включая ситуации с невозможностью установления резидентности, анализируя эту категорию соответственно.

    9. "Интернет-платежи будут осуществляться с мерчант-посредником на р/сч. компании реза. Комп. рез, в свою очередь, должна заключать с пользователями договор - оферту от своего имени как агент. Но тогда, ей нужно будет открывать валютный счет и отчислять принципалу BVI   проценты по этому договору. А налоги кто платит за эти отчисления? Получается что компания рез. за все отчисления в BVI. Так ли это? Если так, то комп.рез будет отказываться от этого и не подпишет агентский договор. Может быть здесь стоит им посоветовать открыть Кипр, и с ним заключить агентский, а уже Кипр пусть заключит субагентский с комп.резом?".

    Полноценный букет вопросов. По сути выстроена цепочка посредников агентов, каждый из которых может быть при определенных обстоятельствах определен как налоговый агент и /или источник выплаты дохода. Его обязанности, риски, в т.ч. в области налогообложения и валютного контроля, могут быть определены после тщательного и всестороннего разбора вышеизложенных и других обстоятельств схемы.

    Также прошу не забывать, что, по крайней мере, в РФ деятельность по оказанию платных образовательных услуг - лицензируется. Поэтому на такой аспект также следует обратить соответствующее внимание. Хотя, вроде бы, сперва речь шла о возмездном использовании товарных знаков и оказании услуг по "продвижению" сайта. Примечание. Частичный вышеуказанный разбор ситуации произведен не с целью критики, а исключительно в методических целях для прояснения задач, которые перед нами поставил автор вопросов.

  • 23.03.2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 0 0 1226

    Интернет-бизнес с использованием оффшоров / кипрских компаний: построение оптимальной бизнес-модели

    Очень интересен пассаж про «бамбуковое» законодательство. Понимай как хочешь…

    То ли это в плюс, то ли в минус… Скорее из смыслового контекста – в минус. Но тогда зачем далеко ездить за бамбуком? У нас в России есть, например, неплохие дубовые рощи…

    Теперь серьезно. Когда мы обсуждаем налоговые последствия ведения активной предпринимательской деятельности, в том числе такой, о которой задан вопрос, то всегда есть последовательный алгоритм (методика), который позволяет сугубо предварительно сделать определенные выводы.

    Безусловно, есть некоторые существенные отличия по некоторым видам налогов (в частности НДС), которые по-разному определяют место реализации, например. То есть необходимо понимать, что в каждой конкретной бизнес ситуации будут присутствовать свои индивидуальные отличия. 

    Сперва следует определиться с налоговыми и корпоративными нюансами:

    • местонахождение продавца;
    • местонахождение производителя (если он не совпадает в одном лице с продавцом);
    • место нахождения покупателей;
    • способы расчетов;
    • способы приема-передачи товаров (услуг);
    • место перехода права собственности на товар (услугу);
    • способы и расчеты по послепродажному обслуживанию (сопровождению сервиса);
    • наличие и местонахождение персонала, обеспечивающего продажи и обслуживание;
    • местонахождение офиса, бухгалтерии иных производственных активов;
    • местонахождение банка, в котором открыт счет продавца и фактическое местонахождение лица, имеющего право на управление корпоративным счетом;
    • применимое право.
    Пожалуй совокупность ответов на вышеуказанные вопросы даст нам возможность в первом приближении ответить о возможности применения в Вашей схеме зарубежного предприятия в качестве продавца услуг таким образом, чтобы на территории России не появилось постоянное представительство и источник дохода для целей налогообложения. Вот такая неоднозначная ситуация. Хотя мы сплошь и рядом слышим в пересказе наших клиентов советы других "псевдоконсультантов", что оффшор в такой ситуации просто необходим..., а Кипрский - так просто идеален...

  • 13.02.2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 0 1 999

    Использование иностранной компании для Интернет-торговли: образования в РФ постоянного представительства в налоговом смысле

    Вот интересно. Сперва в вопросе делается утверждение, что ПП на территории России нет, и приводится некая аргументация, а затем все же автор, сам не доверяя своему выводу, спрашивает, так ли это.

    Вопросы о рисках появления на территории РФ ПП в налоговом смысле, а не в плане ст.55 ГК РФ, являются одними из самых трудных. Даже изучив, конкретные первичные документы специалисты иногда расходятся в своих мнениях. Единственная, кто не сомневается это – ИФНС, которая всегда старается признать наличие ПП,  начислить расчетным методом недоимку и т.п. 

    Что же касается Вашей хозяйственной ситуации, то если Вы через Интернет продаете товары (мы понимаем под термином цифровые товары – обычные цифровые видео-фототовары и т.п. электронику), то давайте будем искренни в ответах на вопросы:

    1. Где фактически находится товар на момент его отгрузки (поставки)?
    2. Где находится покупатель товара?
    3. Где происходит переход права собственности на товар?
    4. Где находится исполнительный орган Поставщика?
    5. Как документарно оформляется сделка?
    6. Как осуществляется отгрузка и на каком правовом основании?
    7. Какими силами (штатными единицами) Вы обеспечиваете хранение, отгрузку и др. действия с товаром?
    8. Как производятся расчеты?
    Вот, ответьте сперва на эти вопросы, и тогда сугубо предварительно можно будет ответить и на Ваш. Хотя лично я с большой долей вероятности могу ответить за Вас, и одновременно подвести итог, поскольку чудеса бывают редко, но верим мы в них постоянно…

  • 29.01.2009 Олег Попутаровский, Партнер GSL Law & Consulting, Адвокат 0 0 804

    Передача прав на программное обеспечение оффшорной компании: точка зрения профессионала

    Вопрос задан несколько противоречиво. С одной стороны, из текста вопроса можно сделать вывод о том, что Белизская компания заключила с американским резидентом договор о лицензионном использовании программы. С другой стороны, следует утверждение, что Белизская компания не ведет предпринимательской деятельности. С третьей стороны, следует сделать вывод о том, что Российский ИП получает на свой счет доходы, которые должны поступать на счета Белизской компании за использование ее программного обеспечения во исполнение вышеуказанного договора.

    Теперь давайте разберемся по сути. Для того, чтобы ИП получал вышеуказанную доходность, у него должны быть на то какие-либо правовые основания. В противном случае указанные суммы могут  образовать для него риски неосновательного обогащения и соответствующие гражданско-правовые и налоговые последствия. Такой правовой основой может стать агентский (комиссионный и т.п.) договор, на основании которого он представляет интересы Белизской компании. Но в этом случае должны также присутствовать денежные и иные расчеты между ИП и Белизом. Должен быть зарегистрирован паспорт экспортно-импортной сделки и т.п.

    Теперь о рисках появления на территории РФ Постоянного представительства (ПП). Все достаточно просто, но недостаточно ясно, поскольку непонятно место нахождение постоянно действующего исполнительного органа Белизской компании. При наличии доказательств, что указанная компания управляется российским резидентом (а как мы видим, из контекста ситуации это вполне очевидно) риски появления ПП существенно возрастают. Дополнительно появляется целый клубок проблем для каждой из сторон из-за путаницы в расчетах. То, что Вы без договора получаете, облагаете налогом как ИП доходы третьего лица (Белизской компании) не есть правильно, поскольку это не ваша выручка.

    Все вышеизложенное верно, если мы правильно трактуем Вашу неоднозначную формулировку "программу, которую у меня хочет лицензировать американская компания".

Форум все обсуждения

Оффшор-форумы Показать еще 10 дискуссий

Дата Дискуссия Автор Метки
11.09.2017

Какую страну выбрать для PayPal?

Ирина 1 69
04.05.2012

Оффшор для владения сайтом

Емельян 15 2858
30.07.2015

Защита интернет активов

Сергей 5 1078
29.11.2014

Выплата роялти физлицу – резиденту РФ от иностранной компании.

Дмитрий 15 3951
27.05.2015

BVI Company – UK Company

Константин 1 1152
24.11.2014

Вопросы по оффшорной компании

Дарья Царегородцева 0 986
06.09.2010

Интернет магазин и офшор

Shopper 3 2482
07.07.2014

Налогообложение LLC

Владимир 2 1257
02.07.2014

Регистрация компании для переезда

Фрилансер 2 1487
17.04.2014

E-commerce

Кирилл 2 1043
31.01.2014

Как можно передать деньги от российского ООО в оффшор?

Тимофей 0 1478
11.10.2013

Интернет-сервис и PayPal

Aleksandr B. 1 1312
18.12.2013

Раскрытие информации без возбуждения дела

Анна 4 745
29.08.2013

Схема работы магазина.

Виталий. 3 1261
14.02.2013

Оформить интернет домены (онлайн кино) на офшор

dron 3 1483
11.02.2013

Инкорпорирование ИТ компании

Константин 1 1089
23.12.2012

Интересует интернет инвестирование. Где еще зарабатывать?

gammainvestor 1 1315

Доклады: оффшор и интернет бизнес Все доклады по теме

Доклады случайный из 1 доклада

№64 Александр Алексеев, Управляющий партнер GSL Law & Consulting Уровень сложности: ADV 4974

Merchant Account: как открыть и сколько стоит. Интернет эквайеринг. Необходимые условия успешного использования он-лайн процессинга кредитных карт.

Видеозапись

Ознакомительная версия

Полная версия видеозаписи
DVD (01:06:15)


3 000 руб.

Стенограмма

Ознакомительная версия, 3 страницы

Полная версия материалов
PDF, 10 страниц в стенограмме


2 500 руб.

Презентация

Ознакомительная версия, 6 слайдов

Полная версия презентации
PDF, 32 слайдов

Продается в комплекте со стенограммой

Доклады Все публицкации по теме 28 докладов

Добавить комментарий

Рейтинг

Ура, мы вам нравимся!
Может быть, у нас общие взгляды на жизнь, и вы хотели бы у нас поработать?
Да, возможно
Нет, спасибо

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Вебинар: Выбор оптимальной юрисдикции для интернет проекта

Критерии выбора оптимальной юрисдикции для целей инвестирования в интернет проект; какие обстоятельства надо принимать во внимание, принимая решение. Налоговые последствия при ведении бизнеса и при его продаже

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

(ctrl+enter)