Траст на Мальте

Учреждение трастов на Мальте регулируется законом Trusts and Trustees Act 2004. Данный закон предусматривает создание трастов, а также выдачу разрешений и осуществление надзора за деятельностью трастовых управляющих компетентным органом – Управлением по финансовым услугам (Malta Financial Services Authority). Закон включает в себя положения ратифицированной Мальтой Гаагской конвенции «О праве, применимом к трастам, и о признании трастов».

Trusts and Trustees Act 2004 заменил собой закон об офшорных трастах Offshore Trusts Act 1988. Последний преимущественно был основан на джерсейском трастовом праве, основой которого в свою очередь являлось английское трастовое право. В трастах, учреждавшихся по старому закону от 1988 года, учредитель и бенефициар должны были быть нерезидентами, и кроме того, траст не имел права владеть недвижимостью на территории Мальты. По новому законодательству местные трасты могут использоваться в том числе и резидентами Мальты: компаниями или физическими лицами.

Закон Recognition of Trusts Act 1994 привел в действие Гаагскую конвенцию и ввел разделение трастов на:
  • Мальтийские трасты, в которых применимым правом является мальтийское право, т.е. регулируемые законом Trusts and Trustees Act 2004; и
  • Иностранные трасты, к которым применимо законодательство страны, выбранной учредителем.
Трастовый управляющий мальтийского траста может быть частным или профессиональным. Деятельность и того, и другого класса управляющих регулируется Управлением по финансовым услугам, хотя официальное разрешение необходимо получать только профессиональным управляющим. 

Частным трастовым управляющим признается физическое лицо, связанное с учредителем отношениями родства и свойства любой степени по прямой линий или до 4-ой степени по боковой линии, либо лицо, с которым учредитель знаком не менее 10 лет. В любом случае частный трастовый управляющий не может получать вознаграждение, заявлять о своей готовности предоставлять трастовые услуги неограниченному кругу лиц, а также не может систематически выступать в качестве трастового управляющего, т.е. выступать в этом качестве по отношению более, чем к пяти учредителям одновременно. 

И наоборот, любое лицо, которое получает или имеет право на вознаграждение за оказание трастовых услуг, либо предоставляет трастовые услуги на регулярной и постоянной основе, либо публично заявляет о готовности выступать в качестве трастового управляющего, признается профессиональным трастовым управляющим и обязано получать разрешение на оказание трастовых услуг до принятия активов в доверительное управление. Профессиональный трастовый управляющий может быть либо физическим лицом, являющимся резидентом Мальты или осуществляющим деятельность на ее территории, либо юридическим лицом, зарегистрированным или осуществляющим деятельность на Мальте.

Законом не установлено требование по регистрации на Мальте иностранных трастов, даже если администрирование таких трастов осуществляется с территории острова. Однако иностранный траст, не зарегистрированный в Управлении по финансовым услугам, утрачивает право на налоговые льготы, применимые к зарегистрированным иностранным трастам, а именно освобождение от налогообложения. В зарегистрированном трасте должен быть назначен хотя бы один мальтийский профессиональный трастовый управляющий, который будет подавать ежегодную декларацию соответствия с законом.

Трасты считаются прозрачными для налоговых целей в том смысле, что трастовый управляющий не уплачивает налог с относимого к трасту дохода, если производит распределение дохода бенефициару. Таким образом, если все бенефициары траста – нерезиденты, и если доход траста извлечен за пределами Мальты, налоговой базы на Мальте не возникает. Бенефициары облагаются налогом на доход, распределенный им трастовым управляющим. Если же распределение относимого к трасту дохода бенефициарам не производится, трастовый управляющий уплачивает с него налог в размере 35%. Трастовое законодательство Мальты не признает закрепленный порядок наследования. Мальтийский траст учреждается сроком на 100 лет, однако срок существования благотворительных трастов не ограничен. 

Трастовое законодательство Мальты предусматривает конфиденциальность документов и деятельности траста, а также действий трастового управляющего. Закон о профессиональной тайне Professional Secrecy Act 1994 устанавливает строгие требования по сохранению конфиденциальности всеми специалистами, должностными и другими лицами, получившими доступ к конфиденциальной информации в ходе исполнения своих обязанностей; ответственность за нарушение данных требований предусматривает значительные штрафы и лишение свободы. Таким образом, полная конфиденциальность сведений о бенефициарах траста гарантирована.

Комментарии

  • userpic round-small-mask

    12.02.2016 элина

    Здравствуйте!
    Меня интересует финансовая компания на Мальте с доверительным управлением. Что-то в виде фонда. Компания, которая собирала бы средства с физ и юридич лиц и вкладывала их в акции и валютный рынок.
    Что предполагает мальтийское законодательство? Какая вообще должна быть форма: хэдж фонд, траст? Нужна ли лицензия? Какой простейший способ создания такой компании?
    Жду Вашего ответа. С уважением, Элина

  • Марина Волкова round-small-mask

    15.02.2016 Марина Волкова, Старший юрист, руководитель отдела развития GSL Law & Consulting

    Уважаемая Элина,

    Благодарим за обращение в нашу юридическую фирму! На Мальте, как и большинстве юрисдикций, предусмотрено лицензирование для форм коллективного инвестирования. При этом мальтийское законодательство позволяет создавать фонд на базе разных организационно-правовых форм – компаний, партнерств и трастов. Обычно фонд создается на базе инвестиционных компаний (SICAV или INVCO), но необходимо заранее определиться с видом фонда. На Мальте можно создать профессиональный фонд, альтернативный инвестиционный фонд, фонд по модели UCITS и ряд других. К примеру, профессиональные фонды создаются по упрощенной процедуре и могут работать без управляющей компании, но могут принимать средства только от определенных категорий инвесторов а минимальный размер инвестиции в фонд варьируется от 10 000 до 750 000 Евро.

    У фонда обязательно должен быть лицензированный кастодиан и аудитор. Так же есть ряд случаев, когда у фонда должен быть местный директор. При выдаче лицензии мальтийский регулятор в первую очередь обращает внимание на директоров фонда и офицера, отвечающего за Compliance, заявитель должен продемонстрировать, что эти лица имеют необходимый опыт работы и образование для того, чтобы выполнять возложенные на них функции.

    Для того, что дать свою рекомендацию относительно оптимального вида фонда, просим Вам прислать на нашу почту – gsl@gsl.org информацию о количестве потенциальных инвесторов, странах, в которых проживают потенциальные инвесторы и минимальном размере взноса для одного инвестора.

Добавить комментарий

(ctrl+enter)