Оффшорные Новости

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

ЦБ Кипра уточнил определение SHELL COMPANY (компании – пустышки)

1 ноября 2018 года делегация Минфина США проверяла «домашнюю работу», которая была задана Центральному банку Кипра во время предыдущего визита в мае-июне 2018 года (что повлекло публикацию циркуляра ЦБ от 14 июня 2018 года).

Результаты проверки были представлены в виде Циркуляра BS 6020 от 2 ноября 2018.

В дополненной версии определения SHELL companies (компаний - пустышек) присутствует расширительная коннотация экономической деятельности компании, свидетельствующая о НЕВОЗМОЖНОСТИ отнесения компании к этой  категории (shell-company).

В соответствии с документом, SHELL company считается компания с ограниченной ответственностью или иное юридическое лицо, у которой:

1) нет физического присутствия и она не ведет деятельность в стране регистрации (за исключением почтового адреса);

Под физическим присутствием компании/организации имеется в виду наличие офиса, используемого для ведения деятельности, в стране регистрации. Отсутствие руководства также может толковаться как физическое отсутствие. 

2) а также компания не ведет постоянную экономическую деятельность в стране регистрации, почти не имеет самостоятельной экономической ценности и документального доказательства обратного.

Свидетельством ведения экономической деятельности могут считаться следующие факты:

  • компания учреждена с целью владения долями (акциями) другого юридического лица или лиц, ведущих законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами;
  • компания учреждена с целью владения нематериальными или иными активами (включая недвижимость, морские и воздушные суда, портфели инвестиций, долговые и финансовые инструменты);
  • компания учреждена с целью содействия торговле валютой и передаче активов, слиянию юридических лиц, а также ведению деятельности по управлению активами и торговле акциями;
  • компания действует в качестве казначея компаний, признанных группой, или управляет деятельностью группы;
  • или другой случай, когда может быть предоставлено убедительное доказательство того, что компания ведет законную деятельность с идентифицируемыми конечными бенефициарными владельцами.
Банкам предписывается избегать деловых отношений с компанией, если она подпадает под приведенное выше определение и:
  • зарегистрирована в юрисдикции, где нет обязанности подавать в государственные органы аудированную финансовую отчетность, и добровольно не готовит такую отчетность
  • а также компания является налоговым резидентом юрисдикции, включенной в список ЕС "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или список ОЭСР "не сотрудничающих по налоговым вопросам юрисдикций" или вообще не имеет налоговой резидентности.


2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В налоговую декларацию по ЕНВД внесены изменения

В новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период", а также скорректированы штрих-коды.

С учетом изменений "бумажной" формы декларации утверждена новая версия формата представления налоговой декларации в электронном виде (5.07).

Декларация с внесенными в нее изменениями подлежит применению с отчета за I квартал 2017 года (Приказ ФНС России N ММВ-7-3/574@ от 19 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство направило в Думу законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс

Проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 169 и 251 Налогового кодекса Российской Федерации» подготовлен Минфином и Минвостокразвития России.

В соответствии с действующей редакцией НК РФ не требуется указания идентификатора госконтракта, договора в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах.

Законопроектом предлагается в статье 169 НК РФ закрепить такие требования к счетам-фактурам. Это позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета, отмечается в информационной справке к документу.

Кроме того, вносимыми в статью 251 НК РФ изменениями предлагается освободить от уплаты налога на прибыль организаций доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного управляющей компанией, исполняющей функции по управлению территорией опережающего социально-экономического развития.

В настоящее время при безвозмездной передаче имущества управляющей компании – акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит РФ и деятельность которого предусмотрена Федеральным законом № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года, возникает обязанность исчисления и уплаты этим акционерным обществом налога на прибыль.

Предлагаемые поправки позволят в полном объёме направлять получаемое акционерным обществом имущество на управление территорией опережающего социально-экономического развития.

Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании правительства 1 декабря 2016 года.

По материалам Экономика и Жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Уточнен порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

Установлено, в частности, что уплата налогов, зачисляемых в ФСС РФ, за период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2010 года, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством о налогах и сборах за период с 1 января 2017 года подтверждается документами колхоза, производственного кооператива, религиозной или иной организации (физического лица) об уплате за застрахованное лицо указанных налогов или страховых взносов.

Внесены также иные уточнения, связанные с передачей администрирования страховых взносов в Федеральную налоговую службу (Приказ Минтруда России N 650н от 15 ноября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит форму уведомления на получение соцвычета по добровольному страхованию жизни

На федеральном портале проектов нормативных актов опубликовано сообщение ФНС о начале разработки Приказа, утверждающего форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни.

Разработка этого приказа обусловлена изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ федеральным законом N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", отметили в ведомстве.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Президент поручил пересмотреть налоговые льготы

Правительство РФ должно подготовить и представить предложения по оптимизации налоговых льгот для организаций и предпринимателей. Перечень поручений по реализации Послания Президента РФ опубликован на сайте Кремля.

Владимир Путин утвердил поручения по реализации Послания Федеральному Собранию. В их числе - подготовка предложений по оптимизации налоговых льгот и иных преференций, предоставляемых субъектам хозяйственной деятельности, в том числе исходя из оценки востребованности этих льгот и преференций и их экономического эффекта. Срок для выполнения поручения - 1 июня 2017 года.

В этом же списке поручений значится и поручение Правительству предоставить предложения по ключевым параметрам налоговой системы на 2019 год и последующие годы. 
По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский Совет принял директиву о доступе к информации о бенефициарах

6 декабря 2016 года Европейский Совет принял директиву, предоставляющую налоговым органам доступ к информации, которой располагают органы, ответственные за предотвращение отмывания денег.

Данная директива обяжет страны-члены ЕС предоставлять доступ к информации о бенефициарных владельцах компаний. Это позволит налоговым органам получать доступ к данной информации при мониторинге надлежащего выполнения правил по автоматическому обмену налоговой информации.

Документ принят в целью предотвращения уклонения от налогообложения и налогового мошенничества.

Директива будет применяться начиная с 1 января 2018 года, она является одной из мер, принятых Еврокомиссией в июле 2016 после раскрытия панамских архивов в апреле 2016 года.
Положения об автоматическом обмене информацией установлены директивой 2014/107/EU.

Если владельцем финансового счета является посредническая структура, то банки должны проверить данную структуру и выявить её бенефициарных собственников. Применение данного положения зависит от информации, которой владеют органы, ответственные за предотвращение отмывания денег в соответствии с директивой 2015/849/EU.

Доступ к данной информации обеспечит лучшее исполнение налоговыми органами своих обязательств по мониторингу в соответствии с директивой 2014/107/EU.

Директива была принята без обсуждений на заседании Совета по экономическим и финансовым вопросам ЕС. Европейский парламент представил свое заключение 22 ноября 2016 года.
Страны-члены ЕС должны будут включить положения данной директивы в свои национальные законы и нормативно-правовые акты до 31 декабря 2017 года.
 
По материалам  European Council

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект о двойной оплате в выходные только за отработанные часы прошел 1 чтение

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1166412-6, которым предлагаются поправки в Трудовой кодекс. Согласно пояснительной записке в ТК инкорпорируют некоторые нормы советских времен. Проект был внесен в сентябре.

Например, одним из нормативных актов СССР предусмотрено, что при неполном рабочем времени режимы труда могут предусматривать:

  • сокращение продолжительности работы на определенное количество часов во все дни рабочей недели;
  • сокращение количества рабочих дней в неделю (при нормальной продолжительности работы в рабочие дни);
  • сокращение продолжительности ежедневной работы с одновременным уменьшением количества рабочих дней.
Поэтому по тексту норм ТК (статьи 93) о праве работника на неполное рабочее время (и об обязанности работодателя устанавливать неполное рабочее время для определенных категорий лиц) слова "неполный рабочий день (смена) илинеполная рабочая неделя" предлагается заменить на "неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя" в соответствующих падежах.

В статье 152 ТК "Оплата сверхурочной работы" будет оговорено, что при подсчете сверхурочных часов не учитывается работа в выходные и праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени.

Статья 153 ТК "Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни" также будет дополнена новой частью. Оплата не менее чем в двойном размере будет положена за количество фактически отработанных в такие дни часов. Кроме того, оговорят, что такая оплата положена за часы, приходящиеся на выходной, если часть рабочей смены захватывает выходной или праздничный день.

Нормативные акты времен СССР, из которых будут "позаимствованы" эти положения, планируется признать недействующими.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Сингапуре оштрафованы два британских банка

Власти Сингапура оштрафовали два британских банка на сумму более 5,3 млн. долларов за нарушение правил противодействия отмыванию денег во время финансовых операций, связанных с малайзийским государственным фондом 1Malaysia Development Berhad (1MDB).
 
Местный филиал британского банка Standard Chartered оштрафован на 3,65 млн. долларов, а филиал банка Coutts должен выплатить 1,7 млн. за ненадлежащую проверку клиентов.
 
Нарушения были обнаружены в ходе международного расследования дела о краже более миллиарда долларов из фонда 1MDB, созданного для помощи экономики Малайзии.
 
По материалам Русской службы BBC

2016 Публикация Оффшорные Новости

Проблемы с открытием банковских счетов в Гонконге

РС:
 
Итак, Пол, что же происходит?
 
ПМ:
 
 
 
 
 
 
С недавних пор банки начали проводить агрессивную политику снижения рисков, как они это называют. По сути это означает, что они отказывают в открытии счета, если не уверены, что это принесет им существенную прибыль. Делается все под видом борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма – таков предлог, но на практике означает, что, как на собственном опыте узнали 98% членов нашего Института (Прим. - Гонконгского Института сертифицированных секретарей), открыть банковский счет стало очень и очень сложно.
 
РС:
 
Но не невозможно?
 
ПМ:
 
 
 
 
Не невозможно. Крупные организации действительно практически не испытывают с этим сложностей. Однако небольшие компании, ищущие выход на новый азиатский рынок и рассматривающие Гонконг и, возможно, как  альтернативу, Сингапур, столкнулись с тем, что очень известный банк отказал им в открытии счета в Гонконге, но согласился открыть счет в Сингапуре.
 
РС:

 
И в чем же логика? Если банку невыгодно открывать такой счет в Гонконге, что делает выгодным его открытие в Сингапуре?
 
ПМ:

 
 
 
 
Они называют это снижением рисков. Правительство Великобритании около года назад заказало проведение статистического исследования по банкам. Данное исследование было опубликовано, и в нем довольно подробно рассматриваются причины происходящего. Банки просто боятся, они не хотят брать неприбыльных клиентов, если деятельность этих клиентов сопряжена хоть с каким-то риском. 
 
РС:
 
Хорошо, Пол, можете привести примеры?
 
ПМ:
 
 
 
 
По понятным причинам, я не могу называть имена, но да, действительно у нас был случай, когда группа частных инвесторов, выбирая между Гонконгом и Сингапуром, выбрала Сингапур, что очень досадно, потому что Гонконг считается одной из самых свободных экономик мира, а ситуация с банками свидетельствует совсем об обратном.
 
РС:
 
 
Давайте поговорим вот о чем: есть ли у банков моральное и социальное обязательство открывать счета лицам, с которыми они не хотят работать? Зачем им это делать? 
 
 ПМ:  
 
 
 
 
 
 
 
Разумеется, банк – это коммерческая организация, и он вправе выбирать, кому оказывать услуги. Нам хотелось бы думать, что в Гонконге, который является страной со свободной экономикой и торговлей, банковские услуги также должны быть свободно доступны. Конечно, банковскому сектору необходимо надлежащее регулирование. Банки сейчас не на шутку обеспокоены вопросами противодействия отмыванию денег и особенно финансированию терроризма. Мы ничего не имеем против надлежащих мер контроля, но они должны быть сбалансированными. Управление денежного обращения Гонконга на прошлой неделе выпустило обновленные рекомендации для банков, напоминая им о необходимости соразмерять «сдержки и противовесы».
 
РС:

 
 
Пол, можете меня сориентировать? Вы сказали, что в Сингапуре определенный финансовый институт открыл счет, но не открыл его в Гонконге. А что вообще сейчас происходит в разных уголках Азиатско-Тихоокеанского региона?
 
ПМ:
 
 
 
 
 
 
Как вы, наверное, знаете, Ришад, мы работаем практически по всей Азии. И, например, в Японии, еще одном крупном финансовом центре, открытие банковских счетов столь же проблематично, но хотя бы не столь затянуто. Да, приходится проходить через те же процедуры. Однако при этом в Японии текущий мониторинг счетов и операций по счетам значительно более строгий, т.е. акценты смещены с процедуры открытия счета на текущей контроль за ним. Такой подход, вероятно, уместнее, с учетом того, чего банки хотят добиться.
 
РС:
 
 
 
 
Хорошо, взять, например, ФАТКА (FATCA). С этой проблемой сталкиваются финансовые институты во всем мире. Если у вас американское гражданство или есть активы в США, то на банк ложится обременительная обязанность по уведомлению министерства финансов США. Поэтому в принципе можно понять банки, которые отказывают американским гражданам в открытии счетов.
 
ПМ:
 
 
 
 
 
ФАТКА – это всего лишь один из многочисленных законодательных актов. Сейчас мы, помимо всего прочего, переходим к автоматическому обмену информацией (CRS). Да и у Великобритании есть своя мини-версия ФАТКА. Я согласен, ФАТКА касается только американских граждан, но это не должно становиться препятствием к открытию счета. Банки просто не разработали необходимые процедуры для решения этих вопросов. Вообще, мне кажется, маятник качнулся слишком далеко.
 
РС:

 
 
Я понимаю, что опрос касался корпоративных счетов, а не счетов для физлиц. Но насколько мне известно, некоторые из них тоже сталкивались со сложностями при открытии счетов в Гонконге. Вас это не удивляет?
 
ПМ:
 
 
 
Нет, меня это нисколько не удивляет. Есть целый ряд причин, почему у физических лиц могут возникать проблемы с открытием счетов. Недавно известному судье Высокого суда Гонконга закрыли счет в Великобритании, потому что сочли его политически значимым лицом.
 
РС:
 
Что это означает?
 
ПМ:

 
 
Только то, что он фигурирует в списке политически значимых лиц, и банк не проявил ни грамма здравого смысла и посчитал, что бывший судья Высокого суда Гонконга не подходит как клиент топовому английскому банку.
 
РС:
 
 
Некоторые банки уже выступили с опровержением. Они все отрицают. Вопрос в том, что с этим делать дальше, если результаты вашего опроса действительно отражают реальность?
 
ПМ: 

 
 
 
 
 
 
 
На самом деле работа уже ведется. Мы разговаривали с Управлением денежного обращения Гонконга, с Бюро финансовых услуг и казначейства – они очень поддерживают необходимость использования надлежащей системы сдержек и противовесов. Они не хотят насаждать политику полного отсутствия нарушений. Все понимают, что могут происходить ошибки, и банки не должны нести полную ответственность в связи с такими проблемами. Но должен существовать баланс между свободной торговлей на территории всей Азии и искоренением отмывания денег и финансирования терроризма, потому что, давайте начистоту, за этим, главным образом, стоит борьба с минимизацией налогообложения и уклонением от налогов.
 
РС: 
 
Что ж, возможно, действительно двигаться нужно в сторону проведения постоянных проверок. И возможно действительно, как вы говорите, маятник качнулся слишком далеко. Спасибо, Пол.

2016 Публикация Анна Антонова

Контролирующие лица в английском праве. Пять главных признаков

В2015 году Европарламент принял The European Union’s Fourth Anti-Money Laundering Directive, которая требует от всех членов ЕС начиная с 2017 года имплементировать в своем законодательстве нормы о централизованном реестре контролирующих лиц. Великобритания выступила неким первопроходцем в реализации данной новеллы и выполнила миссию всеобщего примера для Европы в части введения публичных реестров бенефициаров компаний. С 2017 года аналогичные нормы будут постепенно вводиться и на территории других европейских стран и офшорных юрисдикций. Все банки и профессионалы рынка финансовых, юридических, бухгалтерских услуг должны будут собирать детальную информацию о своих клиентах для соблюдения законодательства о борьбе с легализацией незаконных денежных средств. Очевидно, что возможность доступа к этой информации может повлечь значительные последствия для компаний и их бенефициаров.

Компании теперь обязаны вести дополнительный реестр

Английские и европейские компании должны вести реестр контролирующих лиц в дополнение к уже существующим реестрам. Например, реестру директоров или участников. Для выявления контролирующих лиц есть пять основных критериев (см. таблицу). Сведения о контролирующих лицах предварительно подтверждаются такими лицами и подаются в центральный публичный реестр Регистрационной палаты (Companies House). Информация хранится бессрочно.

Если акции держит номинал, для данных целей считается, что они принадлежат лицу, от имени которого номинал действует. Если бенефициар, от имени которого номинал держит акции, является контролирующим лицом, то его данные должны быть внесены в реестр контролирующих лиц.

Другие правила действуют, когда компания принадлежит или контролируется другим юридическим лицом. Данные такого юридического лица вносятся в реестр, если по отношению к английскому юридическому лицу такое лицо является одновременно релевантным (relevant) и подлежит внесению в реестр (registrable).

Юридическое лицо считается релевантным, если:

  • оно соответствует одному или нескольким критериям; 
  • на него самого распространяются обязанности по раскрытию информации (ведет собственный реестр КЛ, или является публичной компанией, или регулируется Правилами о раскрытии и прозрачности Управления по финансовому надзору (Financial Conduct Authority’s Disclosure and Transparency Rules).
Релевантное юридическое лицо (далее — РЮЛ) вносится в реестр английской компании, если оно является первым релевантным юридическим лицом в цепочке собственников компании.

На практике, если физическое лицо контролирует английскую компанию А через другую английскую компанию B, оно не включается в реестр PSC компании А (так как оно уже подлежит включению в реестр PSC компании B). В реестр компании А включается компания В.

Но, если физическое лицо контролирует английскую компанию А через иностранную компанию B, оно включается в реестр английской компании А (так как компания B не является релевантным юридическим лицом и на нее не распространяются требования британского законодательства о ведении реестра).

Официальное разъяснение к закону подробно описывает случаи, подтверждающие право лица оказывать значительное влияние на компанию или контролировать ее.

Лицо имеет право оказывать значительное влияние или контроль, если оно обладает абсолютным правом:
  • принимать управленческие решения;
  • вето в отношении решений по управлению компанией; 
  • вето в отношении назначения большинства членов совета директоров.
Если абсолютное право принятия решений или абсолютное право вето основано исключительно на временном статусе лица как будущего покупателя компании, например в ожидании получения разрешения от антимонопольного органа, такое лицо не считается имеющим значительное влияние или контроль.

Такие контролирующие лица могут утверждать или изменять бизнес-план компании, характер ее деятельности, привлекать дополнительные займы, назначать или увольнять директора.

В компаниях встречаются также лица, которые фактически оказывают значительное влия ние или осуществляют контроль над компанией и могут в значительной мере участвовать в управлении и руководстве компанией. Эти лица могут не входить в совет директоров, но регулярно или систематически инструктировать директоров в совете. Мнение таких лиц влияет на решения совета.

К лицам, которые фактически оказывают влияние на компанию, может относиться, например, учредитель, который больше не имеет значительной доли акций.

Не стоит путать такую возможность учредителя с возможностями прочих сотрудников. Не могут оказывать фактическое существенное влияние на компанию юристы, бухгалтеры, консультанты по вопросам управления, инвестиционные управляющие, налоговые консультанты или финансовые консультанты. К этой группе лиц можно отнести всех сотрудников, которые работают в рамках трудового договора с компанией.

Скрывать при угрозе

В исключительных случаях применяется режим, который позволяет скрывать всю информацию, касающуюся контролирующих лиц, или предотвращать раскрытие адреса их места жительства различным бюро кредитных историй. Под исключительными случаями понимаются такие обстоятельства, когда существует серьезная угроза применения насилия или запугивания. Если предполагается, что к компании или к ее контролирующим лицам применяются исключительные обстоятельства, создающие серьезную угрозу применения насилия или запугивания, необходимо подать заявление для защиты сведений о КЛ. Защита данных предоставляется только в том случае, если заявление КЛ содержит доказательства существования серьезной угрозы применения насилия или запугивания по отношению к самому КЛ или проживающим с ним лицам. 
 
Критерий Как выявить
1 Физическое лицо владеет более 25% акций компании
 
Проанализируйте реестр акционеров своей английской компании и выделите лиц, доля которых превышает 25%
 
2 Физическое лицо имеет более 25% прав голоса в компании
 
Проанализируйте реестр акционеров и устав своей английской компании,  выделите лиц, обладающих более 25% прав голоса (правом голоса зачастую наделены акции)
 
3 Физическое лицо обладает правом назначать и снимать с должности большинство членов совета директоров компании
 
Проанализируйте учредительные документы своей английской компании, в том числе устав, чтобы определить, обладает ли кто-либо таким правом. Если в компании всего один директор, и кто-то имеет право назначать его, то такое лицо соответствует данному критерию
 
4 Физическое лицо может оказывать или фактически оказывает значительное влияние или контроль над компанией
 
Это необходимо учитывать, если физическое лицо не соответствует критериям с 1 по 3, но действительно оказывает значительное влияние или осуществляет контроль над английской компанией
5 Доверительные собственники траста или участники компании, которая по закону не является юридическим лицом, удовлетворяют любому из указанных условий по отношению к Компании или удовлетворяли бы, если бы они были физическими лицами, и лицо имеет право оказывать или фактически оказывает существенное влияние или контроль над деятельностью такого траста или фирмы. Если одному из вышеперечисленных критериев соответствует траст или организация (без образования юридического лица) следует обратиться к соответствующему разделу в официальном разъяснении, чтобы определить, кого следует указать в реестре КЛ

Исключениями из требования по предоставлению доказательств могут служить случаи, когда лицо, от имени которого подается заявление, уже обладает защитой в качестве директора английской компании или участника английского LLP. Заявления и соответствующие доказательства рассматриваются индивидуально, поэтому нет четкого перечня случаев, когда такая
защита полагалась бы безоговорочно. Указывается, что заявления будут рассматриваться крайне серьезно. Регистратор компаний в Регистрационной палате (Companies House) принимает решение после консультаций с правоохранительными органами, такими как Национальное агентство по борьбе с преступностью (National Crime Agency).

Поставщики и заказчики тоже не могут относиться к контролирующим лицам. В этот же список входят: регуляторы, ликвидаторы, управляющие, неисполнительные или исполнительные директора с правом решающего голоса. Лица, разово дающие рекомендации акцио нерам по вопросам, по которым акционеры должны проголосовать, также не включаются в реестр.

Компания должна подтвердить сведения о лице

Для того чтобы разместить данные в реестре, английская компания должна связаться с контролирующим лицом и получить от него подтверждение сведений. Отказ предоставлять такую информацию по запросу — уголовное преступление. Ответственность варьируется от штрафа до лишения свободы сроком до двух лет.

Если в информации о КЛ произошли существенные изменения, компания должна направить такому лицу уведомление (ст. 790E).

Существенные изменения происходят, если лицо перестало быть реестровым по отношению к компании или произошло любое изменение, в результате которого детали лица в реестре КЛ стали неверными или неполными. В уведомлении от такого лица требуется подтвердить или опровергнуть произошедшие изменения.

Компания также может обращаться к лицам, которые, по ее предположению, могут знать, кто является КЛ. Невыполнение требований также считается уголовным преступлением.

Если ответа не было даже после дополнительного предупреждения в течение месяца со дня такого предупреждения, директор вправе ввести ограничения в отношении любых акций или прав,
которые принадлежат данным лицам в компании (или в отношении прав, принадлежащих им в английском партнерстве — LLP). Запрет выражается в ограничении прав на распоряжение любыми правами, связанными с долей участия такого лица в компании.

Информация, собранная компанией о своих КЛ, передается в Регистрационную палату в подготовленной компанией декларации-подтверждении (Confirmation Statement). Декларация -
подтверждение подается ежегодно и заменяет собой форму Annual Return. Информация, содержащаяся в реестре КЛ компании, подается в момент подачи первой декларации-подтверждения (что должно быть сделано начиная с 30 июня 2016 года), а затем ежегодно обновляется или подтверждается как актуальная. Компании, которые зарегистрированы после 30 июня 2016 года, обязаны готовить декларацию о первоначальном контроле, в которой сведения о КЛ подаются в Companies House при регистрации.

Реестр контролирующих лиц может храниться по юридическому адресу или иному адресу, который сообщается в Регистрационную палату. Любое лицо может получить доступ к реестру или снять копию с него.

Компания обязана ответить на запрос в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса. Компания вправе взимать до £12 за предоставление копии своего реестра КЛ.

Если английская компания не посчитает цель запроса надлежащей и захочет отказать в предоставлении информации, ей необходимо обратиться в суд в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса и сообщить об этом его отправителю. Затем суд решит, обязана ли компания выполнить требования или нет. Отказ в удовлетворении запроса без обращения в суд считается уголовным преступлением.

Практически вся информация о КЛ попадает в открытый доступ в центральном публичном реестре в Регистрационной палате. Не раскрываются только адрес места жительства контролирующих лиц и даты их рождения.

Вся информация, которую хранит Регистрационная палата, доступна правоохранительным органам.

Регистрационная палата также будет предоставлять адрес проживания по запросу бюро кредитных историй и некоторых государственных органов.

У английских компаний, которые принимают решение хранить информацию о своем реестре в Регистрационной палате (Companies House), вся информация о контролирующих лицах, которая
в противном случае указывалась бы в собственном реестре компании, будет находиться в открытом доступе.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала на своем сайте Многостороннее соглашение для борьбы с уходом от налогов

24 ноября ОЭСР опубликовала текст Многостороннего соглашения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI), присоединившись к которому страны смогут ужесточить уже действующие двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения сразу вместе со всеми странами, которые его подпишут.
 
Присоединяться к MLI страны смогут с 31 декабря 2016 года. Для этого нужно будет ввести в свои двусторонние соглашения «минимальный стандарт» MLI и сообщить об этом партнерам.
 
Минфин в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017–2019 годов прописал, что Россия планирует присоединиться к соглашению:  двусторонние соглашения заключены с 82 странами.
 
По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ЦБ создать службу финансовых омбудсменов

Минфин предлагает Банку России создать Службу финансовых омбудсменов. Соответствующие поправки опубликованы на портале проектов нормативных правовых актов.

В них говорится, для начала деятельности службы ЦБ должен выделить 300 млн. рублей в течение месяца со дня ее регистрации. При этом регулятор сможет утверждать устав службы и вносить изменения в него, но не сможет вмешиваться в деятельность финуполномоченных.

Кроме того, Банк России сможет предоставлять службе для выполнения поставленных перед ней функций в безвозмездное пользование движимое и недвижимое имущество. ЦБ также вправе предоставлять финуполномоченным информацию о деятельности финансовых организаций, в том числе ту, доступ к которой ограничен законом, указывает “Интерфакс”.

Планируется, что омбудсмены будут собирать, рассматривать и обрабатывать обращения граждан и финансовых организаций. При этом обратиться в Службу финуполномоченных смогут только физические лица.

В конце ноября Общероссийский народный фронт предложил президенту Владимиру Путину создать пост финансового уполномоченного. Глава государства эту инициативу поддержал. По его мнению, появление финансового омбудсмена должно помочь урегулированию отношений между банками и клиентами. 

По материалам  Forbes
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин определит новый перечень аудиторских услуг

Своим новым проектом приказа финансовое министерство готовится установить с 1 января 2017 г. новый перечень аудиторских услуг. Согласно нему, аудиторская деятельность не будет включать проверок, проводимых в порядке и согласно требованиям, отличных от порядка и требований для проведения аудиторской проверки.

Сопутствующие услуги будут охватывать исследование предмета задания заказчика через выполнение согласованным или иным лицом процедур и компиляция информации. Кроме того, обзорные проверки и прочие проверки предмета заказчика теперь также будут включаться в сопутствующие аудиту услуги. 

В зависимости от степени уверенности в предмете задания заказчика, которую обеспечивают аудиторские услуги, последние подразделяются на:

  • а) аудиторские услуги, обеспечивающие разумную уверенность в предмете задания заказчика;
  • б) аудиторские услуги, обеспечивающие ограниченную уверенность в предмете задания заказчика;
  • в) аудиторские услуги, не обеспечивающие уверенность в предмете задания заказчика.
К аудиторским услугам, обеспечивающим разумную уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая консолидированную финансовую отчетность;
  • б) аудит части бухгалтерской (финансовой) отчетности, части консолидированной финансовой отчетности;
  • в) аудит отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • г) аудит части отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • д) аудит иной финансовой информации прошедших периодов;
  • е) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в финансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
  • ж) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в нефинансовой информации;
  • з) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в предмете, отличном от информации.
К аудиторским услугам, обеспечивающим ограниченную уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая консолидированную финансовую отчетность;
  • б) обзорная проверка части бухгалтерской (финансовой) отчетности, части консолидированной финансовой отчетности;
  • в) обзорная проверка отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • г) обзорная проверка части отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • д) обзорная проверка иной финансовой информации прошедших периодов;
  • е) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в финансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
  • ж) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в нефинансовой информации;
  • з) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в предмете, отличном от информации.
  • К аудиторским услугам, не обеспечивающим уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) исследование предмета задания заказчика посредством выполнения согласованных с ним и (или) иным лицом процедур;
  • б) компиляция информации.
По материалам GAAP.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы, связанные с исчислением НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных при ликвидации КИК

В Письме № 03-04-05/65631 от 9 ноября 2016 года Минфин России прокомментировал отдельные вопросы, связанные с исчислением НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных при ликвидации КИК.

В частности, ведомство отметило, что налоговый вычет, предусмотренный п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ, может также применяться в ситуации, когда ценные бумаги получены налогоплательщиком при ликвидации иностранной организации и реализованы в одном налоговом периоде по налогу на доходы физических лиц. При этом нам известны случаи, когда налоговые органы пытались оспорить право налогоплательщика на применение вычета в соответствии с положениями п. 13 ст. 214.1 НК РФ в том же периоде, в котором были получен доход от реализации ценных бумаг.

В Письме № 03-04-05/64311 от 2 ноября 2016 года Минфин России уточнил, что положения п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ применяются в том числе в целях налогообложения в случае погашения ценных бумаг, полученных при ликвидации иностранной организации, при выполнении предусмотренных указанным пунктом условий.

По материалам Deloitte

2016 Публикация Анна Кузина

Офшорные счета в Китае стало практически невозможно открыть: политика банков

Введение

Компании, которые пытались открыть офшорные счета за последние месяцы, подвергаются все более строгим и тщательным проверкам. Традиционные большие игроки, включая HSBC and Shanghai Pudong Development Bank, повышают требования; некоторые банки даже закрывают существующие счета.

Мы составили список последних требований, предъявляемых банками. Касательно фактических имплементаций, предписания банков слегка варьируются в различных регионах. Но в целом наблюдается ужесточение требований в целях борьбы с легализацией доходов, полученных незаконным путем, утечкой капитала и уклонением от уплаты налогов.
 
HSBC and Standard Chartered

  • Аффилированные местные компании;
  • Годовой доход должен быть более 10 млн. долларов США;
  • Отчет об аудите аффилированных отечественных компаний за последний год;
  • Банковский баланс, контракты с другими сторонами, квитанции и т.д. за последние три месяца;
  • Подтверждение регистрации по указанному адресу для директоров компании.
DBS and Hang Seng Bank
  • Подтверждение регистрации по указанному адресу для акционеров и директоров ГК компании (счета за расход воды, электричества и кредитные счета за последние три месяца с адресом и именем);
  • Документы местной компании: копия свидетельства о регистрации, банковский баланс за последние три месяца, финансовая отчетность за последний год (отчет о доходах и расходах и баланс) или отчет об аудите;
  • Доход должен быть более 3 млн. долларов США;
  • Контракт или квитанция от имени офшорной компании;
  • Срок открытия счета: 2 месяца, из них один месяц – на проверку документов. После первоначального одобрения необходимо внести 20 тыс. ГКД;
  • Стоимость открытия счета для ГК и английских компаний – 10 тыс. ГКД;
  • Процесс открытия счета: онлайн запись, подтверждение записи, открытие счета при личном присутствии в ГК.  
Shanghai Pudong Development Bank
  • Открытие новых счетов временно недоступно;
  • Некоторые открытые счета будут закрыты на основании опубликованных мер.  
China Merchants Bank
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Годовой доход должен быть более 5 млн. долларов США;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • За первые три месяца за стойкой должно быть выполнено минимум 4 транзакции. Затем доступна услуга онлайн-банкинга;
  • Стоимость открытия счета: 20 долларов США; стоимость управления счетом: 5 долларов США в месяц;
  • Срок открытия счета: 7-10 дней.  
China Everbright Bank
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Все транзакции необходимо оформлять за стойкой, на данный момент доступна лишь онлайн-справка;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость транзакции зависит от суммы;
  • Срок открытия счета: менее 1 дня (при условии наличия подходящей документации).  
Minsheng Bank
  • На данный момент недоступен.  
Guangdong Development Bank
  • Аффилированные местные компании;
  • Годовой доход должен быть более 5 млн. долларов США;
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга. Обмен производится за стойкой;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость транзакции варьируется от 10 до 50 долларов США;
  • Срок открытия счета: 1-2 недели.  
Industrial Bank
  • Подходит только для открытия офшорных счетов в ГК, Великобритании, США и Сингапуре;
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Клиентский менеджер подает заявления в соответствующие административные органы;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга. Обмен производится за стойкой;
  • Стоимость открытия счета: 50 юаней. Стоимость управления счетом: 15-50 юаней в квартал в зависимости от баланса;
  • Срок открытия счета: менее 1 дня.  
Bank of Communications
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Годовой доход должен быть более 3 млн. долларов США;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Все транзакции необходимо производить за стойкой в течение первых трех месяцев. Услуга онлайн-банкинга доступна после 5 переводов;
  • Срок открытия счета: от 7 до 30 дней.  
Chouzhou Bank (稠州银行: Yiwu Area)
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Заявление необходимо подавать вместе с аффилированными местными компаниями;
  • Акционеры и директора должны быть местными резидентами;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга;
  • Стоимость открытия счета: 200 юаней; стоимость транзакции - 0.1%. Для внутренних переводов стоимость транзакции варьируется от 50-1000 юаней, от 80 юаней и выше – для ГК, Тайваня и Макао, от 150 и более - для заграничных переводов;
  • Срок открытия счета: 1 месяц (при условии наличия подходящей документации).  
Baoshang Bank (包商银行 Inner Mongolia)
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Нельзя переводить средства на личные счета;
  • Нельзя часто делать переводы за границу;
  • Необходимо предоставить доказательство того, что офшорный счет открывается для экспортного бизнеса. Желательно предоставить соглашения с поставщиками или контракты с клиентами;
  • Онлайн-банкинг недоступен. Все транзакции необходимо оформлять за стойкой;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость за транзакцию - 0.1% (максимум - 1,000 юаней);
  • Срок открытия счета: менее одного дня.



 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Вводятся в действие новые документы, содержащие международные стандарты аудита

Со дня официального опубликования на территории РФ вступают в силу:

  • Международный стандарт аудита 210 "Согласование условий аудиторских заданий";
  • Международный стандарт аудита 220 "Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 230 "Аудиторская документация";
  • Международный стандарт аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление";
  • Международный стандарт аудита 510 "Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода";
  • Международный стандарт аудита 540 "Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации";
  • Международный стандарт аудита 570 (пересмотренный) "Непрерывность деятельности";
  • Международный стандарт аудита 580 "Письменные заявления";
  • Международный стандарт аудита 600 "Особенности аудита финансовой отчетности группы (включая работу аудиторов компонентов)";
  • Международный стандарт аудита 700 (пересмотренный) "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 701 "Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 705 (пересмотренный) "Модифицированное мнение в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 706 (пересмотренный) "Разделы "Важные обстоятельства" и "Прочие сведения" в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 710 "Сравнительная информация - сопоставимые показатели и сравнительная финансовая отчетность";
  • Международный стандарт аудита 720 (пересмотренный) "Обязанности аудитора, относящиеся к прочей информации";
  • Международный стандарт аудита 800 "Особенности аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с концепцией специального назначения";
  • Международный стандарт аудита 805 "Особенности аудита отдельных отчетов финансовой отчетности и отдельных элементов, групп статей или статей финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 810 "Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности".
Стандарты подлежат применению начиная с года, следующего за годом, в котором они вступили в силу на территории Российской Федерации.

В 2017 году в случае, если договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации был заключен до 1 января 2017 года, аудит может проводиться в соответствии со стандартами, действовавшими до вступления в силу данных МСА (Приказ Минфина России N 207н от 9 ноября 2016 года).
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Росстат хочет получать в электронном виде бухотчетность большинства организаций

Минфин сообщил о заседании экспертной группы по вопросам ведения бухучета малыми предприятиями.

Как следует из сообщения, Росстат разработал законопроект, согласно которому все организации, кроме микропредприятий, будут сдавать в статистику свою бухгалтерскую отчетность только в электронной форме. Участники заседания нашли аргументы в пользу такого решения: связанные с этим затраты организаций компенсируются снижением временных издержек и уменьшением количества технических ошибок.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснила порядок отражения информации о фактических получателях дохода в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов

В письме ФНС России № СД-3- 3/5208@ от 9 ноября 2016 года разъясняются отдельные вопросы, касающиеся отражения информации о бенефициарах в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов, утвержденном Приказом ФНС России № ММВ-7-3/115@ от 2 марта 2016 года), в частности:

  • в том случае, если налоговому агенту известно несколько иных лиц, имеющих фактическое право на часть выплачиваемого дохода, то в отношении каждого такого лица заполняется отдельный подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход»;
  • в том случае, если в отношении отдельных частей выплачиваемого иностранной организации дохода указываются различные ставки налога и основания ее понижения или освобождения от исчисления и удержания налога, в зависимости от наличия (отсутствия) резидентства лица, имеющего фактическое право, то в подразделе 3.2 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода» в отношении каждой части дохода, на которую имеет фактическое право отдельное лицо, по строке 010 присваивается свой порядковый номер дохода.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России уточнил, что для целей применения норм о КИК контролем над структурой без образования юридического лица со стороны налогового резидента РФ может признаваться в том числе контроль, осуществляемый через иностранную организацию

В письме Минфина России № 03-12- 12/2/64527 от 3 ноября 2016 года сообщил, что контроль над иностранной структурой без образования юридического лица со стороны налогового резидента РФ может осуществляться в том числе посредством иностранной организации, контролирующим лицом которой он является.

В данном случае в целях признания налогового резидента РФ контролирующим лицом необходимо учитывать наличие/отсутствие у него предусмотренных п. 12 ст. 25.13 НК РФ прав (права распоряжения имуществом, фактического права на доход, права на получение имущества в случае ликвидации) в отношении прибыли/доходов/имущества иностранной структуры без образования юридического лица.

Соответственно, в случае отсутствия таких прав налоговый резидент не может быть признан контролирующим лицом этой структуры.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия запускает консультации по вопросу  наказания для недобросовестных налоговых консультантов  

Европейская комиссия начала консультации относительно возможных мер противодействия налоговым консультантам, которые рекомендуют своим клиентам схемы уклонения от уплаты налогов. Консультации начаты в ответ на многочисленные случаи оказания помощи налоговыми консультантами, юристами, бухгалтерами и финансовыми институтами своим клиентам относительно вывода средств в офшоры для минимизации налоговых отчислений.
 
Еврокомиссию интересует мнение деловой общественности относительно новых требований к раскрытиям для налоговых консультантов, которые должны будут при первой возможности предоставить информацию о схемах налоговой минимизации, потенциально рассматриваемых регуляторами в качестве агрессивных. Кроме того, новые правила способны улучшить административное взаимодействие между налоговыми органами, улучшить качество добровольного налогового комплайенса со стороны налогоплательщиков, избежать расхождений в режимах регулирования в рамках единого рынка, обеспечить регуляторов своевременной информацией об агрессивных схемах и, разумеется, отвадить налогоплательщиков и их консультантов от использования незаконных схем.
 
Консультации продлятся до 16 февраля 2017 года. А далее по итогам Европарламент одобрит гораздо более жесткие меры против агрессивных схем налогового планирования и недобросовестных налоговых консультантов.
 
По материалам GAAP.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект об использовании электронного листка нетрудоспособности поступил в ГД

Кабмин сообщает о внесении в Госдуму законопроекта об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработников и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке.

Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

В думской базе проект прошел под номером 27110-7. Согласно внесенному тексту больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Еще одно условие для формирования такого больничного - участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.
Закон должен вступить в силу с 1 января 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент хочет бороться с отмыванием денег с помощью реестра бенефициаров

Бельгийские и немецкие эксперты по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, заявили Парламентской комиссии по расследованию так называемого «Панамского досье» (Panama Papers), что ЕС необходим  европейский реестр бенефициаров компаний, единое определение и практика работы с подозрительными операциями, а также принудительное межгосударственное сотрудничество, как у подразделения финансовых расследований США.
 
«Отмывание денег – это не налоговый вопрос, а вопрос уголовного права», – заявил Европарламенту Филипп де Костер, представитель бельгийского подразделения финансовой разведки, независимого административного органа по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма. «За отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов всегда стоит преступление, а согласно уголовному кодексу Бельгии, отмывание денег ничуть не лучше лежащего в его основе преступления», – считает он, призывая к введению аналогичных стандартов в законодательство ЕС.  
 
Он также обратился с призывом улучшить координацию между европейскими подразделениями финансовой разведки. «Нам нужна не столько финансовая помощь, сколько готовность объединиться и бороться с тем, что нам угрожает ... как братьям по оружию», – сказал г-н де Костер.
 
Джованни Кесслер, глава Европейского управления по борьбе с мошенничеством (OLAF), призвал к созданию стандартизованного, межсетевого, простого в использовании реестра национальных банковских счетов, к которому будут иметь доступ все правоохранительные органы ЕС.  
 
«Знание того, что движения по счету могут отслеживаться, станет мощным сдерживающим фактором для тех, кто использует банковские счета для выплаты взяток. Возможность отслеживания операций также увеличит число случаев выявления мошеннических действий и даст больше возможностей для контроля», – уверен г-н Кесслер.    
 
Клаус Мейер-Кабри, представитель Германии в Евроюсте, агентстве ЕС, координирующем работу  судебных органов стран-участниц по уголовным делам, заявил, что в последние годы число случаев отмывания денег неуклонно росло, но публикация материалов «Панамского досье»  впервые дала возможность налоговым органам стран ЕС совместно обсудить эти вопросы.
 
По материалам NEWEUROPE

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин учел замечания к проекту поправок в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

На сайте Минфина опубликована новая версия проекта планируемых изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Первая редакция проекта публиковалась в августе. Теперь выложена также таблица замечаний к проекту, которые были частично учтены Минфином при подготовке нового текста проекта.

Теперь в ПБУ 1/2008 планируется указать, что оно применяется также индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой, если они ведут бухучет в соответствии с законодательством РФ.

Организация выбирает способы ведения бухучета независимо от способов ведения бухучета, избранных другими экономическими субъектами, за исключением случая, когда дочернее общество применяет стандарты бухучета, утвержденные основным обществом. Так говорилось в предыдущей версии. Теперь вместо упомянутого исключения будет указано, что если экономический субъект, имеющий дочерние общества, разрабатывает и утверждает свои стандарты, обязательные к применению такими обществами, то дочернее общество выбирает способы ведения бухучета исходя из таких стандартов.

В проекте также учтены особенности готовящихся федеральных стандартов бухучета - в них "многие способы ведения бухгалтерского учета не будут прописаны". Поэтому должны будут использоваться различные методические рекомендации (например, "Методические рекомендации по учету основных средств или учету материально-производственных запасов"). В то же время, предыдущая редакция вносимого в ПБУ 1/2008 нового пункта 7.1 могла, по мнению эксперта - автора замечаний, привести "к массовому отказу от применения многих норм, содержащихся в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету". Это мнение учтено: согласно новой редакции проекта в случае отсутствия федеральных стандартов бухучета по аналогичным и (или) связанным вопросам организация будет самостоятельно разрабатывать способ ведения бухучета исходя не только из пунктов 5 и 6 данного ПБУ, но и из "рекомендаций в области бухгалтерского учета".

Также в ПБУ будет раскрыто понятие рациональности ведения бухучета, необходимое, в частности, для организаций, применяющих упрощенные методы учета. Будет указано, что учетная политика должна обеспечивать рациональное ведение бухучета, исходя из условий хозяйствования и величины организации, когда формируемая в бухучете информация достаточно полезна, чтобы оправдать затраты на ее формирование (требование рациональности). Это будет примерно соответствовать понятию рациональности по МСФО.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компаниям могут снизить налоги за инвестиции

Российские компании могут получить возможность снижения федеральной части налога на прибыль, если будут направлять доходы на инвестиции в собственное производство. Такое станет возможным, если будет одобрена инициатива главы комитета по финансовому рынку Анатолия Аксакова. Сейчас отсутствие инвестиций в собственное производство привело к тому, что износ основных фондов в стране превысил 50%, а это, в свою очередь, тормозит процесс импортозамещения и развития экономики. При одобрении правительства и интересе со стороны бизнеса предложенная идея способна изменить ситуацию, уверены эксперты.

Отсутствие достаточных инвестиций уже привело к тому, что степень износа основных фондов в России превысила 50%, отметила на днях в своем заключении Счетная палата (СП). Так, степень износа основных фондов в добыче полезных ископаемых выросла за год до 56,3%, рыболовстве - 57,9%, строительстве - 53,5%, транспорте и связи - 59,1%, образовании - 53%, здравоохранении и предоставлении социальных услуг - 57,4%. На устаревшем оборудовании сложно выпускать конкурентоспособную продукцию и продвигать ее на международных рынках, отмечала СП.

При этом процесс обновления основных производственных фондов идет медленно. Соответствующий коэффициент в 2015 году снизился и составил 3,9% (против 4,3% в 2014-м). При этом большая часть инвестиций идет не в высокотехнологичные отрасли обрабатывающих производств, активное развитие которых может стать приоритетным в условиях перехода к конкурентоспособной импортозамещающей модели экономического роста, а в производство кокса и нефтепродуктов и в металлургическое производство, отметили в контрольном ведомстве. 
На введение системы упрощенного регулирования так называемых региональных банков может потребоваться дополнительное время.

«Эти факты свидетельствуют о необходимости существенного увеличения инвестиций в основной капитал, направляемых на цели обновления и модернизации материально-технической базы российской экономики», — считают в СП.

В прошлом году совокупная прибыль российских компаний выросла на 19,9%, при этом их инвестиционная активность упала на 8,4%, приводит данные Счетная палата. В 2016 году этот тренд сохранился: за полгода прибыль выросла на 7,4%, а инвестиции в основной капитал снизились на 4,3%.

Именно поэтому депутаты задумались над тем, как мотивировать компании вкладываться в обновление своей производственной базы.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Возможно, Unicredit объединится с Societe Generale

Возможно, Unicredit объединится с Societe Generale. Об этом сообщило итальянское информагентство ANSA.
 
Предположения о возможном слиянии итальянского и французского банков «активно обсуждаются в финансовых кругах». Кроме того, в конце прошлой недели появилась информация об увеличении капитала Unicredit более чем на 10 млрд. EUR.
 
Подобные слухи о слиянии банков периодически появляются после того, как стало известно о назначении бывшего главы подразделения инвестиционного банкинга Societe Generale Жан-Пьера Мустье гендиректором Unicredit. Источники Reuters отмечают, что сделка между банками маловероятна в связи с ограничениями регуляторов.
 
По материалам RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России могут разрешить заключать электронные трудовые договоры

В России могут ввести в обращение электронный трудовой договор, проект концепции этой системы на совещании у советника президента РФ по развитию интернета Германа Клименко представили Минтруд и Роструд.

В презентации концепции следует, что ГИС «Электронный трудовой договор» даст возможность заключать трудовые договора в электронном виде при добровольном согласии работника и работодателя. Заключить такой договор можно будет через портал госуслуг. Сведения о заключенных договорах будут вноситься в специальный реестр.

«Заверенный бумажный экземпляр договора или трудовой книжки может быть оформлен в МФЦ», - указано в презентации.

Система также предполагает возможность обмениваться и другими кадровыми документами в электронном виде, но их перечень в презентации не указан.

В документе указано, что введение электронных трудовых договоров позволило бы упростить оформление кадров, которые хотят работать дистанционно, повысить уровень защиты сезонных работников, бороться с неформальной занятостью и упростить ведение кадрового учета и делопроизводства.

По материалам RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рассказала о новшествах в досудебном урегулировании налоговых споров

В Письме № СА-16-9/216@ от 28 октября 2016 года ФНС рассказала о появившейся у налогоплательщиков возможности приостановить исполнение решения ИФНС о доначислении налогов.

Такая возможность введена Федеральным законом № 130-ФЗ от 1 мая 2016 года, положения которого вступили в силу со 2 июня 2016 года.

Налогоплательщик теперь может, предоставив банковскую гарантию, приостановить исполнение обжалуемых вступивших в силу решений по налоговым проверкам до вынесения решения по жалобе. Новые нормы позволяют налогоплательщикам до урегулирования налогового спора в досудебном порядке на всех стадиях инициировать приостановление действий налогового органа по взысканию доначисленных сумм налогов, пени, штрафных санкций.

Также в случае установления вышестоящим налоговым органом противоречий и расхождений между сведениями, содержащимися в материалах жалобы, и представленных налогоплательщиком, предусмотрена возможность последнего участвовать в рассмотрении жалобы по решениям, вынесенным по результатам налоговых проверок.

Данным законом регламентирована обязанность налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, при получении жалобы принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу.

Предусмотрена возможность направления жалобы (апелляционной жалобы) и получения ответа по ней в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Филиал Mossack Fonseca на Британских Виргинских островах оштрафована на 440 тыс. долларов

Дочерняя структура компании Mossack Fonseca на Британских Виргинских островах оштрафована регулятором на 440 тыс. долларов.

На наш взгляд, эта новость ожидалась, по меньшей мере, с момента "панамского слива", вопрос был только в том, какого размера будет штраф.

Финансовый регулятор Британских Виргинских островов - Financial Services Commission (FSC) - установил данный вид (и порядок суммы) ответственности для "правонарушителей" еще в 2010 году, когда виновники "офшорной утечки" (VirgiLeaks)  компании CommonWealth Trust и Portcullis Trustnet были также офштрафованы на значительные суммы.

CTL получала штрафы трижды, и их общая сумма за 2 года (с апреля 2013 года по июль 2014 года) составила 449 тыс. долларов. Portcullis Trustnet пострадала меньше: сумма штрафов за тот же период составила 208 тыс. долларов.

Таким образом, штраф компании Mossack Fonseca на БВО укладывается в общую тенденцию, являясь однако самым крупным единоразовым взысканием.

Наиболее любопытным в этой новости является перечень (объем) правонарушений, список которых выложен на официальном сайте FSC
Резолютивная часть административного акта состоит из 8 пунктов, в каждом из которых говорится о нарушении  Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008:

  1. компания не смогла создать эффективную систему внутреннего контроля по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;
  2. не была выработана система оценки рисков в отношении клиентов / единовременных транзакций клиентов;
  3. отсутствовала адекватная система клиентского Due Diligence;
  4. отсутствовала процедура расширенной проверки клиента (Enhanced Due Diligence, EDD) в случае лиц PEP;
  5. не проводился регулярный (повторяющийся) Due Diligence в отношении старых клиентов;
  6. не была организована должным образом идентификация и верификация клиентов, представляемых третьими лицами;
  7. не велся надлежащим образом Due Diligence реестр;
  8. ненадлежащей была признана работа Комплайенс офицера (compliance officer).
Остается добавить, что, по нашему мнению, данный штраф компании Mossack Fonseca не является последним. А преследование компании по всему миру тем более далеко от завершения.

По материалам BVI FSC

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин одобрил электронные больничные и изменения к налогу на землю под недостроями

Вчера на заседании правительства рассмотрены и одобрены некоторые поправки в НК, КоАП, закон о соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это, в частности, законопроекты:

  • об освобождении от НДС арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением, и выполнения постоянно действующим арбитражным учреждением функций по администрированию арбитража (третейского разбирательства);
  • о повышающих коэффициентах к ставке земельного налога на земельные участки, предназначенные для жилищного строительства. Напомним, что ранее внесенный в ГД законопроект на эту тему пребывает в зависшем состоянии, при этом поправки к нему неоднократно выносились на общественное обсуждение. Последняя версия была опубликована летом этого года. Основные новации - повышающие коэффициенты к налогу на землю под недостроями будут сохраняться при переходе права собственности на участок к другому лицу и действовать в отношении вновь образованных из предназначенных для строительства участков, кроме того, в соответствующих нормах понятие "объект недвижимости" заменяется на "построенный жилой дом" (это воспрепятствует уходу от коэффициентов при регистрации других объектов, кроме жилых домов);
  • о возможности использования листка нетрудоспособности как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе (электронный больничный может начать использоваться уже с начала следующего года).
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разработал поправки к законопроекту о реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики, которыми предлагается сократить планируемое ограничение на перенос убытков прошлых лет

Сообщается о подготовке Минфином России поправок к законопроекту № 11078-7, разработанному в целях реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики.

В частности, предлагается увеличить максимальную величину убытка прошлых лет, переносимого на текущий период, с запланированных ранее 30% до 50% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Также, по информации источника, предложенными поправками предусматривается, что указанное ограничение будет действовать только в 2017–2019 годах. В настоящее время текст поправок официально не опубликован.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФТС запустит механизм для отслеживания вывоза валюты за рубеж

Федеральная таможенная служба внедряет механизм, позволяющий в режиме реального времени сверять информацию о перемещении валюты за рубеж.

Начальник управления торговых ограничений, валютного и экспортного контроля ФТС Сергей Шкляев отметил, что сейчас "завершается разработка программного продукта", и скоро появятся "пилотные зоны", обозначенные в приказе ФТС. Предполагается, что механизм будет работать следующим образом: при перемещении через границу валюты свыше 10 тысяч долларов США данные из предъявленной в "красном" коридоре декларации автоматически будут включаться в информационные ресурсы ведомства.

"Будет сверяться с той информацией, которая будет поступать от других государственных, в том числе контролирующих, органов на предмет возможного перемещения как раз лицом, которое может использовать их в каких-то других видах. В том числе в целях финансирования терроризма. И в этом случае мы будем включать наш институт приостановления выпуска этой наличной валюты до тех пор, пока он нам не докажет обратное", — цитирует портал Шкляева.

Он также отметил, что крупные наличные суммы по сих пор перевозят через границу посредством курьеров.

"Мне очень странно, когда люди начинают перемещать пять миллионов долларов наличных. Как правило, это лица, у которых, во-первых, нет постоянного места работы. Как правило, это лица, проживающие на Юго-Востоке, в Азии. И с которых спросить нечего", — сказал он.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Джерси меняет политику в отношении реестра бенефициаров

2 ноября правительство Джерси обнародовало новую политику в отношении реестра бенефициаров компаний, учрежденных в юрисдикции, а также реестра директоров. Новая политика стала результатом общественного обсуждения, проведенного в начале текущего года.
 
Теперь на Джерси провайдеры трастовых и корпоративных услуг будут обязаны уведомлять центральный реестр бенефициаров (существует с 1989 года) об изменениях состава бенефициаров. Обязанность уведомления осуществляется  в течение 21 дня с момента, когда они узнали о таких изменениях. Обязательство уведомить об изменениях в части бенефициарного владения не возникнет, если эти изменения затронут долю владения, не превышающую определенного предела (в частности, 25%). Такие случаи в дальнейшем будут регулироваться внутренними процедурами провайдеров услуг.
 
Кроме того, новая политика предусматривается создание центрального реестра директоров. Данные из обоих реестров будут подлежать обмену по запросу правоприменительных и налоговых органов. Такие меры принимаются в рамках требования британского правительства о предоставлении доступа к информации о бенефициарах структур, учрежденных на зависимых территориях.
 
Для имплементации новшеств провайдеры трастовых и корпоративных услуг до конца 2016 года должны будут установить компьютерную систему, автоматически передающую информацию об изменениях в центральный реестр Комиссии Джерси по финансовым услугам. Все юридические лица, учрежденные на Джерси, должны будут подтвердить информацию о своих бенефициарных владельцах реестру компаний в первой половине 2017 года. В отношении провайдеров трастовых и корпоративных услуг актуальной информацией о бенефициарном владении зарегистрированных ими юридических лиц будет считаться та, которая уже имеется в их распоряжении. Формально новая политика начнет действовать с 30 июня 2017 года.
 
Реестр директоров компаний будет создан к середине 2018 года. У компаний будет 3 месяца для передачи соответствующей информации в реестр. По предварительному решению, этот реестр не будет публично доступным, но информация из него будет передаваться правоприменительным агентствам и налоговым органам по запросу. Однако этот вопрос еще не решен окончательно: правительство пересмотрит свое решение, если или когда согласно международным стандартам реестры директоров должны будут стать публично доступными.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

GSL выходит на китайский рынок

С 25 по 27 октября GSL Law & Consulting приняла участие в China Offshore Summit, который проходил в Гонконге.

China Offshore Summit был задуман и организован непосредственно китайскими специалистами, практикующими в сфере оффшоров и местного бизнеса, с целью обучения китайских финансовых посредников эффективному использованию налогового планирования и инструментов управления активами, доступных в низконалоговых юрисдикциях.

На каждом мероприятии Китайского оффшорного саммита присутствуют, как правило, более 400 человек, что сделает его отличной платформой для обмена информацией, развития бизнеса и образования, так необходимого китайским посредникам.

В рамках саммита первый день полностью посвящен управлению частным капиталом, второй день - корпоративному структурированию, а дополнительный день - иммиграционным программам для инвесторов.



2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компанию можно будет зарегистрировать без налоговой инспекции

С 1 ноября в РФ стартует пилотный проект, в рамках которого клиенты Сбербанка и ВТБ смогут, не обращаясь в налоговую службу, зарегистрировать компанию с одним владельцем или получить статус индивидуального предпринимателя.

О старте эксперимента по упрощенной регистрации индивидуальных предприятий и ООО, принадлежащих одному лицу, сообщил премьер-министр Дмитрий Медведев. Он заявил, что пилотный проект рассчитан на весь 2017 год. В случае его успешной реализации власти будут рассматривать вопрос о расширении и продлении. Первый вице-премьер Игорь Шувалов пояснил, что эксперимент будет проводиться совместно с ФСБ, поскольку в России «остро стоит проблема киберпреступности» — данные должны быть защищены.

Упрощение действующего механизма регистрации будет заключаться в том, что создать компанию можно будет либо дистанционно в банке, либо посетив его офис, в налоговую службу идти для этого уже не будет нужно. Чтобы эта опция работала, предприниматели, являющиеся клиентами Сбербанка или ВТБ, должны получить в банке квалифицированную электронную подпись. По словам господина Шувалова, банк, как правило, «знает клиента лучше чем, ФНС», он и будет нести ответственность, в том числе и за безопасность, и будет сам общаться с налоговой инспекцией.

По материалам Финансовый директор

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия опубликовала  проект обновленных предложений по введению консолидированной базы по налогу на прибыль

Европейская комиссия в рамках реформы корпоративного налогообложения опубликовала на своем сайте обновленный проект предложений по введению консолидированной базы по налогу на прибыль.
 
Документом предлагается использовать следующий подход:

  • первый этап предусматривает введение для крупных мультинациональных компаний с выручкой более 750 млн. евро единых правил расчета базы по налогу на прибыль организаций (компании с выручкой менее 750 млн. евро смогут применять правила на добровольной основе);
  • второй этап предусматривает введение механизма расчета консолидированной базы по налогу на прибыль организаций, включая возможность зачета убытков, полученных в разных государствах — членах ЕС.
В том случае, если предложения будут одобрены, государства — члены ЕС будут обязаны принять соответствующие изменения в законодательство:
  • по введению единых правил расчета базы по налогу на прибыль организаций — в срок до 31 декабря 2018 года (с началом применения с 1 января 2019 года);
  • по введению консолидированной базы — в срок до 31 декабря 2020 года (с началом применения с 1 января 2021 года).
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Кабмин внёс в ГД законопроект о повышении МРОТ на 4% с 1 июля 2017 года

Правительство внесло в Госдуму законопроект «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона “О минимальном размере оплаты труда”».

Проект предлагает установить МРОТ с 1 июля 2017 года в сумме 7800 рублей в месяц. Он подготовлен в соответствии "в рамках работы по поэтапному доведению МРОТ до величины прожиточного минимума трудоспособного населения", говорится на сайте кабмина.

Напомним, что с 1 июля 2016 года МРОТ установлен в сумме 7500 рублей в месяц. Предлагаемое повышение с 1 июля 2017 года до 7800 рублей в месяц увеличит его на 4%.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разработан проект приказа об определении коэффициентов-дефляторов на 2017 год

Сообщается о подготовке Минфином России проекта приказа, который предлагается утвердить коэффициенты-дефляторы на 2017 год, применяемые при исчислении отдельных видов налогов.

В частности, коэффициенты-дефляторы устанавливаются в следующих размерах:

  • в целях применения НДФЛ (используется для определения размера фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых работающими в России на основе патента иностранными гражданами) ― 1,623;
  • ЕНВД (для расчета налоговой базы) ― 1,928;
  • УСН (используется для определения предельной величины доходов организации, ограничивающей право перехода на УСН) ― 1,425;
  • ПСН (используется для определения максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода) ― 1,425;
  • налога на имущество физических лиц (применяется к инвентаризационной стоимости имущества) ― 1,425;
  • торгового сбора (используется для расчета ставки сбора в отношении деятельности по организации розничных рынков) ― 1,237. Федеральный портал проектов нормативных правовых актов
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Обновление формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядка еезаполнения

Приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572@ обновляется форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме.

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня официального опубликования.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Перспективы увеличения ставки взносов в ФОМС с 2019 года

Сообщается о том, что Правительство РФ одобрило инициативу о повышении с 2019 года размера взносов в Фонд обязательного медицинского страхования с 5,1% до 5,9%. При этом общая ставка по страховым взносам возрастет до 30,8%.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проект приказа об утверждении формы и порядка заполнения реестра интернет-услуг, оказываемых иностранными организациями физическим лицам

Сообщается о подготовке ФНС России проекта приказа, которым предлагается утвердить форму и порядок заполнения реестра, предусмотренного п. 5 ст. 148 НК РФ, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме.

Напомним, что Федеральным законом от 3 июля 2016 года № 244-ФЗ предусматривается, что документами, подтверждающими место оказания физическим лицам, не являющимся ИП, услуг, указанных в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, являются реестры операций с указанием информации о выполнении условий, на основании которых местом осуществления деятельности покупателя признается территория РФ, а также стоимости указанных услуг. Федеральный портал проектов нормативных правовых актов.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Появился формат уведомления о лице, которое будет получать документы из налоговой

Письмом N ПА-4-6/19884@ от 20 октября 2016 года ФНС разослала формат представления в электронном виде уведомления о получателе документов, используемых налоговыми органами в рамках реализации своих полномочий.

Данное письмо служит дополнением к письму N ПА-4-6/18891@от 6 октября 2016 года, и в котором изложен порядок направления уведомления о получателе документов от налоговой.

Такое уведомление направляет налогоплательщик или его уполномоченный представитель. Получателем указанных документов является должностное лицо абонента электронного документооборота налогоплательщика либо его уполномоченного представителя.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейская Комиссия опубликовала проект реформы корпоративного налогообложения на территории ЕС

Европейская комиссия подготовила проект реформы корпоративного налогообложения, предусматривающий устранение несоответствий в налогообложении гибридных инструментов с третьими странами, введение Единой консолидированной базы по корпоративному налогу и разрешение споров в сфере двойного налогообложения в ЕС.
 
Реформа корпоративного налогообложения предусматривает три ключевых направления:

  • предлагается распространить действие правил по устранению несоответствий в налогообложении гибридных инструментов на гибридные инструменты стран, не входящих в ЕС;
  • повторное введение Единой консолидированной базы по корпоративному налогу, с помощью которой компании, работающие на территории ЕС, смогут использовать единые правила для расчета налогооблагаемой прибыли;
  • совершенствование механизма разрешения споров в сфере двойного налогообложения.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС указала, как исчисляется срок давности при привлечении к налоговой ответственности

ФНС разъяснила на своем сайте, что нельзя привлечь налогоплательщика к ответственности, если на момент вынесения решения истекли три года или со дня совершения налогового правонарушения, или с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение. Это установлено нормами НК. В связи с этим возникают споры о порядке исчисления срока давности при привлечении к ответственности за неуплату или неполную уплату налога, предусмотренной статьей 122 НК. В основном, налогоплательщики отсчитывают срок давности с момента окончания налогового периода, за который не уплачен налог.
Однако по закону налогоплательщик исчисляет и уплачивает налог после окончания налогового периода. Соответственно, тогда же может произойти и само правонарушение – неуплата или неполная уплата налога. И срок давности в таком случае исчисляется после окончания налогового периода, когда налог должен быть уплачен.

К такому выводу ФНС пришла по итогам рассмотрения жалобы, в которой налогоплательщик утверждал, что привлечь его за неуплату налогов нельзя из-за истечения срока давности. Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года. То есть правонарушение состоялось уже в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года. Решение от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности признано правомерным.

Указанный вывод согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 постановления пленума ВАС № 57от 30 июля 2013 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Doing Business 2017 возглавила Новая Зеландия

25 октября 2016 года Всемирный Банк опубликовал рейтинг стран по легкости ведения бизнеса (Doing Business 2017). В этом году лидером стала Новая Зеландия, потеснив с этого места Сингапур, который возглавлял рейтинг несколько лет подряд.
 
В десятку лидеров вошли Дания, Гонконг, Республика Корея, Норвегия, Великобритания, США, Швеция и Македония.
 
Россия в обновленной рейтинге заняла 40-е мест, поднявшись по сравнению с прошлым годом на 11 пунктов (в прошлом году Россия находилась на 51-й строчке).
 
Среди стран постсоветского пространства лидирует Эстония, заняв 12-е место в рейтинге, далее - Латвия (14), Грузия (16), Литва (21), Казахстан (35), Беларусь (37), Армения (38).
 
Ежегодный рейтинг Doing Business от Всемирного Банка описывает количественные индикаторы регулирования бизнеса и защиты права собственности стран мира.
 
При составлении рейтинга учитываются: простота регистрации компаний, процесс получения разрешений на строительство, подключение к электричеству, регистрация собственности, легкость получения кредитов, защита миноритариев (владельцев небольших долей в бизнесе), уровень налогового бремени, простота ведения международной торговли, процедуры обеспечения исполнения контрактов, разрешение неплатежеспособности и процедуры банкротства.
 
По материалам Doing Business

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Самым лучшим частным банком мира признан UBS

На днях финансовый журнал Global Finance ​опубликовал список обладателей премии World's Best Private Banks Awards-2017. Победителем в номинации лучший частный банк в мире стал швейцарский UBS, звание самого инновационного банка получил Citi, а банком для топ-менеджеров назван Morgan Stanley

Победители в номинациях были выбраны на основании их финансовых показателей, маркетинговых исследований, консультаций с банкирами, управляющими финансовых компаний и аналитиками, а также отзывов клиентов, пользующихся частными банковскими услугами по всему миру.​ «На физических лиц по всему миру приходятся беспрецедентные суммы денег, количество миллионеров и миллиардеров растет в каждом регионе мира. Хотя состоятельные люди зачастую воспринимаются как единая группа, у них очень разные потребности, будь то сохранение унаследованного состояния или управление состоянием, полученным от предпринимательской деятельности», — отметил издатель Global Finance Джозеф Джиррапуто.

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Новый проект налоговой политики: демократичнее, но с правом на смену курса в 2018 году

Минфин опубликовал новую версию проекта основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018-2019 годов. Первая версия проекта, напомним, появилась в начале октября.

В обновленном документе теперь указано, что в плановом периоде общие контуры сформированной к настоящему моменту налоговой системы власти намерены оставить без изменений, "однако с учетом складывающейся экономической ситуации и состояния бюджетной системы налоговые инициативы, намеченные к реализации в 2017 – 2019 годах, равно как и иные параметры налоговой системы (включая страховые взносы на обязательное государственное социальное страхование), могут быть скорректированы в 2018 году при определении налоговой политики на 2019 и последующие годы". 

В отличие от предыдущей версии, подробнее изложен подход к самозанятым. В частности, их правовой статус планируется закрепить в гражданском законодательстве, а избежать злоупотреблений (то есть перехода зарегистрированных ИП на новый статус) поможет установка на присвоение статуса самозанятых только тем, кто ранее в качестве ИП зарегистрирован не был.

Для ПСН теперь обещают новые послабления - предлагается предоставить ИП на ПСН возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов по аналогии с ЕНВД или УСН "доходы". Кроме того, Минфин предлагает исключить несвоевременную оплату патента из числа оснований для "слета" с ПСН, одновременно установив штраф 20% за просрочку оплаты за патент.

В 2019 – 2020 годах также предлагается снизить совокупный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды с 34% до 30%, сохранив его на текущем уровне (то есть - не повышать, как планировалось). Об этом также сказано в новой версии документа.
Также власти теперь обещают упростить администрирование начисления НДС, полученного продавцом в составе авансового платежа, а также принятия к вычету у покупателя НДС, уплаченного в составе авансового платежа.

В проект документа теперь включены и планы по обнулению ставки (продлению действия нулевой ставки) НДС на пассажирские перевозки железнодорожным транспортом.

Аппетиты правительства в отношении акцизов на ГСМ теперь стали скромнее: их повысят меньше, чем изначально планировали. Разработчики документа поясняют: в 2018 – 2019 годах рост ставок акцизов на моторные топлива не превысит прогнозируемых уровней инфляции в соответствующие годы. 

Более демократично власти решили подойти и к повышению пеней: теперь говорится, что повышенные пени (до 1/150 ключевой ставки в день) ждут только тех, кто просрочил налоговый платеж более чем на 30 календарных дней. Причем, ставка пеней будет прогрессивной: для тех, кто допустил меньшие просрочки, пени останутся прежними.

Кроме того, предлагается предоставить налогоплательщикам возможность заблаговременного (до момента возникновения задолженности) переноса срока уплаты налога. Физлицам могут предоставить возможность "до вступления решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в законную силу уплатить налоговую санкцию в уменьшенном в два раза размере назначенного штрафа при условии уплаты в полном объеме недоимки и соответствующих пеней".

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Великобритания может понизить ставку корпоративного налога

Великобритания может сократить основную ставку корпоративного налога на прибыль до 10% (в настоящее время – 10%).
 
Это может произойти, если в ходе переговоров о выходе Великобритании из состава ЕС британским властям не удастся договориться о свободном доступе к рынку торговли и финансовых услуг.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские банки переедут в ЕС

Крупнейшие банки Великобритании могут переехать вЕвропейский союз в первые месяцы 2017 года на фоне переговоров о выходе страны из ЕС. Об этом в интервью The Guardian рассказал исполнительный директор Ассоциации британских банкиров Энтони Браун.

«В большинстве международных банков есть проектные группы, которые решают сейчас, какие операции они должны предпринять, чтобы гарантировать дальнейшую возможность обслуживания клиентов, и обдумывают дату, когда это [переезд в ЕС] может произойти», — сказал Браун.

По материалам  РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Россия заняла 92-е место в мировом рейтинге верховенства права

В рейтинге верховенства права, составленном международной независимой организацией World Justice Project,  Россия заняла 92-е место.

Первое место в рейтинге занимает Дания, второе — Норвегия, третье — Финляндия, четвертое — Швеция, пятерку замыкают Нидерланды.

Россия, оказавшаяся в списке между Эквадором и Узбекистаном, потеряла 17 позиций с прошлого года. Всего в рейтинге 113 стран.

Индекс верховенства закона составляется на основе объединения восьми контрольных показателей, среди которых: ограничение полномочий институтов власти, отсутствие коррупции, открытость государства, правопорядок и безопасность, защита основных прав, регулятивное правоприменение, гражданское правосудие, уголовное правосудие. 

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала список стран для автоматического обмена

На сайте ОЭСР опубликован первый список стран для обмена информацией в рамках CRS.
 
В качестве юридической основы для обмена информации на текущий момент установлены следующие документы:

  • Многостороннее соглашение между компетентными органами по CRS (MCAA), основанное на статье 6 Многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам;
  • Директива ЕС 2014/107 от 9 декабря 2014 года (для обмена информацией между государствами - членами ЕС), а также двусторонние соглашения между ЕС и Андоррой, Лихтенштейном, Монако, Сан-Марино и Швейцарией;
  • Двусторонние соглашения между Великобританией и ее заморскими территориями.
Предполагается, что указанный список будет пополняться по мере вступления в силу положений местного законодательства и запуска сопутствующих процессов, позволяющих выполнять требования CRS большему количеству участвующих юрисдикций.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Edmond de Rothchild прекращает свою деятельность в Гонконге

Швейцарский банк Edmond de Rothchild уходит из Гонконга: банк уже сдал лицензию на осуществление деятельности в Гонконге.
 
Теперь Edmond de Rothchild планирует вести бизнес в Японии и Южной Корее через головной офис в Швейцарии.
 
Источник: RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся разграничения полномочий по администрированию страховых взносов, особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов в налоговых органах и порядок их уплаты

В информации приведен перечень полномочий, переданных налоговым органам, а также полномочий, сохраняемых за ПФР и ФСС РФ (это в том числе прием расчетов (уточненных расчетов) и контроль за правильностью исчисления по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года; прием заявлений о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм за указанные отчетные периоды).

С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, перенесены в НК РФ.

Все плательщики страховых взносов должны будут встать на учет в налоговых органах. Появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов (международной организации, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного).

Как и ранее, база для исчисления страховых взносов имеет предельную величину, после которой страховые взносы не взимаются. Исключение составляют страховые взносы, уплачиваемые основной категорией плательщиков на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами также облагаются выплаты сверх установленной предельной величины базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10%.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно увеличивается на повышающие коэффициенты: в 2017 году - 1,9; в 2018 году - 2,0; в 2019 году - 2,1; в 2020 году - 2,2; в 2021 году - 2,3.

Сообщены действующие тарифы страховых взносов для основной категории плательщиков, для плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов, а также приведены дополнительные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на отдельных видах работ.

В связи со сменой администратора страховых взносов с 2017 года поменяются коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов.

Приведены размеры страховых взносов для самозанятой категории плательщиков.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз оштрафовал JPMorgan, HSBC и Credit Agricole

Крупные банки JPMorgan Chase & Co., HSBC Holdings Plc и Credit Agricole SA оштрафованы за манипуляции с европейской межбанковской ставкой предложения EURIBOR на общую сумму 485,5 млн. евро. Штраф был установлен по по итогам пятилетнего расследования, которое проводили антимонопольные регуляторы Евросоюза.

По заявлению Еврокомиссии, банки вступили в сговор и обменивались конфиденциальной информацией, нарушая тем самым антимонопольное законодательство ЕС.

JPMorgan выплатит штраф в размере 337,2 млн. евро, HSBC - 33,6 млн. евро и Credit Agricole - 114,7 млн. евро.

Расследование ЕС по факту манипуляций со ставкой EURIBOR растянулось на три года, после того как JPMorgan, HSBC и Credit Agricole отказались урегулировать это дело с Еврокомиссией, как это сделали другие участники картеля. Другие участники - Deutsche Bank, RBS и Societe Generale  -признали свою вину в декабре 2013 года. Barclays избежал штрафа, уведомив Еврокомиссию о нарушениях.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума увеличила МРОТ до 7 тыс. 890 руб.

Депутаты Госдумы России приняли в третьем чтении проект закона, который увеличивает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на 390 руб. с 1 июля 2017 г.

Таким образом, МРОТ составит 7 тыс. 890 руб. и коснется примерно 1 млн. работающих граждан России. Из них 70,4% — работники, занятые в государственных и муниципальных учреждениях, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Минтруд считает, что увеличение МРОТ будет способствовать повышению выплат страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и НДФЛ в 2017 году на 2,7 млрд. руб.

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций

5 декабря ОЭСР опубликовала на своем сайте обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.
 
В документе рассматриваются следующие вопросы:

  • регулирование порядка подачи отчетности в переходный период для транснациональных корпораций, которые добровольно отчитываются в юрисдикции своей конечной «материнской» структуры;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к инвестиционным фондам;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к товариществам (партнерствам);
  • рекомендации в связи с влиянием колебания валютных курсов на согласованный максимальный оборот в 750 млн. евро, по достижении которого транснациональная группа обязана подавать межстрановую отчетность.
Также ОЭСР подготовила сведения по особенностям национального законодательства при подаче межстрановой отчетности. В частности, по каждой юрисдикции указывается информация о состоянии действующего законодательства в сфере межстрановой отчетности и автоматического обмена информацией, первых отчетных периодах, наличии возможности добровольной подачи отчета и др.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена новая форма аудиторской отчетности

Минфин России разъяснил, что начиная с отчета за 2016 год, аудиторам следует использовать новую форму федерального статистического наблюдения № 2-аудит "Сведения об аудиторской деятельности" (информационное сообщение Минфина России № ИС-аудит-9  от 1 декабря 2016 года "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии"). Данная форма была утверждена нормативным актом федерального статистического ведомства (приказ Росстата № 740 от 23 ноября 2016 года "Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством финансов Российской Федерации федерального статистического наблюдения за аудиторской деятельностью"). В качестве цели изменения формы было названо совершенствование инструментария федерального статистического наблюдения за аудиторской деятельностью.

В новой форме по сравнению с использующейся в настоящее время содержатся следующие корректировки:

  • показатели, характеризующие клиентов аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, приведены в соответствие с измененным перечнем организаций, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту;
  • сокращено количество показателей, в том числе за счет исключения показателей, изменения которых на протяжении длительного периода незначительны (в частности, распределение выданных аудиторских заключений по видам);
  • обеспечена согласованность показателей разных разделов.
Так, в разделе 2 новой формы показатели приводятся в разрезе обязательного и инициативного аудита, тогда как в настоящее время разделение производится в разрезе аудита кредитных, страховых организаций, обществ взаимного страхования, а также общего и биржевого аудита. Здесь же введен показатель "Объем услуг по аудиту отчетности общественно-значимых организаций" с разбивкой по отдельным видам организаций (кредитные организации, некредитные финансовые организации, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%).

В свою очередь, в разделе 3 из общего количества организаций, в которых был проведен аудит, были выделены:
  • общественно-значимые организации;
  • организации, в которых проведен обязательный аудит;
  • организации, в которых проведен инициативный аудит;
  • организации, в которых проведен аудит и которым одновременно оказаны прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги;
  • организации, которым оказаны сопутствующие аудиту услуги.
Раздел 4 стал ограничен одним показателем "Количество выданных аудиторских заключений (обязательный и инициативный аудит) – всего". Напомним, что по действующей форме требуется разбивка в разрезе групп организаций-клиентов аудиторской компании (или частного аудитора).

В разделе 5 была изменена форма представления информации об участии аудиторской организации в российской или международной сети аудиторских организаций. При этом определено, что представляемая информация должна соответствовать перечням российских и международных сетей, которые публикует Минфин России.

Напомним, что данную форму заполняют юрлица, имеющие право заниматься аудиторской деятельностью (аудиторские организации), индивидуальные аудиторы (физлица). Форма должна быть предоставлена в Минфин России не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п.1-2 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения).

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлены Методические рекомендации Минтруда России по вопросам представления справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за отчетный  2016 год

Методические рекомендации разработаны с целью разъяснения отдельных ситуаций, возникающих при заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2017 году (за отчетный 2016 год), которые носят рекомендательный характер и не являются нормативным правовым актом.

В Рекомендациях, в том числе, разъяснены:

  • перечень лиц, обязанных представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
  • сроки представления сведений;
  • порядок определения круга лиц, в отношении которых необходимо представлять сведения, с наглядными схемами ситуаций и рекомендуемыми действиями;
  • рекомендуемые действия при невозможности представить сведения в отношении члена семьи;
  • порядок заполнения справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения, которые применяются, начиная с представления декларации за налоговый период 2016 года.

Утверждение новой формы декларации связанно с внесением в налоговый кодекс Российской Федерации в 2015-2016 годы изменений, в том числе: с введением главы 33, правом на проведение симметричных корректировок по контролируемым сделкам (подпункт 2 пункта 3 статьи 105.18), обязанности контролируемыми лицами исчислять и уплачивать налог с прибыли контролируемых иностранных организации.

В этой связи новая форма декларации была дополнена листами 08 и 09, а Лист 02 и Приложение № 5 к Листу 02 - новыми строками 265-267 и 095-097, соответственно.

По материалам ФНС РФ

2016 Публикация Оффшорные Новости

Подумали о душе

Статью полностью можно прочитать в 12 номере журнала "Корпоративный юрист" за 2016 год
 

GSL Law&Consulting: помощь выпускникам детских домов

Есть несколько детских домов в Смоленской области и один в Костроме, где мы работаем с выпускниками. У выпускников любого детского дома есть — одна из многочисленных — проблема социальной адаптации. Например, они до 17 лет получали еду из окна, и если попросить их взбить яйцо, то из 20 яиц 10 разбиваются всмятку. Они не знают, как это делается.

И мы ведем такой проект — в течение последнего года дети раз в неделю ходят на кулинарные классы. Ничего сложного, никакой китайской и индийской кухни, они учатся готовить простые вещи. Это и дополнительное общение, и возможность съесть что-то вкусное. У них всю жизнь хорошее правильное питание, все вареное. Майонез — это для них деликатес. И когда мы им какой-нибудь конкурс устраиваем, чтобы сделать вкусно, они в каждое блюдо добавляют майонез.

Соответственно, выходя из детского дома, эти дети хоть как-то будут понимать, что с едой делать. В том числе как и какую ее покупать. Потому что они совершенно этого не знают. Например, у нас был бухгалтерский мастер-класс, где им давали задание рассчитать бюджет. И они на еду 3 тыс. рублей в месяц запланировали! Мы им говорим: «Вы что? Вы „Доширак“ будете месяц есть?» — а они: «Да! Это вкусно!»

То есть их нужно начать как-то готовить к жизни. Научиться готовить — одно из направлений.

Мы устраивали для них профориентационные мероприятия, рассказывали, что есть много профессий. В нашу компанию, например, легко можно устроиться человеку после детского дома без каких-то особенных знаний, без английского и высшего образования. На ресепшн — если ты дружелюбный и сообразительный. Завхозом, водителем, помощником HR’а, помощником бухгалтера. По-моему, 11 таких позиций нашли.

А вообще, я прекрасно отдаю себе отчет в том, что все это во многом не для детей, а для наших сотрудников.

2016 Оффшорные Новости Илья Штромвассер

Конец “транзитных схем” (зеркальные займы, транзитные дивиденды и роялти и т.п.). Развитие судебной практики применения концепции бенефициарного собственника дохода

Судебная практика по спорам, связанным с применением пониженных налоговых ставок при выплате доходов нерезидентам, пополнилась еще одним резонансным решением не в пользу налогоплательщика. 

При рассмотрении дела ПАО «Северсталь» Арбитражный суд города Москвы признал применение пониженной ставки 5% по дивидендам, выплаченным в пользу кипрских компаний - акционеров, необоснованным, так как дивиденды уходили транзитом через кипрские компании на офшорные компании.

Суд посчитал, что кипрские компании, на которые выплачивались дивиденды, не являются бенефициарными собственниками дохода, следовательно, в данном случае пониженная ставка налога у источника выплаты на дивиденды (5%) применению не подлежит.

Основными обстоятельствами, в силу которых суд пришел к выводу, что кипрская компания не является фактическим получателем дохода, были следующие:

  1. полученные иностранными компаниями на Кипре дивиденды практически в полном объеме тем или иным образом (в том числе в виде погашения основной суммы долга) направлялись в адрес компаний, зарегистрированных на БВО;
  2. уставы кипрских компаний являются практически идентичными;
  3. кипрские компании существенно ограничены в правах распоряжения единственным финансовым активом – акциями ПАО «Северсталь», фактически не имели возможности реализовать акции стороннему лицу, не входящему в группу компаний;
  4. они не обладают иным имуществом, помимо акций ПАО «Северсталь» или другими предпринимательскими активами;
  5. они не вели иную предпринимательскую деятельность, за исключением выплаты дивидендов.
Само понятие «лица, имеющего фактическое право на доход» включено в НК РФ относительно недавно, в рамках так называемых «деофшоризационных» поправок, принятых в ноябре 2014 года. Согласно ст. 7 НК РФ в новой редакции, лицом, имеющим фактическое право на доход (бенефициарным собственником дохода) является лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией.

Несмотря на законодательное закрепление указанного понятия только в 2014 году, большинство международных договоров, в том числе и с Кипром, содержали и содержат оговорку о том, что применение пониженных ставок возможно в том случае, если лицо имеет фактическое право на доход (является бенефициарным собственником дохода). Именно поэтому, концепция бенефициарного собственника дохода может быть легко распространена и на правоотношения, возникшие до внесения упомянутых изменений в статью 7 НК РФ.

Подтверждением тому являются и другие судебные дела, разрешенные не в пользу налогоплательщика: дело ЗАО «Кредит Европа Банк», дело АО «Банк Интеза», дело ООО «Экван», дело ООО «ТД «Петелино», дело ПАО «МДМ Банк».

Наиболее серьезному риску, в связи с применением концепции бенефициарного получателя дохода, на наш взгляд, подвержены схемы межгруппового финансирования - так называемые «зеркальные» займы (back-to-back loans), когда первоначально заем выдается офшором в адрес, например, кипрской компании, а затем кипрская компания направляет полученные деньги в Россию. Таким образом, возникает ситуация, когда в России налог у источника выплаты на выплачиваемые проценты по международному соглашению составляет 0%, а налог с процентных доходов, получаемых компанией на Кипре, подлежит уплате только на разницу между полученными из России и уплаченными в офшор процентами.

Очевидно, что при выявлении данных обстоятельств (что сейчас и в ближайшем будущем легко достижимо с учетом имеющихся в арсенале налоговых органов инструментов получения налоговой и финансовой информации), налоговые органы могут поставить под сомнение право кипрской компании применить положения международного налогового соглашения.

В этой связи мы настоятельно рекомендуем проанализировать подобные схемы на предмет наличия у компании, претендующей на применение пониженных ставок, фактического права на доход. А в случае выявления повышенных налоговых рисков, связанных с концепцией бенефициарного собственника дохода, принять соответствующие меры по реструктуризации механизма финансирования.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария заключила налоговое соглашение с Лихтенштейном

Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) между Швейцарией и Лихтенштейном вступит в силу с 1 января 2017 года.
 
Договор был подписан 10 июля 2015 года и заменяет собой текущее  соглашение, которое было заключено 22 июня  1995 года.
 
По новому соглашению ставки налога на процентные платежи обнулены. Ставка на дивиденды будет установлена ​​на уровне не более 15%. Также документом устанавливаются льготы для пенсионных фондов и бенефициарных владельцев холдингов и компаний, которые выплачивают дивиденды.
 
Кроме того, соглашение содержит положения поя автоматическому  обмену.
 
По материалам Admin.ch

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проект о повышении МРОТ на 300 рублей прошел первое чтение

МРОТ С 1 июля 2017 года МРОТ планируется увеличить до 7800 рублей. Госдума приняла соответствующий проект 16 ноября в первом чтении (№ 15469-7).

МРОТ с 1 июля 2017 года вырастет с 7500 до 7800 рублей (на 300 рублей). Поправки к проекту, принятому в первом чтении, должны быть представлены до 30 ноября 2016 года.  С 1 января 2017 года федеральный МРОТ изначально планировалось увеличить с 7500 до 8 800 рублей (на 1300 рублей, или на 17,33%). В бюджет РФ на 2017 год уже заложен новый уровень минималки, сообщила ранее вице-премьер Правительства РФ по социальному блоку Ольга Голодец. Однако позднее Кабмин принял решение оставить МРОТ с 1 января 2017 года без изменений. 

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению с Россией

25 ноября 2016 года Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией, которое было подписан год назад.
 
Россия ратифицировала документ  в июне этого года. Протокол вступает в силу 1 января 2017 года.
 
Документ корректирует критерии признания образования постоянного представительства. Срок существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признается образующим постоянное представительство, увеличился с 6 до 12 месяцев. Критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.
 
Положения о налогообложении дивидендов теперь также распространяются на выплаты, осуществляемые паевым фондом недвижимости (применительно к Сингапуру – инвестиционными трастами недвижимости (REIT)).
 
Упрощены условия применения 5% ставки налогообложения дивидендов, в частности, устранено требование о минимальном вложении в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в размере 100 тыс. долларов США. Теперь для применения самой низкой ставки необходимо только прямо владеть как минимум 15% в капитале компании. В остальных случаях, а также к выплатам паевых фондов недвижимости применяется ставка 10%. Любые дивиденды и выплаты от паевых фондов недвижимости, получаемые правительством одной страны из другой освобождаются от налога у источника.
 
Теперь проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства резиденту другого, подлежат налогообложению только в этом другом договаривающемся государстве (то есть не у источника выплаты, а в стране резидентства их получателя). Протокол также снизил ставку налога у источника на роялти: теперь она составляет 5%.
 
Положения о налогообложении дивидендов, процентов и роялти содержат пункты против злоупотребления налоговым соглашением: положения не применяются, если основной целью являлось получение льгот, предоставляемых соглашением. Обще положение об ограничении льгот по соглашению было сокращено: соглашение не применяется в отношении лиц, ставших лицами, на которые распространяется соглашение, если основной целью было применение льгот, предоставляемых соглашением. Исключение предусмотрено для лиц, занимающихся реальной предпринимательской деятельностью, а также для правительств договаривающихся государств.
Протокол также прямо освобождает резидентов договаривающихся стран от необходимости апостилировать / легализовывать свидетельство налогового резидентства, полученное в одном договаривающемся государстве, для применения в другом.
 
Положение об информационном обмене также подверглось изменениям. Теперь обмен распространяется не только на налоги, указанные в соглашении, и не только на резидентов договаривающихся государств, но и на налоги любого рода и вида, взимаемые от имени договаривающихся государств, их политических подразделений или местных органов власти, а также на резидентов иных стран. Однако оговорка об отсутствии обязанности договаривающегося государства предоставлять информацию в нарушение своего национального законодательства, административной практики или публичного порядка осталась. Это означает, что в процессе запроса и предоставления информации обе стороны по-прежнему обязаны действовать с соблюдением своего национального законодательства и процедур.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин смягчит валютный контроль для россиян, проживающих за границей

     Минфин планирует смягчить поправки в Закон о валютном регулировании, касающиеся обязанности отчитываться о счетах в иностранных банках россиян, которые проживают за рубежом.
     Российских граждан, постоянно или временно проживающих за рубежом, предполагается освободить от уведомления об открытых заграничных счетах и движению средств по ним, в случае если  срок их пребывания в России не превышает 183 дня.
     В настоящее время граждане не являются валютными резидентами, если постоянно или временно проживали за рубежом не менее года и не посещали в этот период территорию России. Новый законопроект прописывает, что валютными резидентами будут считаться все граждане России.
     В предыдущей версии законопроекта предлагалось ослабить контроль за зарубежными банковскими операциями гражданам, которые проживают в России не более трех месяцев.
     Новый документ предлагает обязать граждан в течение месяца после возвращения предоставлять сведения о зарубежных счетах и операциях, если они закрыли такие счета более чем за три года до этого.​ Освободить от этой обязанности предлагается россиян, которые по состоянию на 1 января 2018 года не вернулись в страну. Кроме того, обновленная редакция предлагает не распространять требования на счета, закрытые до 31 декабря 2014 года.​

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект об уточнении требований к счетам-фактурам при реализации товаров, работ, услуг

Законопроектом предлагается установить, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Принятие законопроекта позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета.

По материалам  Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Пакет важных поправок в НК принят Госдумой в окончательном третьем чтении

Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

Данный законопроект предусматривает, в частности, возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. При этом иное лицо будет не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за налогоплательщика налога.

Среди случаев, в которых обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, то есть в пункте 3 статьи 45 НК, появится новый пункт 7 - предъявление в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет ФК денежных средств со счета при наличии на нем достаточного остатка в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК предусмотрена уголовная ответственность. При этом отдельно оговорят, что такая сумма не признается суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету.

В статье 45 НК также будет оговорено, что уточнение платежа в бюджет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа ПФ сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (появится новый пункт 9 статьи 45 НК).

Также законопроект предусматривает дифференцированную ставку пени (1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней). Изначально и при принятии проекта в первом чтении такая прогрессия грозила как организациям, так и ИП. Ко второму чтению ИП перенесли в абзац, касающийся физлиц, для которых правила остаются прежними. Таким образом, ИП освободят от уплаты повышенной пени.

Будет указано, что орган власти субъекта РФ вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц (исчисляемого по кадастровой стоимости), подлежащему уплате за 2015 год, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.

В этот же законопроект ко второму чтению были включены положения о самозанятых физлицах (домработницах и т.д.), которых налоговики будут регистрировать на основании их уведомления о ведении деятельности по оказанию услуг физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. В статье 217 НК, в которой перечислены случаи освобождения от НДФЛ, будут указаны также доходы таких самозанятых, полученные ими от физлиц за оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, стариками; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Освобождение будет действовать в 2017 и 2018 годах. При этом СФ счёл положения законопроекта в данной части сырыми. Так что не исключено, что законопроект окажется не одобренным со стороны СФ. Но есть и вероятность прохождения в имеющемся виде.

Прописывается статус сведений о наделении обособленного подразделения организации полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.
"Налоговые" обязанности банков законопроект сохраняет и в том случае, если у банка отозвана лицензия (до момента ликвидации банка).

При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговый орган будет вправе истребовать у плательщика взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами, а также применения пониженных тарифов взносов.

К сомнительной задолженности нельзя будет отнести дебиторку в части, покрываемой за счет встречной кредиторки.

Также законопроект предусматривает:

  • нулевую ставку НДС с реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;
  • повышение лимита доходов по УСН до 150 млн рублей (согласно поручению прездента РФ);
  • установление на 2017 год коэффициента-дефлятора в целях ЕНВД в размере 1,798 (таком же, как и в этом году);
  • изменение правил переноса убытков на будущее. В течение 2017-2020 годов можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 50%. Напомним, что изначально правительство предлагало установить ограничение в 30% с бессрочным действием, изменения были заявлены ко второму чтению. Ограничение срока переноса десятью годами снимается;
  • заявительный порядок возмещения НДС при наличии поручительства взаимозависимого лица, отвечающего определенным требованиям, включая отсутствие налоговых долгов;
  • обложение акцизами электронных сигарет и тому подобных изделий, установление ставок акцизов на ближайшие три года.
  • повышенный на 1 п.п. норматив зачисления налога на прибыль в федеральный бюджет, который устанавливается на 2017-2020 годы;
  • ужесточение условий применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на баланс начиная с 2013 года - с 1 января 2018 года указанная льгота будет применяться на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.
Вносится множество других поправок в НК, устанавливаются отдельные сроки вступления в силу и сроки действия для ряда новаций.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рапортует о готовности к администрированию страховых взносов с 1 января 2017 года

ФНС на своем сайте сообщила, что согласовала с ПФ и ФСС форматы обмена информацией, которые включают сведения, необходимые для приема налоговыми органами сальдо расчетов.

В дальнейшем это позволит налоговым органам:

  • оперативно получать информацию в электронном виде из органов ФСС и ПФ;
  • сократить временные и трудовые затраты по отражению полученных данных в информационных ресурсах;
  • формировать справку о состоянии расчетов плательщика с бюджетом с учетом данных, переданных фондами.
ФНС напомнила, что ни сроки уплаты страховых взносов, ни тарифы не изменились, категории плательщиков взносов, применяющих пониженные тарифы, также остались без изменений.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России пояснил, что изменения в порядок обложения КИК в части учета при определении налоговой базы фактической доли прибыли, на которую контролирующее лицо имеет право, вступающие в силу 1 января 2017 года, применяются в отношении финансовых периодов, начинающихся в 2017 году

В письме Минфина России № 03-12- 12/2/64332 от 2 ноября 2016 года сообщается, что условия абз. 3 п. 3 ст. 25.15 НК РФ, вступающего в силу 1 января 2017 года, распространяются на формирование прибыли КИК для целей налогообложения в отношении финансовых периодов, начинающихся в 2017 году.

Напомним, что в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 25.15 НК РФ в том случае, если доля участия налогоплательщика — контролирующего лица в КИК отличается от доли в прибыли, на которую налогоплательщик в случае ее распределения имеет право (в соответствии с ее личным законом, уставными документами либо соглашением между ее акционерами (участниками)), прибыль КИК учитывается в доле, соответствующей доле в прибыли КИК, на которую это лицо имеет право на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика — контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом этой КИК, а в том случае, если такое решение не принято, то на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика — контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарские банки опубликовали очередной список лиц, связанных со «спящими счетами»

По закону швейцарские банки обязаны публиковать информацию об активах, которые длительное время оставались невостребованными. 16 ноября 2016 года на сайте www.dormantaccounts.ch  был опубликован очередной список лиц, связанных с невостребованными активами. С начала 2015 года швейцарские банки публикуют информацию об активах, по которым с клиентом не было контакта в течение 60 лет. В новый список вошли имена лиц, по которым ни с клиентом, ни с его законными наследниками невозможно было связаться с 1956 года.
 
С момента вступления в силу в начале 2015 года новых законодательных требований по работе с невостребованными активами швейцарские банки обязаны публиковать на сайте www.dormantaccounts.ch информацию об активах стоимостью свыше 500 франков, по которым с клиентом не было контакта в течение как минимум 60 лет.
 
Новый список включает в себя около 300 имен, которые связаны с активами на общую сумму приблизительно 8 млн. CHF (по оценкам Ассоциации швейцарских банкиров на середину ноября 2016 года). Эта цифра существенно ниже той, которая фигурировала в прошлогодней публикации, поскольку в этом году публикуются только имена тех, с кем контакт был потерян в 1956 году.
 
С декабря 2015 года, благодаря ресурсу www.dormantaccounts.ch удалось найти авторизованное лицо почти по каждому двадцатому счету, который оставался «спящим» в течение нескольких десятилетий. Банки могут публиковать сведения и о других активах, отвечающих установленным критериям.
 
Такая публикация дает людям еще одну возможность заявить свои права на невостребованные активы. Если в течение указанного срока ни одно авторизованное лицо не предъявит свои права, активы отойдут правительству Швейцарии как минимум через 2 года после истечения данного срока. И с этого момента заявляемые клиентами права станут недействительными.
 
В списке указаны имя и фамилия, дата рождения, гражданство или наименование компании клиента, а также последний известный адрес места жительства или местонахождения. В исключительных случаях публикуется номер старого счета или сберегательной книжки, если остальной имеющейся информации для идентификации клиента недостаточно. Это касается всех видов активов, в том числе банковских ячеек. Права на активы можно предъявить путем отправки формы, которая затем в электронном виде передается в соответствующий банк. Для предъявления прав на активы необходимо представить доказательства обоснованности своих требований.
 
По материалам Swiss Banking

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект о пожизненной ренте жилья поступил в ГД

Правительство РФ внесло на рассмотрение в Государственную Думу законопроект «О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования рентных отношений».

Документ, по словам премьер-министра РФ Дмитрия Медведева, направлен на защиту прав пожилых людей, которые заключают договоры ренты.

Законопроект вводит обязательную госрегистрацию договоров пожизненной ренты жилья. Согласно пункту 1 статьи 81 Гражданского кодекса в случаях, предусмотренных законом, права, закрепляющие принадлежность объекта гражданских прав определённому лицу, ограничения таких прав и обременения имущества (права на имущество) подлежат государственной регистрации. В соответствии с этим правилом и для обеспечения всеобщего доступа к сведениям об обременении рентой недвижимого имущества предлагается дополнить статью 586 Гражданского кодекса нормой о том, что такое обременение подлежит государственной регистрации с включением в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество сведений о виде ренты (постоянная рента, пожизненная рента, пожизненное содержание с иждивением) и о сроках (периодичности) её выплаты.

Предлагается установить, что плата за передачу отчуждаемого под выплату ренты имущества получателя ренты в собственность плательщика ренты должна составлять не менее 20% от кадастровой стоимости отчуждаемого недвижимого имущества, а в случае её отсутствия – от рыночной стоимости такого имущества, определённой независимым оценщиком.
Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать выплату периодических платежей, обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним.

Кроме того, предлагается ввести ограничение, предусматривающее, что плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением могут быть только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, или некоммерческие организации. Это обусловлено отсутствием возможности обеспечить необходимый контроль за деятельностью коммерческих организаций в сфере рентных отношений.

По материалам ЭЖ
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

VISA введет биометрическую аутентификацию

Международная платежная система VISA в партнерстве с компанией BioConnect, разрабатывающей решения для биометрической аутентификации, планирует выпустить мобильное приложение, способное понимать несколько методов биометрической аутентификации. Если один из методов будет невозможно использовать в силу обстоятельств, то подтвердить покупку можно будет с помощью альтернативного. 

«Допустим, пользователь завершил тренировку в спортивном зале. В раздевалке он решил проверить доступный баланс счета на мобильном приложении вашего банка. Его пальцы влажные, поэтому сканер отпечатков пальцев не может считать данные. В этом случае приложение запросит биометрические данные другого типа. Вы сами выбираете метод по умолчанию и несколько альтернативных. Дополнительными методами могут быть голосовая аутентификация», - сообщили представители VISA. 

Компании намерены также облегчить процесс переноса информации в новое устройство, если смартфон пользователя был сломан или потерян. 

По материалам Iot.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ужесточить наказание аудиторам за ложные заключения

Минфин выступил за ужесточение ответственности аудиторов за недостоверные заключения. Ведомство предлагает наказывать профучастников не только штрафами, но и вводить уголовную ответственность.

Министерство финансов выступает за ужесточение ответственности аудиторов за предоставление недостоверной отчетности, сказал глава ведомства Антон Силуанов на конференции «Современный аудит: проблемы и перспективы».

«Мы здесь сегодня готовим новое законодательство, которое вводит ответственность не только в виде штрафов за недобросовестную работу, но и уголовную ответственность за заведомо ложное предоставление информации, которая послужила причиной неправильного принятия решения», — заявил Силуанов.

Глава Банка России Эльвира Набиуллина отметила, что нередки случаи, когда аудиторские организации выражают в своем заключении безоговорочно положительное мнение о достоверности отчетности кредитных организаций, у которых впоследствии ЦБ вынужден отозвать лицензию, в том числе и по причине существенной недостоверности отчетности. По словам Набиуллиной, аналогичные проблемы были и на международном рынке. В качестве примера она привела ситуацию с компанией Enron.

По данным ЦБ, с 2013 года регулятор отозвал лицензии у 291 банка, при этом у большинства из них присутствовали факторы недостоверной отчетности, отметила Набиуллина. В том числе 205 банков были признаны судом банкротами, а реальная стоимость активов составляла лишь 40% от отраженной в отчетности.

«Нередки случаи, когда аудиторские организации выражают безоговорочное положительное мнение о достоверности отчетности кредитных организаций», — сказала глава ЦБ, отметив, что около 90% банков, признанных банкротами с 2013 года, в том числе в 2016 году, имели достоверную отчетность по заключению аудиторов.

Ранее Набиуллина заявляла, что аудиторам требуется дополнительное регулирование. По ее словам, действующая система саморегулирования аудиторов не стимулирует их повышать ответственность за результаты своей работы. Около 50 аудиторских компаний безоговорочно заверили отчетность 150 банков, где позже регулятор обнаружил признаки недостоверности, отмечала глава ЦБ летом.

В начале ноября первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил проработать вопрос о передаче полномочий по регулированию аудиторов от Минфина к Банку России. Передача надзора Банку России может быть проведена с учетом того, что ЦБ является основным регулятором в финансовой сфере, уточнял представитель секретариата Шувалова. 

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

На территории РФ введены в действие международные стандарты аудита

Приказом Минфина России от 24 октября 2016 года № 192н на территории РФ вводятся в действие 30 международных стандартов аудита (МСА).

Стандарты будут применяться, начиная с 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ввести уголовную ответственность для аудиторов

Минфин предлагает ввести уголовную ответственность за недостоверное аудиторское заключение. Об этом сообщил министр финансов России Антон Силуанов.

«Мы готовим новое законодательство, которое вводит ответственность не только в виде штрафа за недобросовестную работу, но и уголовную ответственность за заведомо ложное представление информации», — сказал министр. Силуанов добавил, что Минфин и ЦБ обсуждают возможность совместного надзора за аудиторскими компаниями. По его словам, качество регулирования и надзора за аудиторами надо повышать.

В Минфине считают, что на рынке аудиторских услуг в России нужно оставить только одну саморегулируемую организацию. К нынешним, которых всего пять, возникает «много вопросов». Единственной организации было бы легче предъявлять требования, что улучшило бы качество надзора. Это, в свою очередь, было бы во благо работающих аудиторских организаций, считает Силуанов.

По материалам Lenta.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банки обяжут сомневаться в денежных переводах

Банкам уже со следующего года придется блокировать операции по переводу денежных средств на срок до двух дней, в случае если трансакция покажется им сомнительной. Такое требование предусмотрено в новой версии законопроекта о противодействии хищению денежных средств, которую подготовил и опубликует на следующей неделе Минфин. Ранее в документе было прописано лишь право, а не обязанность банков блокировать подозрительные переводы. Представители банковского сообщества в большинстве своем расценили новеллу как избыточное регулирование. Они опасаются, что блокировать придется платежи, которые лишь формально попадают под критерий сомнительных.

Представитель Минфина заявил, что законопроект нацелен в первую очередь на защиту интересов и сохранность личных средств клиентов. Он предоставляет возможность моментального реагирования и пресечения сомнительных переводов, а также несанкционированных трансакций по платежным картам еще до их проведения. Фактически проект нормативного акта — это задел на создание унифицированного механизма борьбы банков с мошенническими операциями.

По словам представителя Минфина, обязанность блокировать подозрительные переводы будет у оператора по приему платежей в том случае, если он выявит обязательные признаки совершения перевода денежных средств без согласия клиента, которые устанавливаются Банком России. Помимо обязанности блокировать сомнительные переводы, у банков может появиться и дополнительное право на заморозку денег. Это будет возможно в тех случаях, когда кредитная организация обнаружит дополнительные признаки перевода денежных средств без согласия клиента, которые устанавливаются кредитными организациями на их усмотрение.

На введение системы упрощенного регулирования так называемых региональных банков может потребоваться дополнительное время.

Таким образом, операторы денежных переводов будут вынуждены приостанавливать их на срок до двух дней при выявлении признаков ошибочных переводов, а также информировать клиента о подозрительных трансакциях и запрашивать подтверждения дальнейшего исполнения платежного распоряжения.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008

Министерство финансов представило проект изменений в стандарте ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”.

Стандарт был утвержден приказом Минфина 6 октября 2008 (зарегистрирован в Минюсте 27 октября того же года). Впоследствии в него вносились изменения приказами Минфина от 11 марта 2009 года, 25 октября 2010 года, 8 ноября 2010 года, 27 апреля 2012 года, 18 декабря 2012 года и 6 апреля 2015 года.

Очередные изменения распространяют положение на индивидуальных предпринимателей, также “адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой,  в случае, если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации” (дополнение к п. 1).

П.5.1 теперь гласит, что выбор способа ведения бухгалтерского учета экономическими субъектами осуществляется независимо от способов, выбранных другими субъектами. Впрочем, если материнская организация имеет свои утвержденные стандарты, то выбор способа ведения бухгалтерского учета ее дочерними предприятиями осуществляется исходя из таких стандартов.

П. 7 теперь формально оговаривает возможность выбора способа ведения бухгалтерского учета, если ФСБУ допускает несколько способов его ведения. При раскрытии информации в соответствии с МСФО организация вправе руководствоваться требованиями федеральных стандартов в соответствии с требованиями МСФО. Если при этом требования ФСБУ приводят к ведению бухучета, не соответствующему требованиями МСФО, то организация вправе этот способ не применять. Если же в ФСБУ вообще не установлены способы ведения бухучета по тому или иному аспекту, организация имеет право ориентироваться на международные стандарты, однако если при этом в самих МСФО вопрос также не оговорен, то организация обязана разработать способ ведения бухучета, исходя из требований федеральных стандартов по аналогичным вопросам.

При формировании упрощенного способа ведения бухучета по тому или иному вопросу, в случае отсутствия требований в ФСБУ, организация обязана руководствоваться соображениям рациональности. Организация вправе отступить от требований пунктов 7 и 7.1, если формирование учетной политики в соответствии с ними ведет к представлению недостоверной информации, однако при этом она обязана четко идентифицировать все обстоятельства, препятствующие достоверному представлению основных форм отчетности, и указать альтернативный способ ведения бухучета для устранения этих обстоятельств, при условии что он, в свою очередь, не приводит к возникновению новых обстоятельств, также препятствующих достоверному представлению основных форм отчетности.

Компании обязаны будут раскрывать все принятые при формировании учетной политики способы ведения бухучета, если без знания о них пользователи отчетности не могут провести достоверной оценки финансового положения организации и ее финансовых результатов.

По материалам GAAP.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговые проверки будут носить комплексный характер – включать взносы и зависимых лиц

В Письме № ЗН-18-1/1103@ от 20 октября 2016 года ФНС рассказала о создании единой системы администрирования налоговых, таможенных платежей и страховых взносов.

Будет создан интегрированный информационный ресурс, содержащий ключевую налоговую и таможенную информацию об участниках внешнеэкономической деятельности, включая оценку их благонадежности по налоговым и таможенным рискам. В дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут интегрированы в АСК НДС-2. Это позволит контролировать реальную таможенную стоимость товара и уплату налогов и таможенных платежей от момента импорта до розничной реализации (переработки).

В рамках выстраивания системы прослеживаемости товаров в рамках ЕАЭС реализуется пилотный проект по маркировке изделий из натурального меха. Проект направлен на противодействие нелегальному ввозу товаров, производству контрафакта. С начала пилотного проекта 20% участников мехового рынка легализовались - ранее они не были зарегистрированы как налогоплательщики или не сдавали налоговую отчетность либо сдавали нулевую. Следующим этапом обеления рынка импортных товаров будет создание системы документальной прослеживаемости импортных товаров на территории государств - членов ЕАЭС.

Также ФНС напомнила о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Новый порядок администрирования взносов будет направлен на улучшение условий для налогоплательщиков, считает ФНС.

Во-первых, будет реализован принцип «одного окна»: существующие в настоящее время 4 основные формы по взносам будут объединены в единую форму. В состав расчета будут включаться и персонифицированные данные по физлицам, которые затем будут оперативно передаваться в ПФ для ведения персучета.

Во-вторых, ФНС создаст единый порядок и единые методологические правила при администрировании взносов вместо правил трех фондов.

Фонды не будут вовлечены в процесс взаимодействия с налогоплательщиками. При этом налогоплательщики не почувствуют смену администратора: ни сроки уплаты, ни тарифы страховых взносов, включая льготные категории, не изменяются.

ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию взносов за счет:

  • имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и взносам, по мнению ФНС, практически идентична;
  • возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.
Кроме того, информация по администрированию взносов будет интегрирована в Личные кабинеты налогоплательщика.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В РФ рассмотрят несколько законодательных концепций для криптовалют

В декабре этого года состоится заседание рабочей группы Государственной Думы по оценкам риска оборота криптовалют, сообщила Профессор кафедры уголовного права, уголовного процесса и криминалистики МГИМО, руководитель межведомственной рабочей группы по оценкам рисков оборота криптовалюты Государственной Думы ФС РФ Элина Сидоренко.

На этом заседании, которое состоится ориентировочно 15 декабря, члены группы представят экспертам и представителям профильных министерств две концепции развития законодательства в сфере оборота криптовалют, после чего будет определено, в каком направлении будет идти дальнейшая работа группы.

Данные концепции предусматривают определение криптовалюты как финансового инструмента либо как денежного средства. Каждый из этих вариантов обладает своими плюсами и минусами и требует внесения соответствующих изменений в существующее законодательство РФ.

«Надеемся, что у нас все получится, тем более что министерство готово обсуждать этот вопрос, а значит, мы сделали несколько шагов на пути от наказательной парадигмы в оценке криптовалют. В связи с этим я призываю всех вас помочь “засунуть” профессиональное понимание вопроса в эти сжатые законодательные рамки. Сегодня ни в одной стране мира нет закона, регулирующего криптовалюты», — заявила Сидоренко.

По материалам Banks.eu

 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума рассмотрит законопроект об ответственности за незаконное преследование бизнеса

Президент РФ внес в Госдуму, а ответственный комитет одобрил законопроект № 15810-7 о внесении изменений в статью 299 Уголовного кодекса и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса (в части усиления ответственности за незаконное возбуждение уголовного дела).

Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности сейчас наказывается лишением свободы на срок до 5 лет. Согласно законопроекту этот срок увеличится до 7 лет. Если при этом лицо обвинили в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, или если ложное обвинение повлекло крупный ущерб или иные тяжкие последствия, наказание составит от 5 до 10 лет (сейчас - от 3 до 10 и более узкий состав).

Кроме того, в статье 299 УК появится новая часть: незаконное возбуждение уголовного дела, если это деяние совершено в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности либо из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло прекращение предпринимательской деятельности либо причинение крупного ущерба. Такое деяние будет наказываться лишением свободы от 5 до 10 лет.

Крупным ущербом в перечисленных целях будет считаться ущерб на сумму от 1,5 млн. рублей.

Необходимость дополнения статьи 299 УК вызвана тем, что распространены случаи, когда уголовное дело возбуждается не в отношении конкретного предпринимателя, а по поводу совершения преступления. Такие дела расследуются в течение нескольких месяцев, а затем прекращаются, тем не менее, это нередко приводит к частичному или полному разрушению бизнеса. Об этом говорится в пояснительной записке.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Ради банков подкорректируют нормы НК о создании резервов по сомнительным долгам

ГД приняла в первом чтении и планирует принять во втором законопроект № 880424-6 о внесении изменений в статью 266 НК. Текст ко второму чтению почти не изменился.

В настоящее время пунктом 4 указанной статьи установлено, что сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

Согласно законопроекту эта норма будет касаться резервов, исчисленных по итогам налогового периода. При исчислении резерва в течение налогового периода по итогам отчетных периодов предлагается установить, что сумма резерва не может превышать большую из величин: 10% от выручки за предыдущий налоговый период или 10% от выручки за текущий отчетный период.
Первый абзац пункта 5 статьи 266 НК предлагается изложить в новой редакции, упразднив положение о переносе на следующий период суммы резерва, не полностью использованной налогоплательщиком в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам. Также исключается норма о том, что при этом сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.

Вместо этого предлагается сумму резерва, исчисленного на отчетную дату, сравнивать с остатком резерва на предыдущую отчетную дату. Если первая меньше второго, то разница включается во внереализационные доходы, если больше - в расходы. Согласно действующей редакции нормы аналогичные последствия влечет разница между суммой вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва и остатком резерва предыдущего периода.

В пояснительной записке говорится о том, что действующие нормы проблематично применять банкам, перед которыми растет задолженность по кредитам со стороны физлиц, и которые не могут при существующих ограничениях создать адекватные резервы.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года изменятся указания по заполнению основных статистических форм

Приказом № 686 от 27 октября 2016 года Росстат внес изменения в указания по заполнению форм федерального статистического наблюдения № П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", № П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников", N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".

Все эти формы были утверждены приказом Росстата № 498 от 26 октября 2015 года.

Изменения вводятся в действие с 1 января 2017 года.

В настоящее время форму П-1 сдают все юрлица, являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам (кроме субъектов малого предпринимательства, банков, страховых и прочих финансово-кредитных организаций), средняя численность работников которых за предыдущий год превышает 15 человек, включая работающих по совместительству и договорам гражданско-правового характера.

Из данного определения будут удалены слова "являющиеся коммерческими организациями, а также некоммерческие организации всех форм собственности, осуществляющие производство товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам". При этом отдельно уточняется, что условие о производстве касается только некоммерческих организаций. Сейчас это условие звучит двусмысленно - его можно отнести и ко всем юрлицам, сдающим такой отчет. Таким образом, в итоге коммерческие организации будут сдавать такой отчет независимо от сферы деятельности.

Появится уточнение, что форму П-2 сдают в том числе религиозные организации.

Вносится множество других изменений в указания по заполнению форм.

Кроме того, приказом № 698 от 28 октября 2016 года Росстат изменил срок представления формы № П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы". Отчет за январь - декабрь 2016 года надо будет сдать не позднее 8 февраля 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Вопрос о необходимости уведомления налоговой о брокерских счетах в иностранных банках наконец-то прояснился

    ФНС наконец-то внесла ясность по давно всех интересовавшему вопросу: должен ли валютный резидент РФ подавать уведомление об открытии / закрытии брокерского счета за пределами территории РФ, а также о движении денежных средств по нему.
    В своем письме от 12 октября 2016 г. № ОА-3-17/4712@ ФНС дало разъяснения относительно подачи уведомления о брокерских счетах, открытых в иностранных банках. По мнению налоговой службы  все резиденты РФ обязаны подавать уведомления не только о брокерских счетах, но и о любых иных счетах, открытых в иностранных банках.
    Обоснованием данной позиции является тот факт, что законом «О валютном регулировании и валютном контроле» не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории РФ, в связи с чем требования об уведомлении распространяются на все счета (вклады) резидентов, как в иностранной валюте, так и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
    Дополнительным аргументом стал факт проведения расчетов с использованием денежных средств на брокерских счетах.
    При прямом толковании данного письма получается, что положение относится только к организациям, которые признаны банковскими законодательством того государства, в котором открыты счета. Иными словами получается, что в случае открытия счета в финансовых иностранных компаниях, предоставляющих брокерские услуги, и не являющихся при этом банковскими организациями в соответствии с местным законодательством, подавать уведомление не нужно.
    Однако прямо данное положение в письме не указано, поэтому подход в отношении брокерских организаций пока остается неясным.

КОММЕНТАРИЙ GSL

    Таким образом, хотим обратить Ваше внимание, что в связи с предстоящим автоматическим обменом информацией между налоговыми органами (в РФ автоматический обмен начнет работать с сентября 2018 года), информация о брокерских счетах, открытых в иностранных организациях, небанковских структурах (брокерские компании являются субъектами автоматического обмена), может попасть в налоговые органы РФ.
    Однако в связи с отсутствием определенной позиции Минфина по организации процесса обмена, пока сложно сказать, попадет ли информация о таком счете в налоговые органы РФ и, если попадет, то каким образом налоговая служба будет обрабатывать весь массив информации.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Прокуратура Франции обвиняет HSBC

Финансовая прокуратура Франции требует судебного разбирательства в отношении HSBC Holdings и его швейцарского подразделения по оказанию банковских услуг клиентам. Банк подозревается  в том, что в 2006–2007 годах он помогал клиентам в уклонении от уплаты налогов.
 
«Мы примем во внимание ходатайство и будем дальше выстраивать свою защиту», — сообщили в банке.
 
По подсчетам следствия, швейцарское подразделение могло скрыть до 2,2 млрд евро.
 
Расследование в отношении банка началось в прошлом году. Решение о том, столкнется ли банк с судебным разбирательством, будет принимать следственная группа, ведущая следствие.
 
HSBC ранее признал, что холдинг не смог проконтролировать деятельность швейцарского подразделения, но отрицает, что ему было известно о противоправных действиях.
 
По материалам  Rambler News Service

2016 Публикация Наталья Смолякова

Документальное оформление валютных операций

Главным законодательным документом валютного контроля является инструкция банка России 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Документы валютного контроля - это паспорт сделки, справка о валютных операция, справка о подтверждающих документах.

Паспорт сделки

Паспорт сделки (далее ПС) - это обязательный документ, который должен оформляться при проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Для открытия ПС необходимо обратиться в банк, через который будут проходить расчеты по контракту (или их часть). Если все расчеты идут через счета, открытые в банке за пределами территории РФ (банке-нерезиденте), то ПС нужно оформлять через территориальное учреждение Банка России юридическому адресу организации.

При этом  у банка нет обязанности информировать о необходимости оформления ПС, обязанность по его оформлению возлагается на резидента.
 
ПС необходимо открыть если одновременно выполняются следующие условия:

   1. Между резидентом и нерезидентом есть согласованный контракт, предварительный договор, предложение о заключении договора (оферта), либо проект договора, который предусматривает:
  • осуществление валютных операций, связанных с расчетами через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках-нерезидентах;
  • продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на и за пределами территории РФ горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
  • выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга)
  • получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).
   2. Сумма обязательств по договорам равна или превышает в эквиваленте 50000 долларов США.

Для того чтобы открыть ПС, необходимо предоставить в банк один экземпляр ПС по форме 1 (или по форме 2 для кредитных договоров) в соответствии с приложением 4 к Инструкции 138-И Банка России, а также договор либо выписку из контракта, содержащую информацию, необходимую для оформления ПС. Если представляется лишь проект договора, то в срок не позднее 15 рабочих дней с даты подписания договора его нужно представить в банк.

Банк принимает на обслуживание контракт и оформляет по нему ПС, либо отказывает в принятии на обслуживание контракта и оформлении по нему ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления. Отказать банк может в случае несоответствия данных, указанных в заполненной форме ПС, сведениям и информации, которые содержатся в предоставленном и (или) иных документах и информации, если форма ПС заполнена с нарушением требований, установленных Инструкцией, а также в случае непредставления резидентом в уполномоченный банк документов и информации, указанных в пункте 6.6 Инструкции 138-И Банка России, в том числе представления неполного комплекта документов, неполной информации, недостоверных документов (информации). ПС считается оформленным после присвоения ему банком номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком резиденту. По каждому договору оформляется один паспорт сделки.

Сроки представления в банк информации для открытия ПС устанавливается в зависимости от того, какое из указанных ниже исполнений обязательств по контракту начнется раньше, но не позднее следующих сроков: 
 
Операция Сроки открытия ПС
Зачисление/списание иностранной валюты или валюты Российской Федерации Не позднее срока представления СВО
Проведение валютной операции по контракту, в котором не определена сумма обязательств Не позднее срока представления СВО при проведении той валютной операции, в результате которой расчеты по контракту превысят, либо будут равны 50 000 USD
Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае наличия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров Не позднее даты подачи декларации на товары, документа, используемого в качестве декларации на товары или заявления на условный выпуск (заявления на выпуск компонента вывозимого товара)
Исполнение обязательств по контракту посредством вывоза с территории РФ или ввоза на территорию РФ товаров в случае отсутствия в нормативных правовых актах в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров Не позднее срока для представления СПД
Исполнение обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них Не позднее срока для представления СПД
 
 
В каких случаях и как переоформить ПС?

Переоформить ПС нужно, если:
 
Причина Срок для переоформления ПС
В контракт внесены изменения, затрагивающие сведения, отраженные в ПС, либо меняется информация, указанная в самом ПС Не позднее 15 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений
Изменены сведения об организации Не позднее 30 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ
 
Для переоформления ПС в банк направляется заявление о переоформлении ПС, а также документы и информация, на основании которых вносятся изменения. В заявлении необходимо указать:
  • сведения о резиденте;
  • реквизиты ПС;
  • раздел ПС, в который вносятся изменения;
  • содержание изменений;
  • информацию о документах, которые являются основанием для переоформления ПС;
  • дату подписания резидентом заявления о переоформлении ПС.
После представления заявления о переоформлении ПС, а также документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, банк проверяет заявление, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС. При принятии заявления о переоформлении ПС банк вносит необходимые изменения в соответствующий раздел ранее оформленного ПС, который ведется в электронном виде. Переоформленный ПС подписывается ответственным лицом и не позднее двух рабочих дней после даты переоформления направляется банком резиденту. При переоформлении паспорта сделки сохраняется его номер и все реквизиты, которых не коснулись изменения  (Пункт 8.7 Инструкции 138-И Банка России).

Как закрыть паспорт сделки?

Закрытие ПС производится в следующих случаях:
  • при переводе из одного банка в другой в связи с переводом контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке ПС;
  • при исполнении сторонами всех обязательств по контракту;
  • при уступке резидентом требования по контракту другому лицу – резиденту, либо при переводе долга резидентом по контракту на другое лицо - резидента;
  • при уступке резидентом требования по контракту нерезиденту;
  • при исполнении (прекращении) обязательств по контракту по иным, не указанным выше, основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;
  • при прекращении оснований, требующих оформления ПС, в том числе вследствие внесения соответствующих изменений или дополнений в контракт, а так же в случае если ПС был ошибочно оформлен при отсутствии в контракте оснований, требующих его оформления.
Для закрытия ПС в банк необходимо предоставить заявление о закрытии ПС. В одном заявлении  можно сообщить о закрытии нескольких ПС. Форма заявления о закрытии не утверждена Инструкцией, в ней указаны только обязательные сведения. Так что можно либо попросить образец в своем банке, либо написать заявление в свободной форме, указав в нем все обязательные сведения, перечисленные в п.7.2 Инструкции-138-И Банка России. Также нужно предоставить документы, состав которых зависит от причины закрытия ПС:
  • документы, подтверждающие уступку требования по контракту другому лицу - резиденту либо перевод долга по контракту на другое лицо – резидента;
  • справку о подтверждающих документах и документы, содержащие сведения, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту;
  • документы, свидетельствующие об отсутствии (прекращении) оснований, требующих оформления ПС.
Банк в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о закрытии ПС и документов, необходимых для закрытия, проверяет заявление о закрытии ПС, полноту представленных документов, соответствие основания закрытия ПС сведениям, содержащимся в представленных документах и иной информации, имеющейся в банке, и принимает решение о закрытии либо об отказе в закрытии ПС.

При принятии решения о закрытии ПС банк не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия передает резиденту на бумажных носителях закрытый ПС и сформированную на дату закрытия ведомость банковского контроля, и по желанию резидента ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде. В случае перевода ПС из одного банка в другой, банк передает резиденту на бумажных носителях экземпляр закрытого ПС и два экземпляра сформированной на дату закрытия ПС ведомости банковского контроля, а также ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, для последующего представления организацией в другой уполномоченный банк, в котором будет осуществляться обслуживание контракта. ПС считается закрытым с даты, указанной банком в разделе № 4 «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки».

Кроме того, банк может самостоятельно закрыть ПС по истечении 180 календарных дней с даты завершения обязательств по контракту в следующих случаях:
  • при исполнении (прекращении) исходя из имеющейся в банке информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом заявления о закрытии ПС;
  • при неисполнении исходя из имеющейся в банке ПС информации всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой завершения обязательств по контракту, документов и информации, на основании которых банк ведет ведомость банковского контроля.
В данных случаях банк информирует (по своему усмотрению) организацию о закрытии ПС в срок не позднее двух рабочих дней после даты его закрытия. При неисполнении исходя из имеющейся в банке информации обязательств по контракту и закрытии организацией всех расчетных счетов в банке без закрытия ПС, банк вправе самостоятельно закрыть ПС по истечении 30 рабочих дней, следующих за датой закрытия последнего расчетного счета резидента.

Если после закрытия ПС организация продолжит работать в рамках этого договора, а срок хранения документов - не менее трех лет с даты закрытия ПС – не истек, то можно просто переоформить ПС, для чего необходимо обратиться в банк с заявлением. После чего банк продолжит учитывать операции по этому договору (п. 7.10 Инструкции 138-И Банка России). Если же срок хранения истек, то необходимо оформить новый ПС в установленном порядке.

Следует отметить, что за нарушение валютного законодательства предусмотрены существенные штрафы, так, например,  за несоблюдение правил оформления ПС грозит штраф:
  • должностным лицам - от 4000 до 5000 руб.;
  • юридическим лицам - от 40000 до 50000 руб.
Справка о валютных операциях

Справку о валютных операциях (далее - СВО) необходимо представлять в банк в следующих случаях:
  • при зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет;
  • при списании иностранной валюты с расчетного счета;
  • при проведении расчетов по аккредитиву;
  • при проведении валютных операций через расчетный рублевый счет резидента;
  • при осуществлении операций с использованием банковской карты, если открыт ПС;
  • в некоторых случаях - при проведении расчетов через зарубежный счет резидента.
СВО с расчетами по договору в валюте нужна вне зависимости от оформления ПС. Справку оформляют только резиденты и представляют одновременно с обосновывающими документами.

СВО является документом, с помощью которого организация заявляет о содержании валютной операции и реквизитах документов, связанных с ее проведением. Также СВО это документ, посредством которого резидент при проведении авансовых платежей указывает срок исполнения нерезидентом своих обязательств.

При получении валюты РФ по договору без ПС можно, а при наличии ПС - необходимо оформить СВО, если в платежном поручении контрагент не указал код валютной операции, либо организация не согласна с указанным кодом.

Для предоставления СВО установлены определенные сроки:
 
Причина Срок предоставления СВО
Списание иностранной валюты со счета Одновременно с Распоряжением о переводе валюты
Зачисление иностранной валюты на транзитный счет Не позднее 15 рабочих дней с даты зачисления иностранной валюты на  счет
Списание валюты РФ в пользу нерезидента Одновременно с расчетным документом по валютной операции
Зачисление валюты РФ от нерезидента на расчетный счет Не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления
Проведение операций через счета в банке-нерезиденте Не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором была произведена валютная операция
При списании иностранной валюты или валюты РФ с использованием банковской карты Не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором была осуществлена операция
 
После получения банк осуществляет проверку соответствия предоставленной СВО и документов, связанных с проведением валютной операции, и если сведения в документах соответствуют справке, то банк подписывает справку, указывает на ней дату ее принятия, после чего проводит операцию. Если выявляется несоответствие, то банк возвращает справку вместе с  документами и отказывает в проведении операции.

С 01.10.2013 введена корректирующая СВО, которую нужно составлять в случае изменения сведений из прежней СВО.

Срок представления корректирующей СВО - 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих изменения.

СВО и документы, связанные с этими операциями, необходимо предоставлять в банк строго в установленные сроки, так как за нарушение сроков предусмотрен штраф:
  • для юридических лиц - в размере от 40000 до 50000 руб.;
  • для должностных лиц - в размере от 4000 до 5000 руб.
Справка о подтверждающих документах

Согласно требованиям Инструкции N 138-И Банка России при исполнении, изменении или прекращении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент должен в определенные сроки представить в банк в одном экземпляре правку о подтверждающих документах (далее – СПД) а также,  следующие подтверждающие документы:
  • в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ, по которому установлено требование о  декларировании и осуществлении их декларирования способом, отличным от подачи декларации на товары, - документы, используемые в качестве декларации на товары;
  • в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании - транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), коммерческие документы, статистическую форму учета перемещения товаров.
  • в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта;
  • в случае иного исполнения (изменения, прекращения) обязательств по контракту - иные документы, подтверждающие соответствующее исполнение (изменение, прекращение) обязательств по контракту, в том числе документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.
СПД и подтверждающие документы предоставляются в банк в следующие сроки:
  • в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;
  • в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы по ввозу/вывозу товара с территории (на территорию) РФ при отсутствии требования о декларировании, выполнению работ, оказанию услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления либо дата, свидетельствующая о ввозе на территорию РФ (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории РФ (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе. В случае если контрактом, предусматривающим передачу движимого или недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены платежи, которые осуществляются (будут осуществляться) с периодичностью по времени, зафиксированной в условиях контракта, резидент не представляет в банк СПД и подтверждающие документы. Фиксированными платежами являются платежи, сумма которых зафиксирована в условиях договора, либо является определяемой, т.е. в договоре закреплены способ расчета платежа. В случае осуществления иных платежей, отличных от периодических фиксированных платежей, резидент представляет в банк СПД  и подтверждающие документы в установленном порядке.

Очень важно следить за изменениями валютного законодательства и неукоснительно выполнять его требования, так как нарушения влекут за собой существенные штрафы.

С 2016 года увеличена давность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Теперь она составляет два года со дня совершения административного правонарушения (ст. 4.5 КоАП РФ).

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Заемщиков избавили от необходимости предъявлять СНИЛС

ЦБ и Минфин вынуждены отменить вступающую с 2017 года норму о возможности запроса кредитной истории только при наличии СНИЛС. Саботировал закон ПФР, отказавшись делиться информацией с банками, что лишило их возможности выполнить требования нормы.

На сайте регулятора было размещено уведомление о начале разработки законопроекта, который отменяет вступающую с 1 января 2017 года в силу обязанность банков направлять при обращении в бюро кредитных историй (БКИ) запросы с информацией о СНИЛС заемщика. При введении данного требования в 2014 году предполагалось, что сведения о СНИЛС банки получат из ПФР, который владеет полной базой СНИЛС. Однако в фонде заявили, что ПФР готов предоставить СНИЛС лишь по запросу гражданина, но не банка. Поэтому чиновники были вынуждены скорректировать норму закона.

По материалам Финансовый директор

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разработан проект требований в отношении системы внутреннего контроля организаций, обратившихся в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга

Требования разработаны в соответствии с положениями пункта 7 статьи 105.26 НК РФ.

Целями организации системы внутреннего контроля (СВК) являются в том числе соблюдение законодательства РФ в отношении совершенных или планируемых сделок (операций), обеспечение должной уверенности в том, что при подготовке бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности достоверно, полно и своевременно отражаются результаты финансово-хозяйственной деятельности; полное и своевременное выявление и предотвращение случаев возникновения ошибок или несоответствий; повышение эффективности используемых инструментов контроля.

СВК должна отвечать размерам и специфике деятельности организации, функционировать постоянно и эффективно.
Организация самостоятельно разрабатывает методики, порядок и способы оценки системы внутреннего контроля, а также планирует процедуры внутреннего и внешнего аудитов в зависимости от результатов оценки эффективности системы внутреннего контроля.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС утвердила форму расчета по взносам, которая понадобится со следующего года

Приказом N ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года ФНС утвердила форму расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Два дня назад документ зарегистрировал Минюст.

Приказ вступит в силу с 1 января 2017 года и будет применяться начиная с представления расчета по взносам за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.

На настоящий момент принятой формы нового расчета в интернет-пространстве, включая правовые системы и сайт ФНС, не найдено.

Напомним, что в свое время публиковался его проект. Планировалось, что раздел 1 расчета "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" будет состоять из подразделов:

  • сумма взносов на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период;
  • сумма взносов на ОМС, подлежащая уплате за период;
  • сумма взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу, подлежащая уплате;
  • сумма взносов на дополнительное соцобеспечение, подлежащая уплате;
  • сумма взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате;
  • сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный (отчетный) период.
К разделу 1 согласно проекту были предусмотрены приложения:
  • расчет сумм взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (состоит из подразделов "Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование", "Расчет взносов на обязательное медицинское страхование", "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 НК", и других);
  • расчет сумм взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • расходы по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ;
  • расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 НК;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК;
  • расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК;
  • сведения, необходимые для применения пониженного тарифа взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 НК;
  • сведения, необходимые для применения тарифа взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем четвертым подпункта 1 пункта 2 статьи 426) НК;
  • сведения, необходимые для применения подпункта 1 пункта 3 статьи 422 НК организациями, выплачивающими вознаграждения в пользу обучающихся по очной форме обучения за деятельность в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр объединений, пользующихся господдержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам.
Далее проект подразумевал раздел 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" с одним приложением и раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Панама подписала конвенцию ОЭСР

Панама подписала Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития о взаимной административной помощи по налоговым делам. В настоящий момент документ подписали 106 стран, включая Россию.

Целью Конвенции является взаимопомощь подписавших ее государств в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Страны, которые присоединились к соглашению, могут предоставлять друг другу любую информацию относительно отдельных лиц или операций, которая предположительно является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется данная Конвенция.
 
По материалам Коммерсантъ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам для получения из налоговых органов информации о физлицах требуется их согласие, составленное по определенной форме

ФНС России разъяснила, что налоговый орган не имеет права подтверждать банку налоговую информацию о физлице до того момента, как она станет общедоступной. Чтобы получить подтверждение, к примеру, справки по форме 2-НДФЛ, банк должен вместе со справкой представить налоговому инспектору согласие потенциального заемщика на раскрытие сведений о себе. Форму данного согласия определяет налоговое ведомство (письмо ФНС России № ЕД-4-2/17809@ от 22 сентября 2016 года "О разъяснениях по вопросу взаимодействия кредитных организаций с налоговыми органами").

Напомним, что налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, ОВД, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя-налогоплательщика. Такое согласие представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым ФНС России (ст. 102 НК РФ).

К общедоступной информации относятся общеизвестные сведения и иная информация, доступ к которой не ограничен (ст. 7 Федерального закон № 149-ФЗ от 27 июля 2006 года "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"). Таким образом, у налоговых органов существует возможность предоставления информации, составляющей налоговую тайну, в адрес третьих лиц только в случае, если она стала общедоступной, то есть доступной неограниченному кругу лиц.

Представители ФНС России отметили, что в отношении поступающих в территориальные налоговые органы запросов кредитных организаций о подтверждении достоверности предоставленной заемщиком бухгалтерской и налоговой отчетности у налоговых органов отсутствуют правовые основания для предоставления сведений, составляющих налоговую тайну.

Налоговики также обратили внимание, что в настоящее время ФНС России предоставляет информацию о подтверждении (опровержении) соответствия бухгалтерской и налоговой отчетности только Банку России (совместное письмо Банка России и ФНС России № 01-40-5/9410/ММВ-20-2/101@ от 30 октября 2015 года "О порядке представления информации по пункту 5 Приложения № 1 к Соглашению "Об информационном взаимодействии между Центральным банком Российской Федерации и Федеральной налоговой службой").

Учитывая, что на момент утверждения совместного письма редакция п. 1 ст. 102 НК РФ не предусматривала установления формы согласия налогоплательщика, форма такого согласия была утверждена совместным письмом Банка и ФНС России и в соответствии с положениями п. 5 Приложения № 1 к Соглашению предусматривала согласие на предоставление сведений о налогоплательщике только в адрес Банка России (его территориального учреждения).

В настоящее время налоговики дорабатывают и согласовывают формы, формат и порядок предоставления налогоплательщиком согласия на признание сведений о нем общедоступными (ст. 102 НК РФ). И до их принятия может быть использована форма согласия, утвержденная совместным письмом ФНС и  Банка России. Также банкам разрешается использовать произвольную форму согласия.

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин хочет обложить налогом вклады граждан

Минфин России прорабатывает вариант налогообложения части депозитов.

«По депозитам есть совершенно исключительный в мировой практике налоговый вычет, когда люди в принципе не платят по депозитам ничего. Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя», — сказал заместитель министра Моисеев, выступая с лекцией в Финансовом университете.

По его словам, министерство пока не придумало, как отказаться от налогообложения купонов по облигациям, как предлагал президент России Владимир Путин. «Поэтому рассматриваем как рабочий вариант уравнивание условий через "сделать всем хуже", т. е. все-таки облагать налогами какую-то часть депозита… Я бы не сказал, что есть какой-то законопроект, который положен на бумагу, но мы думаем об этом как об одном из вариантов», — пояснил он.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Последние изменения в процедуре “вычеркивания” компаний из реестра на Кипре

В дополнение к «Процедуре вычеркивания компаний из реестра за неподачу ежегодных отчетов», опубликованной 6 ноября 2015 года, Департамент регистрации и ликвидации компаний Кипра объявил об окончательном продлении срока подачи ежегодных отчетов и соответствующей финансовой отчетности до 31 декабря 2016 года (вместо 31 октября 2016 года). Эта дата является окончательной и никаких дальнейших продлений не будет.

Особое внимание уделяется тому, что после истечения указанного срока, компании, не выполнившие данное требование, будут вычеркнуты из Реестра компаний без какого-либо дополнительного уведомления.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Прощение долга и получение имущества от акционера – правила опять меняются

В НК РФ планируют внести очередные поправки и существенно сократить случаи, когда передача имущества от акционера к дочерней компании не приведет к возникновению у дочерней компании налогооблагаемого дохода. Также из-под действия льготы уйдет прощение долга акционером. Как указывают авторы законопроекта, поправки вносятся для устранения дублирования положений НК РФ, а также для минимизации возможностей уклонения от налогов. Кроме того, предлагается уточнить, что при формировании резерва по сомнительным долгам используется только разница между дебиторской и кредиторской задолженностью в отношении одного и того же контрагента.

Соответствующий законопроект подготовлен Минфином России и находится на публичном обсуждении до 2 ноября 2016 года. В случае оперативного принятия предлагаемых поправок новые нормы будут действовать с 1 января 2017 года.

По материалам PWC

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Порядок осуществления контроля за проведением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам, открытым за пределами РФ

В письме ФНС России № ОА-4-17/17888@ от 23 сентября 2016 года разъясняется порядок осуществления контроля за проведением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам, открытым за пределами РФ, в частности:

  • некредитные финансовые организации, осуществляющие деятельность в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», не исключаются из списка резидентов, обязанных уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также представлять в налоговые органы отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ;
  • контроль за порядком и сроками уведомления некредитными финансовыми организациями об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ и представления отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам) осуществляют налоговые органы;
  • контроль за осуществлением некредитными финансовыми организациями валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ осуществляет Банк России. Консультант Плюс
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Франция приостановила публичность реестра трастов

21 октября Конституционный суд Франции опубликовал свое решение по вопросу законности публично доступного реестра трастов, содержащего среди прочего и информацию о бенефициарах. Доступ к реестру для всех желающих был открыт в конце июня-начале июля этого года. Однако меньше, чем через месяц административный суд Франции приостановил действие декрета о публичном доступе к реестру до рассмотрения вопроса о законности такого доступа Конституционным судом страны.
 
В своем решении от 21 октября 2016 года (Conseil Constitutionnel Décision no.2016-591 QPC du 21 octobre 2016 3/3) французский Констиуционный суд постановил, что публично доступный реестр трастов посягает на право неприкосновенности частной жизни диспропорционально цели борьбы с налоговыми мошенничествами и уклонением от налогов. Однако решение суда является дискуссионным, поскольку не ясно, наложен ли в итоге запрет на публичный доступ к реестру или на реестр трастов как таковой.
 
Дословно решение Конституционного суда гласит: «Указание в публично доступном реестре имен учредителя, бенефициара и администратора траста предоставляет информацию о том, как лицо намеревается распорядиться его или ее состоянием. Это приводит к нарушению права на неприкосновенность частной жизни». Далее решение говорит, что законодатель не «ограничил круг лиц, имеющих доступ к данным в реестре» и поэтому оспариваемые положения «диспропорционально влияют на право неприкосновенности частной жизни в свете преследуемой цели».
 
В заключении решения говорится, что «второй параграф статьи 1649 AB Налогового кодекса следует объявить неконституционным». Параграф устанавливал обязанность трастовых управляющих ежегодно отчитываться перед налоговым органом о рыночной стоимости трастового имущества (если учредитель или хотя бы один бенефициар является налоговым резидентом Франции или хотя бы часть трастового имущества находится во Франции). Параграф объявлен неконституционным с 23 октября 2016 года.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС официально обновила «черный список» юрисдикций, не обменивающихся налоговой информацией

Федеральная налоговая служба официально основала «черный список» государств и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией.
 
Новый перечень территорий прописан в  Приказе ФНС России N ММВ-7-17/527@ от 30 сентября 2016 года «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией» и вступит в действие с 1 января 2017 года.
 
Напомним, что “черный список” ФНС России применяется в целях российских правил контролируемых иностранных компаний (КИК). 
 
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В ГД внесен законопроект о повышении налоговой пени и переносе убытков на будущее

Правительство внесло в Госдуму законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

В НК оговорят, что обязанность по уплате налога за налогоплательщика может быть исполнена третьим лицом в порядке, установленном для уплаты налога налогоплательщиком.

Пени за просрочку уплаты налогов согласно проекту будут равны:

  • для физлиц-не ИП - 1/300 ключевой ставки;
  • для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней. Напомним, что в новой версии проекта "основных направлений" власти заявили о намерениях сделать ставку пени прогрессивной.
До 2030 года установят нулевую ставку НДС с реализации услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении, а также продлят нулевую ставку для пригородных электричек.

Заявительный порядок возмещения НДС разрешат при наличии поручительства взаимозависимого лица (в качестве альтернативы банковской гарантии), однако ценз для поручителя устанавливается такой же, какой существует для заявительного порядка без банковской гарантии (от 7 млрд. налогов за 3 года), также к поручителю будет предъявляться ряд других требований. Аналогичные возможности появятся для акцизов.

Электронные сигареты, никотинсодержащие жидкости и требующие нагревания табачные изделия станут подакцизными. Законопроект также предусматривает установление ставок акцизов на ближайшие три года в соответствии с новым проектом "основных направлений".

Также в строгом соответствии с обеими версиями "направлений" изменят правила переноса убытков на будущее. В год можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 30%, но ограничение срока переноса десятью годами снимается.

С 2017 по 2020 год налог на прибыль будет зачисляться по нормативу 17% в бюджет субъекта РФ, 3% - в федеральный.

По материалам Audit-it.ru

2016 Колонка партнера Илона Валлен

Бухгалтерский баланс

По умолчанию малое предприятие (не подлежащее обязательному аудиту, не микрофинансовая организация) применяет упрощённую систему отчётности (п.п.6, 6.1, Приложение № 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 №66н, далее - Приказ 66н). В упрощённой системе в бухгалтерский баланс, в отчёт о финансовых результатах включаются показатели только по группам статей без детализации. Так, упрощённый бухгалтерский баланс  содержит несколько строк для обобщённых показателей Актива и Пассива против 2-х разделов Актива и 3-х разделов Пассива общеустановленной формы, а в упрощённом отчёте о финансовых результатах количество показателей сокращено с 23 до 7.  В приложениях к отчётности (отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств), оформляемых при необходимости, приводится только наиболее важная информация для оценки пользователями финансового положения и финансовых результатов деятельности организации.

Приказ 66н (п.6) предоставляет малому предприятию альтернативу упрощённой системе отчётности. Организация вправе оформлять бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения и пояснения в соответствии с Приложениями № 1,2,3 Приказа 66н. Детализацию показателей организация определяет самостоятельно. Такой вариант является общеустановленной системой отчётности.

Приказ 66н не предусмотрел «комбинированного варианта», когда организация применяет стандартные формы бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах, но отказывается от оформления приложений и пояснений к ним.

В Информации Минфина России от 29.06.2016 № ПЗ-3/2016 (п.27) сказано, что организация, применяющая упрощённые способы бухгалтерского учёта, самостоятельно разрабатывает формы бухгалтерской отчётности.  При этом Минфин ссылается на п. п. 6, 6.1 и Приложение № 5 Приказа 66н, таким образом, направляя нас к уже утверждённым формам отчётности. По сути, малое предприятие ограничено в выборе системы отчётности двумя вариантами. Свой выбор следует отразить в учётной политике и соблюдать его. Ведь данные индивидуальной бухгалтерской отчётности за последние три года должны быть сопоставимы не только с данными внутри самой организации, но и с данными других компаний в масштабе всей страны.

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компании, солидарно платящие налог на прибыль, не смогут учитывать все убытки

Из-за ограничения вычета по убыткам для компаний из консолидированных групп налогоплательщиков (КГН) нагрузка на них серьезно вырастет, признал замминистра финансов Илья Трунин.

Сейчас КГН могут вычитать из прибыли все полученные участниками группы убытки. С 2017 года появится ограничение – совокупную прибыль можно будет уменьшить не больше чем на 30%. Такие поправки в Налоговый кодекс правительство одобрило в четверг. Это должно поддержать региональные бюджеты, указывал Минфин в проекте Основных направлений налоговой политики. Мера жесткая, признал Трунин, выплачивать налог на прибыль придется даже тем КГН, у которых сейчас формируется в целом убыток. «Но в условиях тяжелой бюджетной ситуации мы вынуждены на это пойти, хотя мы понимаем, что основная цель КГН – консолидирование прибыли и убытков и без этого инструмента сама идея КГН теряет смысл», – заключил он.

В конце 2016 года правительство уже ввело мораторий на создание новых КГН. Он понадобился для точечных поправок в правила работы КГН, объясняет чиновник финансово-экономического блока. Именно эти поправки и готовились, добавляет он: механизм позволит увеличить поступления в бюджет. В России сейчас 16 КГН – их создали, например, «Роснефть», «Татнефть», «Газпром», «Мечел», «Северсталь», НЛМК. Механизм позволяет избежать контроля за внутрихолдинговыми ценами, объединять прибыли и убытки и платить налог с общего финансового результата. Затем налог распределяется между регионами, где находятся компании группы.

Это привело к перераспределению доходов между регионами: некоторые – приобрели, другие – потеряли. По оценкам Минфина, в 2014 года у 53 регионов эти доходы выросли на 61,9 млрд. руб., у 32 – снизились на 127 млрд. За 2015 год поступления налога на прибыль в федеральный бюджет от КГН снизились на 2,8 млрд. руб., а в региональные – на 19,7 млрд., свидетельствуют данные ФНС. Общие же поступления налога на прибыль выросли почти на 300 млрд. руб. За январь – сентябрь 2016 года регионы недополучили из-за режима КГН 43 млрд. руб., сообщал руководитель ФНС Михаил Мишустин.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еще несколько стран присоединились к Соглашению об автоматическом обмене информацией  

В рамках продолжающейся борьбы за повышение прозрачности работы транснациональных компаний Бразилия, Гернси, Джерси, остров Мэн и Латвия 21 октября подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами (CbCR – Country by Country Report). Таким образом, общее число стран-участниц данной программы достигло 49. Это подписание стало еще одним важным шагом в процессе внедрения Проекта  ОЭСР/G20 по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и перемещению прибыли (BEPS), а также значительного усиления международного сотрудничества по налоговым вопросам.
 
Многостороннее соглашение позволит последовательно и оперативно внедрять новые стандарты отчетности по трансфертному ценообразованию, разработанные в рамках п.13 Плана действий BEPS. Благодаря данному соглашению посредством ежегодного автоматического обмена сводными отчетами по странам налоговые органы получат полное представление о том, как транснациональные компании структурируют свои операции, при этом конфиденциальность такой информации будет гарантирована.  
 
В данных отчетах транснациональные компании будут обязаны ежегодно предоставлять сводную информацию о распределении прибыли и уплаченных налогах по каждой юрисдикции, в которой они ведут деятельность, а также другие показатели экономической деятельности в рамках транснациональной группы компаний. Отчет также будет содержать информацию о том, какие юридические лица ведут деятельность в каждой отдельной юрисдикции, и информацию о коммерческой деятельности каждого юридического лица.
 
По материалам ОЭСР

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Credit Suisse согласен выплатить 100 млн. евро штрафа итальянским властям

Швейцарский банк Credit Suisse согласился выплатить штраф - 100 млн. евро для урегулирования конфликта с итальянскими судебными органами.
 
Миланская прокуратура с 2014 года расследовала обвинения против сотрудников банка, консультантов и многих из числа его клиентов, которые, как предполагается, перевели до 14 млрд. евро на офшорные счета. Непосредственно банк не относят к числу замешанных, но, по итальянскому законодательству, раз он не пытался или не смог предотвратить преступление сотрудников, от которых получил выигрыш, то должен нести ответственность.
 
В настоящее время  соглашение еще не подписано и, пока этого не произошло, а также пока не выплачен штраф, криминальное расследование не может быть прекращено и не может быть принято решение о том, передавать ли дело в суд или нет.
 
По материалам Rambler News Service

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 ← Ctrl6Ctrl → 7 8 9 10 11 12 13 14
(ctrl+enter)