Оффшорные Новости

ЕС обновил список несотрудничающих налоговых юрисдикций

Министры финансов ЕС обновили список несотрудничающих налоговых юрисдикций.
 
В течение прошлого года Европейская Комиссия провела оценку 92 стран по трем критериям:

  • налоговая прозрачность,
  • организация  управления и реальная экономическая активность,
  • и еще один критерий - наличие нулевой ставки корпоративного налога.
Сегодняшнее обновление показывает, что этот процесс привел к реальным изменениям: 60 стран приняли меры по решению проблем и более 100 неблагоприятных режимов были ликвидированы. Список также оказал положительное влияние на согласованные на международном уровне стандарты надлежащего управления налогами.
 
По результатам проверки комиссии, 12 марта министры занесли в черный список 15 стран. Из них 5 не приняли никаких обязательств со времени первого «черного списка», принятого в 2017 году:
  • Американское Самоа,
  • Гуам,
  • Самоа,
  • Тринидад и Тобаго,
  • Американские Виргинские острова.
Три территории были в списке 2017 года, потом были перемещены в «серый список» после взятых ими обязательств, но теперь снова внесены в «черный список» за невыполнение:
  • Барбадос,
  • Объединенные Арабские Эмираты,
  • Маршалловы Острова.
Еще 7 стран были перемещены из «серого списка» в «черный список» по той же причине:
  • Аруба,
  • Белиз,
  • Бермудские острова,
  • Фиджи,
  • Оман,
  • Вануату,
  • Доминика.
Разработанный Комиссией и впервые согласованный государствами-членами в декабре 2017 года, список  является общим инструментом для борьбы с рисками злоупотребления налогами и недобросовестной налоговой конкуренцией во всем мире. В 2019 году будет продолжаться мониторинг еще 34 стран («серый список»). А к следующему апдейту будут добавлены три страны G20: Россия, Мексика и Аргентина.
 
По материалам  European Commission
 


2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ФНС утвердила форму уведомления о КИК и передала ее на регистрацию в Минюст

26 декабря 2016 года ФНС РФ передала на государственную регистрацию в Минюст РФ свой Приказ № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года «Об утверждении формы и порядка заполнения формы уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также формата и порядка представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме».

Напомним, что в соответствии с п.4. ст.25.14 НК РФ все лица, контролирующие КИК, до 20 марта 2017 года должны представить в налоговые орган уведомление о контролирующих иностранных компаниях. Эта норма существует в НК РФ еще с конца 2014 года, однако за все эти годы ФНС форму так и не разработала. И только сейчас, соответствующий Приказ ФНС разработан, принят и передан в Минюст на завершающую стадию принятия. 
 
По материалам «О налогах и о жизни»

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Гонконг исключат из списка оффшоров

Минфин России предлагает исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом.  Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока  разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций

По материалам РБК
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Получить ИНН теперь можно в любом налоговом органе независимо от места регистрации

С 1 января 2017 года физическое лицо может подать заявление о постановке на учёт в любом налоговом органе на территории РФ. Соответствующие поправки внесены в пункт 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ Федеральным законом № 243-ФЗ от 3 июля 2016 года, напоминает Федеральная налоговая служба РФ.

«Принцип экстерриториальности при предоставлении государственных услуг налоговыми органами является одним из основных в деятельности ФНС России», – отмечено в сообщении службы.

С понедельника, 9 января 2017 года, – с первого рабочего дня все территориальные налоговые органы, обслуживающие физических лиц, начинают приём заявлений о постановке на учёт физического лица и выдачу ему свидетельства о постановке на учёт независимо от места жительства (места пребывания) физического лица. Заявление о постановке на учёт может быть представлено в любой налоговый орган при личном визите либо направлено по почте.

При этом действующий принцип учёта физического лица в налоговом органе по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии места жительства на территории РФ) сохраняется.

По материалам ФНС

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Разъяснен порядок постановки на учет в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме

Постановка на учет иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, осуществляется в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса РФ на основании следующих документов:

  • заявления о постановке на учет по форме, утверждаемой ФНС России;
  • выписки из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранной организации. При представлении соответствующего документа через официальный сайт ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" такой документ может быть представлен в виде электронного образа документа (документа на бумажном носителе, преобразованного в электронную форму путем сканирования с сохранением его реквизитов). При этом заверение перевода на русский язык такого документа не требуется.
Датой постановки на учет в уполномоченном налоговом органе иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, является дата внесения соответствующих сведений о постановке ее на учет в Единый государственный реестр налогоплательщиков (Письмо Минфина России N 03-02-07/2/78767 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы учета налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в иностранном государстве

В Письме Минфина России № 03-12-11/2/74557 от 13 декабря 2016 года сообщается, что налогоплательщик ─ контролирующее лицо вправе уменьшить сумму налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли КИК, на полную величину налога, исчисленного за соответствующий период в отношении прибыли данной КИК в соответствии с законодательством иностранного государства (пропорционально доле участия налогоплательщика в КИК), вне зависимости от суммы дивидендов, выплаченных КИК из прибыли, сформированной за соответствующий период.

Таким образом, Минфин России подтвердил, что для целей расчета налога на прибыль КИК сумма налога, исчисленного в отношении прибыли КИК в соответствии с законодательством иностранного государства, не корректируется исходя из суммы распределенных такой КИК дивидендов.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США обновили соглашение, которое заключают иностранные финансовые институты по FATCA (FFI agreement)

30 декабря 2016 года Налоговая служба США (IRS) опубликовала в своем документе Revenue Procedure 2017-16 обновленную версию соглашения, которые заключают иностранные финансовые институты, участвующие в FATCA (FFI agreement), в рамках Закона США о налогообложении иностранных счетов (FATCA).
 
Предыдущая версия соглашения утратила силу 31 декабря 2016 года.
 
Для обновления соглашения участвующим в FATCA иностранным финансовым институтам необходимо воспользоваться функционалом электронного регистрационного портала FATCA. В соответствии с информацией IRS данный функционал будет доступен в мае 2017 года.
 
Соглашение должно быть обновлено до 31 июля 2017 года и вступит в силу 1 января 2017 года. Для иностранных финансовых институтов, которые не обновят соглашение до 31 июля 2017 года, оно утратит силу 1 января 2017 года.
 
По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

БВО присоединяются к минимальным стандартам BEPS

Британские Виргинские острова подтвердили, что внедрят разработанные ОЭСР минимальные стандарты по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS) в качестве Партнера по BEPS.
 
Также БВО заявили, что будут участвовать в новой «инклюзивной группе», созданной ОЭСР. Как участник группы, БВО берут на себя обязательства по имплементации предложенных ОЭСР минимальных стандартов в части неблагоприятных налоговых практик, злоупотреблений льготами по соглашениям об избежании двойного налогообложения, сводных отчетов по странам, а также разрешения споров.    
 
Правительство БВО заявило, что официально оформит свое участие в «инклюзивной группе» BEPS в первом квартале 2017 года по окончании рассмотрения поданной им заявки. Правительство данной юрисдикции уже сообщило о своем намерении внести законопроекты по введению системы сводных отчетов – основного элемента программы BEPS. 
 
По материалам LOWTAX

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России информирует об одобрении примерных форм аудиторских заключений о бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленных в соответствии с МСА, которые подлежат применению на территории РФ с 1 января 2017 года

Речь идет о следующих формах:

  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (без раскрытия ключевых вопросов аудита);
  • о годовой консолидированной финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой финансовой отчетности, составленной по МСФО (с раскрытием ключевых вопросов аудита);
  • о годовой бухгалтерской отчетности, составленной по российским правилам (с раскрытием ключевых вопросов аудита).
Кроме того, сообщается, что Советом по аудиторской деятельности обобщена практика применения части 6 статьи 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" в части запрета аудиторской организации заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных статьей 1 Федерального закона "Об аудиторской деятельности", а также практика применения Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций в случае, когда аудиторская организация оказывает общественно значимому хозяйствующему субъекту несколько услуг.

Минфин России напоминает, что со всеми документами Совета по аудиторской деятельности можно ознакомиться на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.ru в разделе "Аудиторская деятельность" (Информационное Сообщение Минфина России N ИС-аудит-12 от 28 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин Кипра объявил об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.
 
Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.
 
C 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Министерство финансов Кипра объявило об отсрочке вступления в силу положений протокола к СОИДН с РФ в части, относящейся к налогообложению доходов от реализации долей компаний, более 50% активов которых представлено недвижимым имуществом

Сообщается о том, что Министерство финансов Кипра официально объявило об отсрочке вступления в силу положений Протокола от 7 октября 2010 года о внесении изменений в Соглашение между РФ и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года, касающихся налогообложения доходов от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, до момента введения в силу аналогичных положений в других двусторонних соглашениях об избежании двойного налогообложения между РФ и европейскими странами.

Аналогичной информации со стороны РФ не поступало.

С 1 января 2017 года вступает в силу новая редакция СОИДН между РФ и Республикой Кипр, в соответствии с которой доходы резидента договаривающегося государства от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Обновляются форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме

Приказом ФНС России № ММВ-7-21/668@ от 5 декабря 2016 года обновляются форма и формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 г. аудиторская деятельность в России осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита

В информации Минфина России приведен перечень МСА, признанных для применения в России.

С 1 января 2017 года аудиторская деятельность в России осуществляется в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА).

Тексты МСА, введенных в действие, опубликованы на официальном Интернет-сайте Минфина России www.minfin.ru 24 - 25 ноября 2016 года.

При осуществлении аудиторской деятельности необходимо также применять ряд документов МФБ, связанных с МСА, но ими не являющихся.

Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы в 2017 году вправе провести (закончить) аудит по заключенному до 1 января 2017 года договору в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (Информационное сообщение Минфина России N ИС-аудит-11 от 21 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Штрафы для должностных лиц за незаконные валютные операции не станут мягче

Минфин объявил о намерении разработать поправки к законопроекту № 1166026-6, который предполагает внесение изменений в статью 23 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП (об уточнении оснований отказа в совершении валютных операций. Законопроект был принят Госдумой в первом чтении.

Ведомство считает, что законопроект содержит непропорциональность размера штрафа для должностных лиц по отношению к санкциям для иных лиц, привлекаемых к ответственности за незаконные валютные операции, а также за правонарушения, связанные с репатриацией денежных средств.

Напомним, что сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП — ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Конечная цель поправкок - "увеличить размер штрафа, налагаемого на должностных лиц, пропорционально размеру штрафа, устанавливаемых законопроектом для иных лиц". По-видимому, ведомство или опять привяжет штрафы, налагаемые на должностных лиц, к сумме незаконной операции, или же просто повысит суммы штрафных санкций. Достовернее пока сказать нельзя — текста поправок не опубликовано.

Кроме того, согласно находящейся в Госдуме версии законопроекта повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений повлечет дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

Также, напомним, законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 "валютного" закона). В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз ужесточает антиотмывочное законодательство

Совет Европейского Союза предлагает Европарламенту внедрить более жесткие правила против отмывания денежных средств. Предложения направлены на предотвращение финансирования криминальной деятельности и сокрытия крупных фондов и на усиление прозрачности.
 
Изменения планируются внести в “антиотмывочную” Директиву 2015/849, которая вступила в действие в мае прошлого года. Предлагается снизить границы для обязательной идентификации банковских клиентов – держателей предоплаченных банковских кард – с €250 до €150, при этом процедуры верификации клиентов сделают жестче. Держатели платформ для обмена криптовалют и “виртуальных кошельков” должны будут внедрить у себя жесткие инструменты мониторинга клиентов, что положит конец привычной анонимности, ныне ассоциируемой с такими электронными обменниками.
 
Планируется усилить сотрудничество между занимающимися расследованием финансовых преступлений органами стран-членов ЕС: им всем предоставят доступ к централизованному банку данных, где будут регистрироваться все счета, и это позволит быстро идентифицировать того или иного держателя.
 
А также промежуточный вариант Директивы призывает улучшить контроль в отношении рискованных “третьих” стран (на сленге так именуют государства вне пределов ЕС). У Еврокомиссии есть наготове регулярно обновляемый список тех, кто имеет серьезные недочеты в своих национальных антиотмывочных системах. Если речь пойдет о финансовых потоках в- и из этих стран, то будут включаться дополнительные контрольные меры.
 
Кроме того, улучшат доступ к регистрам бенефициарных владельцев для усиления прозрачности информации о владельцах компаний и трастов. Регистры разных стран будут взаимосвязаны в рамках обеспечения свободного обмена информации.
 
Поправкам предстоит пройти одобрение Совета Европейского Союза и Европарламента. После чего у стран-членов ЕС будет ровно год на внедрение новых принципов Директивы в свое национальное законодательство.
 
По материалам GAAP.RU

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Уже более 1300 договоренностей установлено для автоматического обмена

22 декабря был сделан еще один важный шаг по внедрению Единого стандарта отчетности ОЭСР (CRS). В частности, было установлено еще 350 двухсторонних договоренностей между более чем 50 юрисдикциями, которые приняли обязательство по автоматическому обмену информацией с 2017 года.
 
На сегодняшний день заключено 1300 двухсторонних договоренностей, большинство из которых основано на Многостороннем соглашении компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS MCAA). Полный список доступен на  Портале автоматического обмена. Что касается юрисдикций, начинающих обмен информацией с 2017 года, то на данный момент установлены 1133 из 1459 возможных двухсторонних отношений. 326 отношений пока не активированы, главным образом по причине того, что 6 юрисдикций пока не способны предоставить полый набор уведомлений.
 
В марте и июне 2017 года запланированы еще два этапа активации, в рамках которых оставшиеся юрисдикции, которые согласились начать обмен в 2017 и 2018 годах, смогут выбрать партнеров, с которыми они начнут обмен в ближайшие месяцы. Следующий отчет о состоянии двухсторонних отношений будет опубликован до конца марта 2017 года, и информация будет периодически обновляться.
 
По материалам OECD

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ЕС обсуждает изменение ставок НДС

Европейская комиссия начала консультации по реформированию положений, регулирующих ставки налога на добавленную стоимость (НДС).
 
Еврокомиссия намерена представить официальное предложение по изменению Директивы НДС осенью 2017 года. Директива содержит общие правила, ограничивающие свободу определения ставки НДС государствами-членами ЕС, а также нацелена на гарантирование нейтральности, простоты и работоспособности системы НДС.
 
Нормативно-правовые требования были созданы более двадцати лет назад с целью получить систему НДС, основанную на принципе «страны происхождения», т.е. в которой применение норм налогообложения, включая ставку налога, определяется законами места нахождения продавца. В результате этого страны-члены были бы обязаны облагать налогом одни и те же товары по сопоставимым ставкам, а директива установила минимальные уровни налогов с надеждой, что ставки НДС будут унифицированы.
 
Тем не менее, в 2011 году Еврокомиссия решила отказаться от цели ввести систему НДС, основанную на принципе страны происхождения, в пользу системы взимания НДС по принципу «страны назначения», т.е. при которой применимая ставка НДС определяется согласно законам места нахождения покупателя.
 
Еврокомиссия заявила, что по своей природе система, основанная на стране назначения, допускает бОльшую дифференциацию ставок между странами-членами, а также меньший риск нежелательной конкуренции. Введение такой системы позволило изменить правила по ставкам и сделать их менее сдерживающими для стран-членов ЕС.
 
В рамках консультаций Еврокомиссия желает получить комментарии и предложения о необходимости изменения ставок НДС, а также об установлении необходимого баланса между унификацией законодательства и независимостью стран-членов в части установления ставок НДС. Еврокомиссия также просит предоставить информацию о проблемах и рисках, связанных с дифференциацией ставок НДС в рамках Общего рынка.
 
Консультации завершатся 20 марта 2017 года.
 
По материалам LawAndTax-News

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Иностранные лица, являющиеся единственными акционерами американских LLC, теперь обязаны отчитываться перед налоговыми органами

Министерство финансов США выпустило нормативные требования, в соответствии с которыми с 1 января 2017 года иностранные лица, являющиеся единственными акционерами компаний с ограниченной ответственностью США, обязаны отчитываться о своих долях перед Налоговым управлением США начиная.
 
Компании LLC, имеющие одного иностранного собственника, до настоящего момента считались «прозрачными» компаниями с точки зрения налогообложения.
 
Отчеты по сделкам, совершаемым такими компаниями, не требовались, такие сделки считались совершенными их владельцами и игнорировались федеральными налоговыми органами США.
 
Прозрачные компании стали привычным инструментом налогового планирования в США, говорит Хит Мартин, специалист нью-йоркской юридической компании Davies Ward Phillips & Vineberg. Они открывают различные возможности налогового планирования для иностранцев, так, например, инвестиционные активы в США, которыми владеет американская прозрачная компания, расцениваются как активы, которыми владеет лицо США в контексте законов о ценных бумагах и иных неналоговых законов, но, в то же время, в контексте федеральных законов США о налоге на прибыль, они считаются активами, которыми владеет иностранное лицо. Таким образом, любая прибыль, полученная иностранным лицом от продажи инвестиционных активов, обычно не облагается федеральным налогом на прибыль в США.
 
Тем не менее, в соответствии с новыми правилами, владельцы партнерств с ограниченной ответственностью (LLP) скоро будут обязаны отчитываться о сделках перед Налоговым управлением по Форме 5472. Иностранное лицо, которое не подаст информацию вовремя, будет обязано выплатить штраф в размере 10 000 долларов США, который будет удвоен после 90 дней неоплаты, а затем будет увеличиваться на 10 000 долларов США по истечении каждого последующего 30-дневного периода.
 
Помимо этого, в соответствии с новыми правилами, обычные освобождения от подачи Формы 5472 не будут применяться к прозрачным компаниям с иностранным владением. Компании с валовой выручкой или размером сделок между связанными сторонами менее 10 или 5 миллионов долларов США соответственно не будут освобождены от подачи информации.
 
«Данные правила могут создать большие проблемы для иностранных инвесторов, использующих такие компании для владения инвестициями или для ведения деятельности в США, или за рубежом», говорит Мартин. «По крайней мере, они могут стать ловушкой для неосмотрительных иностранных лиц, которые владеют инвестициями за пределами США посредством таких американских компаний и которые не обращаются к налоговым консультантам на регулярной основе».
 
Новые правила создают только обязательство по предоставлению отчетности и не создают каких-либо новых обязательств по уплате налога на прибыль в США. Они являются частью стремления администрации США получать информацию о бенефициарах компаний, находящихся в анонимном владении, которая может быть использована в налоговых и уголовных расследованиях Налоговым управлением США или иностранными правительствами. В рамках данной инициативы ранее в этом году были выпущены новые проекты нормативных требований, обязывающих компании с ограниченной ответственностью с одним иностранным акционером получать от Налогового управления Идентификационный номер работодателя.
 
«Для Налогового управления США это способ получить информацию об иностранных бенефициарных собственниках данных видов компаний», прокомментировал Мартин. «После вступления в силу данных правил, компании LLC, подпадающие под данные правила, будут обязаны подавать Форму 5472 и раскрывать информацию об иностранном владельце».
 
В редакции новых правил, опубликованных в Федеральном Реестре 13 декабря 2016 года, указано, что они вступают в силу 13 декабря. Возможно, это опечатка (а может быть и нет), и имелось в виду 31 декабря.
 
По материалам STEP

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

США оштрафовали Deutsche Bank

Крупнейший немецкий банк — Deutsche Bank - выплатит американским регуляторам штраф в размере 37 млн долларов за недостаточную прозрачность при проведении сделок с «темными пулами ликвидности».
 
Deutsche Bank согласился выплатить штраф для досудебного урегулирования обвинений. Об этом сообщили в Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC), а также генеральный прокурор штата Нью-Йорк (NYAG).
 
Регуляторы США утверждают, что банк утаивал информацию от клиентов о возможном перенаправлении выставленных ордеров, а также порядке очередности выполнения клиентских ордеров, воспользовавшихся услугами внебиржевой платформы SuperX, принадлежащей Deutsche Bank.
 
В общей сложности в 2016 году США оштрафовали Barclays, Deutsche Bank и Credit Suisse на 191 млн долларов.
 
По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума приняла законопроект о праве банка не указывать СНИЛС клиента в его кредитной истории

Госдума на заседании в пятницу, 16 декабря, приняла во втором и третьем чтении законопроект о праве банка не указывать страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) клиента в титульной части кредитной истории.

Поправки в закон о кредитных историях подготовили председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков и сенатор Николай Журавлев.

Авторы документа указывают на то, что обязанность указывать СНИЛС в кредитной истории с начала 2017 года была закреплена в законодательстве в июне 2014 года. При этом до конца 2015 года у банков не было законодательной базы для того, чтобы истребовать у клиентов СНИЛС. «В связи с этим информация о СНИЛС в отношении значительной части клиентов у кредитных организаций к 1 января 2017 года будет отсутствовать», - отмечают инициаторы документа в пояснительной записке.

Кроме того, ряд граждан не обязаны иметь СНИЛС, в частности военнослужащие, судьи, самозанятые граждане.

В связи с этим закон исключает обязанность указывать в кредитной истории СНИЛС, сохранив за банками такое право, если клиент предоставил этот документ.

В конце октября стало известно, что Минфин начал разрабатывать законопроект, который избавит банки от обязанности запрашивать бюро кредитных историй только с указанием страховых номеров лицевых счетов клиентов.

С 1 января 2017 года банки по закону должны были бы отправлять запросы в бюро кредитных историй только с указанием СНИЛС гражданина, обратившегося за кредитом. Банкиры рассчитывали, что данные о СНИЛС будет передавать ПФР, а не сам клиент, что значительно упростило бы им работу. Однако ПФР в итоге не согласился: он готов предоставлять СНИЛС только по запросу гражданина, а не банка, писал «Коммерсантъ». В самом начале октября ПФР сообщил, что не намерен напрямую предоставлять банкам информацию о состоянии индивидуального лицевого счета граждан.

По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

СФ поддержал МРОТ в размере 7800, однако будет готовить предложения по его повышению

Совет Федерации одобрил правительственный законопроект № 15469-7 о внесении изменения в статью 1 федерального закона "О минимальном размере оплаты труда".

С 1 июля 2017 года МРОТ составит 7800 рублей в месяц. Напомним, что с 1 июля текущего года был установлен МРОТ в размере 7500 рублей в месяц. Таким образом, со следующего лета МРОТ возрастет на 4% или на 300 рублей.

Сенаторы также приняли постановление о направлении представителей СФ в состав межфракционной рабочей группы по подготовке предложений о повышении МРОТ до уровня прожиточного минимума.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Правительство одобрило при­соединение РФ к международному Соглашению об автоматическом обмене страновыми отчетами

В понедельник на сайте Правительства РФ было опубликовано Распоряжение от 7 декабря 2016 года №2608-р «О подписании многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене страновыми отчетами».
 
Подписанным документом принято предложение Минфина, согласованное с МИДом, Минэкономразвития, ФСБ и ФНС, о подписании многостороннего Соглашения об автоматическом обмене. Подписать это Соглашение поручено ФНС России.
 
В отношении Российской Федерации с 1 июля 2015 года вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая позволяет сторонам автоматически обмениваться информацией по налоговым делам. Обмен страновыми отчётами в соответствии с Конвенцией требует наличия отдельного соглашения между компетентными органами сторон.
 
Реализация Соглашения на практике означает, что обмен страновыми отчётами будет производиться на основе разработанного ОЭСР Стандарта странового отчёта, которым установлены содержательные и технические детали процесса обмена информацией.
 
Подписанное Соглашение требует внесения изменений в Налоговый кодекс РФ в части создания механизма получения ФНС России информации, необходимой для обмена информацией с компетентными органами зарубежных стран в рамках выполнения Российской Федерацией условий Соглашения.
 
Присоединение России к Соглашению позволит налоговым органам Российской Федерации получать от компетентных органов зарубежных стран в автоматическом режиме информацию о распределении доходов между участниками международных групп, необходимую для оценки рисков, связанных с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из России. Полученная информация позволит повысить эффективность налогового контроля за ценами в трансграничных сделках.

По сведениями СМИ, соглашение планируется подписать в первой половине 2017 года.
 
По материалам Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Ответственный комитет в Госдуме одобрил законопроект об электронных больничных

Комитет Госдумы по охране здоровья, а также ответственный комитет - по труду и соцполитике - одобрили и рекомендовали принять в первом чтении правительственный законопроект № 27110-7 об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработников и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке.

Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

Больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Еще одно условие для формирования такого больничного - участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.

Закон согласно планам должен вступить в силу с 1 января 2017 года.

По мнению комитета по охране здоровья, изменения будут способствовать оптимизации обмена сведениями, сокращению времени на оформление больничного, что позволит врачу уделять больше внимания непосредственно пациенту и лечебно-диагностическому процессу, сокращению расходов на изготовление бланков листков нетрудоспособности.

Кроме этого, электронные больничные значительно снижают возможность мошенничества и представления поддельных листков недобросовестными гражданами, считает комитет.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банкам предоставили дополнительные основания для отказа в валютных операциях

Госдума приняла в первом чтении законопроект об ужесточении контроля при банковских валютных операциях. Таким образом, банкам расширили полномочия, позволяющие отказывать клиенту в проведении валютной операции. Сейчас такое право у банков отсутствует — они имеют право только приостановить операцию, а отказ может произойти лишь по решению суда.

Кроме того, законопроект устанавливает наказание за одобрение незаконных валютных операций:

  • для должностных лиц — штраф в размере от 4 до 5 тыс. руб., а в случае повторного нарушения — дисквалификация на срок от 6 месяцев до 3 лет,
  • для ИП — штраф в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.
Такая же ответственность вводится за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом денежных средств.

Законопроект расширяет понятие должностного лица, что призвано пресечь возможность создания одними и теми же лицами неограниченного количества компаний.

Сейчас единственным основанием для отказа от проведения валютных операций при предоставлении всех необходимых документов для банка является статья закона о противодействии отмыванию доходов и финансированию терроризма.

По материалам РИА Новости

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Edmond de Rothchild прекращает свою деятельность в Гонконге

Швейцарский банк Edmond de Rothchild уходит из Гонконга: банк уже сдал лицензию на осуществление деятельности в Гонконге.
 
Теперь Edmond de Rothchild планирует вести бизнес в Японии и Южной Корее через головной офис в Швейцарии.
 
Источник: RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснены вопросы, касающиеся разграничения полномочий по администрированию страховых взносов, особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов в налоговых органах и порядок их уплаты

В информации приведен перечень полномочий, переданных налоговым органам, а также полномочий, сохраняемых за ПФР и ФСС РФ (это в том числе прием расчетов (уточненных расчетов) и контроль за правильностью исчисления по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года; прием заявлений о возврате излишне уплаченных (взысканных) сумм за указанные отчетные периоды).

С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, перенесены в НК РФ.

Все плательщики страховых взносов должны будут встать на учет в налоговых органах. Появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов (международной организации, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного).

Как и ранее, база для исчисления страховых взносов имеет предельную величину, после которой страховые взносы не взимаются. Исключение составляют страховые взносы, уплачиваемые основной категорией плательщиков на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами также облагаются выплаты сверх установленной предельной величины базы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10%.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно увеличивается на повышающие коэффициенты: в 2017 году - 1,9; в 2018 году - 2,0; в 2019 году - 2,1; в 2020 году - 2,2; в 2021 году - 2,3.

Сообщены действующие тарифы страховых взносов для основной категории плательщиков, для плательщиков, имеющих право на применение пониженных тарифов, а также приведены дополнительные тарифы страховых взносов в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на отдельных видах работ.

В связи со сменой администратора страховых взносов с 2017 года поменяются коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов.

Приведены размеры страховых взносов для самозанятой категории плательщиков.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз оштрафовал JPMorgan, HSBC и Credit Agricole

Крупные банки JPMorgan Chase & Co., HSBC Holdings Plc и Credit Agricole SA оштрафованы за манипуляции с европейской межбанковской ставкой предложения EURIBOR на общую сумму 485,5 млн. евро. Штраф был установлен по по итогам пятилетнего расследования, которое проводили антимонопольные регуляторы Евросоюза.

По заявлению Еврокомиссии, банки вступили в сговор и обменивались конфиденциальной информацией, нарушая тем самым антимонопольное законодательство ЕС.

JPMorgan выплатит штраф в размере 337,2 млн. евро, HSBC - 33,6 млн. евро и Credit Agricole - 114,7 млн. евро.

Расследование ЕС по факту манипуляций со ставкой EURIBOR растянулось на три года, после того как JPMorgan, HSBC и Credit Agricole отказались урегулировать это дело с Еврокомиссией, как это сделали другие участники картеля. Другие участники - Deutsche Bank, RBS и Societe Generale  -признали свою вину в декабре 2013 года. Barclays избежал штрафа, уведомив Еврокомиссию о нарушениях.

По материалам Вести Экономика

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Госдума увеличила МРОТ до 7 тыс. 890 руб.

Депутаты Госдумы России приняли в третьем чтении проект закона, который увеличивает минимальный размер оплаты труда (МРОТ) на 390 руб. с 1 июля 2017 г.

Таким образом, МРОТ составит 7 тыс. 890 руб. и коснется примерно 1 млн. работающих граждан России. Из них 70,4% — работники, занятые в государственных и муниципальных учреждениях, говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Минтруд считает, что увеличение МРОТ будет способствовать повышению выплат страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и НДФЛ в 2017 году на 2,7 млрд. руб.

По материалам Российский налоговый портал

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций

5 декабря ОЭСР опубликовала на своем сайте обновленную версию руководства по внедрению межстрановой отчетности для транснациональных корпораций.
 
В документе рассматриваются следующие вопросы:

  • регулирование порядка подачи отчетности в переходный период для транснациональных корпораций, которые добровольно отчитываются в юрисдикции своей конечной «материнской» структуры;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к инвестиционным фондам;
  • рекомендации по применению требований о межстрановой отчетности к товариществам (партнерствам);
  • рекомендации в связи с влиянием колебания валютных курсов на согласованный максимальный оборот в 750 млн. евро, по достижении которого транснациональная группа обязана подавать межстрановую отчетность.
Также ОЭСР подготовила сведения по особенностям национального законодательства при подаче межстрановой отчетности. В частности, по каждой юрисдикции указывается информация о состоянии действующего законодательства в сфере межстрановой отчетности и автоматического обмена информацией, первых отчетных периодах, наличии возможности добровольной подачи отчета и др.
 
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена новая форма аудиторской отчетности

Минфин России разъяснил, что начиная с отчета за 2016 год, аудиторам следует использовать новую форму федерального статистического наблюдения № 2-аудит "Сведения об аудиторской деятельности" (информационное сообщение Минфина России № ИС-аудит-9  от 1 декабря 2016 года "Новое в аудиторском законодательстве: факты и комментарии"). Данная форма была утверждена нормативным актом федерального статистического ведомства (приказ Росстата № 740 от 23 ноября 2016 года "Об утверждении статистического инструментария для организации Министерством финансов Российской Федерации федерального статистического наблюдения за аудиторской деятельностью"). В качестве цели изменения формы было названо совершенствование инструментария федерального статистического наблюдения за аудиторской деятельностью.

В новой форме по сравнению с использующейся в настоящее время содержатся следующие корректировки:

  • показатели, характеризующие клиентов аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, приведены в соответствие с измененным перечнем организаций, бухгалтерская (финансовая) отчетность которых подлежит обязательному аудиту;
  • сокращено количество показателей, в том числе за счет исключения показателей, изменения которых на протяжении длительного периода незначительны (в частности, распределение выданных аудиторских заключений по видам);
  • обеспечена согласованность показателей разных разделов.
Так, в разделе 2 новой формы показатели приводятся в разрезе обязательного и инициативного аудита, тогда как в настоящее время разделение производится в разрезе аудита кредитных, страховых организаций, обществ взаимного страхования, а также общего и биржевого аудита. Здесь же введен показатель "Объем услуг по аудиту отчетности общественно-значимых организаций" с разбивкой по отдельным видам организаций (кредитные организации, некредитные финансовые организации, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%).

В свою очередь, в разделе 3 из общего количества организаций, в которых был проведен аудит, были выделены:
  • общественно-значимые организации;
  • организации, в которых проведен обязательный аудит;
  • организации, в которых проведен инициативный аудит;
  • организации, в которых проведен аудит и которым одновременно оказаны прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги;
  • организации, которым оказаны сопутствующие аудиту услуги.
Раздел 4 стал ограничен одним показателем "Количество выданных аудиторских заключений (обязательный и инициативный аудит) – всего". Напомним, что по действующей форме требуется разбивка в разрезе групп организаций-клиентов аудиторской компании (или частного аудитора).

В разделе 5 была изменена форма представления информации об участии аудиторской организации в российской или международной сети аудиторских организаций. При этом определено, что представляемая информация должна соответствовать перечням российских и международных сетей, которые публикует Минфин России.

Напомним, что данную форму заполняют юрлица, имеющие право заниматься аудиторской деятельностью (аудиторские организации), индивидуальные аудиторы (физлица). Форма должна быть предоставлена в Минфин России не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п.1-2 Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения).

По материалам Гарант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Подготовлены Методические рекомендации Минтруда России по вопросам представления справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за отчетный  2016 год

Методические рекомендации разработаны с целью разъяснения отдельных ситуаций, возникающих при заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2017 году (за отчетный 2016 год), которые носят рекомендательный характер и не являются нормативным правовым актом.

В Рекомендациях, в том числе, разъяснены:

  • перечень лиц, обязанных представлять сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера;
  • сроки представления сведений;
  • порядок определения круга лиц, в отношении которых необходимо представлять сведения, с наглядными схемами ситуаций и рекомендуемыми действиями;
  • рекомендуемые действия при невозможности представить сведения в отношении члена семьи;
  • порядок заполнения справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения, которые применяются, начиная с представления декларации за налоговый период 2016 года.

Утверждение новой формы декларации связанно с внесением в налоговый кодекс Российской Федерации в 2015-2016 годы изменений, в том числе: с введением главы 33, правом на проведение симметричных корректировок по контролируемым сделкам (подпункт 2 пункта 3 статьи 105.18), обязанности контролируемыми лицами исчислять и уплачивать налог с прибыли контролируемых иностранных организации.

В этой связи новая форма декларации была дополнена листами 08 и 09, а Лист 02 и Приложение № 5 к Листу 02 - новыми строками 265-267 и 095-097, соответственно.

По материалам ФНС РФ

2016 Публикация Оффшорные Новости

Подумали о душе

Статью полностью можно прочитать в 12 номере журнала "Корпоративный юрист" за 2016 год
 

GSL Law&Consulting: помощь выпускникам детских домов

Есть несколько детских домов в Смоленской области и один в Костроме, где мы работаем с выпускниками. У выпускников любого детского дома есть — одна из многочисленных — проблема социальной адаптации. Например, они до 17 лет получали еду из окна, и если попросить их взбить яйцо, то из 20 яиц 10 разбиваются всмятку. Они не знают, как это делается.

И мы ведем такой проект — в течение последнего года дети раз в неделю ходят на кулинарные классы. Ничего сложного, никакой китайской и индийской кухни, они учатся готовить простые вещи. Это и дополнительное общение, и возможность съесть что-то вкусное. У них всю жизнь хорошее правильное питание, все вареное. Майонез — это для них деликатес. И когда мы им какой-нибудь конкурс устраиваем, чтобы сделать вкусно, они в каждое блюдо добавляют майонез.

Соответственно, выходя из детского дома, эти дети хоть как-то будут понимать, что с едой делать. В том числе как и какую ее покупать. Потому что они совершенно этого не знают. Например, у нас был бухгалтерский мастер-класс, где им давали задание рассчитать бюджет. И они на еду 3 тыс. рублей в месяц запланировали! Мы им говорим: «Вы что? Вы „Доширак“ будете месяц есть?» — а они: «Да! Это вкусно!»

То есть их нужно начать как-то готовить к жизни. Научиться готовить — одно из направлений.

Мы устраивали для них профориентационные мероприятия, рассказывали, что есть много профессий. В нашу компанию, например, легко можно устроиться человеку после детского дома без каких-то особенных знаний, без английского и высшего образования. На ресепшн — если ты дружелюбный и сообразительный. Завхозом, водителем, помощником HR’а, помощником бухгалтера. По-моему, 11 таких позиций нашли.

А вообще, я прекрасно отдаю себе отчет в том, что все это во многом не для детей, а для наших сотрудников.

2016 Оффшорные Новости Илья Штромвассер

Конец “транзитных схем” (зеркальные займы, транзитные дивиденды и роялти и т.п.). Развитие судебной практики применения концепции бенефициарного собственника дохода

Судебная практика по спорам, связанным с применением пониженных налоговых ставок при выплате доходов нерезидентам, пополнилась еще одним резонансным решением не в пользу налогоплательщика. 

При рассмотрении дела ПАО «Северсталь» Арбитражный суд города Москвы признал применение пониженной ставки 5% по дивидендам, выплаченным в пользу кипрских компаний - акционеров, необоснованным, так как дивиденды уходили транзитом через кипрские компании на офшорные компании.

Суд посчитал, что кипрские компании, на которые выплачивались дивиденды, не являются бенефициарными собственниками дохода, следовательно, в данном случае пониженная ставка налога у источника выплаты на дивиденды (5%) применению не подлежит.

Основными обстоятельствами, в силу которых суд пришел к выводу, что кипрская компания не является фактическим получателем дохода, были следующие:

  1. полученные иностранными компаниями на Кипре дивиденды практически в полном объеме тем или иным образом (в том числе в виде погашения основной суммы долга) направлялись в адрес компаний, зарегистрированных на БВО;
  2. уставы кипрских компаний являются практически идентичными;
  3. кипрские компании существенно ограничены в правах распоряжения единственным финансовым активом – акциями ПАО «Северсталь», фактически не имели возможности реализовать акции стороннему лицу, не входящему в группу компаний;
  4. они не обладают иным имуществом, помимо акций ПАО «Северсталь» или другими предпринимательскими активами;
  5. они не вели иную предпринимательскую деятельность, за исключением выплаты дивидендов.
Само понятие «лица, имеющего фактическое право на доход» включено в НК РФ относительно недавно, в рамках так называемых «деофшоризационных» поправок, принятых в ноябре 2014 года. Согласно ст. 7 НК РФ в новой редакции, лицом, имеющим фактическое право на доход (бенефициарным собственником дохода) является лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией.

Несмотря на законодательное закрепление указанного понятия только в 2014 году, большинство международных договоров, в том числе и с Кипром, содержали и содержат оговорку о том, что применение пониженных ставок возможно в том случае, если лицо имеет фактическое право на доход (является бенефициарным собственником дохода). Именно поэтому, концепция бенефициарного собственника дохода может быть легко распространена и на правоотношения, возникшие до внесения упомянутых изменений в статью 7 НК РФ.

Подтверждением тому являются и другие судебные дела, разрешенные не в пользу налогоплательщика: дело ЗАО «Кредит Европа Банк», дело АО «Банк Интеза», дело ООО «Экван», дело ООО «ТД «Петелино», дело ПАО «МДМ Банк».

Наиболее серьезному риску, в связи с применением концепции бенефициарного получателя дохода, на наш взгляд, подвержены схемы межгруппового финансирования - так называемые «зеркальные» займы (back-to-back loans), когда первоначально заем выдается офшором в адрес, например, кипрской компании, а затем кипрская компания направляет полученные деньги в Россию. Таким образом, возникает ситуация, когда в России налог у источника выплаты на выплачиваемые проценты по международному соглашению составляет 0%, а налог с процентных доходов, получаемых компанией на Кипре, подлежит уплате только на разницу между полученными из России и уплаченными в офшор процентами.

Очевидно, что при выявлении данных обстоятельств (что сейчас и в ближайшем будущем легко достижимо с учетом имеющихся в арсенале налоговых органов инструментов получения налоговой и финансовой информации), налоговые органы могут поставить под сомнение право кипрской компании применить положения международного налогового соглашения.

В этой связи мы настоятельно рекомендуем проанализировать подобные схемы на предмет наличия у компании, претендующей на применение пониженных ставок, фактического права на доход. А в случае выявления повышенных налоговых рисков, связанных с концепцией бенефициарного собственника дохода, принять соответствующие меры по реструктуризации механизма финансирования.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцария заключила налоговое соглашение с Лихтенштейном

Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) между Швейцарией и Лихтенштейном вступит в силу с 1 января 2017 года.
 
Договор был подписан 10 июля 2015 года и заменяет собой текущее  соглашение, которое было заключено 22 июня  1995 года.
 
По новому соглашению ставки налога на процентные платежи обнулены. Ставка на дивиденды будет установлена ​​на уровне не более 15%. Также документом устанавливаются льготы для пенсионных фондов и бенефициарных владельцев холдингов и компаний, которые выплачивают дивиденды.
 
Кроме того, соглашение содержит положения поя автоматическому  обмену.
 
По материалам Admin.ch

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Проект о повышении МРОТ на 300 рублей прошел первое чтение

МРОТ С 1 июля 2017 года МРОТ планируется увеличить до 7800 рублей. Госдума приняла соответствующий проект 16 ноября в первом чтении (№ 15469-7).

МРОТ с 1 июля 2017 года вырастет с 7500 до 7800 рублей (на 300 рублей). Поправки к проекту, принятому в первом чтении, должны быть представлены до 30 ноября 2016 года.  С 1 января 2017 года федеральный МРОТ изначально планировалось увеличить с 7500 до 8 800 рублей (на 1300 рублей, или на 17,33%). В бюджет РФ на 2017 год уже заложен новый уровень минималки, сообщила ранее вице-премьер Правительства РФ по социальному блоку Ольга Голодец. Однако позднее Кабмин принял решение оставить МРОТ с 1 января 2017 года без изменений. 

По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению с Россией

25 ноября 2016 года Сингапур ратифицировал Протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения с Россией, которое было подписан год назад.
 
Россия ратифицировала документ  в июне этого года. Протокол вступает в силу 1 января 2017 года.
 
Документ корректирует критерии признания образования постоянного представительства. Срок существования стройплощадок, строительных, сборочных и монтажных объектов или осуществления связанной с ними надзорной деятельности, при превышении которого такой объект/деятельность признается образующим постоянное представительство, увеличился с 6 до 12 месяцев. Критерий образования постоянного представительства при оказании услуг через персонал приведен в соответствие с концепцией налогового резидентства физических лиц в России и в Сингапуре.
 
Положения о налогообложении дивидендов теперь также распространяются на выплаты, осуществляемые паевым фондом недвижимости (применительно к Сингапуру – инвестиционными трастами недвижимости (REIT)).
 
Упрощены условия применения 5% ставки налогообложения дивидендов, в частности, устранено требование о минимальном вложении в капитал компании, выплачивающей дивиденды, в размере 100 тыс. долларов США. Теперь для применения самой низкой ставки необходимо только прямо владеть как минимум 15% в капитале компании. В остальных случаях, а также к выплатам паевых фондов недвижимости применяется ставка 10%. Любые дивиденды и выплаты от паевых фондов недвижимости, получаемые правительством одной страны из другой освобождаются от налога у источника.
 
Теперь проценты, выплачиваемые из одного договаривающегося государства резиденту другого, подлежат налогообложению только в этом другом договаривающемся государстве (то есть не у источника выплаты, а в стране резидентства их получателя). Протокол также снизил ставку налога у источника на роялти: теперь она составляет 5%.
 
Положения о налогообложении дивидендов, процентов и роялти содержат пункты против злоупотребления налоговым соглашением: положения не применяются, если основной целью являлось получение льгот, предоставляемых соглашением. Обще положение об ограничении льгот по соглашению было сокращено: соглашение не применяется в отношении лиц, ставших лицами, на которые распространяется соглашение, если основной целью было применение льгот, предоставляемых соглашением. Исключение предусмотрено для лиц, занимающихся реальной предпринимательской деятельностью, а также для правительств договаривающихся государств.
Протокол также прямо освобождает резидентов договаривающихся стран от необходимости апостилировать / легализовывать свидетельство налогового резидентства, полученное в одном договаривающемся государстве, для применения в другом.
 
Положение об информационном обмене также подверглось изменениям. Теперь обмен распространяется не только на налоги, указанные в соглашении, и не только на резидентов договаривающихся государств, но и на налоги любого рода и вида, взимаемые от имени договаривающихся государств, их политических подразделений или местных органов власти, а также на резидентов иных стран. Однако оговорка об отсутствии обязанности договаривающегося государства предоставлять информацию в нарушение своего национального законодательства, административной практики или публичного порядка осталась. Это означает, что в процессе запроса и предоставления информации обе стороны по-прежнему обязаны действовать с соблюдением своего национального законодательства и процедур.
 
По материалам Tax Today

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин смягчит валютный контроль для россиян, проживающих за границей

     Минфин планирует смягчить поправки в Закон о валютном регулировании, касающиеся обязанности отчитываться о счетах в иностранных банках россиян, которые проживают за рубежом.
     Российских граждан, постоянно или временно проживающих за рубежом, предполагается освободить от уведомления об открытых заграничных счетах и движению средств по ним, в случае если  срок их пребывания в России не превышает 183 дня.
     В настоящее время граждане не являются валютными резидентами, если постоянно или временно проживали за рубежом не менее года и не посещали в этот период территорию России. Новый законопроект прописывает, что валютными резидентами будут считаться все граждане России.
     В предыдущей версии законопроекта предлагалось ослабить контроль за зарубежными банковскими операциями гражданам, которые проживают в России не более трех месяцев.
     Новый документ предлагает обязать граждан в течение месяца после возвращения предоставлять сведения о зарубежных счетах и операциях, если они закрыли такие счета более чем за три года до этого.​ Освободить от этой обязанности предлагается россиян, которые по состоянию на 1 января 2018 года не вернулись в страну. Кроме того, обновленная редакция предлагает не распространять требования на счета, закрытые до 31 декабря 2014 года.​

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект об уточнении требований к счетам-фактурам при реализации товаров, работ, услуг

Законопроектом предлагается установить, что в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнении работ, оказании услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах должен указываться идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Принятие законопроекта позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета.

По материалам  Правительства РФ

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Пакет важных поправок в НК принят Госдумой в окончательном третьем чтении

Госдума приняла в третьем (окончательном) чтении законопроект № 11078-7 о внесении изменений в НК и отдельные законодательные акты (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

Данный законопроект предусматривает, в частности, возможность исполнения обязанности по уплате налога за налогоплательщика третьим лицом. При этом иное лицо будет не вправе требовать возврата из бюджетной системы РФ уплаченного за налогоплательщика налога.

Среди случаев, в которых обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, то есть в пункте 3 статьи 45 НК, появится новый пункт 7 - предъявление в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет ФК денежных средств со счета при наличии на нем достаточного остатка в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199.2 УК предусмотрена уголовная ответственность. При этом отдельно оговорят, что такая сумма не признается суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету.

В статье 45 НК также будет оговорено, что уточнение платежа в бюджет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование не производится, если по сообщению территориального органа ПФ сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (появится новый пункт 9 статьи 45 НК).

Также законопроект предусматривает дифференцированную ставку пени (1/300 ставки рефинансирования при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней). Изначально и при принятии проекта в первом чтении такая прогрессия грозила как организациям, так и ИП. Ко второму чтению ИП перенесли в абзац, касающийся физлиц, для которых правила остаются прежними. Таким образом, ИП освободят от уплаты повышенной пени.

Будет указано, что орган власти субъекта РФ вправе принять закон, устанавливающий, что на сумму недоимки по налогу на имущество физлиц (исчисляемого по кадастровой стоимости), подлежащему уплате за 2015 год, пеня начисляется начиная с 1 мая 2017 года.

В этот же законопроект ко второму чтению были включены положения о самозанятых физлицах (домработницах и т.д.), которых налоговики будут регистрировать на основании их уведомления о ведении деятельности по оказанию услуг физлицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. В статье 217 НК, в которой перечислены случаи освобождения от НДФЛ, будут указаны также доходы таких самозанятых, полученные ими от физлиц за оказание услуг по присмотру и уходу за детьми, больными, стариками; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Освобождение будет действовать в 2017 и 2018 годах. При этом СФ счёл положения законопроекта в данной части сырыми. Так что не исключено, что законопроект окажется не одобренным со стороны СФ. Но есть и вероятность прохождения в имеющемся виде.

Прописывается статус сведений о наделении обособленного подразделения организации полномочиями по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц.
"Налоговые" обязанности банков законопроект сохраняет и в том случае, если у банка отозвана лицензия (до момента ликвидации банка).

При проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговый орган будет вправе истребовать у плательщика взносов сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами, а также применения пониженных тарифов взносов.

К сомнительной задолженности нельзя будет отнести дебиторку в части, покрываемой за счет встречной кредиторки.

Также законопроект предусматривает:

  • нулевую ставку НДС с реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом;
  • повышение лимита доходов по УСН до 150 млн рублей (согласно поручению прездента РФ);
  • установление на 2017 год коэффициента-дефлятора в целях ЕНВД в размере 1,798 (таком же, как и в этом году);
  • изменение правил переноса убытков на будущее. В течение 2017-2020 годов можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 50%. Напомним, что изначально правительство предлагало установить ограничение в 30% с бессрочным действием, изменения были заявлены ко второму чтению. Ограничение срока переноса десятью годами снимается;
  • заявительный порядок возмещения НДС при наличии поручительства взаимозависимого лица, отвечающего определенным требованиям, включая отсутствие налоговых долгов;
  • обложение акцизами электронных сигарет и тому подобных изделий, установление ставок акцизов на ближайшие три года.
  • повышенный на 1 п.п. норматив зачисления налога на прибыль в федеральный бюджет, который устанавливается на 2017-2020 годы;
  • ужесточение условий применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении движимого имущества, принятого на баланс начиная с 2013 года - с 1 января 2018 года указанная льгота будет применяться на территории субъекта РФ в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ.
Вносится множество других поправок в НК, устанавливаются отдельные сроки вступления в силу и сроки действия для ряда новаций.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рапортует о готовности к администрированию страховых взносов с 1 января 2017 года

ФНС на своем сайте сообщила, что согласовала с ПФ и ФСС форматы обмена информацией, которые включают сведения, необходимые для приема налоговыми органами сальдо расчетов.

В дальнейшем это позволит налоговым органам:

  • оперативно получать информацию в электронном виде из органов ФСС и ПФ;
  • сократить временные и трудовые затраты по отражению полученных данных в информационных ресурсах;
  • формировать справку о состоянии расчетов плательщика с бюджетом с учетом данных, переданных фондами.
ФНС напомнила, что ни сроки уплаты страховых взносов, ни тарифы не изменились, категории плательщиков взносов, применяющих пониженные тарифы, также остались без изменений.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России пояснил, что изменения в порядок обложения КИК в части учета при определении налоговой базы фактической доли прибыли, на которую контролирующее лицо имеет право, вступающие в силу 1 января 2017 года, применяются в отношении финансовых периодов, начинающихся в 2017 году

В письме Минфина России № 03-12- 12/2/64332 от 2 ноября 2016 года сообщается, что условия абз. 3 п. 3 ст. 25.15 НК РФ, вступающего в силу 1 января 2017 года, распространяются на формирование прибыли КИК для целей налогообложения в отношении финансовых периодов, начинающихся в 2017 году.

Напомним, что в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 25.15 НК РФ в том случае, если доля участия налогоплательщика — контролирующего лица в КИК отличается от доли в прибыли, на которую налогоплательщик в случае ее распределения имеет право (в соответствии с ее личным законом, уставными документами либо соглашением между ее акционерами (участниками)), прибыль КИК учитывается в доле, соответствующей доле в прибыли КИК, на которую это лицо имеет право на дату принятия решения о распределении прибыли, принятого в календарном году, следующем за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика — контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года в соответствии с личным законом этой КИК, а в том случае, если такое решение не принято, то на 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом по соответствующему налогу для налогоплательщика — контролирующего лица, на который приходится дата окончания финансового года КИК.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Швейцарские банки опубликовали очередной список лиц, связанных со «спящими счетами»

По закону швейцарские банки обязаны публиковать информацию об активах, которые длительное время оставались невостребованными. 16 ноября 2016 года на сайте www.dormantaccounts.ch  был опубликован очередной список лиц, связанных с невостребованными активами. С начала 2015 года швейцарские банки публикуют информацию об активах, по которым с клиентом не было контакта в течение 60 лет. В новый список вошли имена лиц, по которым ни с клиентом, ни с его законными наследниками невозможно было связаться с 1956 года.
 
С момента вступления в силу в начале 2015 года новых законодательных требований по работе с невостребованными активами швейцарские банки обязаны публиковать на сайте www.dormantaccounts.ch информацию об активах стоимостью свыше 500 франков, по которым с клиентом не было контакта в течение как минимум 60 лет.
 
Новый список включает в себя около 300 имен, которые связаны с активами на общую сумму приблизительно 8 млн. CHF (по оценкам Ассоциации швейцарских банкиров на середину ноября 2016 года). Эта цифра существенно ниже той, которая фигурировала в прошлогодней публикации, поскольку в этом году публикуются только имена тех, с кем контакт был потерян в 1956 году.
 
С декабря 2015 года, благодаря ресурсу www.dormantaccounts.ch удалось найти авторизованное лицо почти по каждому двадцатому счету, который оставался «спящим» в течение нескольких десятилетий. Банки могут публиковать сведения и о других активах, отвечающих установленным критериям.
 
Такая публикация дает людям еще одну возможность заявить свои права на невостребованные активы. Если в течение указанного срока ни одно авторизованное лицо не предъявит свои права, активы отойдут правительству Швейцарии как минимум через 2 года после истечения данного срока. И с этого момента заявляемые клиентами права станут недействительными.
 
В списке указаны имя и фамилия, дата рождения, гражданство или наименование компании клиента, а также последний известный адрес места жительства или местонахождения. В исключительных случаях публикуется номер старого счета или сберегательной книжки, если остальной имеющейся информации для идентификации клиента недостаточно. Это касается всех видов активов, в том числе банковских ячеек. Права на активы можно предъявить путем отправки формы, которая затем в электронном виде передается в соответствующий банк. Для предъявления прав на активы необходимо представить доказательства обоснованности своих требований.
 
По материалам Swiss Banking

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект о пожизненной ренте жилья поступил в ГД

Правительство РФ внесло на рассмотрение в Государственную Думу законопроект «О внесении изменений в Гражданский кодекс Российской Федерации в части совершенствования правового регулирования рентных отношений».

Документ, по словам премьер-министра РФ Дмитрия Медведева, направлен на защиту прав пожилых людей, которые заключают договоры ренты.

Законопроект вводит обязательную госрегистрацию договоров пожизненной ренты жилья. Согласно пункту 1 статьи 81 Гражданского кодекса в случаях, предусмотренных законом, права, закрепляющие принадлежность объекта гражданских прав определённому лицу, ограничения таких прав и обременения имущества (права на имущество) подлежат государственной регистрации. В соответствии с этим правилом и для обеспечения всеобщего доступа к сведениям об обременении рентой недвижимого имущества предлагается дополнить статью 586 Гражданского кодекса нормой о том, что такое обременение подлежит государственной регистрации с включением в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество сведений о виде ренты (постоянная рента, пожизненная рента, пожизненное содержание с иждивением) и о сроках (периодичности) её выплаты.

Предлагается установить, что плата за передачу отчуждаемого под выплату ренты имущества получателя ренты в собственность плательщика ренты должна составлять не менее 20% от кадастровой стоимости отчуждаемого недвижимого имущества, а в случае её отсутствия – от рыночной стоимости такого имущества, определённой независимым оценщиком.
Обязанность плательщика ренты по предоставлению содержания с иждивением может включать выплату периодических платежей, обеспечение потребностей в жилище, питании и одежде, а если этого требует состояние здоровья гражданина, также и уход за ним.

Кроме того, предлагается ввести ограничение, предусматривающее, что плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением могут быть только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, или некоммерческие организации. Это обусловлено отсутствием возможности обеспечить необходимый контроль за деятельностью коммерческих организаций в сфере рентных отношений.

По материалам ЭЖ
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

VISA введет биометрическую аутентификацию

Международная платежная система VISA в партнерстве с компанией BioConnect, разрабатывающей решения для биометрической аутентификации, планирует выпустить мобильное приложение, способное понимать несколько методов биометрической аутентификации. Если один из методов будет невозможно использовать в силу обстоятельств, то подтвердить покупку можно будет с помощью альтернативного. 

«Допустим, пользователь завершил тренировку в спортивном зале. В раздевалке он решил проверить доступный баланс счета на мобильном приложении вашего банка. Его пальцы влажные, поэтому сканер отпечатков пальцев не может считать данные. В этом случае приложение запросит биометрические данные другого типа. Вы сами выбираете метод по умолчанию и несколько альтернативных. Дополнительными методами могут быть голосовая аутентификация», - сообщили представители VISA. 

Компании намерены также облегчить процесс переноса информации в новое устройство, если смартфон пользователя был сломан или потерян. 

По материалам Iot.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ужесточить наказание аудиторам за ложные заключения

Минфин выступил за ужесточение ответственности аудиторов за недостоверные заключения. Ведомство предлагает наказывать профучастников не только штрафами, но и вводить уголовную ответственность.

Министерство финансов выступает за ужесточение ответственности аудиторов за предоставление недостоверной отчетности, сказал глава ведомства Антон Силуанов на конференции «Современный аудит: проблемы и перспективы».

«Мы здесь сегодня готовим новое законодательство, которое вводит ответственность не только в виде штрафов за недобросовестную работу, но и уголовную ответственность за заведомо ложное предоставление информации, которая послужила причиной неправильного принятия решения», — заявил Силуанов.

Глава Банка России Эльвира Набиуллина отметила, что нередки случаи, когда аудиторские организации выражают в своем заключении безоговорочно положительное мнение о достоверности отчетности кредитных организаций, у которых впоследствии ЦБ вынужден отозвать лицензию, в том числе и по причине существенной недостоверности отчетности. По словам Набиуллиной, аналогичные проблемы были и на международном рынке. В качестве примера она привела ситуацию с компанией Enron.

По данным ЦБ, с 2013 года регулятор отозвал лицензии у 291 банка, при этом у большинства из них присутствовали факторы недостоверной отчетности, отметила Набиуллина. В том числе 205 банков были признаны судом банкротами, а реальная стоимость активов составляла лишь 40% от отраженной в отчетности.

«Нередки случаи, когда аудиторские организации выражают безоговорочное положительное мнение о достоверности отчетности кредитных организаций», — сказала глава ЦБ, отметив, что около 90% банков, признанных банкротами с 2013 года, в том числе в 2016 году, имели достоверную отчетность по заключению аудиторов.

Ранее Набиуллина заявляла, что аудиторам требуется дополнительное регулирование. По ее словам, действующая система саморегулирования аудиторов не стимулирует их повышать ответственность за результаты своей работы. Около 50 аудиторских компаний безоговорочно заверили отчетность 150 банков, где позже регулятор обнаружил признаки недостоверности, отмечала глава ЦБ летом.

В начале ноября первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил проработать вопрос о передаче полномочий по регулированию аудиторов от Минфина к Банку России. Передача надзора Банку России может быть проведена с учетом того, что ЦБ является основным регулятором в финансовой сфере, уточнял представитель секретариата Шувалова. 

По материалам РБК

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

На территории РФ введены в действие международные стандарты аудита

Приказом Минфина России от 24 октября 2016 года № 192н на территории РФ вводятся в действие 30 международных стандартов аудита (МСА).

Стандарты будут применяться, начиная с 2017 года.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ввести уголовную ответственность для аудиторов

Минфин предлагает ввести уголовную ответственность за недостоверное аудиторское заключение. Об этом сообщил министр финансов России Антон Силуанов.

«Мы готовим новое законодательство, которое вводит ответственность не только в виде штрафа за недобросовестную работу, но и уголовную ответственность за заведомо ложное представление информации», — сказал министр. Силуанов добавил, что Минфин и ЦБ обсуждают возможность совместного надзора за аудиторскими компаниями. По его словам, качество регулирования и надзора за аудиторами надо повышать.

В Минфине считают, что на рынке аудиторских услуг в России нужно оставить только одну саморегулируемую организацию. К нынешним, которых всего пять, возникает «много вопросов». Единственной организации было бы легче предъявлять требования, что улучшило бы качество надзора. Это, в свою очередь, было бы во благо работающих аудиторских организаций, считает Силуанов.

По материалам Lenta.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банки обяжут сомневаться в денежных переводах

Банкам уже со следующего года придется блокировать операции по переводу денежных средств на срок до двух дней, в случае если трансакция покажется им сомнительной. Такое требование предусмотрено в новой версии законопроекта о противодействии хищению денежных средств, которую подготовил и опубликует на следующей неделе Минфин. Ранее в документе было прописано лишь право, а не обязанность банков блокировать подозрительные переводы. Представители банковского сообщества в большинстве своем расценили новеллу как избыточное регулирование. Они опасаются, что блокировать придется платежи, которые лишь формально попадают под критерий сомнительных.

Представитель Минфина заявил, что законопроект нацелен в первую очередь на защиту интересов и сохранность личных средств клиентов. Он предоставляет возможность моментального реагирования и пресечения сомнительных переводов, а также несанкционированных трансакций по платежным картам еще до их проведения. Фактически проект нормативного акта — это задел на создание унифицированного механизма борьбы банков с мошенническими операциями.

По словам представителя Минфина, обязанность блокировать подозрительные переводы будет у оператора по приему платежей в том случае, если он выявит обязательные признаки совершения перевода денежных средств без согласия клиента, которые устанавливаются Банком России. Помимо обязанности блокировать сомнительные переводы, у банков может появиться и дополнительное право на заморозку денег. Это будет возможно в тех случаях, когда кредитная организация обнаружит дополнительные признаки перевода денежных средств без согласия клиента, которые устанавливаются кредитными организациями на их усмотрение.

На введение системы упрощенного регулирования так называемых региональных банков может потребоваться дополнительное время.

Таким образом, операторы денежных переводов будут вынуждены приостанавливать их на срок до двух дней при выявлении признаков ошибочных переводов, а также информировать клиента о подозрительных трансакциях и запрашивать подтверждения дальнейшего исполнения платежного распоряжения.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин внес изменения в ПБУ 1/2008

Министерство финансов представило проект изменений в стандарте ПБУ 1/2008 “Учетная политика организации”.

Стандарт был утвержден приказом Минфина 6 октября 2008 (зарегистрирован в Минюсте 27 октября того же года). Впоследствии в него вносились изменения приказами Минфина от 11 марта 2009 года, 25 октября 2010 года, 8 ноября 2010 года, 27 апреля 2012 года, 18 декабря 2012 года и 6 апреля 2015 года.

Очередные изменения распространяют положение на индивидуальных предпринимателей, также “адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой,  в случае, если они ведут бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации” (дополнение к п. 1).

П.5.1 теперь гласит, что выбор способа ведения бухгалтерского учета экономическими субъектами осуществляется независимо от способов, выбранных другими субъектами. Впрочем, если материнская организация имеет свои утвержденные стандарты, то выбор способа ведения бухгалтерского учета ее дочерними предприятиями осуществляется исходя из таких стандартов.

П. 7 теперь формально оговаривает возможность выбора способа ведения бухгалтерского учета, если ФСБУ допускает несколько способов его ведения. При раскрытии информации в соответствии с МСФО организация вправе руководствоваться требованиями федеральных стандартов в соответствии с требованиями МСФО. Если при этом требования ФСБУ приводят к ведению бухучета, не соответствующему требованиями МСФО, то организация вправе этот способ не применять. Если же в ФСБУ вообще не установлены способы ведения бухучета по тому или иному аспекту, организация имеет право ориентироваться на международные стандарты, однако если при этом в самих МСФО вопрос также не оговорен, то организация обязана разработать способ ведения бухучета, исходя из требований федеральных стандартов по аналогичным вопросам.

При формировании упрощенного способа ведения бухучета по тому или иному вопросу, в случае отсутствия требований в ФСБУ, организация обязана руководствоваться соображениям рациональности. Организация вправе отступить от требований пунктов 7 и 7.1, если формирование учетной политики в соответствии с ними ведет к представлению недостоверной информации, однако при этом она обязана четко идентифицировать все обстоятельства, препятствующие достоверному представлению основных форм отчетности, и указать альтернативный способ ведения бухучета для устранения этих обстоятельств, при условии что он, в свою очередь, не приводит к возникновению новых обстоятельств, также препятствующих достоверному представлению основных форм отчетности.

Компании обязаны будут раскрывать все принятые при формировании учетной политики способы ведения бухучета, если без знания о них пользователи отчетности не могут провести достоверной оценки финансового положения организации и ее финансовых результатов.

По материалам GAAP.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Налоговые проверки будут носить комплексный характер – включать взносы и зависимых лиц

В Письме № ЗН-18-1/1103@ от 20 октября 2016 года ФНС рассказала о создании единой системы администрирования налоговых, таможенных платежей и страховых взносов.

Будет создан интегрированный информационный ресурс, содержащий ключевую налоговую и таможенную информацию об участниках внешнеэкономической деятельности, включая оценку их благонадежности по налоговым и таможенным рискам. В дальнейшем модули налоговых и таможенных рисков будут интегрированы в АСК НДС-2. Это позволит контролировать реальную таможенную стоимость товара и уплату налогов и таможенных платежей от момента импорта до розничной реализации (переработки).

В рамках выстраивания системы прослеживаемости товаров в рамках ЕАЭС реализуется пилотный проект по маркировке изделий из натурального меха. Проект направлен на противодействие нелегальному ввозу товаров, производству контрафакта. С начала пилотного проекта 20% участников мехового рынка легализовались - ранее они не были зарегистрированы как налогоплательщики или не сдавали налоговую отчетность либо сдавали нулевую. Следующим этапом обеления рынка импортных товаров будет создание системы документальной прослеживаемости импортных товаров на территории государств - членов ЕАЭС.

Также ФНС напомнила о передаче налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Новый порядок администрирования взносов будет направлен на улучшение условий для налогоплательщиков, считает ФНС.

Во-первых, будет реализован принцип «одного окна»: существующие в настоящее время 4 основные формы по взносам будут объединены в единую форму. В состав расчета будут включаться и персонифицированные данные по физлицам, которые затем будут оперативно передаваться в ПФ для ведения персучета.

Во-вторых, ФНС создаст единый порядок и единые методологические правила при администрировании взносов вместо правил трех фондов.

Фонды не будут вовлечены в процесс взаимодействия с налогоплательщиками. При этом налогоплательщики не почувствуют смену администратора: ни сроки уплаты, ни тарифы страховых взносов, включая льготные категории, не изменяются.

ФНС сможет более эффективно обеспечивать мобилизацию взносов за счет:

  • имеющейся практики администрирования НДФЛ, поскольку налоговая база по НДФЛ и взносам, по мнению ФНС, практически идентична;
  • возможности комплексного подхода к контрольным проверкам, которые будут охватывать не отдельные налоги, а в целом хозяйствующий субъект, включая взаимозависимые или аффилированные организации.
Кроме того, информация по администрированию взносов будет интегрирована в Личные кабинеты налогоплательщика.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк HSBC переедет  из  Лондона в Париж

Глава банка Дуглас Флинт заявил, что в случае, если переговоры по Brexit не обеспечат права сохранить "паспорт" британского финансового сектора, HSBC перенесет 1 тыс. рабочих мест в континентальную Европу. 

Флинт отметил, что HSBC уже полностью интегрирован в банковские операции во Франции, а это означает, что любой бизнес, который перемещается из Лондона на континент после Brexit, скорее всего, будет перемещен в Париж: 

"Проводя банковское обслуживание во Франции, мы находимся в гораздо более выгодном положении, чем многие. Мы проводим операции в рамках Европейского союза, что позволяет обслуживать бизнес ЕС точно так же, как из Лондона. Это потребовало бы от нас переместить деятельность в случае потери "паспорта" во Францию, в Ирландию, Голландию или любое другое место в Европе. Большая часть нашей активности могла бы быть переведена в Париж, потому что там мы проводим самые крупные международные банковские операции". 

По материалам Вести Экономика

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил исключить Гонконг из черного списка офшоров

Министерство финансов предложило исключить Специальный административный район Гонконг из списка офшорных юрисдикций в связи с ратификацией межправительственного соглашения между Россией и Гонконгом. Об этом говорится в сопроводительных материалах к проекту министерства на Федеральном портале нормативных правовых актов.

На портале Минфин пока что разместил лишь уведомление о начале разработки законопроекта. Всего в списке офшорных юрисдикций 40 позиций, среди которых два специальных административных района Китая — Гонконг и Макао. 
По материалам РБК

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Минфин обновил список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами

Минфин опубликовал на своем сайте обновленный список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года.
 
С 1 января 2017 года в этот список добавлены:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой (Протокол к Соглашению Подписан 8 мая 2015 года);
  • СОИДН с Сингапуром (Протокол к Соглашению Подписан 17 ноября 2015 года);
  • СОИДН с Гонконгом (Соглашение подписано 18 января 2016 года).
 
 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России запустила электронный сервис для иностранных интернет-компаний в части постановки на учет в связи с уплатой НДС с услуг, оказываемых в электронной форме

ФНС России запустила в промышленную эксплуатацию электронный сервис «НДС — офис иностранных интернет-компаний», с помощью которого иностранные компании могут пройти тестирование в режиме онлайн и проверить необходимость постановки на учет в российских налоговых органах, а также подать заявление о постановке на учет в российских налоговых органах.

После постановки на учет иностранной компании будет предоставлен доступ в личный кабинет, с помощью которого можно будет подавать налоговые декларации по НДС, обмениваться документами, а также письмами с налоговым органом.

С 1 января 2017 года для иностранных компаний, оказывающих услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, введена обязанность по уплате НДС.

По материалам Deloitte

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующий на 1 января 2017 года

Опубликован список международных договоров об избежании двойного налогообложения между РФ и другими государствами, действующих на 1 января 2017 года.

С 1 января 2017 года применяются следующие новые СОИДН / новые редакции СОИДН:

  • СОИДН с Китайской Народной Республикой;
  • СОИДН с Сингапуром;
  • СОИДН с Гонконгом.

 

2017 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Готова форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях

Приказом ФНС России № ММВ-7-13/679@ от 13 декабря 2016 года утверждена форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях и порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления уведомления в электронной форме. Приказ вступит в силу 22 января.

Ранее ФНС разъясняла, что срок подачи первого уведомления о КИК — 20 марта 2017 года. Так что ранее форма соответствующего документа еще не утверждалась.

На отдельных страницах надо будет указывать сведения о КИК, являющейся организацией, и сведения о КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица. Среди таких сведений — номер организации (структуры), ее наименование в русской и латинской транскрипции. Для организаций надо будет также указывать код государства (территории) регистрации (инкорпорации), регистрационный номер (номера) в этом государстве или их аналоги (при наличии), код (коды) налогоплательщика в этом государстве или их аналоги (при наличии), адрес фирмы. Также придется указать основания для признания налогоплательщика контролирующим лицом, вид участия, доли участия (прямого, косвенного, смешанного, совместного). Для структур без образования юрлица приводится свой набор данных.

Также надо будет заполнять раздел, содержащий сведения о финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, раскрывать порядок участия налогоплательщика в КИК при наличии косвенного участия, в том числе сообщать об организациях, посредством которых реализуется косвенное участие.

По материалам Audit-it.ru

2017 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Первые итоги американской программы для швейцарских банков

В конце декабря 2016 года Министерство юстиции США официально объявило о прекращении действия Swiss Bank Program), в соответствии с которой финансовые учреждения, в зависимости от выбранной ими категории, могли договориться о выплате определенной суммы в обмен на соглашение об отказе от судебного преследования или доказать, что их деятельность была безупречной и не могла вызвать нареканий у властей США. Тем самым были подведены первые итоги.
 
С марта 2015 по январь 2016 года было заключено 80 соглашений об отказе от судебного преследования с участниками второй категории, говорится в официальном пресс-релизе американского минюста. Общая сумма штрафов составила 1,36 млрд долларов штрафов.
 
В эту группу вошли:

  • тичинский банк BSI (211 млн. долларов), первым достигший соглашения с американскими властями, а впоследствии вовлеченный в скандал вокруг малазийского суверенного фонда, закончившийся продажей банка;
  • цюрихский Rothschild Bank (11,5 млн. долларов);
  • Valiant Bank (3,3 млн. долларов);
  • Migros Bank (15 млн. долларов);
  • Piguet Galland & Cie (15 млн. долларов);
  • Deutsche Bank Suisse (31 млн. долларов);
  • Bank Coop (3,2 млн. долларов);
  • Cornèr Banca (5 млн. долларов);
  • Crédit Agricole Suisse (99,2 млн. долларов);
  • Bordier & Cie (7,8 млн. долларов);
  • PostFinance (2 млн. долларов);
  • Bank J. Safra Sarasin (85,8 млн. долларов);
  • Coutts & Co (78,5 млн. долларов);
  • Lombard Odier & Co (99,8 млн. долларов);
  • кантональные банки Берна (4,6 млн. долларов), Невшателя  (1,1 млн. франков), Нидвальда (0,786 млн. долларов), Юры (0,97 млн. долларов), Тичино (3,39 млн. долларов), Граубюндена (3,6 млн. долларов), Санкт-Галлена (9,5 млн. долларов), Шаффхаузена (1,6 млн. долларов), Люцерна (11 млн. долларов), Цуга (3,8 млн. долларов), Вале (2,3 млн. долларов), Во (41,7 млн. долларов) и многие другие.
Среди банков, сотрудничавших с американскими властями и закрывших счета тем клиентам из США, которые оказались не в ладах со своей налоговой,  с июля по декабрь 2016 года оказалось четыре обычных и один кооперативный банк.
 
«Завершение работы с банками, принимавшими участие в программе, – ключевое достижение в продолжаемых департаментом усилиях по борьбе с офшорным уклонением от уплаты налогов», – заявила представитель Минюста США Кэролайн Сираоло, добавив, что теперь наступил черед следующей фазы программы, в ходе которой ее участники продолжат сотрудничество с американскими властями в рамках ведущихся расследований и судебных процедур.
 
«Эта революционная инициатива раскрыла тех, кто содействовал уклонению от уплаты налогов, и тех, кто прятал деньги на тайных офшорных счетах; расширила наши возможности по возвращению налогов в Соединенные Штаты; позволила нам продолжить расследования в отношении банков и отдельных лиц. Я хочу поблагодарить швейцарское правительство за сотрудничество и надеюсь и дальше вместе работать над искоренением мошенничества и коррупции», – подвела итоги программы Генпрокурор США Лоретта Линч.
 
По материалам НашаГазета

2017 Публикация Александр Алексеев

Александр Алексеев асфальтирует протоптанные дорожки




Мы следуем принципу протоптанных дорожек.
 Можно выглянуть в окно и увидеть, как люди протоптали дорожки на газоне. А потом их заасфальтировать. Мы видим, к чему человек стремится, и разрешаем ему этим заниматься. Если к партнеру какого-нибудь ILFа придет его программист и скажет: хочу заниматься английским аудитом, разговор будет коротким. У нас наоборот. Мы выигрываем от этого. У нас программист добавил эту практику и доказал, что может очень многое. Еще у нас сотрудник бэк-офиса как-то сказал, что не хочет от нас уходить, но хочет собственное бюро переводов. Уже 10 лет это бюро успешно работает.

У нас по-разному тарифицируются сложные и типовые задачи. За заказ создать компанию в Южной Корее, когда на рынке этого никто не делает, человек получит больше, чем за компанию в стандартной юрисдикции. Или, например, слияние компаний тоже стоит дороже.

Самый большой бонус — за участие в судебных разбирательствах. У нас немногие этим занимаются (адвокатский статус очень приветствуется) в том числе, поэтому эта работа оценивается дороже всего.

Мы можем год искать сотрудника. Чтобы попасть на собеседование, нужно пройти онлайн-тесты. Кстати, интересно потом дать человеку тот же тест в интервью и посмотреть разницу в ответах. И еще на сайте нужно ввести время, которое потребовалось на прохождение теста. Причем наша система это время тоже считает, и мы получаем время, которое человек реально затратил, и время, которое указал. Таких мелочей много.

У нас на сайте есть шансомер. Можно рассчитать шансы работать в GSL.

Мы не возьмем overqualified. Например, если человек претендует на позицию помощника, но начинает грузить обилием знаний, его шансы падают — такому сотруднику будет неинтересно на этой должности.

Полгода назад мы взяли человека из компании-конкурента. Мы никогда раньше этого не делали и, возможно, больше не будем делать. Но от нас уходил человек, и он сам привел замену — талантливого конкурента.

Больше 10% наших сотрудников работают у нас больше 10 лет. И очень жалко, когда люди уходят. Ведь мы очень серьезно думаем о персонале. Но мы в конце концов не конкуренты «Газпрома» и «Вольво».

Мы живем в нашей внутренней интернет-системе. Постим информацию, обмениваемся мнениями, в том числе по вопросам, не связанным с правом. Хотя на 99% эта система призвана отслеживать и обслуживать заказы. Но она в результате превратилась в нашу общую базу знаний.

У нас есть регулярные case study. Каждую неделю мы собираемся и рассказываем о своих интересных кейсах. К нам присоединяются любые заинтересованные сотрудники. Люди могут, сидя на столах, послушать о том, кто что успел исследовать, и нарыть, в том числе о кейсах, близких к собственной специализации.

Мы очень творчески подходим ко всему в нашей профессиональной и непрофессиональной жизни. От выбора офисной мебели до корпоративных поездок на Рождество за границу. В нашем разделе путешествий на сайте десятки стран, где мы побывали.


ИСТОРИЯ

«Хочу еще сделать на сайте страничку «GSL в истории и образах». У нас сохранились наши старые материалы — бланки, визитки, первые баннеры. Наш первый сайт был сделан в 1999 году (напомним, что в РФ интернет появился в 1996-м). И эти баннеры, они совсем другие, некоторые ужасно смешные, на грани фола, никак не ассоциирующиеся с юридической деятельностью».

 

РАЗВЛЕЧЕНИЕ

«На сайте GSL есть страничка , где можно посмотреть всякие смешные фотографии из нашей корпоративной жизни».

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

С 1 января 2017 года Федеральным законом N 401-ФЗ от 30 ноября 2016 года дополнен перечень сделок, не признаваемых контролируемыми

ФНС России напоминает, что с указанной даты не будут признаваться контролируемыми сделки (пп. 6, 7 п. 4 статьи 105.14 НК РФ):

  • по предоставлению поручительств (гарантий) в случае, если все стороны такой сделки являются российскими организациями, не являющимися банками;
  • по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является Российская Федерация.
Участники данных сделок не обязаны уведомлять об их совершении налоговые органы.

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Установлено законодательное определение понятия “иностранные финансовые инструменты”

В Федеральном законе "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами" к иностранным финансовым инструментам отнесены, в частности:

  • ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и/или иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом "Ценные бумаги - Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN)", утвержденным международной организацией по стандартизации, присвоен международный идентификационный код ценной бумаги;
  • договоры займа, если хотя бы одной из сторон такого договора является нерезидент и/или иностранная структура без образования юридического лица;
  • кредитные договоры, заключенные с расположенными за пределами территории РФ иностранными банками или иными иностранными кредитными организациями.
Кроме того, в ряд федеральных законов, содержащих нормы о запрете для определенной категории лиц владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами, внесены дополнения о том, что указанное в них понятие "иностранные финансовые инструменты" используется в значении, предусмотренном Федеральным законом "О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами".

Федеральный закон вступает в силу по истечении 180 дней после дня его официального опубликования (Федеральный закон N 505-ФЗ от 28 декабря 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Утверждена форма налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления в налоговые органы

Приказом ФНС России № ММВ-7-3/646@ от 30 ноября 2016 года утверждается форма налоговой декларации по НДС об оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядок ее заполнения и формат представления в налоговые органы.

Документ разработан во исполнение Федерального закона № 244-ФЗ от 3 июля 2016 года, устанавливающего правила обложения НДС услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме.

По материалам Deloitte
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Кипрские компании, не уплатившие госпошлину, будут вычеркнуты из реестра

Кипрский Департамент регистрации и ликвидации компаний сообщил, что 31 марта 2017 (в соответствии со ст. 327 (2A) (b) Закона о компаниях, Гл. 113) будут вычеркнуты из реестра компании, не уплатившие ежегодную пошлину (согласно ст. 391 Закона о компаниях) в течение года с момента наступления срока ее уплаты.
 
Список компаний, не уплативших пошлину за 2012, 2013, 2014 и/или 2015 годы, будет опубликован в Официальной газете Республики Кипр в течение трех месяцев в соответствии со ст. 327 (2A) (b), а затем компании будут вычеркнуты из реестра. 

Также Кипрский Регистратор компаний объявил, что с 17 ноября 2016 года уплата ежегодной пошлины в размере 350 евро за все периоды возможна через сайт или кассу.  
 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Евросоюз ужесточает контроль за перемещением наличных и золота

В результате недавних террористических актов в Европе было принято решение конфисковать крупные суммы наличных денег у лиц, въезжающих в ЕС, в случае, если возникнет подозрение в их причастности к террористической деятельности.

В настоящее время въезжающие в ЕС лица должны декларировать свои наличные денежные средства в размере 10 000 евро и больше. Такие же плавила установлены для золота и серебра, если они являются законными платежными средствами.

У Европейской Комиссии и таможенной службы появится возможность конфисковать даже небольшие суммы денег, если возникнет подозрение в том, что они могут быть использованы для криминальной активности (как  наличные, так и драгметаллы).

Конфискация золота может быть разрешена как во время пограничного перехода отдельными лицами, так и при перевозке почты и грузов. Признаки, по которым будет определяться причастность денег к преступной деятельности, будут определены позднее.

По материалам Swiss Banking Info

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Британские парламентарии  объединяются, чтобы добиться большей прозрачности в налоговых гаванях

Межпартийная группа поддержала внесение изменений в проект Закона о криминальных финансах, которые обяжут 14 заморских территорий Великобритании ввести у себя публичные реестры, раскрывающие истинных владельцев местных компаний.
 
Данный шаг, по всей вероятности, встретит ожесточенное сопротивление со стороны заморских территорий, в том числе Британских Виргинских островов, островов Теркс и Кайкос, а также Ангильи, ставших одними из наиболее активных офшорных центров в мире.
 
Предложение, которое планируется внести в последний день работы парламента перед началом рождественских каникул, даст заморским территориям срок до 2020 года для создания публичных реестров.
 
Ранее в этом году многие заморские территории отказались вводить у себя такие реестры, несмотря на серьезное давление со стороны тогдашнего британского премьер-министра Дэвида Кэмерона.
 
По материалам The Guardian

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Банк Сингапура планирует выйти в Великобританию

Банк Сингапура планирует открыть филиал в Лондоне в связи с падением курса фунта стерлингов и стоимости аренды офисов. Об этом глава кредитной организации Бахрен Шаари заявил в интервью Financial Times.
 
«Лондон всегда был дорогим местом для ведения бизнеса. А теперь это стало на 20% дешевле», — сказал Шаари. Кроме того, с приходом банка в Лондон Шаари надеется укрепить связи с ближневосточными клиентами, часто работающими на британских финансовых площадках.
 
Банк Сингапура намерен создать от 70 тыс. до 100 тыс. рабочих мест в британском банковском секторе, в то время как большинство банков планируют уход с лондонских площадок в связи с Brexit.
 
Ранее сообщалось, что Банк Сингапура собирается открыть филиал в Дубае в начале 2017 года. Следующим должен стать Лондон.
 
По материалам  RNS

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Baltikums Bank поменял название на BlueOrange

Латвийский Baltikums Bank в дальнейшем будет работать под брендом BlueOrange. Прежнее название Baltikums Bank сохранится как юридическое название банка.
 
Реквизиты банка не изменятся, изменений на уровне руководства банка тоже не будет, сообщила руководитель отдела общественных отношений банка Ингрида Шмите.
 
С переходом на новый бренд банк планирует укрепить позиции на латвийском рынке и предлагать новые услуги, например, резидентам будет доступно более широкое предложение в ипотечном кредитовании.
 
При этом прежнее направление деятельности банка, в частности, обслуживание частных клиентов, будет сохранено.
 
Как отмечается на сайте банка, новый бренд BlueOrange символизирует главные принципы деятельности банка: современные технологии, инновации, доступность финансовых услуг в любом месте в мире, движение и неограниченное развитие.
 
Решение о смене бренда было принято год назад.
 
По материалам Banks.eu

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Сенаторы одобрили введение ответственности за незаконное уголовное преследование бизнеса

Совет Федерации одобрил президентский законопроект № 15810-7 о внесении изменений в статью 299 Уголовного кодекса и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса (в части усиления ответственности за незаконное возбуждение уголовного дела).

Привлечение заведомо невиновного к уголовной ответственности сейчас наказывается лишением свободы на срок до 5 лет. Этот срок увеличится до 7 лет. Если при этом лицо обвинили в совершении тяжкого или особо тяжкого преступления, или если ложное обвинение повлекло крупный ущерб или иные тяжкие последствия, наказание составит от 5 до 10 лет (сейчас - от 3 до 10 и более узкий состав).

Кроме того, в статье 299 УК появится новая часть: незаконное возбуждение уголовного дела, если это деяние совершено в целях воспрепятствования предпринимательской деятельности либо из корыстной или иной личной заинтересованности и повлекло прекращение предпринимательской деятельности либо причинение крупного ущерба. Такое деяние будет наказываться лишением свободы от 5 до 10 лет.

Крупным ущербом в перечисленных целях будет считаться ущерб на сумму от 1,5 млн рублей.

Президент при внесении законопроекта пояснял: сейчас распространены случаи, когда уголовное дело возбуждается не в отношении конкретного предпринимателя, а по поводу совершения преступления. Такие дела расследуются в течение нескольких месяцев, а затем прекращаются, тем не менее, это нередко приводит к частичному или полному разрушению бизнеса.
По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В Госдуму РФ внесен законопроект о бесплатном предоставлении в электронном виде сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов представительств иностранных юридических лиц

Сообщается о внесении на рассмотрение Госдумы РФ законопроекта № 52747-7, которым предлагается предоставить возможность получения в электронном виде сведений из государственного реестра аккредитованных филиалов представительств иностранных юридических лиц на безвозмездной основе.

В частности, сведения из реестра в виде выписки или справки могут предоставляться в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, бесплатно, в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения ФНС России соответствующего запроса.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Банки смогут отказывать в проведении валютных операций, не отвечающих требованиям закона

Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект № 1166026-6 о внесении изменений в статью 23 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и КоАП (об уточнении оснований отказа в совершении валютных операций).

В настоящее время при формальном наличии всех необходимых документов, служащих основанием для проведения валютной операции, уполномоченный банк может отказать в проведении операции только в случае, установленном частью 5.2 статьи 7 антиотмывочного закона - если возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

Законопроектом предлагается предоставить уполномоченным банкам возможность отказывать клиентам в проведении валютных операций, если они не соответствуют требованиям валютного законодательства РФ (что будет прямо указано в части 5 статьи 23 "валютного" закона).

Сейчас штраф по части 1 статьи 15.25 КоАП за незаконные валютные операции для граждан, должностных лиц и юрлиц составляет от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Предлагается оговорить, что это касается ИП, а должностным лицам штраф установят отдельно в размере 4-5 тысяч рублей.

Такой же подход применят к штрафам за совершение правонарушений, связанных с репатриацией и возвратом (за неввезенные товары и т.д.) денежных средств, по частям 4 и 5 статьи 15.25 КоАП - ИП назовут в числе плательщиков тех штрафов, которые ныне действуют для юрлиц и должностных лиц (1/150 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 3/4-1 размер незачисленной или невозвращенной суммы), а для должностных лиц штраф будет равен 4-5 тысяч.

Повторное совершение должностным лицом перечисленных нарушений (без ограничения срока, в течение которого нарушение считается повторным) повлечет согласно проекту дисквалификацию от 6 месяцев до трех лет.

По материалам  

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект об обложении НДФЛ процентов, полученных по облигациям, внесен в ГД

В Госдуму внесен законопроект № 46023-7 о внесении изменений в главу 23 НК (в части определения налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по обращающимся облигациям российских организаций). Автор проекта - правительство РФ.

Будет дополнена статья 214.2 НК, сейчас устанавливающая особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам физлиц в банках. Этой статьей будут предусмотрены также особенности налогообложения доходов в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Налоговая база будет равна превышению суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Таким образом, подход будет аналогичен общеустановленному способу определения налоговой базы по доходам в виде процентов по вкладам.

В случае превышения дохода по облагациям над указанным необлагаемым лимитом будет применяться повышенная налоговая ставка — 35%. Соответствующее дополнение вносится в статью 224 НК.

Согласно дополнению, вносимому в статью 217 НК, от НДФЛ будут освобождаться доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Налоговыми агентами будут те же лица, на которых возложены обязанности налогового агента статьей 226.1 НК (доверительные управляющие, брокеры, эмитенты и так далее).
Поскольку за месяц до начала 2017 года закон принять и опубликовать не получится, в случае принятия он вступит в силу только с 2018 года.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В налоговую декларацию по ЕНВД внесены изменения

В новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный налог за налоговый период", а также скорректированы штрих-коды.

С учетом изменений "бумажной" формы декларации утверждена новая версия формата представления налоговой декларации в электронном виде (5.07).

Декларация с внесенными в нее изменениями подлежит применению с отчета за I квартал 2017 года (Приказ ФНС России N ММВ-7-3/574@ от 19 октября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Правительство направило в Думу законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс

Проект федерального закона «О внесении изменений в статьи 169 и 251 Налогового кодекса Российской Федерации» подготовлен Минфином и Минвостокразвития России.

В соответствии с действующей редакцией НК РФ не требуется указания идентификатора госконтракта, договора в счетах-фактурах, выставляемых при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, а также в корректировочных счетах-фактурах.

Законопроектом предлагается в статье 169 НК РФ закрепить такие требования к счетам-фактурам. Это позволит усилить контроль за использованием средств федерального бюджета, отмечается в информационной справке к документу.

Кроме того, вносимыми в статью 251 НК РФ изменениями предлагается освободить от уплаты налога на прибыль организаций доходы в виде имущества (за исключением субсидий), полученного управляющей компанией, исполняющей функции по управлению территорией опережающего социально-экономического развития.

В настоящее время при безвозмездной передаче имущества управляющей компании – акционерному обществу, 100% акций которого принадлежит РФ и деятельность которого предусмотрена Федеральным законом № 473-ФЗ от 29 декабря 2014 года, возникает обязанность исчисления и уплаты этим акционерным обществом налога на прибыль.

Предлагаемые поправки позволят в полном объёме направлять получаемое акционерным обществом имущество на управление территорией опережающего социально-экономического развития.

Законопроект рассмотрен и одобрен на заседании правительства 1 декабря 2016 года.

По материалам Экономика и Жизнь

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Уточнен порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам

Установлено, в частности, что уплата налогов, зачисляемых в ФСС РФ, за период с 1 января 2001 года по 31 декабря 2010 года, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с законодательством о налогах и сборах за период с 1 января 2017 года подтверждается документами колхоза, производственного кооператива, религиозной или иной организации (физического лица) об уплате за застрахованное лицо указанных налогов или страховых взносов.

Внесены также иные уточнения, связанные с передачей администрирования страховых взносов в Федеральную налоговую службу (Приказ Минтруда России N 650н от 15 ноября 2016 года).

По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС готовит форму уведомления на получение соцвычета по добровольному страхованию жизни

На федеральном портале проектов нормативных актов опубликовано сообщение ФНС о начале разработки Приказа, утверждающего форму уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни.

Разработка этого приказа обусловлена изменениями, внесенными в главу 23 НК РФ федеральным законом N 403-ФЗ от 30 ноября 2016 года "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", отметили в ведомстве.

По материалам Klerk.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Президент поручил пересмотреть налоговые льготы

Правительство РФ должно подготовить и представить предложения по оптимизации налоговых льгот для организаций и предпринимателей. Перечень поручений по реализации Послания Президента РФ опубликован на сайте Кремля.

Владимир Путин утвердил поручения по реализации Послания Федеральному Собранию. В их числе - подготовка предложений по оптимизации налоговых льгот и иных преференций, предоставляемых субъектам хозяйственной деятельности, в том числе исходя из оценки востребованности этих льгот и преференций и их экономического эффекта. Срок для выполнения поручения - 1 июня 2017 года.

В этом же списке поручений значится и поручение Правительству предоставить предложения по ключевым параметрам налоговой системы на 2019 год и последующие годы. 
По материалам Учет. Налоги. Право

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европейский Совет принял директиву о доступе к информации о бенефициарах

6 декабря 2016 года Европейский Совет принял директиву, предоставляющую налоговым органам доступ к информации, которой располагают органы, ответственные за предотвращение отмывания денег.

Данная директива обяжет страны-члены ЕС предоставлять доступ к информации о бенефициарных владельцах компаний. Это позволит налоговым органам получать доступ к данной информации при мониторинге надлежащего выполнения правил по автоматическому обмену налоговой информации.

Документ принят в целью предотвращения уклонения от налогообложения и налогового мошенничества.

Директива будет применяться начиная с 1 января 2018 года, она является одной из мер, принятых Еврокомиссией в июле 2016 после раскрытия панамских архивов в апреле 2016 года.
Положения об автоматическом обмене информацией установлены директивой 2014/107/EU.

Если владельцем финансового счета является посредническая структура, то банки должны проверить данную структуру и выявить её бенефициарных собственников. Применение данного положения зависит от информации, которой владеют органы, ответственные за предотвращение отмывания денег в соответствии с директивой 2015/849/EU.

Доступ к данной информации обеспечит лучшее исполнение налоговыми органами своих обязательств по мониторингу в соответствии с директивой 2014/107/EU.

Директива была принята без обсуждений на заседании Совета по экономическим и финансовым вопросам ЕС. Европейский парламент представил свое заключение 22 ноября 2016 года.
Страны-члены ЕС должны будут включить положения данной директивы в свои национальные законы и нормативно-правовые акты до 31 декабря 2017 года.
 
По материалам  European Council

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект о двойной оплате в выходные только за отработанные часы прошел 1 чтение

Госдума приняла в первом чтении законопроект № 1166412-6, которым предлагаются поправки в Трудовой кодекс. Согласно пояснительной записке в ТК инкорпорируют некоторые нормы советских времен. Проект был внесен в сентябре.

Например, одним из нормативных актов СССР предусмотрено, что при неполном рабочем времени режимы труда могут предусматривать:

  • сокращение продолжительности работы на определенное количество часов во все дни рабочей недели;
  • сокращение количества рабочих дней в неделю (при нормальной продолжительности работы в рабочие дни);
  • сокращение продолжительности ежедневной работы с одновременным уменьшением количества рабочих дней.
Поэтому по тексту норм ТК (статьи 93) о праве работника на неполное рабочее время (и об обязанности работодателя устанавливать неполное рабочее время для определенных категорий лиц) слова "неполный рабочий день (смена) илинеполная рабочая неделя" предлагается заменить на "неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя" в соответствующих падежах.

В статье 152 ТК "Оплата сверхурочной работы" будет оговорено, что при подсчете сверхурочных часов не учитывается работа в выходные и праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени.

Статья 153 ТК "Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни" также будет дополнена новой частью. Оплата не менее чем в двойном размере будет положена за количество фактически отработанных в такие дни часов. Кроме того, оговорят, что такая оплата положена за часы, приходящиеся на выходной, если часть рабочей смены захватывает выходной или праздничный день.

Нормативные акты времен СССР, из которых будут "позаимствованы" эти положения, планируется признать недействующими.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

В Сингапуре оштрафованы два британских банка

Власти Сингапура оштрафовали два британских банка на сумму более 5,3 млн. долларов за нарушение правил противодействия отмыванию денег во время финансовых операций, связанных с малайзийским государственным фондом 1Malaysia Development Berhad (1MDB).
 
Местный филиал британского банка Standard Chartered оштрафован на 3,65 млн. долларов, а филиал банка Coutts должен выплатить 1,7 млн. за ненадлежащую проверку клиентов.
 
Нарушения были обнаружены в ходе международного расследования дела о краже более миллиарда долларов из фонда 1MDB, созданного для помощи экономики Малайзии.
 
По материалам Русской службы BBC

2016 Публикация Оффшорные Новости

Проблемы с открытием банковских счетов в Гонконге

РС:
 
Итак, Пол, что же происходит?
 
ПМ:
 
 
 
 
 
 
С недавних пор банки начали проводить агрессивную политику снижения рисков, как они это называют. По сути это означает, что они отказывают в открытии счета, если не уверены, что это принесет им существенную прибыль. Делается все под видом борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма – таков предлог, но на практике означает, что, как на собственном опыте узнали 98% членов нашего Института (Прим. - Гонконгского Института сертифицированных секретарей), открыть банковский счет стало очень и очень сложно.
 
РС:
 
Но не невозможно?
 
ПМ:
 
 
 
 
Не невозможно. Крупные организации действительно практически не испытывают с этим сложностей. Однако небольшие компании, ищущие выход на новый азиатский рынок и рассматривающие Гонконг и, возможно, как  альтернативу, Сингапур, столкнулись с тем, что очень известный банк отказал им в открытии счета в Гонконге, но согласился открыть счет в Сингапуре.
 
РС:

 
И в чем же логика? Если банку невыгодно открывать такой счет в Гонконге, что делает выгодным его открытие в Сингапуре?
 
ПМ:

 
 
 
 
Они называют это снижением рисков. Правительство Великобритании около года назад заказало проведение статистического исследования по банкам. Данное исследование было опубликовано, и в нем довольно подробно рассматриваются причины происходящего. Банки просто боятся, они не хотят брать неприбыльных клиентов, если деятельность этих клиентов сопряжена хоть с каким-то риском. 
 
РС:
 
Хорошо, Пол, можете привести примеры?
 
ПМ:
 
 
 
 
По понятным причинам, я не могу называть имена, но да, действительно у нас был случай, когда группа частных инвесторов, выбирая между Гонконгом и Сингапуром, выбрала Сингапур, что очень досадно, потому что Гонконг считается одной из самых свободных экономик мира, а ситуация с банками свидетельствует совсем об обратном.
 
РС:
 
 
Давайте поговорим вот о чем: есть ли у банков моральное и социальное обязательство открывать счета лицам, с которыми они не хотят работать? Зачем им это делать? 
 
 ПМ:  
 
 
 
 
 
 
 
Разумеется, банк – это коммерческая организация, и он вправе выбирать, кому оказывать услуги. Нам хотелось бы думать, что в Гонконге, который является страной со свободной экономикой и торговлей, банковские услуги также должны быть свободно доступны. Конечно, банковскому сектору необходимо надлежащее регулирование. Банки сейчас не на шутку обеспокоены вопросами противодействия отмыванию денег и особенно финансированию терроризма. Мы ничего не имеем против надлежащих мер контроля, но они должны быть сбалансированными. Управление денежного обращения Гонконга на прошлой неделе выпустило обновленные рекомендации для банков, напоминая им о необходимости соразмерять «сдержки и противовесы».
 
РС:

 
 
Пол, можете меня сориентировать? Вы сказали, что в Сингапуре определенный финансовый институт открыл счет, но не открыл его в Гонконге. А что вообще сейчас происходит в разных уголках Азиатско-Тихоокеанского региона?
 
ПМ:
 
 
 
 
 
 
Как вы, наверное, знаете, Ришад, мы работаем практически по всей Азии. И, например, в Японии, еще одном крупном финансовом центре, открытие банковских счетов столь же проблематично, но хотя бы не столь затянуто. Да, приходится проходить через те же процедуры. Однако при этом в Японии текущий мониторинг счетов и операций по счетам значительно более строгий, т.е. акценты смещены с процедуры открытия счета на текущей контроль за ним. Такой подход, вероятно, уместнее, с учетом того, чего банки хотят добиться.
 
РС:
 
 
 
 
Хорошо, взять, например, ФАТКА (FATCA). С этой проблемой сталкиваются финансовые институты во всем мире. Если у вас американское гражданство или есть активы в США, то на банк ложится обременительная обязанность по уведомлению министерства финансов США. Поэтому в принципе можно понять банки, которые отказывают американским гражданам в открытии счетов.
 
ПМ:
 
 
 
 
 
ФАТКА – это всего лишь один из многочисленных законодательных актов. Сейчас мы, помимо всего прочего, переходим к автоматическому обмену информацией (CRS). Да и у Великобритании есть своя мини-версия ФАТКА. Я согласен, ФАТКА касается только американских граждан, но это не должно становиться препятствием к открытию счета. Банки просто не разработали необходимые процедуры для решения этих вопросов. Вообще, мне кажется, маятник качнулся слишком далеко.
 
РС:

 
 
Я понимаю, что опрос касался корпоративных счетов, а не счетов для физлиц. Но насколько мне известно, некоторые из них тоже сталкивались со сложностями при открытии счетов в Гонконге. Вас это не удивляет?
 
ПМ:
 
 
 
Нет, меня это нисколько не удивляет. Есть целый ряд причин, почему у физических лиц могут возникать проблемы с открытием счетов. Недавно известному судье Высокого суда Гонконга закрыли счет в Великобритании, потому что сочли его политически значимым лицом.
 
РС:
 
Что это означает?
 
ПМ:

 
 
Только то, что он фигурирует в списке политически значимых лиц, и банк не проявил ни грамма здравого смысла и посчитал, что бывший судья Высокого суда Гонконга не подходит как клиент топовому английскому банку.
 
РС:
 
 
Некоторые банки уже выступили с опровержением. Они все отрицают. Вопрос в том, что с этим делать дальше, если результаты вашего опроса действительно отражают реальность?
 
ПМ: 

 
 
 
 
 
 
 
На самом деле работа уже ведется. Мы разговаривали с Управлением денежного обращения Гонконга, с Бюро финансовых услуг и казначейства – они очень поддерживают необходимость использования надлежащей системы сдержек и противовесов. Они не хотят насаждать политику полного отсутствия нарушений. Все понимают, что могут происходить ошибки, и банки не должны нести полную ответственность в связи с такими проблемами. Но должен существовать баланс между свободной торговлей на территории всей Азии и искоренением отмывания денег и финансирования терроризма, потому что, давайте начистоту, за этим, главным образом, стоит борьба с минимизацией налогообложения и уклонением от налогов.
 
РС: 
 
Что ж, возможно, действительно двигаться нужно в сторону проведения постоянных проверок. И возможно действительно, как вы говорите, маятник качнулся слишком далеко. Спасибо, Пол.

2016 Публикация Анна Антонова

Контролирующие лица в английском праве. Пять главных признаков

В2015 году Европарламент принял The European Union’s Fourth Anti-Money Laundering Directive, которая требует от всех членов ЕС начиная с 2017 года имплементировать в своем законодательстве нормы о централизованном реестре контролирующих лиц. Великобритания выступила неким первопроходцем в реализации данной новеллы и выполнила миссию всеобщего примера для Европы в части введения публичных реестров бенефициаров компаний. С 2017 года аналогичные нормы будут постепенно вводиться и на территории других европейских стран и офшорных юрисдикций. Все банки и профессионалы рынка финансовых, юридических, бухгалтерских услуг должны будут собирать детальную информацию о своих клиентах для соблюдения законодательства о борьбе с легализацией незаконных денежных средств. Очевидно, что возможность доступа к этой информации может повлечь значительные последствия для компаний и их бенефициаров.

Компании теперь обязаны вести дополнительный реестр

Английские и европейские компании должны вести реестр контролирующих лиц в дополнение к уже существующим реестрам. Например, реестру директоров или участников. Для выявления контролирующих лиц есть пять основных критериев (см. таблицу). Сведения о контролирующих лицах предварительно подтверждаются такими лицами и подаются в центральный публичный реестр Регистрационной палаты (Companies House). Информация хранится бессрочно.

Если акции держит номинал, для данных целей считается, что они принадлежат лицу, от имени которого номинал действует. Если бенефициар, от имени которого номинал держит акции, является контролирующим лицом, то его данные должны быть внесены в реестр контролирующих лиц.

Другие правила действуют, когда компания принадлежит или контролируется другим юридическим лицом. Данные такого юридического лица вносятся в реестр, если по отношению к английскому юридическому лицу такое лицо является одновременно релевантным (relevant) и подлежит внесению в реестр (registrable).

Юридическое лицо считается релевантным, если:

  • оно соответствует одному или нескольким критериям; 
  • на него самого распространяются обязанности по раскрытию информации (ведет собственный реестр КЛ, или является публичной компанией, или регулируется Правилами о раскрытии и прозрачности Управления по финансовому надзору (Financial Conduct Authority’s Disclosure and Transparency Rules).
Релевантное юридическое лицо (далее — РЮЛ) вносится в реестр английской компании, если оно является первым релевантным юридическим лицом в цепочке собственников компании.

На практике, если физическое лицо контролирует английскую компанию А через другую английскую компанию B, оно не включается в реестр PSC компании А (так как оно уже подлежит включению в реестр PSC компании B). В реестр компании А включается компания В.

Но, если физическое лицо контролирует английскую компанию А через иностранную компанию B, оно включается в реестр английской компании А (так как компания B не является релевантным юридическим лицом и на нее не распространяются требования британского законодательства о ведении реестра).

Официальное разъяснение к закону подробно описывает случаи, подтверждающие право лица оказывать значительное влияние на компанию или контролировать ее.

Лицо имеет право оказывать значительное влияние или контроль, если оно обладает абсолютным правом:
  • принимать управленческие решения;
  • вето в отношении решений по управлению компанией; 
  • вето в отношении назначения большинства членов совета директоров.
Если абсолютное право принятия решений или абсолютное право вето основано исключительно на временном статусе лица как будущего покупателя компании, например в ожидании получения разрешения от антимонопольного органа, такое лицо не считается имеющим значительное влияние или контроль.

Такие контролирующие лица могут утверждать или изменять бизнес-план компании, характер ее деятельности, привлекать дополнительные займы, назначать или увольнять директора.

В компаниях встречаются также лица, которые фактически оказывают значительное влия ние или осуществляют контроль над компанией и могут в значительной мере участвовать в управлении и руководстве компанией. Эти лица могут не входить в совет директоров, но регулярно или систематически инструктировать директоров в совете. Мнение таких лиц влияет на решения совета.

К лицам, которые фактически оказывают влияние на компанию, может относиться, например, учредитель, который больше не имеет значительной доли акций.

Не стоит путать такую возможность учредителя с возможностями прочих сотрудников. Не могут оказывать фактическое существенное влияние на компанию юристы, бухгалтеры, консультанты по вопросам управления, инвестиционные управляющие, налоговые консультанты или финансовые консультанты. К этой группе лиц можно отнести всех сотрудников, которые работают в рамках трудового договора с компанией.

Скрывать при угрозе

В исключительных случаях применяется режим, который позволяет скрывать всю информацию, касающуюся контролирующих лиц, или предотвращать раскрытие адреса их места жительства различным бюро кредитных историй. Под исключительными случаями понимаются такие обстоятельства, когда существует серьезная угроза применения насилия или запугивания. Если предполагается, что к компании или к ее контролирующим лицам применяются исключительные обстоятельства, создающие серьезную угрозу применения насилия или запугивания, необходимо подать заявление для защиты сведений о КЛ. Защита данных предоставляется только в том случае, если заявление КЛ содержит доказательства существования серьезной угрозы применения насилия или запугивания по отношению к самому КЛ или проживающим с ним лицам. 
 
Критерий Как выявить
1 Физическое лицо владеет более 25% акций компании
 
Проанализируйте реестр акционеров своей английской компании и выделите лиц, доля которых превышает 25%
 
2 Физическое лицо имеет более 25% прав голоса в компании
 
Проанализируйте реестр акционеров и устав своей английской компании,  выделите лиц, обладающих более 25% прав голоса (правом голоса зачастую наделены акции)
 
3 Физическое лицо обладает правом назначать и снимать с должности большинство членов совета директоров компании
 
Проанализируйте учредительные документы своей английской компании, в том числе устав, чтобы определить, обладает ли кто-либо таким правом. Если в компании всего один директор, и кто-то имеет право назначать его, то такое лицо соответствует данному критерию
 
4 Физическое лицо может оказывать или фактически оказывает значительное влияние или контроль над компанией
 
Это необходимо учитывать, если физическое лицо не соответствует критериям с 1 по 3, но действительно оказывает значительное влияние или осуществляет контроль над английской компанией
5 Доверительные собственники траста или участники компании, которая по закону не является юридическим лицом, удовлетворяют любому из указанных условий по отношению к Компании или удовлетворяли бы, если бы они были физическими лицами, и лицо имеет право оказывать или фактически оказывает существенное влияние или контроль над деятельностью такого траста или фирмы. Если одному из вышеперечисленных критериев соответствует траст или организация (без образования юридического лица) следует обратиться к соответствующему разделу в официальном разъяснении, чтобы определить, кого следует указать в реестре КЛ

Исключениями из требования по предоставлению доказательств могут служить случаи, когда лицо, от имени которого подается заявление, уже обладает защитой в качестве директора английской компании или участника английского LLP. Заявления и соответствующие доказательства рассматриваются индивидуально, поэтому нет четкого перечня случаев, когда такая
защита полагалась бы безоговорочно. Указывается, что заявления будут рассматриваться крайне серьезно. Регистратор компаний в Регистрационной палате (Companies House) принимает решение после консультаций с правоохранительными органами, такими как Национальное агентство по борьбе с преступностью (National Crime Agency).

Поставщики и заказчики тоже не могут относиться к контролирующим лицам. В этот же список входят: регуляторы, ликвидаторы, управляющие, неисполнительные или исполнительные директора с правом решающего голоса. Лица, разово дающие рекомендации акцио нерам по вопросам, по которым акционеры должны проголосовать, также не включаются в реестр.

Компания должна подтвердить сведения о лице

Для того чтобы разместить данные в реестре, английская компания должна связаться с контролирующим лицом и получить от него подтверждение сведений. Отказ предоставлять такую информацию по запросу — уголовное преступление. Ответственность варьируется от штрафа до лишения свободы сроком до двух лет.

Если в информации о КЛ произошли существенные изменения, компания должна направить такому лицу уведомление (ст. 790E).

Существенные изменения происходят, если лицо перестало быть реестровым по отношению к компании или произошло любое изменение, в результате которого детали лица в реестре КЛ стали неверными или неполными. В уведомлении от такого лица требуется подтвердить или опровергнуть произошедшие изменения.

Компания также может обращаться к лицам, которые, по ее предположению, могут знать, кто является КЛ. Невыполнение требований также считается уголовным преступлением.

Если ответа не было даже после дополнительного предупреждения в течение месяца со дня такого предупреждения, директор вправе ввести ограничения в отношении любых акций или прав,
которые принадлежат данным лицам в компании (или в отношении прав, принадлежащих им в английском партнерстве — LLP). Запрет выражается в ограничении прав на распоряжение любыми правами, связанными с долей участия такого лица в компании.

Информация, собранная компанией о своих КЛ, передается в Регистрационную палату в подготовленной компанией декларации-подтверждении (Confirmation Statement). Декларация -
подтверждение подается ежегодно и заменяет собой форму Annual Return. Информация, содержащаяся в реестре КЛ компании, подается в момент подачи первой декларации-подтверждения (что должно быть сделано начиная с 30 июня 2016 года), а затем ежегодно обновляется или подтверждается как актуальная. Компании, которые зарегистрированы после 30 июня 2016 года, обязаны готовить декларацию о первоначальном контроле, в которой сведения о КЛ подаются в Companies House при регистрации.

Реестр контролирующих лиц может храниться по юридическому адресу или иному адресу, который сообщается в Регистрационную палату. Любое лицо может получить доступ к реестру или снять копию с него.

Компания обязана ответить на запрос в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса. Компания вправе взимать до £12 за предоставление копии своего реестра КЛ.

Если английская компания не посчитает цель запроса надлежащей и захочет отказать в предоставлении информации, ей необходимо обратиться в суд в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса и сообщить об этом его отправителю. Затем суд решит, обязана ли компания выполнить требования или нет. Отказ в удовлетворении запроса без обращения в суд считается уголовным преступлением.

Практически вся информация о КЛ попадает в открытый доступ в центральном публичном реестре в Регистрационной палате. Не раскрываются только адрес места жительства контролирующих лиц и даты их рождения.

Вся информация, которую хранит Регистрационная палата, доступна правоохранительным органам.

Регистрационная палата также будет предоставлять адрес проживания по запросу бюро кредитных историй и некоторых государственных органов.

У английских компаний, которые принимают решение хранить информацию о своем реестре в Регистрационной палате (Companies House), вся информация о контролирующих лицах, которая
в противном случае указывалась бы в собственном реестре компании, будет находиться в открытом доступе.

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

ОЭСР опубликовала на своем сайте Многостороннее соглашение для борьбы с уходом от налогов

24 ноября ОЭСР опубликовала текст Многостороннего соглашения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS - MLI), присоединившись к которому страны смогут ужесточить уже действующие двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения сразу вместе со всеми странами, которые его подпишут.
 
Присоединяться к MLI страны смогут с 31 декабря 2016 года. Для этого нужно будет ввести в свои двусторонние соглашения «минимальный стандарт» MLI и сообщить об этом партнерам.
 
Минфин в проекте Основных направлений налоговой политики на 2017–2019 годов прописал, что Россия планирует присоединиться к соглашению:  двусторонние соглашения заключены с 82 странами.
 
По материалам Ведомости

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин предложил ЦБ создать службу финансовых омбудсменов

Минфин предлагает Банку России создать Службу финансовых омбудсменов. Соответствующие поправки опубликованы на портале проектов нормативных правовых актов.

В них говорится, для начала деятельности службы ЦБ должен выделить 300 млн. рублей в течение месяца со дня ее регистрации. При этом регулятор сможет утверждать устав службы и вносить изменения в него, но не сможет вмешиваться в деятельность финуполномоченных.

Кроме того, Банк России сможет предоставлять службе для выполнения поставленных перед ней функций в безвозмездное пользование движимое и недвижимое имущество. ЦБ также вправе предоставлять финуполномоченным информацию о деятельности финансовых организаций, в том числе ту, доступ к которой ограничен законом, указывает “Интерфакс”.

Планируется, что омбудсмены будут собирать, рассматривать и обрабатывать обращения граждан и финансовых организаций. При этом обратиться в Службу финуполномоченных смогут только физические лица.

В конце ноября Общероссийский народный фронт предложил президенту Владимиру Путину создать пост финансового уполномоченного. Глава государства эту инициативу поддержал. По его мнению, появление финансового омбудсмена должно помочь урегулированию отношений между банками и клиентами. 

По материалам  Forbes
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин определит новый перечень аудиторских услуг

Своим новым проектом приказа финансовое министерство готовится установить с 1 января 2017 г. новый перечень аудиторских услуг. Согласно нему, аудиторская деятельность не будет включать проверок, проводимых в порядке и согласно требованиям, отличных от порядка и требований для проведения аудиторской проверки.

Сопутствующие услуги будут охватывать исследование предмета задания заказчика через выполнение согласованным или иным лицом процедур и компиляция информации. Кроме того, обзорные проверки и прочие проверки предмета заказчика теперь также будут включаться в сопутствующие аудиту услуги. 

В зависимости от степени уверенности в предмете задания заказчика, которую обеспечивают аудиторские услуги, последние подразделяются на:

  • а) аудиторские услуги, обеспечивающие разумную уверенность в предмете задания заказчика;
  • б) аудиторские услуги, обеспечивающие ограниченную уверенность в предмете задания заказчика;
  • в) аудиторские услуги, не обеспечивающие уверенность в предмете задания заказчика.
К аудиторским услугам, обеспечивающим разумную уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая консолидированную финансовую отчетность;
  • б) аудит части бухгалтерской (финансовой) отчетности, части консолидированной финансовой отчетности;
  • в) аудит отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • г) аудит части отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • д) аудит иной финансовой информации прошедших периодов;
  • е) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в финансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
  • ж) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в нефинансовой информации;
  • з) выполнение заданий, обеспечивающих разумную уверенность в предмете, отличном от информации.
К аудиторским услугам, обеспечивающим ограниченную уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) обзорная проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности, включая консолидированную финансовую отчетность;
  • б) обзорная проверка части бухгалтерской (финансовой) отчетности, части консолидированной финансовой отчетности;
  • в) обзорная проверка отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • г) обзорная проверка части отчетности, содержащей финансовую информацию, систематизированную по специальным правилам;
  • д) обзорная проверка иной финансовой информации прошедших периодов;
  • е) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в финансовой информации, не относящейся к прошедшим периодам;
  • ж) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в нефинансовой информации;
  • з) выполнение заданий, обеспечивающих ограниченную уверенность в предмете, отличном от информации.
  • К аудиторским услугам, не обеспечивающим уверенность в предмете задания заказчика, относятся:
  • а) исследование предмета задания заказчика посредством выполнения согласованных с ним и (или) иным лицом процедур;
  • б) компиляция информации.
По материалам GAAP.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России разъяснил отдельные вопросы, связанные с исчислением НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных при ликвидации КИК

В Письме № 03-04-05/65631 от 9 ноября 2016 года Минфин России прокомментировал отдельные вопросы, связанные с исчислением НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных при ликвидации КИК.

В частности, ведомство отметило, что налоговый вычет, предусмотренный п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ, может также применяться в ситуации, когда ценные бумаги получены налогоплательщиком при ликвидации иностранной организации и реализованы в одном налоговом периоде по налогу на доходы физических лиц. При этом нам известны случаи, когда налоговые органы пытались оспорить право налогоплательщика на применение вычета в соответствии с положениями п. 13 ст. 214.1 НК РФ в том же периоде, в котором были получен доход от реализации ценных бумаг.

В Письме № 03-04-05/64311 от 2 ноября 2016 года Минфин России уточнил, что положения п. 13.2 ст. 214.1 НК РФ применяются в том числе в целях налогообложения в случае погашения ценных бумаг, полученных при ликвидации иностранной организации, при выполнении предусмотренных указанным пунктом условий.

По материалам Deloitte

2016 Публикация Анна Кузина

Офшорные счета в Китае стало практически невозможно открыть: политика банков

Введение

Компании, которые пытались открыть офшорные счета за последние месяцы, подвергаются все более строгим и тщательным проверкам. Традиционные большие игроки, включая HSBC and Shanghai Pudong Development Bank, повышают требования; некоторые банки даже закрывают существующие счета.

Мы составили список последних требований, предъявляемых банками. Касательно фактических имплементаций, предписания банков слегка варьируются в различных регионах. Но в целом наблюдается ужесточение требований в целях борьбы с легализацией доходов, полученных незаконным путем, утечкой капитала и уклонением от уплаты налогов.
 
HSBC and Standard Chartered

  • Аффилированные местные компании;
  • Годовой доход должен быть более 10 млн. долларов США;
  • Отчет об аудите аффилированных отечественных компаний за последний год;
  • Банковский баланс, контракты с другими сторонами, квитанции и т.д. за последние три месяца;
  • Подтверждение регистрации по указанному адресу для директоров компании.
DBS and Hang Seng Bank
  • Подтверждение регистрации по указанному адресу для акционеров и директоров ГК компании (счета за расход воды, электричества и кредитные счета за последние три месяца с адресом и именем);
  • Документы местной компании: копия свидетельства о регистрации, банковский баланс за последние три месяца, финансовая отчетность за последний год (отчет о доходах и расходах и баланс) или отчет об аудите;
  • Доход должен быть более 3 млн. долларов США;
  • Контракт или квитанция от имени офшорной компании;
  • Срок открытия счета: 2 месяца, из них один месяц – на проверку документов. После первоначального одобрения необходимо внести 20 тыс. ГКД;
  • Стоимость открытия счета для ГК и английских компаний – 10 тыс. ГКД;
  • Процесс открытия счета: онлайн запись, подтверждение записи, открытие счета при личном присутствии в ГК.  
Shanghai Pudong Development Bank
  • Открытие новых счетов временно недоступно;
  • Некоторые открытые счета будут закрыты на основании опубликованных мер.  
China Merchants Bank
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Годовой доход должен быть более 5 млн. долларов США;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • За первые три месяца за стойкой должно быть выполнено минимум 4 транзакции. Затем доступна услуга онлайн-банкинга;
  • Стоимость открытия счета: 20 долларов США; стоимость управления счетом: 5 долларов США в месяц;
  • Срок открытия счета: 7-10 дней.  
China Everbright Bank
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Все транзакции необходимо оформлять за стойкой, на данный момент доступна лишь онлайн-справка;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость транзакции зависит от суммы;
  • Срок открытия счета: менее 1 дня (при условии наличия подходящей документации).  
Minsheng Bank
  • На данный момент недоступен.  
Guangdong Development Bank
  • Аффилированные местные компании;
  • Годовой доход должен быть более 5 млн. долларов США;
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга. Обмен производится за стойкой;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость транзакции варьируется от 10 до 50 долларов США;
  • Срок открытия счета: 1-2 недели.  
Industrial Bank
  • Подходит только для открытия офшорных счетов в ГК, Великобритании, США и Сингапуре;
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Клиентский менеджер подает заявления в соответствующие административные органы;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга. Обмен производится за стойкой;
  • Стоимость открытия счета: 50 юаней. Стоимость управления счетом: 15-50 юаней в квартал в зависимости от баланса;
  • Срок открытия счета: менее 1 дня.  
Bank of Communications
  • Аффилированные компании в материковом Китае должны открывать счет совместно с офшорной компанией;
  • Годовой доход должен быть более 3 млн. долларов США;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Все транзакции необходимо производить за стойкой в течение первых трех месяцев. Услуга онлайн-банкинга доступна после 5 переводов;
  • Срок открытия счета: от 7 до 30 дней.  
Chouzhou Bank (稠州银行: Yiwu Area)
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Заявление необходимо подавать вместе с аффилированными местными компаниями;
  • Акционеры и директора должны быть местными резидентами;
  • Клиентский менеджер отвечает лишь за открытие офшорных счетов;
  • Доступна услуга онлайн-банкинга;
  • Стоимость открытия счета: 200 юаней; стоимость транзакции - 0.1%. Для внутренних переводов стоимость транзакции варьируется от 50-1000 юаней, от 80 юаней и выше – для ГК, Тайваня и Макао, от 150 и более - для заграничных переводов;
  • Срок открытия счета: 1 месяц (при условии наличия подходящей документации).  
Baoshang Bank (包商银行 Inner Mongolia)
  • Необходимо подать «Форму Due Diligence для открытия офшорного счета» и пройти проверку;
  • Нельзя переводить средства на личные счета;
  • Нельзя часто делать переводы за границу;
  • Необходимо предоставить доказательство того, что офшорный счет открывается для экспортного бизнеса. Желательно предоставить соглашения с поставщиками или контракты с клиентами;
  • Онлайн-банкинг недоступен. Все транзакции необходимо оформлять за стойкой;
  • Плата за открытие счета и управление счетом не взимается. Стоимость за транзакцию - 0.1% (максимум - 1,000 юаней);
  • Срок открытия счета: менее одного дня.



 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Вводятся в действие новые документы, содержащие международные стандарты аудита

Со дня официального опубликования на территории РФ вступают в силу:

  • Международный стандарт аудита 210 "Согласование условий аудиторских заданий";
  • Международный стандарт аудита 220 "Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 230 "Аудиторская документация";
  • Международный стандарт аудита 260 (пересмотренный) "Информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление";
  • Международный стандарт аудита 510 "Аудиторские задания, выполняемые впервые: остатки на начало периода";
  • Международный стандарт аудита 540 "Аудит оценочных значений, включая оценку справедливой стоимости, и соответствующего раскрытия информации";
  • Международный стандарт аудита 570 (пересмотренный) "Непрерывность деятельности";
  • Международный стандарт аудита 580 "Письменные заявления";
  • Международный стандарт аудита 600 "Особенности аудита финансовой отчетности группы (включая работу аудиторов компонентов)";
  • Международный стандарт аудита 700 (пересмотренный) "Формирование мнения и составление заключения о финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 701 "Информирование о ключевых вопросах аудита в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 705 (пересмотренный) "Модифицированное мнение в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 706 (пересмотренный) "Разделы "Важные обстоятельства" и "Прочие сведения" в аудиторском заключении";
  • Международный стандарт аудита 710 "Сравнительная информация - сопоставимые показатели и сравнительная финансовая отчетность";
  • Международный стандарт аудита 720 (пересмотренный) "Обязанности аудитора, относящиеся к прочей информации";
  • Международный стандарт аудита 800 "Особенности аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с концепцией специального назначения";
  • Международный стандарт аудита 805 "Особенности аудита отдельных отчетов финансовой отчетности и отдельных элементов, групп статей или статей финансовой отчетности";
  • Международный стандарт аудита 810 "Задания по предоставлению заключения об обобщенной финансовой отчетности".
Стандарты подлежат применению начиная с года, следующего за годом, в котором они вступили в силу на территории Российской Федерации.

В 2017 году в случае, если договор на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организации был заключен до 1 января 2017 года, аудит может проводиться в соответствии со стандартами, действовавшими до вступления в силу данных МСА (Приказ Минфина России N 207н от 9 ноября 2016 года).
По материалам Консультант

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Росстат хочет получать в электронном виде бухотчетность большинства организаций

Минфин сообщил о заседании экспертной группы по вопросам ведения бухучета малыми предприятиями.

Как следует из сообщения, Росстат разработал законопроект, согласно которому все организации, кроме микропредприятий, будут сдавать в статистику свою бухгалтерскую отчетность только в электронной форме. Участники заседания нашли аргументы в пользу такого решения: связанные с этим затраты организаций компенсируются снижением временных издержек и уменьшением количества технических ошибок.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС России разъяснила порядок отражения информации о фактических получателях дохода в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов

В письме ФНС России № СД-3- 3/5208@ от 9 ноября 2016 года разъясняются отдельные вопросы, касающиеся отражения информации о бенефициарах в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов, утвержденном Приказом ФНС России № ММВ-7-3/115@ от 2 марта 2016 года), в частности:

  • в том случае, если налоговому агенту известно несколько иных лиц, имеющих фактическое право на часть выплачиваемого дохода, то в отношении каждого такого лица заполняется отдельный подраздел 3.3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход»;
  • в том случае, если в отношении отдельных частей выплачиваемого иностранной организации дохода указываются различные ставки налога и основания ее понижения или освобождения от исчисления и удержания налога, в зависимости от наличия (отсутствия) резидентства лица, имеющего фактическое право, то в подразделе 3.2 «Сведения об иностранной организации — получателе дохода» в отношении каждой части дохода, на которую имеет фактическое право отдельное лицо, по строке 010 присваивается свой порядковый номер дохода.
По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин России уточнил, что для целей применения норм о КИК контролем над структурой без образования юридического лица со стороны налогового резидента РФ может признаваться в том числе контроль, осуществляемый через иностранную организацию

В письме Минфина России № 03-12- 12/2/64527 от 3 ноября 2016 года сообщил, что контроль над иностранной структурой без образования юридического лица со стороны налогового резидента РФ может осуществляться в том числе посредством иностранной организации, контролирующим лицом которой он является.

В данном случае в целях признания налогового резидента РФ контролирующим лицом необходимо учитывать наличие/отсутствие у него предусмотренных п. 12 ст. 25.13 НК РФ прав (права распоряжения имуществом, фактического права на доход, права на получение имущества в случае ликвидации) в отношении прибыли/доходов/имущества иностранной структуры без образования юридического лица.

Соответственно, в случае отсутствия таких прав налоговый резидент не может быть признан контролирующим лицом этой структуры.

По материалам Deloitte

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Еврокомиссия запускает консультации по вопросу  наказания для недобросовестных налоговых консультантов  

Европейская комиссия начала консультации относительно возможных мер противодействия налоговым консультантам, которые рекомендуют своим клиентам схемы уклонения от уплаты налогов. Консультации начаты в ответ на многочисленные случаи оказания помощи налоговыми консультантами, юристами, бухгалтерами и финансовыми институтами своим клиентам относительно вывода средств в офшоры для минимизации налоговых отчислений.
 
Еврокомиссию интересует мнение деловой общественности относительно новых требований к раскрытиям для налоговых консультантов, которые должны будут при первой возможности предоставить информацию о схемах налоговой минимизации, потенциально рассматриваемых регуляторами в качестве агрессивных. Кроме того, новые правила способны улучшить административное взаимодействие между налоговыми органами, улучшить качество добровольного налогового комплайенса со стороны налогоплательщиков, избежать расхождений в режимах регулирования в рамках единого рынка, обеспечить регуляторов своевременной информацией об агрессивных схемах и, разумеется, отвадить налогоплательщиков и их консультантов от использования незаконных схем.
 
Консультации продлятся до 16 февраля 2017 года. А далее по итогам Европарламент одобрит гораздо более жесткие меры против агрессивных схем налогового планирования и недобросовестных налоговых консультантов.
 
По материалам GAAP.ru

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Законопроект об использовании электронного листка нетрудоспособности поступил в ГД

Кабмин сообщает о внесении в Госдуму законопроекта об использовании листка нетрудоспособности в форме электронного документа.

Предусматривается возможность использования больничного листка как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью медработников и имеющего равную юридическую силу с листком нетрудоспособности, оформленным на бланке.

Поправки вносятся в статью 13 федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 59 и 78 федерального закона "Об основах охраны здоровья граждан в РФ".

В думской базе проект прошел под номером 27110-7. Согласно внесенному тексту больничный в электронном виде будет выписываться только с согласия застрахованного лица. Еще одно условие для формирования такого больничного - участие медорганизации и страхователя (то есть работодателя) в специальной системе информационного взаимодействия.
Закон должен вступить в силу с 1 января 2017 года.

По материалам Audit-it.ru

 

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Европарламент хочет бороться с отмыванием денег с помощью реестра бенефициаров

Бельгийские и немецкие эксперты по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем, заявили Парламентской комиссии по расследованию так называемого «Панамского досье» (Panama Papers), что ЕС необходим  европейский реестр бенефициаров компаний, единое определение и практика работы с подозрительными операциями, а также принудительное межгосударственное сотрудничество, как у подразделения финансовых расследований США.
 
«Отмывание денег – это не налоговый вопрос, а вопрос уголовного права», – заявил Европарламенту Филипп де Костер, представитель бельгийского подразделения финансовой разведки, независимого административного органа по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем и финансированием терроризма. «За отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов всегда стоит преступление, а согласно уголовному кодексу Бельгии, отмывание денег ничуть не лучше лежащего в его основе преступления», – считает он, призывая к введению аналогичных стандартов в законодательство ЕС.  
 
Он также обратился с призывом улучшить координацию между европейскими подразделениями финансовой разведки. «Нам нужна не столько финансовая помощь, сколько готовность объединиться и бороться с тем, что нам угрожает ... как братьям по оружию», – сказал г-н де Костер.
 
Джованни Кесслер, глава Европейского управления по борьбе с мошенничеством (OLAF), призвал к созданию стандартизованного, межсетевого, простого в использовании реестра национальных банковских счетов, к которому будут иметь доступ все правоохранительные органы ЕС.  
 
«Знание того, что движения по счету могут отслеживаться, станет мощным сдерживающим фактором для тех, кто использует банковские счета для выплаты взяток. Возможность отслеживания операций также увеличит число случаев выявления мошеннических действий и даст больше возможностей для контроля», – уверен г-н Кесслер.    
 
Клаус Мейер-Кабри, представитель Германии в Евроюсте, агентстве ЕС, координирующем работу  судебных органов стран-участниц по уголовным делам, заявил, что в последние годы число случаев отмывания денег неуклонно росло, но публикация материалов «Панамского досье»  впервые дала возможность налоговым органам стран ЕС совместно обсудить эти вопросы.
 
По материалам NEWEUROPE

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Минфин учел замечания к проекту поправок в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

На сайте Минфина опубликована новая версия проекта планируемых изменений в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Первая редакция проекта публиковалась в августе. Теперь выложена также таблица замечаний к проекту, которые были частично учтены Минфином при подготовке нового текста проекта.

Теперь в ПБУ 1/2008 планируется указать, что оно применяется также индивидуальными предпринимателями, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой, если они ведут бухучет в соответствии с законодательством РФ.

Организация выбирает способы ведения бухучета независимо от способов ведения бухучета, избранных другими экономическими субъектами, за исключением случая, когда дочернее общество применяет стандарты бухучета, утвержденные основным обществом. Так говорилось в предыдущей версии. Теперь вместо упомянутого исключения будет указано, что если экономический субъект, имеющий дочерние общества, разрабатывает и утверждает свои стандарты, обязательные к применению такими обществами, то дочернее общество выбирает способы ведения бухучета исходя из таких стандартов.

В проекте также учтены особенности готовящихся федеральных стандартов бухучета - в них "многие способы ведения бухгалтерского учета не будут прописаны". Поэтому должны будут использоваться различные методические рекомендации (например, "Методические рекомендации по учету основных средств или учету материально-производственных запасов"). В то же время, предыдущая редакция вносимого в ПБУ 1/2008 нового пункта 7.1 могла, по мнению эксперта - автора замечаний, привести "к массовому отказу от применения многих норм, содержащихся в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету". Это мнение учтено: согласно новой редакции проекта в случае отсутствия федеральных стандартов бухучета по аналогичным и (или) связанным вопросам организация будет самостоятельно разрабатывать способ ведения бухучета исходя не только из пунктов 5 и 6 данного ПБУ, но и из "рекомендаций в области бухгалтерского учета".

Также в ПБУ будет раскрыто понятие рациональности ведения бухучета, необходимое, в частности, для организаций, применяющих упрощенные методы учета. Будет указано, что учетная политика должна обеспечивать рациональное ведение бухучета, исходя из условий хозяйствования и величины организации, когда формируемая в бухучете информация достаточно полезна, чтобы оправдать затраты на ее формирование (требование рациональности). Это будет примерно соответствовать понятию рациональности по МСФО.

По материалам Audit-it.ru
 

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

Компаниям могут снизить налоги за инвестиции

Российские компании могут получить возможность снижения федеральной части налога на прибыль, если будут направлять доходы на инвестиции в собственное производство. Такое станет возможным, если будет одобрена инициатива главы комитета по финансовому рынку Анатолия Аксакова. Сейчас отсутствие инвестиций в собственное производство привело к тому, что износ основных фондов в стране превысил 50%, а это, в свою очередь, тормозит процесс импортозамещения и развития экономики. При одобрении правительства и интересе со стороны бизнеса предложенная идея способна изменить ситуацию, уверены эксперты.

Отсутствие достаточных инвестиций уже привело к тому, что степень износа основных фондов в России превысила 50%, отметила на днях в своем заключении Счетная палата (СП). Так, степень износа основных фондов в добыче полезных ископаемых выросла за год до 56,3%, рыболовстве - 57,9%, строительстве - 53,5%, транспорте и связи - 59,1%, образовании - 53%, здравоохранении и предоставлении социальных услуг - 57,4%. На устаревшем оборудовании сложно выпускать конкурентоспособную продукцию и продвигать ее на международных рынках, отмечала СП.

При этом процесс обновления основных производственных фондов идет медленно. Соответствующий коэффициент в 2015 году снизился и составил 3,9% (против 4,3% в 2014-м). При этом большая часть инвестиций идет не в высокотехнологичные отрасли обрабатывающих производств, активное развитие которых может стать приоритетным в условиях перехода к конкурентоспособной импортозамещающей модели экономического роста, а в производство кокса и нефтепродуктов и в металлургическое производство, отметили в контрольном ведомстве. 
На введение системы упрощенного регулирования так называемых региональных банков может потребоваться дополнительное время.

«Эти факты свидетельствуют о необходимости существенного увеличения инвестиций в основной капитал, направляемых на цели обновления и модернизации материально-технической базы российской экономики», — считают в СП.

В прошлом году совокупная прибыль российских компаний выросла на 19,9%, при этом их инвестиционная активность упала на 8,4%, приводит данные Счетная палата. В 2016 году этот тренд сохранился: за полгода прибыль выросла на 7,4%, а инвестиции в основной капитал снизились на 4,3%.

Именно поэтому депутаты задумались над тем, как мотивировать компании вкладываться в обновление своей производственной базы.

По материалам Известия

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Возможно, Unicredit объединится с Societe Generale

Возможно, Unicredit объединится с Societe Generale. Об этом сообщило итальянское информагентство ANSA.
 
Предположения о возможном слиянии итальянского и французского банков «активно обсуждаются в финансовых кругах». Кроме того, в конце прошлой недели появилась информация об увеличении капитала Unicredit более чем на 10 млрд. EUR.
 
Подобные слухи о слиянии банков периодически появляются после того, как стало известно о назначении бывшего главы подразделения инвестиционного банкинга Societe Generale Жан-Пьера Мустье гендиректором Unicredit. Источники Reuters отмечают, что сделка между банками маловероятна в связи с ограничениями регуляторов.
 
По материалам RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

В России могут разрешить заключать электронные трудовые договоры

В России могут ввести в обращение электронный трудовой договор, проект концепции этой системы на совещании у советника президента РФ по развитию интернета Германа Клименко представили Минтруд и Роструд.

В презентации концепции следует, что ГИС «Электронный трудовой договор» даст возможность заключать трудовые договора в электронном виде при добровольном согласии работника и работодателя. Заключить такой договор можно будет через портал госуслуг. Сведения о заключенных договорах будут вноситься в специальный реестр.

«Заверенный бумажный экземпляр договора или трудовой книжки может быть оформлен в МФЦ», - указано в презентации.

Система также предполагает возможность обмениваться и другими кадровыми документами в электронном виде, но их перечень в презентации не указан.

В документе указано, что введение электронных трудовых договоров позволило бы упростить оформление кадров, которые хотят работать дистанционно, повысить уровень защиты сезонных работников, бороться с неформальной занятостью и упростить ведение кадрового учета и делопроизводства.

По материалам RNS

2016 Оффшорные Новости Екатерина Давыдова

ФНС рассказала о новшествах в досудебном урегулировании налоговых споров

В Письме № СА-16-9/216@ от 28 октября 2016 года ФНС рассказала о появившейся у налогоплательщиков возможности приостановить исполнение решения ИФНС о доначислении налогов.

Такая возможность введена Федеральным законом № 130-ФЗ от 1 мая 2016 года, положения которого вступили в силу со 2 июня 2016 года.

Налогоплательщик теперь может, предоставив банковскую гарантию, приостановить исполнение обжалуемых вступивших в силу решений по налоговым проверкам до вынесения решения по жалобе. Новые нормы позволяют налогоплательщикам до урегулирования налогового спора в досудебном порядке на всех стадиях инициировать приостановление действий налогового органа по взысканию доначисленных сумм налогов, пени, штрафных санкций.

Также в случае установления вышестоящим налоговым органом противоречий и расхождений между сведениями, содержащимися в материалах жалобы, и представленных налогоплательщиком, предусмотрена возможность последнего участвовать в рассмотрении жалобы по решениям, вынесенным по результатам налоговых проверок.

Данным законом регламентирована обязанность налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, при получении жалобы принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу.

Предусмотрена возможность направления жалобы (апелляционной жалобы) и получения ответа по ней в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

По материалам Audit-it.ru

2016 Оффшорные Новости Ольга Кутяева

Филиал Mossack Fonseca на Британских Виргинских островах оштрафована на 440 тыс. долларов

Дочерняя структура компании Mossack Fonseca на Британских Виргинских островах оштрафована регулятором на 440 тыс. долларов.

На наш взгляд, эта новость ожидалась, по меньшей мере, с момента "панамского слива", вопрос был только в том, какого размера будет штраф.

Финансовый регулятор Британских Виргинских островов - Financial Services Commission (FSC) - установил данный вид (и порядок суммы) ответственности для "правонарушителей" еще в 2010 году, когда виновники "офшорной утечки" (VirgiLeaks)  компании CommonWealth Trust и Portcullis Trustnet были также офштрафованы на значительные суммы.

CTL получала штрафы трижды, и их общая сумма за 2 года (с апреля 2013 года по июль 2014 года) составила 449 тыс. долларов. Portcullis Trustnet пострадала меньше: сумма штрафов за тот же период составила 208 тыс. долларов.

Таким образом, штраф компании Mossack Fonseca на БВО укладывается в общую тенденцию, являясь однако самым крупным единоразовым взысканием.

Наиболее любопытным в этой новости является перечень (объем) правонарушений, список которых выложен на официальном сайте FSC
Резолютивная часть административного акта состоит из 8 пунктов, в каждом из которых говорится о нарушении  Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Code of Practice, 2008:

  1. компания не смогла создать эффективную систему внутреннего контроля по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;
  2. не была выработана система оценки рисков в отношении клиентов / единовременных транзакций клиентов;
  3. отсутствовала адекватная система клиентского Due Diligence;
  4. отсутствовала процедура расширенной проверки клиента (Enhanced Due Diligence, EDD) в случае лиц PEP;
  5. не проводился регулярный (повторяющийся) Due Diligence в отношении старых клиентов;
  6. не была организована должным образом идентификация и верификация клиентов, представляемых третьими лицами;
  7. не велся надлежащим образом Due Diligence реестр;
  8. ненадлежащей была признана работа Комплайенс офицера (compliance officer).
Остается добавить, что, по нашему мнению, данный штраф компании Mossack Fonseca не является последним. А преследование компании по всему миру тем более далеко от завершения.

По материалам BVI FSC

ФНС: Деофшоризация и декларирование зарубежных активов

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы по деофшоризации: особенности уплаты налогов в бюджет РФ при ведении бизнеса за границей или при наличии зарубежных активов, избежание двойного налогообложения, информация, подлежащая раскрытию, а также другие вопросы декларирования зарубежных активов

 Наши услуги по КИК

В связи с принятием Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" и введением в 2015 году новых правил в отношении контролируемых иностранных компаний, налогового резидентства иностранных юридических лиц и дополнительных ограничений применения льгот по международным налоговым соглашениям (далее обобщенно – КИК), мы можем оказать следующие юридические и бухгалтерские услуги

 Автоматический обмен информацией

Доклад старшего юриста GSL Law & Consulting Мантровой Марины

 Анализ арбитражной практики по налоговым спорам, связанным с нерезидентами

Последние тенденции в правоприменительной практике. Обзор писем официальных органов по законодательству о КИК и амнистии капиталов. Доклад Партнера по налогообложения GSL Law & Consulting Ильи Штромвассера

 Контролируемые иностранные компании: важные изменения в законодательстве

Иностранная компания, определенная часть акций которой принадлежит налоговым резидентам нашей страны, является контролируемой иностранной компанией

 Законодательство по КИК: могут ли дискреционные трасты стать решением?

В юрисдикциях романо-германского права, таких как Российская Федерация, существует настороженное отношение к концепции траста.

 Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 ноября 1988 года

Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters

 Вебинар: Концепция фактического права на доход (ФПД)

Как концепция ФПД влияет на структурирование международного бизнеса?
Подход ФНС к применению концепции ФПД (обзор Письма ФНС от 17 мая 2017 года № СА-4-7/9270@)
Актуальная судебная практика (Дело ОАО «Сахарный завод «Ленинградский»», Дело ООО «АртПак» и др.)

 Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Зарубежные акции умершего: основные принципы перехода прав

Многие владельцы зарубежных компаний задаются вопросом о передаче по наследству акций. Наследование зарубежных акций осложнено рядом проблем и, прежде всего, определением применимого права и юрисдикции, компетентной выдавать документы, подтверждающие права на наследство и разрешать наследственные споры.

 Гонконг или Сингапур? Откуда начать бизнес?

Нестабильная экономическая ситуация в Европе и регулярные нештатные ситуации в банковском секторе евроэкономики заставляют многих обращать свой взгляд на восток в поисках островков финансовой стабильности. Такими центрами, безусловно, уже не первый год являются Гонконг и Сингапур. Достаточно взглянуть на международные рейтинги, выпускаемые различными уважаемыми агентствами.

 Закон о КИК

Текст Закона о контролируемых иностранных компаниях

Федеральный закон "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)" опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации 25.11.2014 г.

 Закон об амнистии капитала

 Счет в банке

Открыть счет в иностранном банке: где и как это делается

Как открыть банковский счет за рубежом, какова процедура открытия счетов в иностранных банках, тарифы на обслуживание, стоимость переводов, аспекты соблюдения банковской тайны, в каких странах возможно открыть счет на иностранную компанию, особенности политики открытия счетов и банковского обслуживания в разных государствах и многое, многое другое.

Колонка партнера

mask

Илья Штромвассер

Партнер по налогообложению

Налоговая реформа Бельгии: снижение ставки корпоративного налога до 25%

Уважаемый  !

Заданный Вами вопрос успешно отправлен в отдел «Оффшоры и международное право».

— В ближайшее время Вы получите на него развернутый ответ.

— Если Ваш вопрос покажется нам интересным и часто задаваемым, возможно, он станет одной из тем наших вебинаров, и Вы сможете ознакомиться с ним в онлайне, либо посмотрев записанное видео, либо прочитав стенограмму вебинара.

— Если Ваш вопрос является типовым, то в нашем письме мы дадим ссылки на страницы нашего сайта, где содержится ответ на Ваш вопрос.


С уважением, Руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting Сергей Панушко

Оффшор - Форум

Самый популярный форум в рунете, посвященный вопросам оффшорной тематики и международного налогового планирования. Более 1000 записей по 15 категориям

Готовые оффшоры

Всегда в наличие более 200 готовых оффшорных и оншорных компаний, доступных в течение 1 часа

Оффшор на Кипре

Регистрация кипрских компаний, счета в Кипрских банках, Кипрские налоги и мн. др.

Оффшор на БВО

Британские Виргинские острова: компании на BVI, стоимость, корпоративные документы, законодательство и все все все.

Оффшор в Гонконге

Регистрация гонконгских компаний, счета в банках Гонконга, налоги в Гонконге и мн. др.

Оффшор в Великобритании

Компании в Англии, стоимость компаний, корпоративные документы английских компаний, законодательство Великобритании

 Все юрисдикции

Полный перечень оффшорных и оншорных зон, сгруппированных по географическому признаку.

 Услуги по российскому праву

Иностранные организации

Оффшор - FAQ

Регулярно задаваемые типовые вопросы об оффшорных компаниях вынесены нами в отдельный раздел

1 2 3 4 5 ← Ctrl6Ctrl → 7 8 9 10 11 12 13 14
(ctrl+enter)